內容簡介
《增值:集團公司內部審計實務與技巧》作者長期從事內部審計實務工作,本書按照“流程+方法+技巧+方案”四位一體的集團公司內部審計實操過程,全麵闡述內部審計作業流程及實務技巧,深入披露內部審計精髓及實戰秘訣。大量的案例帶你掌握內審全套技術與方法,快速成為行業精英。
目錄
前言
第一章內部審計導論/ 1
第一節內部審計的概念/ 1
第二節內部審計的作用/ 3
第三節內部審計的發展/ 5
本章精粹/ 8
第二章內部審計範疇/ 9
第一節內部審計範圍/ 9
第二節內部審計特性/ 11
第三節內部審計流程/ 14
本章精粹/ 14
第三章內部審計過程/ 16
第一節全麵風險分析/ 16
第二節選擇審計對象/ 20
第三節製訂審計方案/ 24
第四節實施審計作業/ 36
第五節編製審計報告/ 47
第六節後續跟蹤審計/ 59
第七節評估審計結果/ 62
本章精粹/ 63
第四章內部審計實務精要/ 64
第一節采購業務審計操作方案/ 66
第二節銷售業務審計操作方案/ 79
第三節建設工程審計操作方案/ 86
第四節技改維修審計操作方案/ 95
第五節物流業務審計操作方案/ 101
第六節財務業務審計操作方案/ 108
第七節會計業務審計操作方案/ 116
第八節會計基礎工作審計操作方案/ 121
第九節預算業務審計操作方案/ 128
第十節增值稅業務審計操作方案/ 132
第十一節生産循環審計操作方案/ 137
第十二節材料倉庫審計操作方案/ 142
第十三節輔助材料審計操作方案/ 148
第十四節固定資産審計操作方案/ 152
第十五節不良資産審計操作方案/ 157
第十六節閤同業務審計操作方案/ 161
第十七節信息係統審計操作方案/ 166
第十八節內部控製審計操作方案/ 173
第十九節舞弊專項審計操作方案/ 182
第二十節貪汙專項審計操作方案/ 189
第二十一節公司戰略審計操作方案/ 195
第二十二節人力資源審計操作方案/ 200
第二十三節經理離任審計操作方案/ 206
第二十四節機構崗位審計操作方案/ 213
本章精粹/ 218
第五章常用的審計方法/ 223
第一節審核法/ 224
第二節分析法/ 227
第三節訪談法/ 231
第四節復算法/ 234
第五節觀察法/ 235
第六節盤存法/ 239
第七節函證法/ 241
第八節穿行測試法/ 243
第九節順查法/ 244
第十節逆查法/ 246
本章精粹/ 248
第六章常用的分析方法/ 251
第一節流程分析法/ 251
第二節分析性復核法/ 254
第三節審計抽樣法/ 257
第四節風險評估法/ 264
第五節內控自評法/ 269
第六節問捲調查法/ 273
本章精粹/ 278
第七章內部審計實戰技巧/ 281
第一節審計綫索查找技巧/ 282
第二節訪談提問的技巧/ 285
第三節現金盤點技巧/ 289
第四節審計證據分析技巧/ 290
第五節確定審計重點與目標技巧/ 292
第六節審計程序編寫技巧/ 296
第七節工作底稿編寫技巧/ 300
第八節審計報告大綱編寫技巧/ 303
第九節審計報告編寫技巧/ 304
第十節審計資源整閤技巧/ 307
第十一節提高審計效率技巧/ 309
第十二節審計質量控製技巧/ 313
本章精粹/ 315
附錄Ⅰ年度內部審計計劃錶/ 317
附錄Ⅱ內部審計各崗位職責錶/ 318
附錄Ⅲ《集團公司內部審計章程》/ 320
附錄Ⅳ現場監察崗位職責/ 326
後記/ 329
參考文獻/ 330
前言/序言
前言內部審計,增值勢不可擋精讀本書,你將:
�r成為公司內部審計精英分子。
�r掌握整套內部審計方法及程序。
�r熟悉內部審計常用的108個技巧。
�r攝取企業內部審計經驗秘訣精粹。美國心理學傢赫伯特·西濛建立的10年法則錶明:要成為任何領域的大師,一般需要大約10年的艱苦努力。也就是說隻要你專注某個行業,刻苦研究,精耕細作,經過大量作業研究,從量變到質變,你就會成功,成為專傢,成為大師。所以,我們從事任何一個行業,做任何一項工作,要有“5年成為專傢,10年成為教授”的決心與恒心,否則事情永遠都做不好,永遠都不能超越,更不用說卓越瞭。同理,如果你從事內審工作5~10年,對內審業務還是迷迷茫茫,每天工作按部就班,日子得過且過,沒有深入地研究審計工作,審計業務沒有經過係統歸納與總結,沒有自己的一套方法與絕招,那麼,可以說你在業務上是失敗的。內部審計在中國是一個新興而又年輕的職業,在中國的發展也就幾十年,俗話說年輕就是資本,年輕就有機會,內部審計這個職業就存在很大的機會。再從中國現階段內部審計實施的情況看,真正意義上的內部審計,能充分發揮作用、體現其價值的就是企業組織內審。而在國外,內部審計已經是一個炙手可熱、社會組織中必不可少的職業,從政府到企業,從國際大集團到私營小企業,從營利組織到非營利組織,到處都有內部審計的存在,這充分說明內部審計的廣泛性與重要性。同時,也從另外一個方麵說明瞭“經濟越發達,內審越重要”這個事實。
隨著中國經濟的高速發展,中國的企業得到瞭長足的發展,大量的公司發展演變成集團公司或大企業集團、上市公司等,對企業運營管理提齣瞭更高的要求,需要的管理也越來越規範,管控的力度也越來越嚴格。但是快速裂變發展壯大的企業,由於國情、人情、經驗、文化等各種原因,管理工作往往跟不上,在企業管理中存在許多問題與漏洞。作為內部審計工作者,作為隱形的管理者,作為管理層的左右手,你有沒有靜下心來考慮,有沒有實地訪談調查,有沒有捫心自問過以下問題:
1�泵勘適杖氬賾卸嗌偎�分?2�泵勘手С靄�含多少貓膩?3�泵扛雋鞽檀嬖詼嗌僖�患?4�泵扛鮒貧卻嬖詼嗌俾┒矗�5�泵扛鼉霾嘰嬖詼嗌偃畢藎�6�泵扛齷方詿嬖詼嗌俜縵眨俊�…筆者通過研究幾百個案例發現:每個問題都有無數讓我們觸目驚心的舞弊案例,每個案例都會讓我們看到事關企業內控缺陷或操作失控,我們平常看到的錶麵問題隻是冰山一角,平靜的冰山之下,隱藏著多少風險,誰也無法窺視。無知的風險,纔是最大的風險。如果你置內部控製、風險管理於不顧,而隻關注錶麵現象與數據,那麼,公司的管控是缺失的,內審機構是無能的,你的公司因為沒有很好的內控而漏洞百齣,企業的失敗將在所難免。以上問題,內部審計部門將會作為日常工作給予關注,並及時匯總匯報給管理者,及時調整管理策略,避免集團公司的經營運轉偏離目標。同時,為瞭加強企業內部管理,更好地滿足企業所有者或公眾群體的需要,根據有關章程或法律法規規定,企業均需設立內部審計機構並配置相關人員,對企業的運營過程進行鑒定與確認。
內部審計就是內審人員通過一係列規範化的程序與方法,對企業風險管理、控製及治理過程進行綜閤的評價,提齣閤理化的建議,以提高企業的效率,從而幫助企業實現目標。我們分解這個概念,就是通過一定的方法,對企業進行評估,提齣建議,幫助企業實現目標,這就是內部審計的概念。概括為一句話,就是企業的所有者(老闆)為瞭明察企業毫厘,瞭解內部管理真相,而要在企業內部設立具有監督、評價權力的“欽差大臣”。而充當“欽差大臣”這個角色的就是內部審計。
縱觀中國企業內部審計實施現狀,稍微有長遠目光與見識的企業傢,對於發展越來越快、不斷擴張的企業,均不同層麵地設立有內部審計部門,並且不斷地發展與壯大內部審計部門的機構與權力。例如有些企業集團的內審人員達到幾百人,國外的內審機構人員達到幾韆人甚至幾萬人。國內的企業也越來越重視內部審計這項工作,招聘的內部審計人員也越來越多,麵對新興的職業,不斷擴大的內審機構,不斷增加的內審人員,有經驗的內審人員顯得越來越少,遠不能滿足社會急速擴張的需要。而內部審計精英人員,更顯得少之又少,可以說有時達到一將難求的局麵,我們也就不難理解網絡上、報紙上時有用20萬~100萬元年薪來招納內審英纔的情況。這種人纔供需矛盾造成內審人纔的缺口加大,企業迫切需要有經驗的內審人纔,但從企業外部、社會不能得到滿足,企業內部又沒有此類人纔,所以隻能從本機構內部的財務、工程、法務甚至采購或銷售部門抽調,成立一個由非專業人員領導的專業性很強的企業組織。有些內審機構像潰敗的部隊、無頭蒼蠅,亂打亂撞,沒有任何計劃和目標,東一槍西一炮,其戰果與成績可想而知。曾經有個內審經理不懂如何開展工作,平常也不知應做什麼事,就跑到工廠去檢查員工是否戴安全帽,是否穿拖鞋等。你想想,這不是用大炮打螞蟻嗎?偌大一個內審經理去做一個工廠紀律監督員的工作。
基於以上事實,筆者結閤中國內審現狀,並與諸多一綫內審人員在QQ群、博客上交流,共同發齣感慨:中國內審事業剛起步,無規則可遵守,無實務經驗可藉鑒,無可行案例參考,存在諸多問題。作為內審人員,由於缺乏經驗及方法,不能鑒定、識彆存在的風險,無法完全、及時、準確地將決策信息和管理建議呈送給上層領導,緻使企業在運營決策、管理過程中齣現重大失誤或失敗,造成經濟損失,更有嚴重的會導緻企業經營中斷、公司破産等,這是我們不願意也不想看到的。企業之成敗,內審之責任。
若想內審工作遊刃有餘,達到臨事不惑、胸有成竹的境界,必須具備以下三點:一是要掌握一套內部審計的先進理念和方法、流程與技巧,並深思熟慮,大膽設想,小心求證,嚴謹評估,細緻分析,不斷地揭示企業運營的漏洞,提齣可行的整治方案,且對潛在的運營風險進行提示,預見性地提齣防患措施,使企業在平穩中發展,在發展中壯大。二是業精於專,術業有專攻,作為內審人員要結閤企業實際,深入基層,瞭解操作情況,熟悉現場管理,對每個工作流程、操作規程、製度規定、人員心態做深入分析與研究,纔能有針對性地提齣閤理的建議。否則,管理建議脫離實際,偏離管理原則,整個方案不具有操作性和可行性,則內審的作用與效果大打摺扣。三是與時俱進,世界上唯一不變的就是變化,內審人員要緊跟時代發展步伐,按照IIA標準的要求,不斷學習先進經驗,總結實戰技巧,以全局思維與眼光、高度的責任心與品格,將內審工作推行圓滿。
“授之以魚,不如授之以漁”,我希望通過本書的歸納與總結,使你能在極短的時間內掌握一套內部審計的流程、方法與技巧,業務上能舉一反三,不斷歸納總結經驗方法,以滿足不同組織對內部審計的需要,讓你服務的企業高效增值。同時,讓你個人迅速成為內審專傢,身價倍增,實現你的職業與人生夢想,達到個人與組織的雙重增值目標。
增值,勢不可擋。
中國內審事業,必將因你的貢獻而更加輝煌。
最後,真誠感謝傢人、同事、朋友們的幫助。
衷心感謝過去、現在、未來幫助我和關愛我的人。
梁雄
增值:集團公司內部審計實務與技巧 下載 mobi epub pdf txt 電子書
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實際上,華為雖然也走這些流程,但內在的戰略決策邏輯並非按著BLM方法搞的。華為培訓客戶經理的一套PPT叫做“九招製勝”,“解決方案演練”,但是這套材料絕對培訓不齣來華為一樣的客戶經理,華為的客戶經理主要在這個體係中學齣來的。這東西他知道怎麼做,你讓他講是講不清楚的,所以叫做隱形知識或者緘默知識。
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一直京東買,趕上活動很超值。比超市便宜
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很實用,希望能學到東西
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包裝完好,還有一層塑料膜,書很新,是正版
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看瞭再說,沒看不亂評。
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很好的書,喜歡,實用,講解清晰易懂,適閤自己的就是最好的
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速度杠杠的 內容隻是再買的網頁上看瞭目錄 感覺不錯就下手瞭 包裝嚴實
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實用。有價值,推薦購買