編輯推薦

《中國內部審計操作實務》是新政策下的第一部內部審計實務操作指南，依據自2014年1月1日起施行的《中國內部審計準則》精心編寫。內容十分全麵，涵蓋內部審計綜閤知識、內部審計作業準則、內部審計業務準則、內部審計管理準則和內部審計實務指南等內容，資料詳盡，條理清晰，查閱方便，是管理人員、內部審計人員、財會人員和相關專業學生等必不可少的參考書。

新法規政策下財會操作實務叢書：

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內容簡介

《新法規政策下財會操作實務叢書：中國內部審計操作實務（從2014年1月1日起執行）》是新政策下的第一部內部審計實務操作指南，依據自2014年1月1日起施行的《中國內部審計準則》精心編寫。全書共5篇13章，緊緊圍繞新內部審計準則，全麵涵蓋內部審計綜閤知識、內部審計作業準則、內部審計業務準則、內部審計管理準則和內部審計實務指南等內容。

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《新法規政策下財會操作實務叢書：中國內部審計操作實務（從2014年1月1日起執行）》既適閤廣大管理者、內部審計人員、財會人員及其他相關人員閱讀，也適閤用作審計、財會類學生的參考教材。

作者簡介

賀誌東，著名財稅專傢，資深中國注冊會計師和注冊稅務師。曾先後擔任過稅務稽查局負責人、審計師事務所所長（主任會計師）、中國某大型涉外企業集團(A、B、H股上市公司，總資産500多億元)總部副總裁、某學院正教授、中華第yi財稅網首席專傢、國傢稅務總局《中國稅務報》籌劃專刊特聘專傢和答疑專傢等職。十多年來，主持研究財會、審計、納稅籌劃、避稅與反避稅、納稅管理、稅務稽查、稅收實務等課題數十項。

在《財務與會計》（中華人民共和國財政部主管）、《中國稅務報》（國傢稅務總局主管）等刊物發錶文章數十篇。齣版作品多部：《企業會計準則操作實務（第3版）》（電子工業齣版社）、《小企業會計準則操作實務（從2013年起執行）》（電子工業齣版社）、《稅務總監》（清華大學齣版社）、《納稅會計》（復旦大學教材）、《如何有效閤理避稅》、《怎樣做賬》、《納稅管理》、《納稅籌劃》（機械工業齣版社）、《造假賬手法曝光》（經濟管理齣版社）等。

曾為眾多中外知名企業成功提供過財稅籌劃或稅管理、財稅風險防範等服務，也曾為諸多企業董事長、總裁、首席執行官（CEO）、財務總監（總會計師、首席財務執行官CFO）、稅務總監、DBA、EMBA、MBA、稅務官員、注冊會計師、注冊稅務師、律師等演講、授課數百場，參訓單位達數萬傢。已為大型企業“量身定做”納稅管理與納稅籌劃內部培訓100多場。

目錄

第1篇 內部審計綜閤知識

第1章 內部審計概論
1.1 內部審計綜述
1.1.1 內部審計的種類
1.1.2 內部審計的對象
1.1.3 內部審計的任務
1.1.4 內部審計的特徵
1.1.5 內部審計的原則
1.1.6 內部審計的依據
1.1.7 內部審計的組織方式
1.1.8 內部審計機構
1.1.9 內部審計人員
1.2 內部審計準則
1.2.1 內部審計準則綜述
1.2.2 內部審計基本準則
1.2.3 內部控製審計準則
1.2.4 對舞弊行為進行檢查和報告

第2篇 內部審計作業準則

第2章 內部審計證據
2.1 內部審計證據綜閤知識
2.1.1 內部審計證據的特性
2.1.2 內部審計證據的種類
2.2 內部審計證據的收集、分析和運用
2.2.1 內部審計證據的收集
2.2.2 內部審計證據的分析
2.2.3 內部審計證據的綜閤運用

第3章 內部審計工作程序
3.1 內部審計準備階段
3.1.1 明確內部審計事項的性質
3.1.2 製定內部審計工作計劃
3.1.3 製定內部審計工作實施方案
3.1.4 確定內部審計工作方式
3.1.5 下達審計通知書
3.2 內部審計實施階段
3.2.1 測試
3.2.2 檢查分析
3.2.3 初步總結
3.3 內部審計報告階段
3.3.1 撰寫內部審計報告
3.3.2 徵求被審計單位意見
3.3.3 下達審計決定
3.3.4 審計資料歸檔
3.4 內部審計後續階段
3.4.1 定期迴訪，檢查整改情況
3.4.2 編寫後續內部審計報告，總結審計效果

第4章 內部審計工作底稿
4.1 內部審計工作底稿綜述
4.1.1 內部審計工作底稿的作用
4.1.2 內部審計工作底稿的分類
4.2 內部審計工作底稿管理
4.2.1 內部審計工作底稿的審核
4.2.2 內部審計工作底稿的所有權及保管

第5章 內部審計方法
5.1 內部審計基本方法
5.1.1 內部審計基本方法的運用
5.1.2 內部審計基本方法的內容
5.2 審計檢查方法
5.3 審計調查方法
5.3.1 觀察法
5.3.2 函證法
5.3.3 詢問法
5.3.4 盤存法
5.3.5 測量法
5.3.6 備記錄法
5.3.7 假設法
5.4 審計分析方法
5.4.1 比較法
5.4.2 比率法
5.4.3 賬戶法
5.4.4 趨勢法
5.4.5 模擬法
5.4.6 預測法
5.4.7 決策法
5.4.8 控製法
5.4.9 因素法
5.4.10 成本法
5.5 抽樣審計方法
5.5.1 抽樣審計概述
5.5.2 統計抽樣方法
5.5.3 屬性抽樣審計
5.5.4 變量抽樣審計

第6章 計算機內部審計
6.1 計算機內部審計概述
6.1.1 計算機內部審計的特徵
6.1.2 計算機內部審計與計算機會計的關係
6.1.3 計算機內部審計的內容
6.1.4 計算機內部審計的方式
6.1.5 計算機內部審計的方法
6.1.6 計算機內部審計的步驟
6.2 計算機係統內部控製製度審計
6.2.1 數據處理電算化對傳統的內部控製的影響
6.2.2 計算機係統內部控製的內容
6.2.3 計算機係統內部控製製度的審計
6.3 計算機係統程序審計
6.3.1 計算機係統程序內部審計的目標
6.3.2 計算機係統程序內部審計的方法
6.4 計算機係統數據文件審計
6.4.1 審查計算機係統數據文件的內部控製製度
6.4.2 審查數據文件內容的真實性和正確性
6.4.3 計算機係統程序審計與數據文件審計的關係
6.5 計算機係統開發審計
6.5.1 計算機係統開發審計的主要目標
6.5.2 計算機係統開發審計采用的主要技術方法
6.5.3 計算機係統開發審計的獨立性
6.6 計算機輔助內部審計
6.6.1 計算機輔助內部審計管理
6.6.2 計算機輔助手工會計信息係統的審計
6.7 網絡係統審計
6.7.1 網絡係統內部審計的含義
6.7.2 網絡係統內部審計的特點
6.7.3 網絡係統內部審計的內容
6.8 計算機舞弊的控製和審計
6.8.1 計算機舞弊的手法
6.8.2 計算機舞弊者的類型
6.8.3 計算機舞弊的危害
6.8.4 計算機舞弊的對策

第7章 後續內部審計
7.1 後續內部審計綜述
7.1.1 後續內部審計的標準
7.1.2 後續內部審計的政策
7.1.3 後續內部審計中應注意的問題
7.2 後續內部審計步驟

第8章 內部審計報告
8.1 內部審計報告綜述
8.1.1 內部審計報告的種類
8.1.2 內部審計報告的體裁
8.1.3 內部審計報告的構成要素
8.1.4 內部審計項目目標的要求
8.1.5 中期內部審計報告
8.2 內部審計報告的編報
8.2.1 編製內部審計報告應當遵循的原則
8.2.2 內部審計報告分級復核製
8.2.3 內部審計報告的主要內容
8.2.4 內部審計報告的基本格式
8.2.5 內部審計報告編製的程序和方法
8.2.6 內部審計報告的復核、發送和保存

第3篇 內部審計業務準則

第9章 經濟效益內部審計
9.1 經濟效益內部審計概述
9.1.1 經濟效益內部審計的概念
9.1.2 經濟效益內部審計的分類
9.2 經濟效益內部審計方法
9.2.1 經濟效益調查的方法
9.2.2 經濟效益內部審計的專門技術方法
9.3 經濟效益內部審計程序
9.3.1 準備階段
9.3.2 實地調查階段
9.3.3 審計方案編製階段
9.3.4 審計實施階段
9.3.5 報告與事後查詢階段
9.4 業務經營內部審計
9.4.1 銷售業務效益審計
9.4.2 生産效益審計
9.4.3 資金使用效益審查
9.4.4 籌資業務審查
9.5 質量內部審計實務
9.5.1 對滿足客戶需要的審查
9.5.2 對産品和服務屬性的審查
9.5.3 對生産和送交過程的審查
9.6 管理內部審計實務
9.6.1 對企業目標的適應性、實用性、現實依據及其他的審查
9.6.2 對企業信譽的審查
9.6.3 對企業組織與投資者的經營關係的審查
9.6.4 對企業內部管理者與員工關係的審查
9.6.5 對管理有效性的審查

第4篇 內部審計管理準則

第10章 內部審計管理
10.1 內部審計管理概述
10.1.1 內部審計管理的概念
10.1.2 內部審計工作管理體係
10.2 內部審計部門管理
10.2.1 內部審計部門管理的標準
10.2.2 內部審計部門的計劃管理
10.2.3 製定審計工作手冊
10.2.4 內部審計部門的人員管理
10.2.5 內部審計部門的質量管理
10.2.6 內部審計部門與外部審計機構的閤作
10.3 內部審計計劃管理
10.3.1 明確審計目標
10.3.2 確定應審計單位
10.3.3 確定審計重點
10.3.4 製定長期計劃
10.3.5 製定年度計劃
10.3.6 執行計劃
10.3.7 協調計劃
10.3.8 擬定匯總工作報告
10.4 內部審計質量控製
10.4.1 分級質量監督製度
10.4.2 內部檢查製度
10.4.3 外部檢查製度
10.5 內部審計項目管理
10.5.1 內部審計項目管理的標準
10.5.2 不同層次人員在內部審計項目中的不同作用
10.5.3 內部審計項目管理的手段
10.6 內部審計關係處理
10.6.1 內部審計機構與董事會或最高管理層的關係
10.6.2 人際關係
10.7 內部審計檔案管理
10.7.1 內部審計檔案的分類
10.7.2 內部審計檔案的保管
10.8 內部審計培訓管理
10.8.1 確定培訓方針
10.8.2 進行需求調查
10.8.3 擬定培訓大綱
10.8.4 參照作業評價
10.8.5 製定培訓計劃
10.8.6 協調培訓資源
10.8.7 多種渠道培訓
10.8.8 評價反饋

第11章 內部審計信息
11.1 內部審計信息綜閤知識
11.1.1 內部審計信息的分類
11.1.2 內部審計人員進行內部審計信息處理的原則
11.2 內部審計信息處理程序
11.2.1 內部審計信息收集階段
11.2.2 內部審計信息分析階段
11.2.3 內部審計信息傳遞階段
11.2.4 內部審計信息運用階段
11.2.5 內部審計信息儲存階段

第5篇 內部審計實務指南

第12章 業務循環內部審計
12.1 企業的基本業務循環
12.2 銷售與收款循環的內部審計
12.2.1 銷售與收款循環的基本業務
12.2.2 銷售與收款循環的基本內部控製製度
12.2.3 銷售與收款循環的基本業務流程
12.2.4 銷售與收款循環的主要憑證
12.3 采購與付款循環的內部審計
12.3.1 采購與付款循環的基本業務
12.3.2 采購與付款循環的基本內部控製製度
12.3.3 采購與付款循環的基本業務流程
12.3.4 采購與付款循環的主要憑證及其傳遞程序
12.4 生産循環的內部審計
12.4.1 生産循環的基本業務
12.4.2 生産循環的基本內部控製製度
12.4.3 生産循環的基本業務流程
12.4.4 生産循環的主要憑證及其傳遞程序
12.5 籌資與投資循環的內部審計
12.5.1 籌資與投資循環的基本業務
12.5.2 籌資活動的基本內部控製製度
12.5.3 投資活動的基本內部控製製度
12.5.4 籌資與投資循環的基本業務流程
12.5.5 籌資與投資循環的主要憑證和會計記錄
12.6 現金的內部審計
12.6.1 現金與基本業務循環
12.6.2 現金的基本業務
12.6.3 現金的內部控製目標和內部控製要點
12.6.4 現金的基本業務流程
12.6.5 現金的主要憑證

第13章 基本建設項目內部審計
13.1 開工前審計
13.1.1 審查基本建設程序執行情況
13.1.2 審查基本建設資金的來源
13.1.3 審查初步設計概算
13.2 在建項目審計
13.2.1 投資包乾審計
13.2.2 基本建設財務審計
13.2.3 基本建設物資審計
13.2.4 建設工程招標、投標和工程承發包審計
13.3 竣工決算審計
13.4 投資效益審計
13.4.1 建設速度審計
13.4.2 建設質量審計
13.4.3 建設成本審計

附錄 內部審計法規匯編
附錄1
附錄2
附錄3

精彩書摘

　　《新法規政策下財會操作實務叢書：中國內部審計操作實務（從2014年1月1日起執行）》：
　　（2）整體檢測法。整體檢測法是指內部審計人員在被審的計算機係統中建立一個虛擬的實體，然後利用被審係統，在正常的業務處理時間裏，與真實業務一起，對此虛擬實體建立的有關檢測業務由同一被審程序進行處理；並把被審程序對這些檢測業務處理的結果與預期的結果進行比較，以確定被審程序的處理和控製功能是否恰當、可靠的方法。采用整體檢測法審查被審程序有以下兩種具體做法。
　　1）讓檢測業務如真實業務一樣從頭到尾通過整個係統，得到最終的輸齣。這時，內部審計人員要在處理至某階段或結束以後，將虛擬的檢測業務的處理結果從係統中移齣，以防止虛擬業務影響被審計單位數據文件的準確性。
　　2）對被審計算機係統的應用程序做適當修改，以便檢測業務在進入總分類賬或重要的輸齣以前被濾去，不緻影響被審計單位的正常業務。但是，在係統運行以後，修改係統的應用程序成本較高。因此，除非在計算機係統的開發階段，內部審計人員已考慮到要用整體檢測法進行審計，而嵌入瞭濾去檢測業務的審計程序段，否則這種方法較少采用。
　　6.4計算機係統數據文件審計
　　在計算機係統中，輸入的原始數據處理的結果最後都以數據文件的形式存貯於磁性介質之上或打印輸齣在紙賬頁上。因此，要對被審係統輸齣信息的真實性、正確性、閤法性進行評價，就必須對數據文件進行審計。數據文件的審計包括對打印齣來的數據文件的審計和存貯在磁性介質之上的數據文件的審計。前一種數據文件的審計同手工會計信息係統審計相同。對於存貯在磁性介質之上的數據文件，則需要運用計算機技術進行審查。
　　6.4.1審查計算機係統數據文件的內部控製製度
　　1.審查數據文件的一般控製
　　主要審查未經授權批準的人能否接觸文件，對文件進行增、刪、改等操作，數據文件是否有內外標簽，數據文件是否有備份，備份文件是否存在不同的地方。對於脫機存貯的文件，內部審計人員要審查其保管地點是否安全可靠，有沒有專人對數據文件進行保管。對於聯機存貯的文件，則要審查是否隻有掌握密碼的人纔能接觸文件，密碼是否經常更換。
　　2.審查數據文件的應用控製
　　主要審查是否存在控製措施，使得隻有正確、閤法的數據纔能輸入文件；文件處理過程中，發現錯誤時，能否立即加以提示等。內部審計人員可通過實際數據或設計模擬數據對應用控製加以測試。
　　6.4.2審查數據文件內容的真實性和正確性
　　審查數據文件內容的真實性和正確性有兩種方法。一種方法是挑選重要數據文件或文件的重要項目打印輸齣，然後進行審查。這種方法成本低，容易理解，而且不需要計算機知識。但這種方法有明顯的不足之處：內部審計人員難以確信打印輸齣的數據是不是實際文件的數據，而且當從數據文件中審查齣問題時，很難確定問題的原因。另一種方法是直接對機器可讀的數據文件進行審計。其主要技術如下。
　　1.通用審計軟件和專用審計軟件
　　通用審計軟件是具有常用的計算機內部審計功能的一組通用計算機程序。由於審計目標在不同的被審係統之間差異可能並不太大，或者完全相同，因此，內部審計人員無須浪費人力與時間為每個被審係統編寫審計軟件，以進行相類似業務項目的審查工作。最理想的方式是采用通用審計軟件，以提高審計效率。通用審計軟件的功能較多，一般包括讀磁性數據文件，對數據文件進行核對、比較、匯總、分析，按指定方式進行有關的計算，按指定方法進行審計抽樣，按指定內容和格式打印輸齣報告或各種錶格等。應用通用審計軟件一般可分為下列幾步：①計劃，包括確定應用的目的，所需要的輸齣報告及其格式和內容，被審計單位可提供的技術服務、成本預算和時間安排等。②設計，是指把計劃階段確定的為實現審計目的而要執行的審計任務具體化。③取得並檢查將要用的通用審計軟件。④審計處理。⑤評價處理結果。專用審計軟件是指為某種應用係統或為執行某種特定審計任務而專門設計的審計軟件。這種軟件可用於執行若乾通用審計軟件無法或不便執行的工作，它是針對特定的業務項目而設計的，通常不具有通用性。同時，它的開發與使用的成本也較高，內部審計人員必須具有高水平的電子數據處理知識。但它也有優點：更能適閤具體的審計目標，使用效率較高。
　　2.實用程序和數據庫管理係統的應用
　　實用程序是由計算機廠商提供的軟件，它是廠商為支持計算機用戶使用機器而提供的。內部審計人員可利用一些實用功能轉儲和復製文件，打印文件，對數據庫進行分類和排序，增加、刪除或修改各種文件及文件中的某些記錄等。
　　數據庫管理係統是一個對數據庫進行管理的軟件係統。如果被審計算機係統采用數據庫技術，那麼，數據庫管理係統就可以幫助內部審計人員執行很多審計任務。例如，利用數據庫管理係統建立各種文件或記錄，按指定的要求組織數據、查找數據，按指定的條件進行匯總、 新法規政策下財會操作實務叢書：中國內部審計操作實務（從2014年1月1日起執行） 下載 mobi epub pdf txt 電子書

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企業産品成本核算的，適閤製造業，對金融服務業的幫助不大。

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