财政理论与实践（第5版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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[美] 理查德·A.马斯格雷夫 等 著

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• 宏观经济学
• 经济学
• 第五版
• 教材
• 高等教育
• 财政改革

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787500564676

版次：1

商品编码：10162200

包装：平装

内容简介

　　本书是一部在西方发达市场经济国家特别是北美风行了近30年的关于财政理论与实践方面的专著。本书共分八部分三十四章，八部分的内容分别是：公共部门；配置、分配与公共选择；支出结构与政策；税收原则；税制结构；联邦财政体制；财政政策与稳定；国际问题。这是一本主要以西方财政基础理论、美国财政体制及财政政策为研究对象的学术性专著，同时又是一本结构严谨、内容丰富充实、观点新颖明确的西方市场经济财政学教科书。

作者简介

　　理查德·A.马斯格雷夫，哈佛大学业H.H.Burbank荣誉教授，也是加利福尼亚大学业圣塔格鲁兹分校的经济学客座教授。1933年从海德伯格大学毕业后就来到了美国，并获得了哈佛大学的博士学位。20世纪40年代，他任职于联邦储备委员会。此后，他又先后执教于密歇根大学、约翰·霍普金斯大学、普林斯顿大学，1964年他回到了哈佛大学。马斯格雷夫教授在财政理论和财政政策领域的研究颇有建树，先后出版并发表过多部专著文集和论文。作为美国经济学会的杰出会员和国际财政研究会的名誉主席，他入选国家科学院院士并获得法兰克·A.圣德门的政治经济学杰出奖和多个名誉博士学位。
　　佩吉·B.马斯格雷夫，是加利福尼亚大学圣塔格鲁兹分校的经济学教授。她在剑桥大学完成本科课程，在美利坚大学获得硕士学位，于约翰·霍普金斯大学获得博士学位，专门从事财政国际问题的研究。马斯格雷夫教授参与了哈佛大学法学院的国际税收项目研究，还为世界银行、痖财政部、美国参议院国外关系委员会提供过咨询。她写过多部有关财政国际问题的专著并发表了多篇相关论文。目前她所讲授的课程主要有：财政学、成本收益分析法、法律与经济以及妇女在经济中的作用。马斯洛雷夫博士当前正从事国际税收协调问题的研究和写作。

目录

第一部分 公共部门
第1章 财政职能综述
第2章 总体经济中的公共部门
第3章 财政制度
第二部分 配置、分配和公共选择
第4章 公共产品的供应
第5章 对公共产品的进一步考察
第6章 公平分配
第7章 公共选择与财政政治学
第三部分 支出结构与政策
第8章 公共支出：结构与增长
第9章 支出评价原则
第10章 支出政策的案例分析：（1）公共服务
第11章 支出政策的案例分析：（2）低收入援助与社会保险
第四部分 税收原则
第12章 税收导论
第13章 实现税收公平的方法
第14章 税收和支出的归宿：概论
第15章 税收归宿原则
第16章 超额负担与有效税制的设计
第17章 税收对产出能力的影响：从供给角度的分析
第五部分 税制结构
第18章 美国税制结构的发展与构成
第19章 个人所得税：应税所得的确定
第20章 个人所得税：其他问题
第21章 公司所得税：结构与归并
第22章 公司所得税：其他问题
第23章 消费税类
第24章 财产与财富税类
第25章 遗产类税收
第26章 薪给税
第六部分 联邦财政体制
第27章 多级财政的原则
第28章 联邦财政的原则
第29章 美国联邦财政体制的结构
第七部分 财政政策与稳定
第30章 稳定政策原则
第31章 财政政策的进一步研究
第32章 公债经济学
第八部分 国际问题
第33章 财政的国际协调
第34章 发展财政

前言/序言

宏观经济学前沿：结构转型与政策应对 本书聚焦于当前全球经济格局的深刻变革，深入剖析宏观经济体系在面对结构性挑战、技术革命以及地缘政治重塑时的复杂动态与政策选择。 第一部分：全球经济的结构性重塑与增长动力分析 本卷首先将视角投向当前世界经济正在经历的根本性转变。我们不再满足于传统的经济增长模型，而是着重研究“中等收入陷阱”的跨越机制、全球价值链（GVCs）的重构对一国要素禀赋和比较优势的冲击，以及数字经济对生产率和收入分配的长期影响。 第一章：后疫情时代的全球经济复苏与不平衡性 详细考察了新冠疫情对不同经济体（发达经济体、新兴市场和发展中经济体）的异质性影响。重点分析了财政和货币政策超常规干预的滞后效应，特别是“大封锁”遗留下的供应链瓶颈、劳动力市场结构性短缺（如“大辞职潮”的深层含义），以及通货膨胀的粘性来源。本章通过计量模型，区分了需求拉动型通胀与成本推动型通胀的比例，并探讨了去全球化趋势下，区域化生产网络对全球贸易成本的重估。 第二章：技术前沿与全要素生产率（TFP）的再探 本书将“创新”视为驱动长期增长的核心。本章细致分析了人工智能（AI）、生物技术和清洁能源技术对传统产业的颠覆性影响。我们摒弃了对TFP的简单化理解，而是构建了一个多部门内生的技术扩散模型，模拟技术进步在不同行业和企业间的扩散速度差异。特别是，探讨了“双重技术冲击”——即自动化对中等技能工作岗位的替代与对高技能人才的互补效应——如何加剧了技能溢价和内部不平等。书中还包含了对“绿色全要素生产率”的测量方法学探讨，试图量化技术创新在实现可持续发展目标中的贡献。 第三章：人口结构变迁与储蓄-投资失衡 老龄化和少子化是许多主要经济体的共同挑战。本章运用世代交叠模型（overlapping generations model），系统分析了人口结构变化如何影响国民储蓄率、资本积累路径和利率水平。我们深入研究了“全球储蓄过剩”假说在当前环境下的有效性，并考察了养老金体系改革、医疗支出的不可持续性对代际财富转移和公共债务可持续性的压力。本章特别关注新兴经济体在人口红利消退期，如何通过提升人力资本质量和优化资本配置效率来维持潜在增长率。 第二部分：货币政策的极限与金融稳定性的新挑战 在全球低利率环境终结、通胀重回主流视野的背景下，本部分重新审视了中央银行的工具箱及其有效边界。 第四章：非常规货币政策的遗留问题与常态化回归 深入评估了量化宽松（QE）和负利率政策的实际效果及其副作用。本章侧重于分析资产负蚀效应（Asset Price Effects）和金融风险积累。我们提出了一个“非对称政策反应函数”，用以描述在市场信心脆弱时期，央行预期管理（Forward Guidance）的效力和局限性。此外，本章还探讨了央行资产负债表的“退出策略”可能引发的市场动荡风险。 第五章：金融摩擦、债务周期与系统性风险 本章采用基于金融加速器（Financial Accelerator）的动态随机一般均衡（DSGE）模型，将信贷约束和资产抵押品价值波动内生化。重点分析了影子银行体系的扩张对宏观审慎监管的挑战，以及跨国资本流动中的“荷兰病”风险。书中详细推导了金融部门失衡向实体经济传导的机制，并引入了“金融脆弱性指数”的构建方法，用以提前识别潜在的系统性危机点。 第六章：央行数字货币（CBDC）的冲击波 CBDC的研发正引发对货币体系的深刻变革。本章从支付效率、货币主权和金融稳定性的多维视角，分析了零售型和批发型CBDC的设计选择。我们构建了简化的现金需求模型，评估了CBDC对商业银行存款基础、信贷创造能力及货币政策有效性的潜在侵蚀。同时，也讨论了跨境CBDC互操作性对国际支付体系和金融制裁效果的影响。 第三部分：财政政策的再定位与主权债务的可持续性 随着结构性赤字的增加和利率环境的转变，财政政策的“空间”急剧收紧。 第七章：财政政策的空间约束与代际公平 本章基于巴罗的“等边替代”理论，结合当前高企的公共债务存量，分析了财政乘数的时变性。我们提出了一个“代际资产负债表”框架，用以评估当前的财政赤字对未来世代的实际负担。书中详细论证了基础设施投资、人力资本投入等“好债务”与转移支付、利息支出等“坏债务”的区分标准，并探讨了在低增长环境下，提高税基效率而非简单提高税率的可行性。 第八章：全球税制改革与跨国资本流动 全球最低企业税率（Pillar Two）的推进是解决税基侵蚀和利润转移（BEPS）的关键一步。本章深入解析了这一改革对不同经济体财政收入、FDI流向的影响。我们分析了各国在吸引跨国企业方面的竞争从“税收优惠”转向“非税收因素”（如监管确定性、人才吸引力）的转变，并评估了资本流动在税收政策变动下的敏感性。 第九章：财政纪律的制度设计与风险溢出 本章考察了欧洲主权债务危机以来的财政规则改革经验。我们对比了基于“债务上限”、“赤字目标”和“支出规则”的制度安排，评估了其在不同政治经济体制下的执行有效性。特别关注了“财政突袭”（Fiscal Dominance）的风险，即当央行被迫为政府债务融资时，对通胀目标和政策独立性构成的长期威胁。 第四部分：国际收支、汇率制度与地缘政治经济学 在全球经济相互依存度下降、地缘政治风险上升的背景下，国际宏观经济学的研究必须嵌入政治现实。 第十章：汇率制度的选择与宏观经济绩效 本章不再将汇率制度视为静态选择，而是将其视为一个动态的政策权衡过程。我们使用“蒙德尔-弗莱明模型”的现代扩展，分析了资本完全可自由流动、不完全流动和资本管制下的最优宏观政策组合。重点探讨了在面临大规模外部冲击时，固定汇率制度的缓冲能力与浮动汇率制度的价格调整速度之间的取舍。 第十一章：全球失衡的“再平衡”与储备货币地位的演变 本章重新审视了特芬芬现象（Triffin Dilemma）在当前国际货币体系中的体现。我们分析了中美贸易失衡的结构性根源，以及新兴大国在寻求储备多元化时面临的制度性障碍。书中还构建了评估一国货币在国际金融体系中地位的综合指标，包括交易量、安全性和流动性，并预测了未来十年内，数字支付技术对美元国际地位的渐进式侵蚀路径。 第十二章：经济安全与供应链韧性：政策干预的边界 将“经济安全”从传统安全领域拓展至关键技术和资源领域。本章探讨了国家实施“去风险化”（De-risking）或“友岸外包”（Friend-shoring）战略的经济成本与收益。我们使用投入产出表分析了关键投入（如半导体、稀土元素）的集中度风险，并评估了战略性产业补贴政策在提升长期供应链韧性方面的效率与潜在的贸易扭曲效应。本书强调，政策制定者需要在效率最大化与风险最小化之间找到新的、动态的平衡点。

评分☆☆☆☆☆

我一直对货币政策在稳定经济周期中的作用非常感兴趣，而这本书中的相关章节，可以说是我近期阅读中最大的收获之一。作者在解释中央银行如何运用利率、公开市场操作、准备金率等工具来影响货币供应量和信贷条件方面，做得非常出色。我尤其喜欢它对货币政策传导机制的详细拆解，它不仅解释了理论上的传导路径，还结合了各国央行的实际操作案例，说明了在不同经济环境下，这些机制的有效性是如何变化的。书中关于通货膨胀的成因分析，以及中央银行如何通过货币政策来应对通胀压力的讨论，也让我受益匪浅。它清晰地阐述了，过度宽松的货币政策可能引发通货膨胀，而过于紧缩则可能抑制经济增长，如何在两者之间取得平衡，是中央银行面临的核心挑战。此外，书中对汇率政策与货币政策相互作用的分析，也让我对一个国家的宏观经济管理有了更全面的认识。这本书的叙述风格非常流畅，将复杂的经济理论娓娓道来，让我有一种“豁然开朗”的感觉。尽管书中的某些数据可能有些陈旧，但其核心的理论框架和分析逻辑，对于理解当前的货币政策实践仍然具有重要的指导意义。

评分☆☆☆☆☆

我最近在准备一个关于国际贸易摩擦对各国经济影响的课题，这本书里关于贸易政策工具和其效应的章节，给我提供了非常有价值的理论基础。作者对关税、配额、非关税壁垒等各种贸易限制措施的分析，不仅解释了它们是如何被实施的，更重要的是，深入探讨了它们在不同经济体中可能产生的多层面影响，包括对消费者、生产者、以及整体经济福利的影响。书中对比较优势理论的经典阐述，以及在新贸易理论框架下对规模经济和产品差异化作用的解读，让我对国际贸易的深层逻辑有了更清晰的认识。此外，关于贸易协定谈判和执行的案例分析，也让我得以窥见国家之间在贸易领域博弈的复杂性。它通过对几个主要贸易协定的历史性分析，揭示了政治因素和国家利益如何在贸易政策的制定中发挥主导作用。对我而言，这本书最大的价值在于它能够将抽象的经济学原理，通过具体的贸易案例和政策讨论，变得更加鲜活和易于理解。虽然书中对一些新兴贸易理论的论证略显简略，但我认为其核心内容已经能够满足我目前的学习需求。

评分☆☆☆☆☆

这本厚重的书，我主要是在学习过程中，将它作为一本重要的参考工具来查阅。尤其是在我研究财政赤字与国家债务可持续性的时候，它提供的数据模型和历史案例分析，对我构建自己的分析框架起到了关键作用。书中关于不同国家在不同历史时期如何管理其公共债务的详细梳理，让我得以比较不同政策的优劣，以及它们在特定经济环境下的影响。我特别注意到了它在分析不同类型的财政政策工具（如税收、政府支出、债务发行）时，对这些工具的传导机制和潜在的副作用的细致描述。例如，它分析了减税政策在短期内可能刺激经济增长，但长期可能加剧财政赤字，以及政府增加支出的方式对不同行业可能带来的不同影响。而且，书中对国际金融机构在债务危机中的角色和作用的分析，也为我理解全球经济联动性提供了重要的视角。这本书的严谨性和数据的翔实性，让我在撰写研究报告时，能够更加自信地引用和论证。当然，对于初学者来说，这本书的某些章节可能略显枯燥，但作为一本深度参考书，它的价值是毋庸置疑的。

评分☆☆☆☆☆

这本书我算是看了个大概，我得说，它在某个特定领域——比如说，关于公司金融的案例分析方面，确实给我带来了不少启发。书里详尽地拆解了几个非常具有代表性的并购案例，从交易的结构设计、资金筹措，到后续的整合挑战，都描绘得相当生动。我尤其喜欢它对风险评估部分的处理，它不是简单地罗列几个风险指标，而是深入到实际操作层面，探讨了在信息不对称的情况下，如何通过尽职调查、合同条款以及激励机制来规避和管理潜在的风险。这一点对于我理解那些复杂的商业决策非常有帮助。而且，它在最后还加入了一些关于新兴市场投融资的讨论，这一点也让我眼前一亮。虽然这本书的重点可能不在于此，但能触及到这些前沿话题，还是让我觉得物有所值。不过，就我个人而言，我对案例分析以外的理论部分，比如宏观经济政策对企业财务的影响，了解得不够深入，这可能是书中留给我进一步探索的空间吧。总的来说，这本书在企业并购的实操层面上，提供了一些非常宝贵的视角，尤其适合那些希望深入了解企业财务运作细节的读者。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我的感觉就像是在一场思想的盛宴中，我品尝到了各种精美的甜点。我特别沉迷于它关于行为经济学与公共政策结合的部分。作者用一种非常引人入胜的方式，讲解了人类决策中的非理性因素，以及这些因素如何被巧妙地应用于公共政策的设计中，例如“助推”（nudge）理论的应用，如何通过改变环境而非强制命令来引导人们做出更优选择。我记得书中有一个关于养老金储蓄的例子，通过默认选项的设定，极大地提高了人们的储蓄率，这个案例让我对行为经济学的实际效用有了全新的认识。此外，书中关于信息不对称环境下市场失灵以及如何通过制度设计来解决这些问题的探讨，也让我印象深刻。它清晰地阐述了，在信息不完全的情况下，市场本身并不能总是达到最优状态，而有效的监管和信息披露机制则至关重要。虽然书中涉及的理论概念有些抽象，但作者运用了大量生动的生活实例和政策实践来佐证，使得理解起来并不困难。唯一让我觉得有些意犹未尽的是，在讨论“助推”理论时，如果能有更多关于其潜在伦理争议的深入分析，我想会更加完整。