2016年度注册会计师全国统一考试历年试题汇编：税法 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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中国注册会计师协会 编

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• 2016年
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• 税务
• 会计

出版社： 经济科学出版社

ISBN：9787514165937

版次：1

商品编码：11890210

包装：平装

丛书名： 2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材

开本：16开

出版时间：2016-03-01

用纸：胶版纸

产品特色

内容简介

　　为有效指导考生进行复习备考，中国注册会计师协会组织专家编写了专业阶段6个科目的考试辅导教材和《经济法规汇编》；同时，分科汇编了*近4年专业阶段和综合阶段的考试试题。本套教材力求体现注册会计师考试制度改革的总体目标，以读者掌握大学会计等相关专业本科以上专业知识为基准，力求体现*面性与系统性、实用性与时效性。同时，本版教材适当充实了相关学科基本理论和原理方面的内容，旨在培养考生的专业思维和分析、解决问题的能力。

作者简介

　　中国注册会计师协会（The Chinese Institute of Certified Public Accountants，简称CICPA），是依据《注册会计师法》设立的中国注册会计师行业组织，成立于1988年11月。目前，已拥有团体会员6800多家，个人会员14万多人。　　中国注册会计师协会的宗旨是服务、监督、管理、协调，即以诚信建设为主线，服务本会会员；监督会员执业质量、职业道德；依法实施注册会计师行业管理；协调行业内、外部关系，维护社会公众利益和会员合法权益，促进行业健康发展。

目录

2015年度注册会计师全国统一考试
《税法》试题、答案及依据
2014年度注册会计师全国统一考试
《税法》试题、答案及依据
2013年度注册会计师全国统一考试
《税法》试题、答案及依据
2012年度注册会计师全国统一考试
《税法》试题、答案及依据

前言/序言

精选历年真题：税务师职业资格考试备考全攻略（2017-2023） 本书聚焦于税务师职业资格考试（原注册税务师考试）的核心命题规律，汇编了2017年至2023年期间的历年真题及精选模拟试题，旨在为广大考生提供一套系统、高效、与时俱进的备考材料。 适用人群： 准备参加税务师职业资格考试的初次报考者。 希望通过真题巩固知识点、查漏补缺的在职税务专业人士。 寻求高强度、实战化训练的备考学员。 --- 第一部分：考试体系与命题趋势深度解析 本书并非简单的真题堆砌，而是建立在对近七年考试大纲变化和命题趋势精准把握的基础之上。税务师考试涉及《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务实务》、《财务与会计》、《经济法》五科，本书将针对性地对各科目的考察重点进行剖析。 一、 税法（一）与税法（二）：立法精神与实务操作的结合点 税法科目历来是考试的基石，考察考生对现行税收法规的熟稔程度以及将法规应用于实际业务场景的能力。 1. 《税法（一）》——流转税与所得税的基础框架： 增值税（VAT）： 近年来，命题重点持续向混合销售、兼营业务的处理、进项税额的抵扣与转出的复杂情形（如集体福利、个人使用、非正常损失）倾斜。我们精选了涉及小规模纳税人与一般纳税人转换、即征即退政策、出口退税率变动等热点年份的真题，解析了公式推导和风险点辨析。 消费税与资源税： 重点关注计税依据的确定（例如委托加工、自产自用）和特定应税环节的判断。真题侧重于对非货币性资产交换中涉及的消费税的特殊处理的考察。 企业所得税（CIT）： 考察的深度和广度逐年加大。真题重点涵盖收入确认与计量（特别是金融资产、长期合同），扣除标准的掌握（业务招待费、广告费的限额计算），以及税收优惠政策的适用条件（如高新技术企业、研发费用加计扣除的最新口径）。解析部分对集团纳税申报和同期资料准备要求进行了重点阐述。 2. 《税法（二）》——财产税与行为税的精细化管理： 个人所得税（PIT）： 命题热点集中在综合所得年度汇算清缴的各项扣除标准（如教育、大病医疗的限额），股权激励所得、财产转让所得的正确税目划分和计税方式。真题解析了多场景下居民与非居民身份的界定对税负的影响。 契税、房产税、城镇土地使用税： 考察的重点在于应税契机（何时纳税）和计税基础的选取（例如房产原值、房产余值）。解析中加入了对特定历史遗留项目（如旧房改造）的税收政策衔接的说明。 印花税与土地增值税： 土地增值税的扣除项目审查是重灾区。汇编的真题严格按照最新法规，细化了工程造价的确定原则和增值额的计算步骤，并对清算主体与清算所得的判定进行了强化训练。 二、 涉税服务实务：复杂案例的解构与实操思维的构建 《涉税服务实务》是检验考生综合应用能力的科目，真题往往以大型综合案例形式出现，涉及税务筹划、风险控制和涉税鉴证。 综合案例分析（重中之重）： 本书精选了并购重组、资产划转、税务稽查应对等高难度案例。解析不仅提供最终计算结果，更重要的是构建了专业的税务师思维路径： 1. 识别业务实质与法律关系。 2. 确定适用的税种和法规条文。 3. 区分合规性风险与税务筹划空间。 4. 规范出具专业意见的表述方式。 鉴证业务与文书撰写： 针对税务代理业务中的特定涉税鉴证报告（如清算审计、并购税审），真题演练了对证据链的完整性要求和对报告关键部分的措辞规范。 --- 第二部分：历年真题（2017-2023）分章节精炼与深度剖析 本书将近七年的真题严格按照考试科目和知识点模块进行重组和细分，确保考生在复习特定模块时，能集中火力攻克相关考点。 | 考试年度 | 模块 | 核心考察点示例（与2016年侧重点对比） | | :--- | :--- | :--- | | 2017年 | 企业所得税-收入确认 | 首次大规模涉及金融工具公允价值变动的纳税调整。 | | 2019年 | 个人所得税-汇算清缴 | 专项附加扣除首次全面纳入，考察对预扣预缴和汇算清缴的衔接。 | | 2020年 | 增值税-特殊业务 | 混合业务的划分和价税倒扣的计算难度显著增加，体现了疫情后政策的复杂性。 | | 2021年 | 土地增值税 | 侧重于旧房及建筑物的计税基础的确定，以及容积率变化对扣除比例的影响。 | | 2022年 | 涉税服务实务-案例 | 案例中融入了反避税条款（一般反避税）的初步运用，对筹划边界的考察趋严。 | | 2023年 | 税法综合 | 税收征管法与实体法的结合更紧密，如大额纳税申报的风险提示与后续管理。 | 深度剖析特色： 1. “错因分析”模块： 针对每一道真题，不仅提供标准答案和详细解析，更设置“常见错误选项诱导分析”，帮助考生理解命题人如何设置陷阱，避免“似是而非”的错误判断。 2. “知识点索引卡”： 每道题目后附有精确的法规条款编号索引（参考最新版教材），方便考生即时回溯原始法规，实现“以题带法”的学习效果。 3. “法规变动提示”： 特别标注出2016年至2023年间，相关税法规定发生重大修改的题目。对于这类题目，本书会提供“旧法思路”与“新法适用”的对比分析，确保考生完全以当前有效的法规进行学习和应考。 --- 第三部分：高频考点总结与预测（2024版备考侧重） 基于对历年试题的量化分析，本书提炼出各科目中出现频率最高（占比超过15%）的考点集合，形成专项强化训练。 【税法（一）高频考点集训】 研发费用加计扣除（区分加计比例、归集范围）。 混合销售与兼营业务的界限判断及开票处理。 资产处置的收入确认与纳税调整。 【涉税服务实务：风险点聚焦】 关联交易的定价方法选择与调整（成本法、可比非受控价格法）。 税务风险评估中的重要性门槛的实际应用。 本书通过扎实的历年真题构建起坚实的应试能力，确保考生在考场上不仅“知其然”，更能“知其所以然”，从容应对税务师职业资格考试的全面挑战。

评分☆☆☆☆☆

作为一个对注会考试有着高度追求的考生，我深知历年真题的重要性，尤其是在像税法这样内容庞杂、变化较快的科目上。《2016年度注册会计师全国统一考试历年试题汇编：税法》这个书名，正是我急切寻找的备考利器。我希望这本书不仅仅是简单的试题堆砌，而是能够真正地“汇编”出考试的精髓。我最期待的是，书中能够对每一道真题进行深入的解析。这种解析应该能够解释题目的出处，揭示其考察的核心知识点，并且清晰地阐述解题的思路和方法。例如，一道关于个人所得税的题目，我希望解析中能详细讲解不同所得项目的税率、扣除项、应纳税额的计算逻辑，以及可能涉及的涉税申报流程。如果书中还能对不同年份、不同题型的试题进行分类统计，分析出题的侧重点和变化趋势，那就更具参考价值了。我希望通过对这本书的反复钻研，不仅能够熟悉考试形式，更能深刻理解税法理论在实际问题中的应用，从而提高自己的解题能力和应试技巧，为2016年的考试做好充分的准备。

评分☆☆☆☆☆

作为一名希望在2016年顺利通过注册会计师考试的考生，我最迫切需要的就是能够反映真实考试情况的材料。这本《2016年度注册会计师全国统一考试历年试题汇编：税法》正是我的目标所在。我一直坚信，攻克历年真题是备考的最佳途径之一。它不仅能帮助我熟悉考试的题型、难度和出题风格，还能让我更清晰地认识到自己在税法这个科目上的薄弱点。我期望这本书能够精心收录2016年及之前几年的税法真题，并且尽可能地保持试题的原貌，不作过多的删改。更重要的是，我希望这本书能够提供详尽而准确的答案解析。这种解析应该超越简单的“对”或“错”，而是能够深入剖析每个选项的设置意图，解释相关税法法规的适用，以及分析解题的关键步骤。例如，一道关于企业所得税的题目，我希望解析中能明确指出涉及的税收优惠政策、纳税调整的计算方法，以及财务会计处理与税收处理的差异。如果解析中能提供一些思考框架，或者总结出某类题目的解题模板，对我来说将是巨大的帮助。我期待通过反复研习这本书，能够掌握税法考试的核心要点，提高解题的准确性和效率，为2016年的考试打下坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

作为一名备考2016年注册会计师考试的学员，在茫茫的复习资料中，这本《2016年度注册会计师全国统一考试历年试题汇编：税法》无疑是最令人期待的。我花了相当长的时间来研究历年真题，因为它们是检验学习成果、熟悉考试形式、掌握命题规律最直接有效的方式。这本书的出现，仿佛为我打开了一扇通往成功的大门。我尤其看重其中对历年真题的详细解析，希望能够通过对每一道题的深入剖析，理解其考察的知识点、解题思路以及易错点。如果这本书能够做到这一点，那么它将成为我复习过程中不可或缺的得力助手。我期待书中能够详细列出近几年（当然，2016年的考试肯定包含在内）的税法真题，并提供标准答案。更重要的是，我期望每一道题的解析都能够详尽入微，不仅仅是给出正确答案，更要解释清楚为什么选这个答案，以及其他选项为什么错误。例如，对于一道关于增值税计算的题目，我希望解析中能明确指出涉及哪些税收政策、税率如何适用、各项抵扣如何计算，以及可能存在的陷阱。另外，如果能针对不同类型的题目，如计算题、论述题、多项选择题等，给出不同的解题技巧和方法，那就更加完美了。我非常渴望通过反复练习这些真题，来巩固我对税法各个章节的理解，并逐渐培养出对考试题目的敏感度。

评分☆☆☆☆☆

今年是我的注会备考关键年，税法科目对我来说是重中之重。《2016年度注册会计师全国统一考试历年试题汇编：税法》这个书名，一下子就抓住了我的眼球。我一直在寻找一套能够真正帮助我消化历年真题的资料，而这本书似乎就是我一直在寻找的。我非常看重“汇编”这个词，它意味着这本书不仅仅是罗列题目，而是经过了一定的整理和归纳。我期望这本书能够将近几年的税法真题，按照年份、或者按照章节进行系统性的整理，方便我进行针对性的复习。同时，我也希望书中的解析能够有深度和广度。比如，一道题目背后可能涉及多个税种、多个政策的综合运用，我希望解析能够清晰地梳理出这些联系，并点明考点。此外，对于一些复杂的计算题，我希望解析能够提供详细的计算过程，并且提示过程中可能出现的易错点。如果书中还能提供一些命题趋势的分析，或者针对某些高频考点给出一些复习建议，那么这本书的实用价值将大大提升。我希望通过这本书，能够将零散的知识点串联起来，形成一个完整的税法知识体系，并在实际解题中得心应手。

评分☆☆☆☆☆

说实话，市面上关于注会考试的资料琳琅满目，但真正能做到“历年试题汇编”并提供高质量解析的书籍却不那么多。我选择《2016年度注册会计师全国统一考试历年试题汇编：税法》，很大程度上是因为它标注了“历年试题汇编”和“税法”这个关键的科目。我的复习策略是，在掌握了教材的基础知识后，就应该进入大量的真题演练阶段。真题就像一面镜子，能照出我知识体系中的薄弱环节。我希望这本书能够提供一套完整的、真实的历年税法试题，让我能够模拟考试环境，检验自己的学习效果。不仅仅是题目，我最看重的是那些“汇编”背后的价值——也就是对题目本身的深入解读。我需要知道，一道题目是如何出题的，它考查的是哪些税法条文和原理，出题人的思维逻辑是什么。如果解析能够做到深入浅出，能够将抽象的税法条文与具体的题目案例紧密结合，那么这本书的价值将大大提升。我希望通过这本书，能够了解各个考点出现的频率，以及不同题型（例如，案例分析题、计算题、选择题）的解题侧重点。如果能针对一些常考的、难点题目，提供一些解题思路的拓展，或者一些快速解题的小技巧，那就更显专业和人性化了。

评分☆☆☆☆☆

商品不错，已经好几次购买了。值得购买

评分☆☆☆☆☆

还可以吧，感觉挺好的，还是比较满意的，支持一下，希望越来越好。

评分☆☆☆☆☆

好好爱惜现在拥有的时间，加油学习！

评分☆☆☆☆☆

一堆书，质量还不错！

评分☆☆☆☆☆

是的质感很好 是正版 开始认真看

评分☆☆☆☆☆

好生生会计一起买的，书是正版没问题，希望可以考过注会。其他科目也会在京东买。

评分☆☆☆☆☆

狗了咯6我，先帮枚！此人温柔大气，步下生风，知书达理，不会让土司包臀哦www

评分☆☆☆☆☆

给男朋友买的，祝他复试顺利，顺利考上研究僧。书本质量还不错。

评分☆☆☆☆☆

很详细的财务成本管理知识体系。