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編輯推薦

　　

　　《即學即會：中小企業財務管理實務》適閤成立初期的企業：貫通企業財務管理實務，為財務管理打好基礎。
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內容簡介

　　《即學即會：中小企業財務管理實務》從中小企業財務分析、財務監督、財務風險、財務預算、財務管理以及中小企業財務營運等方麵全麵介紹瞭財務工作的各項內容，為中小企業財務管理人員開展工作提供瞭重要的參考。全書實用性強，著重突齣可操作性，書中有著大量的實戰案例，可幫助中小企業管理人員及部門主管提升工作能力，為企業創造價值發揮更大作用。

作者簡介

　　吳芳，中級會計師，曾任職於稅務局、企業，從事企業稅務谘詢工作15年，在輔助企業應對稅務稽查、調解稅企糾紛、完善涉稅內控、指導稅務籌劃方麵擁有豐富的實務經驗。現任職於學校，本書根據平時的教學課件整理。

目錄

第一篇 財務管理就這麼簡單

第1章 中小企業財務管理的基礎理論知識
1.1 會計知識的理論框架
1.2 會計科目與會計賬戶
1.3 藉貸記賬法
1.4 權責發生製、曆史成本製和收付實現製
1.5 從會計信息中透視企業信息
1.6 財務管理的含義及其在企業管理中的中心位置
1.7 財管管理對企業發展所産生的作用
1.8 財務管理中需要的企業信息
1.9 財務管理在企業發展中的目標
1.10 中小企業的健康證明：資産負債錶
1.11 中小企業利潤的來龍去脈：利潤錶
1.12 中小企業資金的流動路綫：現金流量錶
1.13 財務報錶的局限性

第2章 中小企業財務管理的“三大支柱”
2.1 中小企業資金管理中存在的問題
2.2 解決中小企業資金管理的辦法
2.3 企業現金管理主要管什麼
2.4 中小企業持有現金的三大動機
2.5 如何確定中小企業最佳現金持有量
2.6 中小企業怎樣做好現金管理
2.7 中小企業怎樣做好健全的現金控製製度
2.8 如何分清現金的來龍去脈——現金流量分析
2.9 中小企業為什麼要進行籌資
2.10 中小企業如何對現金流量進行控製
2.11 現金流量管理需要注意的問題
2.12 年金的形式及作用
2.13 企業風險和報酬的關係
2.14 中小企業現金和利潤的聯係和區彆

第二篇 透視財務管理的玄機

第3章 中小企業的預算控製
3.1 什麼是時間序列預測法
3.2 直綫迴歸預測法指的是什麼
3.3 中小企業如何做好預測工作
3.4 如何運用彈性編製法進行企業預算
3.5 如何運用定性預算編製法進行企業預算
3.6 怎麼樣運用零基編製法進行企業預算
3.7 中小企業怎樣編製財務計劃

第4章 中小企業的籌資與投資管理
4.1 籌資對中小企業有哪些重要性
4.2 中小企業如何做好投資決策
4.3 中小企業如何利用股票融資
4.4 中小企業如何謀求銀行貸款
4.5 中小企業如何通過租賃融資
4.6 中小企業如何抓住“投資機遇”
4.7 中小企業如何分析防範投資風險

第5章 中小企業的資本成本與資本結構控製
5.1 什麼是資本成本
5.2 資本成本對企業經營有何影響
5.3 如何計算債務融資的成本
5.4 如何計算企業的權益性資本
5.5 企業的資本總成本是如何計算齣來的
5.6 如何確定企業的經營杠杆係數
5.7 怎樣確定企業的財務杠杆係數
5.8 財務杠杆係數有什麼作用
5.9 怎麼尋找企業的最佳資本結構

第6章 中小企業的項目評估
6.1 項目評估的方法有哪些
6.2 怎樣評估企業的現金流量
6.3 企業為什麼進行資本預算
6.4 中小企業進行項目決策需要遵循哪些原則
6.5 如何進行項目的利潤敏感性分析

第三篇 財務管理齣成果瞭

第7章 中小企業利潤管理
7.1 企業如何達到保本銷售
7.2 企業在不確定條件下如何預測目標利潤
7.3 怎樣製定閤理的股利政策
7.4 本量利因素變動如何影響利潤
7.5 實現目標利潤需要什麼樣的條件
7.6 你所在的企業安全嗎
7.7 企業利潤是怎麼分配的

第8章 中小企業財務稅收管理
8.1 中小企業經營者應掌握哪些稅收知識
8.2 中小企業如何正確認識閤理避稅
8.3 中小企業常見的閤理避稅方法有哪些
8.4 中小企業為什麼要重視財務管理
8.5 有效的財管管理製度包括哪些方麵
8.6 中小企業如何做到製度與人的完美結閤
8.7 “杜邦財務分析體係”是什麼
8.8 中小企業還可利用哪些財務分析方法
8.9 中小企業如何用比率分析法估計整體實力
8.10 中小企業如何斬斷伸嚮“現金”的黑手
8.11 中小企業怎麼樣對待會計錯誤和舞弊

第9章 中小企業財務報錶分析
9.1 財務分析的主要內容
9.2 財務分析的具體方法
9.3 中小企業收益能力如何
9.4 中小企業安穩能力如何
9.5 中小企業活動能力如何
9.6 中小企業成長能力如何
9.7 中小企業生産能力如何
9.8 怎麼樣正確計算每股淨收益
9.9 如何察看中小企業的綜閤營運能力
9.10 如何利用錶外信息進行補充分析
9.11 怎樣超越財務數字——一覽眾山小
9.12 如何確定最佳資本結構
9.13 如何考量中小企業的口袋是否“有錢”
9.14 怎樣利用好財務杠杆

精彩書摘

　　第1章中小企業財務管理的基礎
　　理論知識1��1會計知識的理論框架
　　會計框架的形成有兩個前提條件。首先,人們可以區分開"會計主體"（指某個企業，它們是會計記賬的服務對象）和與之有聯係的其他個人和企業。其次，對任意一個會計主體而言,其擁有的資産剛好等於債權人提供和所有人投入的總和。這個假設常常被稱作"會計平衡"，記為:資産=權益。在進行登記記錄、確認會計要素和編製報錶這些會計程序時,總要注意保持資産和權益的基本平衡關係。
　　1�弊什�
　　總的說來,資産被認為是企業有權使用的預期能給企業帶來經濟利益的一切有價值的東西，其中包括金融資産、機器設備和其他實物資産,以及對會計主體有價值的資産。大多數企業的資産範圍很廣,可以按其共有的特性進行分類。主要的金融資産包括現金、銀行存款、企業應收賬款和企業持有的易變現證券。經營性資産通常包括用於企業經營活動的土地、建築物和機器設備,以及尚未齣售的存貨。其他資産可能還包括知識産權(如版權或專利權),企業會從這些權利的使用中獲得收益。
　　2�比ㄒ�
　　企業的權益錶示對企業資産享有的權利。粗略地講,權益揭示瞭一個企業資源的提供者。一些權益人提供資産,期望獲得迴報,他們就是債權人。另一些人投入資産,然後參與到企業活動中去,他們就是所有者。非所有者的權益包括應付給雇員或供應商的賬款、短期負債、其他形式的藉款。所有者權益包括他們最初投入企業的資産,以及後來他們沒有提取的收益中的一部分。
　　3�弊什�=權益
　　這個會計平衡式要求一個企業開展會計工作時,必須保持資産和權益相等。換句話說,如果一個會計主體擁有的資産增加瞭,這些新的資産必定有其來源,而這個來源就對資産享有相應的權利。假如一個企業的資産價值增加瞭就必須確認是負債還是所有者權益相應增加。同樣的,如果會計主體擁有的資産價值下降瞭,那麼,或許是因為償還瞭非所有者的債務,或許是所有者權益減少瞭。
　　4�弊什�和權益的分類
　　盡管在某些決策環境中,關於總資産和總權益的信息有助於決策,但是,在大多數情況下,人們需要大量更詳盡的信息。正如我們已經指齣的那樣,資産和權益各自按其不同的特性,可以有不同的形式。因此,會計中的習慣做法是采用一種劃分資産和權益類彆的體係。這種分類可以較粗,也可以較細,隻要符閤確認和報告的目的即可。隨著分類方法的不斷增多,確認、記錄和報告會議信息的成本也相應增加,因此,經濟上的束縛常常限製瞭真正被人們使用的分類方法的數目。
　　基本的會計平衡式通常可以擴展開來,把權益分為兩大類:資産=負債+所有者權益。這個擴展式體現瞭企業對其外部相關人士,或者說對非企業成員、非企業所有者所負的債務與企業對其所有者所負的債務是完全不同的。假如企業解體，那麼，所有者分得資産之前，先要將資産用於償還所欠債權人的債務。這一法律上的區分為這種分類提供瞭基礎。人們之所以使用會計平衡式的這一擴展式,原因之一是企業或會計主體與所有者之間有本質區彆。所有者嚮企業投入資産,但他們並不是會計主體。假如資産超過負債部分越來越多,那麼所有者權益就增加。如果所有者不再嚮企業追加投資,或是從企業資産中抽迴資本,那麼所有者權益的增加通常與企業的獲利行為相關,而所有者權益的減少則通常與企業虧損有關。
　　1��2會計科目與會計賬戶
　　在企業的生産經營過程中，會有各種經濟業務發生，經濟業務的發生必然引起資産或所有者權益的增減變動。如果單純地從會計六要素--資産、負債、所有者權益、收入、費用、利潤上來反映經濟業務對企業的影響，就難以滿足企業具體的生産經營管理的需要。會計需要對這六種會計要素進行細化和分類。
　　為瞭對會計對象的具體內容進行會計核算和監督，就需要根據各自不同的特點，分門彆類地確定項目。例如，房屋建築物、機器設備、運輸設備都是企業的勞動資料，都具有單位價值較高、使用期限較長的特點，應把它們歸為一類，叫做固定資産。又如，鋼材、銅材、鋁材、電子元器件等同為企業産品的實體，都是企業的勞動對象，應把它們歸為一類，稱作原材料。再如，投資者對企業的投資和銀行對企業的各種期限的貸款都屬於權益，但前者屬於所有者權益，後者屬於債權人權益，所以應歸為兩類，分彆稱為實收資本和短期藉款。這裏的固定資産、原材料、實收資本、短期藉款就是會計科目。
　　1�鄙柚沒峒瓶頗康腦�則
　　設置會計科目必須結閤企業會計對象的種類和特點，像某些簡單工具在一些中小企業可能作為固定資産處理，而在大型企業內僅僅作為低值易耗品核算。
　　設置會計科目必須符閤經濟管理的要求。
　　會計科目的設置要將統一性與靈活性結閤起來。《企業會計製度》對各行業的會計科目有標準的規定，企業可以根據自己所處的行業和企業的自身情況選擇適閤自己的會計科目體係來建賬。
　　會計科目要保持相對的穩定性，不可以朝令夕改。這是為瞭保持會計信息的可比性和一緻性。會計信息的作用是為使用者提供關於企業運營方麵的信息，是曆史資料，如果會計科目不具有相對的穩定性，那麼由此提供的會計信息的價值也很小。
　　會計科目按其提供會計指標的詳細程度可分為總分類科目和明細分類科目。
　　2�被峒普嘶�
　　現在我們已經知道瞭什麼是會計科目，然而會計科目僅僅是分類核算的項目或標誌，無法對各項經濟業務分類記錄，因此核算指標的具體數據資料，則要通過賬戶記錄取得。賬戶是按照規定的會計科目在賬簿中對各項經濟業務進行分類，係統、連續記錄的一種手段。
　　每個賬戶都有專門的格式，嚴格反映一定的經濟內容，隨著經濟業務的不斷發生，這些內容隨之發生變化，這種變化需要在賬戶中反映齣來。賬戶一般可分為左右兩方，一方反映增加，另一方反映減少，如果規定在左方記錄增加額，就應該在右方記錄減少額；反之，如果規定在右方記錄增加額，就應該在左方記錄減少額，在具體工作中應規定在賬戶的左、右兩方中究竟哪一方記錄增加額，哪一方記錄減少額。除此之外，賬戶的格式還應包括：
　　①賬戶名稱及編號。
　　②經濟業務發生日期和摘要。
　　③憑證號數，即賬戶記錄的來源和依據。
　　④增加和減少的金額。
　　每個賬戶都有四個金額要素，即期初餘額、期末餘額、本期增加額和本期減少額。
　　其左方和右方登記的增減金額稱為本期發生額，到期末應結算齣期末餘額，本期期末餘額轉入下期即為下期的期初餘額。四個金額之間的關係為：
　　期末餘額＝期初餘額+本期增加額－本期減少額
　　賬戶的格式取決於采用的記賬方法。我國《企業會計準則》規定采用藉貸記賬法，它的"三欄式"賬戶格式見錶1-1。
　　錶1-1賬戶名稱
　　年月日憑證號數摘要藉方貸方藉或貸〖〗餘額會計有資産、負債、所有者權益、收入、費用及利潤六大要素，相應的，賬戶也可分為資産類、負債類、所有者權益類、收益類、成本費用類、利潤類六大類，而利潤類賬戶包括"利潤""利潤分配"等賬戶。它們和所有者權益類賬戶具有相同的性質，因而可以並入所有者權益類賬戶。這樣一來，賬戶按會計要素分類可分為資産類、負債類、所有者權益類、收益類及費用類五大類賬戶。
　　資産賬戶用來反映資産的增減變動和結存情況。賬戶的發生額反映資産的增減變動情況，賬戶的餘額反映資産的結存情況。
　　負債類賬戶的發生額反映負債的增減變動情況，賬戶的餘額反映未償還的負債情況。
　　所有者權益包括投入資本和未分配利潤。
　　收益類賬戶用來歸集企業的收入情況。
　　成本費用類賬戶用來歸集企業的成本費用。
　　3�被峒普嘶в牖峒瓶頗坑瀉喂亓�
　　會計科目與會計賬戶是兩個既有區彆又有聯係的概念，其聯係錶現在兩者都是對會計對象具體內容進行分類，都說明一定的經濟業務內容。同一名稱的會計科目與會計賬戶反映的經濟業務相同。兩者的區彆在於，會計科目隻是經濟業務分類核算的項目或標誌，它規定瞭所應包括的一定經濟業務的內容，會計賬戶卻是具體記錄經濟業務的內容，可以提供具體的數據資料，登記經濟業務增減變化的過程和結果，具有一定的結構。也就是說，科目是一個名詞或術語，而會計賬戶以科目為名稱，並且具有一定的結構，可以具體記錄業務情況。
　　雖然會計賬戶與會計科目是不同的，但在實際工作中賬戶與科目這兩個概念已不加嚴格區分，往往是互相通用的。1��3藉貸記賬法
　　藉貸記賬法中的藉、貸並不是說誰欠瞭誰什麼，它們是記錄經濟活動引起的企業價值變動的符號。其意義視賬戶的性質而異。在現代會計中，作為一種記賬的術語它已完全和其原有的詞義無關瞭。運用這一標準的符號體係，我們可以清楚地看到企業價值的變動過程。
　　《企業會計製度》第九條規定：企業的會計記賬采用藉貸記賬法。
　　1�苯璐�記賬法的定義
　　藉貸記賬法是以"藉""貸"兩字作為專用記賬符號，以方嚮相反、金額相等的方式在兩個或兩個以上賬戶中全麵、相互聯係地記錄和反映會計要素增減變動情況的一種復式記賬法。其理論基礎是會計恒等式：
　　資産=負債+所有者權益
　　2�苯璐�記賬法的記賬結構
　　藉貸記賬法賬戶的基本結構是：每一個賬戶都分為"藉方""貸方"，一般說來規定賬戶的左方為"藉方"，賬戶的右方為"貸方"。藉貸兩方必須作相反方嚮的記錄，見圖1-1。
　　藉方貸方圖1-1賬戶結構
　　（1）資産類賬戶的結構：藉方記錄資産的增加額，貸方記錄資産的減少額。期末餘額一般在藉方。用公式錶示為：
　　資産類賬戶藉方餘額=藉方期初餘額+藉方本期發生額－貸方本期發生額
　　（2）負債及所有者權益類賬戶的結構：貸方記錄負債和所有者權益的增加額，藉方記錄負債和所有者權益的減少額，期末餘額一般在貸方。用公式錶示為：
　　負債及所有者權益類賬戶貸方餘額=貸方期初餘額+貸方本期發生額－藉方本期發生額
　　（3）費用成本類賬戶的結構：藉方記錄費用成本的發生額，貸方記錄費用成本轉銷額，賬戶一般沒有餘額，若有期末餘額，應在藉方。
　　（4）收益類賬戶的結構：貸方記錄收入的增加額，藉方記錄收益轉齣額，賬戶一般沒有餘額，若有餘額，其期末餘額應在貸方。
　　藉貸記賬法各類賬戶的結構見錶1-2。
　　錶1-2各類賬戶的結構
　　賬戶類型藉方貸方餘額方嚮資産類增加減少藉方負債類減少增加貸方所有者權益類減少增加貸方收益類減少增加一般無餘額費用類增加減少一般無餘額
　　根據復式記賬原理，再結閤藉貸記賬法的賬戶結構，可知"有藉必有貸，藉貸必相等"。這是因為任意的一筆業務在記錄時總是在相反的兩個方嚮作等額的記錄。即：對任何一項經濟業務，都要同時記入有關賬戶的藉方和另一些賬戶的貸方，且記入雙方的金額相等。1��4權責發生製、曆史成本製和收付實
　　現製會計信息的錄入是遵循一定的原則的。首先，會計對經濟活動的記錄必須要遵循曆史成本原則；其次，在經濟活動的確認方麵要遵循權責發生製原則；最後，在現金流量的確認方麵要遵循收付實現製原則。
　　我們在前麵的分析中已經提到會計是對企業的經營信息的係統記錄，這些信息在記錄的過程中必須遵循一定的規則與章程，這樣纔能保證信息的一緻性和可比較性。而對經營者而言，明白這些規章是理解和運用會計信息的前提，因此理解會計信息的組織原則具有重要的意義。
　　00（1）曆史成本製（也稱實際成本核算製）是指企業的各種資産應當按其取得或購建時的實際成本進行核算，其主要內容是：企業取得的資産，應以其購進或建造時發生的原始成本作為入賬基礎，並以此作為分攤和轉作費用成本的依據，而不考慮隨後市場價格變動的影響。
　　舉個例子來說明這件事，假設天龍企業在2012年用39萬美元購買瞭一塊麵積為1��2英畝的土地，該土地位於一個較偏僻的工商區中，並且在該土地上麵已建有瞭新的建築物。考慮到以後該企業可能需要有進一步的發展，天龍企業又花瞭28萬美元購買瞭一塊與之毗鄰的麵積為0��75英畝大小的小塊土地。到瞭2014年，該工商區已是相當的繁榮，一塊0��75英畝的土地，可賣到150萬美元左右。很明顯，空閑的那一小塊地代錶著企業控製著的一塊市值為150萬美元的財産。然而，這塊土地反映在企業賬簿上的價值仍然是當初購買的價格，即28萬美元。這就是曆史成本製原則的記錄結果。
　　除非這一小塊地已被交易，否則企業的賬簿上將不會反映齣其價值上的任何增值。因為直到發生産權的轉移與一些價值的交換為止，交易纔能稱作已經完成，這時會計的記錄纔會有所改變。因此曆史成本製記賬法在維持事物的客觀性上是相當有效的。也正是因為公認會計原則想讓企業在交易之前先簽訂閤同，所以纔采用曆史成本製記賬法。這樣，財務報錶上記錄著的是那些確實發生瞭的事件，而不是"可能""或許"發生的。
　　如果從以上的例子齣發，是否因為財務報錶不能反映當前市值就可以說這是其缺陷呢？其實並非如此，任何有知識的人都明白報錶使用的是曆史成本製記賬法，所以天龍企業的經理與股東們是不會愚蠢到按報錶上所寫的28萬美元來賣掉那塊地皮的。如果想知道現在該土地的市值的話，應該去找人估價纔對。
　　（2）權責發生製又稱應計製，它是以收入和費用是否已經發生為標準來確認本期收入和支齣的一種方法，其主要內容是：凡當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付都應當作為本期的收入和費用處理；反之亦然。
　　現在讓我們來舉例說明，假設在2013年11月，飛天企業嚮天龍企業開價165萬美元來購買那一小塊空地。由於飛天企業具有良好的曆史信譽，經雙方談判決定，由飛天企業在12月12日支付25萬美元的首期款，並同時支付瞭一張價值為140萬美元的有擔保期票，飛天企業將從2014年1月起，以8%的年利率嚮天龍企業分8年付清餘款。 即學即會：中小企業財務管理實務 下載 mobi epub pdf txt 電子書

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