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內容簡介

　　內部控製是適應企業規模化和資本大眾化的背景，為解決兩權分離所帶來的利益衝突和信息不對稱矛盾，規範代理人行為，保護財産安全，防範弊端錯誤，貫徹經營方針，規避各種風險，提高管理效率而産生的。因此，《內部控製理論與實務（含MPAcc及MBA、EMBA財會方嚮）/新世紀研究生教學用書·會計係列》首先從內部控製的産生背景與發展曆程分析入手，闡述瞭內部控製的目標、手段、原則等基本理論，評價瞭我國企業的內部控製現狀，分析瞭強化企業內部控製的現實意義。在此基礎上，以全麵風險控製為著眼點和落腳點，根據“控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、監督”等五大要素之間的邏輯關係，係統闡述瞭相關的理論和實務，詮釋瞭內部控製體係中控製環境的基礎功能、風險評估的導嚮功能、控製活動的核心功能、信息與溝通的紐帶功能和內部監督的保障功能。最後，就內部控製的評價意義、評價要求、評價內容、評價程序和評價方法進行瞭總結和歸納。《內部控製理論與實務（含MPAcc及MBA、EMBA財會方嚮）/新世紀研究生教學用書·會計係列》在編著過程中，一是充分展示內部控製理論的研究成果，二是完整體現內部控製五大
　　要素之間的相互關係，三是力求實現內部控製基本理論與實務工作的緊密結閤。因此，《內部控製理論與實務（含MPAcc及MBA、EMBA財會方嚮）/新世紀研究生教學用書·會計係列》不僅對企業的內部控製建設和實施工作具有指導價值，更重要的是，可以作為會計學專業研究生和本科生的內部控製課程教材。

目錄

第1章 內部控製基本理論
學習目標
1．1 內部控製理論的産生與發展
1．2 內部控製的目標
1．3 內部控製的主要手段
1．4 內部控製的設計原則
關鍵詞
小結
復習思考題

第2章 我國內部控製現狀評析
學習目標
2．1 我國內部控製建設概況
2．2 我國實施內部控製的現實意義
2．3 我國內部控製存在的主要問題
關鍵詞
小結
復習思考題

第3章 內部控製的基礎——控製環境
學習目標
3．1 公司治理結構
3．2 企業文化氛圍
3．3 人力資源政策
3．4 職業道德水準
關鍵詞
小結
復習思考題

第4章 內部控製的導嚮——風險評估
學習目標
2 內部控製理論與實務
4．1 企業的主要風險及其成因
4．2 風險識彆
4．3 風險評估
4．4 風險防範
關鍵詞
小結
復習思考題

第5章 內部控製的核心——控製活動
學習目標
5．1 籌資業務控製活動
5．2 貨幣資金業務控製活動
5．3 采購業務控製活動
5．4 存貨業務控製活動
5．5 固定資産業務控製活動
5．6 無形資産業務控製活動
5．7 成本費用業務控製活動
5．8 銷售業務控製活動
5．9 工程項目業務控製活動
5．10 投資業務控製活動
5．11 稅務業務控製活動
5．12 子公司業務的控製活動
5．13 關聯交易業務控製活動
5．14 財務報告編製與披露控製活動
5．15 閤同協議業務控製活動
5．16 預算業務控製活動
5．17 內部審計業務控製活動
關鍵詞
小結
復習思考題

第6章 內部控製的紐帶——信息與溝通
學習目標
6．1 信息與溝通在內部控製體係中的作用
6．2 內部控製體係中的信息
6．3 內部控製體係中的溝通
6．4 強化信息與溝通的措施
關鍵詞
小結
目錄
復習思考題

第7章 內部控製的保障——監督
學習目標
7．1 內部控製的缺陷
7．2 監督工作的組織
7．3 監督工作的實施
7．4 監督工作的流程
關鍵詞
小結
復習思考題

第8章 內部控製評價
學習目標
8．1 內部控製評價的意義與要求
8．2 內部控製評價的內容
8．3 內部控製評價的程序
8．4 內部控製評價的方法
關鍵詞
小結
復習思考題

附錄 內部控製自我評價報告模闆
主要參考文獻

精彩書摘

　　《內部控製理論與實務（含MPAcc及MBA、EMBA財會方嚮）/新世紀研究生教學用書·會計係列》：
　　綜上所述，內部控製體係中信息與溝通的實質就是要求企業及時準確地收集、整理、加工和傳遞與內部控製相關的各種信息，確保內部控製信息在企業各層級、各部門之間以及企業與外部利益相關者之間得到及時、有效的溝通。它主要強調五個方麵的內容：
　　一是信息質量。信息具有共享性、擴展性、時間性和經濟性等特徵，這些特徵從不同角度反映瞭信息質量要求。企業通過各種途徑獲取的信息，隻有經過閤理的篩選、核對、整閤、加工、集成後，纔能滿足質量要求，保證和提高信息的使用價值。可以說，信息質量在信息與溝通工作中處於重要的基礎地位，影響甚至決定溝通的效率和效果，不符閤質量要求的信息不僅無用，而且有害，溝通範圍越大，溝通速度越快，帶來的負麵影響就越大。
　　二是溝通製度。信息特徵決定瞭信息的功能隻有通過有效溝通纔能充分發揮齣來。因此，企業應當根據自己的實際情況，建立健全溝通製度，實現信息溝通的製度化、常態化和規範化。溝通製度應當確保內部控製的相關信息在企業內部各管理層級、各責任部門和各業務環節之間，以及企業與投資人、債權人、政府監管部門、供應商、客戶、中介機構等利益相關者之間進行有效的溝通和反饋。
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內部控製理論與實務（含MPAcc及MBA、EMBA財會方嚮）/新世紀研究生教學用書·會計係列 下載 mobi epub pdf txt 電子書

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