个人所得税税制国际比较/上海高校智库·国际税制比较论丛 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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胡怡建，马伟，田志伟，杨志银 著

图书标签:

• 个人所得税
• 国际税制
• 税收政策
• 比较研究
• 税务筹划
• 国际税收
• 税制改革
• 高校智库
• 税法
• 经济学

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567804524

版次：1

商品编码：12066509

包装：平装

丛书名： 上海高校智库·国际税制比较论丛

开本：16开

出版时间：2017-03-01

用纸：胶版纸

页数：382

字数：435

正文语种：中文

内容简介

　　《个人所得税税制国际比较/上海高校智库·国际税制比较论丛》精选世界部分发达国家、发展中国家（地区）的个人所得税情况作为研究对象，不仅介绍了这些国家（地区）个人所得税的税制现状，而且尽可能地挖掘史料，研究各国（地区）历次个人所得税改革，力图借鉴其个人所得税发展经验，为我国个人所得税税制改革提供帮助。《个人所得税税制国际比较/上海高校智库·国际税制比较论丛》主要涉及的国家及地区包括英国、美国、日本、法国、加拿大、俄罗斯、德国、荷兰、澳大利亚、南非、瑞典、韩国以及中国台湾地区。

目录

第1章 个人所得税发展筒史
1．1 个人所得税的起源
1．2 个人所得税的发展
1．2．1 个人所得税在税率上的发展变化
1．2．2 个人所得税法在税制模式上的发展变化
1．3 个人所得税税制结构
1．4 个人所得税征收模式
1．5 个人所得税税率特征
1．5．1 静态特征
1．5．2 动态特征
1．6 个人所得税关注的焦点与改革趋势

第2章 英国个人所得税
2．1 英国个人所得税的历史演变
2．1．1 18-1 9世纪英国个人所得税的萌芽和形成阶段
2．1．2 20世纪：个人所得税的调整阶段
2．1．3 21世纪：个人所得税的发展新阶段
2．2 英国个人所得税制基本要素
2．2．1 纳税人
2．2．2 课税对象与税目
2．2．3 税率结构
2．2．4 计税依据
2．2．5 应纳税额的计算
2．2．6 减免税政策
2．3 英国个人所得税分析评价
2．3．1 收入分析
2．3．2 效果评价
2．3．3 特征分析
2．3．4 问题分析

第3章 法国个人所得税
3．1 法国个人所得税的历史演变
3．1．1 1984年以前的税制改革
3．1．2 1 984-2000年的个税改革
3．1．3 2000年以后的主要个人所得税改革
3．2 法国个人所得税制基本要素
3．2．1 纳税义务人
3．2．2 税率结构
3．2．3 课税对象与税目
3．2．4 费用扣除
……

第4章 德国个人所得税
第5章 美国个人所得税
第6章 加拿大个人所得税
第7章 瑞典个人所得税
第8章 荷兰个人所得税
第9章 澳大利亚个人所得税
第10章 南非个人所得税
第11章 俄罗斯个人所得税
第12章 日本个人所得税
第13章 韩国个人所得税
第14章 中国台湾地区个人所得税
参考文献

跨越边界的税制图景：全球个人所得税体系的深度剖析与前瞻思考 本书简介 在全球化浪潮风起云涌的今天，国家间的经济联系日益紧密，资本、劳动力和服务的跨境流动成为常态。在这种背景下，各国个人所得税制度的设计、实施及其对经济活动和社会公平的影响，成为了国际间关注的焦点议题。本书旨在提供一个宏大且精微的视角，系统性地梳理和比较全球主要经济体的个人所得税制，深入剖析其背后的理念、结构、操作细节及其面临的挑战与演进趋势。 第一部分：个人所得税制的理论基石与历史沿革 本书的开篇首先构建了一个坚实的理论基础。我们探讨了个人所得税作为现代税制核心的内在逻辑——追求垂直公平和效率的平衡。从亚当·斯密关于税收的四大原则出发，详细阐释了所得税制在实现财富再分配、调控宏观经济以及保障社会福利方面的关键作用。 历史回顾部分，我们追溯了个人所得税制度的起源，从早期的地方性尝试到两次世界大战期间的飞速发展，再到战后福利国家的构建及其对税制复杂性的推动。我们着重分析了不同历史阶段的经济思潮（如凯恩斯主义、供给侧经济学等）如何深刻地塑造了各国所得税的税率结构、扣除体系和征管模式。例如，累进税率制度的引入并非一蹴而就，而是经历了漫长而曲折的社会博弈过程。 第二部分：全球主要经济体的个人所得税结构解构 本书的核心篇章，聚焦于对全球范围内具有代表性的个人所得税制度进行精细化的比较分析。我们选取了至少十个具有典型意义的国家和地区作为研究样本，涵盖了发达经济体、新兴市场国家以及采用特定税制模式的经济体。 一、 税基的确定与范围界定： 详细比较了各国对“所得”的界定口径。这包括对工资薪金、经营所得、财产性所得（如利息、股息、租金收入、资本利得）的处理差异。特别关注了非居民纳税人税收管辖权的划分标准，是基于住所地、居所地还是收入来源地原则，以及这些原则在实践中如何相互制约和融合。我们深入分析了全球普遍关注的“全球收入征税”与“属地征税”模式的优劣及其在不同国家税法中的体现。 二、 税率结构与累进性分析： 对比了各国边际税率的设置梯度。考察了“高税率国家”与“低税率国家”的税率曲线形态，并引入了有效的平均税率（Effective Average Tax Rate, EATR）和有效边际税率（Effective Marginal Tax Rate, EMTR）等计量工具，来评估税制对不同收入群体的真实税负影响。我们还探讨了“税收起征点”和“零税率区间”的设置对低收入群体的保护效应。 三、 扣除、抵免与税收优惠： 这一部分是税制复杂性的主要来源。我们系统梳理了各国在家庭负担、教育支出、医疗保健、住房成本等方面的税前扣除和税收抵免政策。例如，对子女抚养扣除的金额标准、夫妻合并申报与单独申报的计算差异、以及针对特定投资行为或环保行为的税收激励措施，都进行了细致的横向比较，揭示了这些设计如何影响家庭的最终税负和消费决策。 四、 征管模式与技术应用： 探讨了不同国家在个人所得税征管环节的差异。这包括代扣代缴制度的成熟度、税务机关的信息化水平、以及对跨境收入申报的穿透式监管能力。我们关注了预缴制度的精细程度，以及新兴的金融科技（FinTech）在辅助个人所得税合规申报中的应用趋势。 第三部分：前沿挑战与未来展望 随着经济形态的深刻变化，传统个人所得税制正面临着前所未有的挑战。本书的第三部分将目光投向未来，探讨了当前国际税制改革的热点与难点。 一、 数字化经济与“零工经济”的冲击： 探讨了平台经济、零工工作者（Gig Economy Workers）收入的界定困难，以及如何将这些新型收入纳入现有税制框架的国际实践。各国在如何对跨境数字服务收入中的个人部分进行征税方面，正在探索新的路径。 二、 财富不平等与资本利得税的改革： 针对日益加剧的财富集中现象，本书详细分析了各国对资本利得（长期与短期）、遗产税和赠与税的税收政策。对比了征收“财富税”的尝试及其遇到的政治经济阻力，并探讨了通过优化资本利得税结构来促进税制公平的可能性。 三、 国际税收合作与反避税： 在全球信息自动交换（AEOI）和经济合作与发展组织（OECD）主导的税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动的背景下，本书分析了这些框架如何渗透到个人所得税领域，特别是针对高净值人士的跨境税务规划。探讨了“全球最低税率”概念对个人所得税的潜在影响，以及各国如何平衡本国税源保护与国际合作的需要。 四、 气候变化与“绿色”税收： 探讨了将环境目标纳入个人所得税体系的创新尝试，例如对高碳排放的个人行为征税或通过税收抵免鼓励绿色消费和投资的政策设计。 结语 本书并非简单的政策罗列，而是试图透过各国错综复杂的税法条文，洞察其背后的社会价值取向和经济理性选择。通过对全球个人所得税制进行深入细致的解剖和比较，本书旨在为政策制定者、税务专业人士以及关注全球经济治理的研究人员，提供一个全面、深入且富有洞察力的参考框架，以期促进更公平、更有效率的税制设计与国际协调。

评分☆☆☆☆☆

我是一名对社会学和经济学交叉领域的研究者，尤其关注税收制度如何影响社会公平和经济活力。我一直认为，一个国家的税收体系，是其社会价值观和发展战略的重要体现。个人所得税作为最直接反映国民收入分配的税种，其设计理念和实施效果，往往能折射出一个社会是否真正践行了“量能课税”的原则，以及如何平衡效率与公平。因此，我非常期待这本《个人所得税税制国际比较》能为我提供一个宏观的视角，让我能够站在全球的维度，去审视和比较不同国家在个人所得税方面的探索和实践。我希望书中能够不仅仅是罗列数字和条款，更能深入分析不同税制设计背后的社会经济动因，例如，某个国家为何选择高累进税率，是为了促进财富再分配，还是为了刺激消费？某个国家为何对特定行业的投资提供税收优惠，是为了鼓励创新，还是为了拉动经济增长？我期待这本书能为我提供丰富的案例和理论基础，以支持我在学术研究中，对不同国家个人所得税制度的社会经济影响进行更深入的剖析和更具说服力的论证。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在跨国企业工作的财务人员，我深切体会到个人所得税在国际税务规划中的重要性。每一次涉及员工跨境调动的决策，都会伴随着复杂的税务计算和潜在的风险评估。我时常感到，对不同国家个人所得税制度的理解，依然存在着巨大的知识盲区。这本书的出现，如同及时雨一般，让我看到了解决这些难题的希望。我迫切希望它能系统地梳理和对比世界上主要经济体的个人所得税立法原则和核心特征，比如所得税制的分类（综合所得税制、分类所得税制，或者混合制）、起征点的设置、税率结构的累进程度，以及各项费用扣除的范围和标准。此外，书中关于税收协定在避免双重征税方面的作用，以及对居民和非居民纳税人义务的界定，也是我非常关注的内容。我希望通过阅读这本书，能够掌握更多实用的税务知识，为公司提供更精准的税务建议，从而在复杂的国际税收环境中，规避风险，优化税务负担，做出更明智的商业决策。

评分☆☆☆☆☆

作为一名热衷于学习新鲜事物的退休教师，我对国家政策的变化总是充满好奇。尤其是和我们生活息息相关的税收，更是我想了解清楚的。虽然我已经告别了工作岗位，但对社会发展的关注从未停止。这本书的名字《个人所得税税制国际比较》，听起来就很高大上，但我相信一定能从中读出很多有意思的内容。我希望这本书能用通俗易懂的语言，为我介绍一些世界上其他国家是如何收税的。比如，他们是如何计算我们退休人员的收入税的？有没有一些我们国内不太常见到的税收项目？或者，他们有没有一些我们国内借鉴不到的、对普通百姓很友好的税收政策？我也很好奇，在一些富裕的发达国家，他们的普通老百姓要交多少税？这些税收又用在了哪些地方？我希望这本书能让我增长见识，了解世界各国在税收方面的不同做法，或许还能从中发现一些关于经济和社会的有趣规律，让我退休后的生活多一些知识的乐趣。

评分☆☆☆☆☆

我是一个对世界经济运行规则有着浓厚兴趣的普通上班族。近年来，随着全球化进程的不断加速，我发现自己越来越频繁地接触到关于不同国家经济政策的讨论，而税收无疑是其中最核心、最基础的一环。尤其是个人所得税，它直接关系到每个人的“钱袋子”，其设计理念和执行效果，在很大程度上反映了一个国家的经济发展水平、社会公平理念以及政府的治理能力。因此，当我在书店看到这本《个人所得税税制国际比较》时，我毫不犹豫地将其收入囊中。我希望这本书能为我打开一扇了解世界的窗口，让我得以窥探不同国家在制定和调整个人所得税政策时的考量。我特别想了解，那些发达国家是如何平衡国家财政收入需求与公民纳税意愿的？它们在应对人口老龄化、科技发展等新趋势时，个人所得税制度又呈现出怎样的演变？这本书能否提供一些具有前瞻性的视角，让我对未来税收制度的发展趋势有所预判？我期待它能不仅仅停留在数据的罗列，更能挖掘出背后蕴含的深层原因和价值取向，让我对“税收”这一概念产生更深刻的理解和更广阔的视野。

评分☆☆☆☆☆

初次翻开这本书，我的脑海中立刻浮现出自己曾经在一个遥远的国度工作时的情景。那时，每月的工资单都像一张加密的地图，上面密密麻麻的数字让我头疼不已。不同于国内相对统一的税收体系，那里的所得税制度复杂得像一张蜘蛛网，各种扣除项、抵扣项、税率等级层层叠叠，稍不留神就可能多缴或少缴一笔。这本书的名字，一下子就触动了我内心深处那份对国际税收差异的困惑和好奇。我期待着这本书能像一位经验丰富的向导，带领我穿梭于各个国家的税收森林，揭开那些隐藏在数字背后的逻辑。我希望它能深入浅出地讲解不同国家在个人所得税方面的基本框架，例如税率的设定、征税对象的确定、收入来源的划分等等。同时，我也非常关注书中对于税收优惠政策的比较，比如针对家庭、子女、购房、教育等方面的特殊减免，这些往往是影响个人实际税负的重要因素。更重要的是，我期待它能提供一些实际的案例分析，让我能够更直观地理解这些制度在现实中的应用，甚至能从中借鉴一些思路，以便在未来可能遇到的涉外税务问题中，能有更清晰的认识和更有效的应对策略。