编辑推荐

　　★★★让我们——帮你省时间★★★

　　秉持“务实精神”，奉行“干货主义”，为大家出一本直奔主题的简明易懂的增值税实操书。——这是作者大人和编辑们一直以来的心愿。喏！这本书终于出来啦！！~

　　【解决什么问题】

　　◆ 营改增后，面对纷繁复杂的政策，纳税人在实务操作中踟蹰痛苦。

　　◆ 营改增政策尚有模糊地带，有些问题或者风险未来定会凸显。

　　【提供哪些干货】

　　◆ 实战筹划200例，深度剖析

　　◎前10章包含200个案例，全部是实务中常见的营改增问题。

　　◎在每个案例下，尽可能扩展更多的知识点，读者能快速准确地汲取更多的有效信息。

　　◎最后一章归纳出11个营改增政策要点，便于读者依据实务，有针对性地查找、应用。

　　◆ 知识点细分门类，触类旁通

　　按照知识点（而非行业）进行分类，就是希望读者能尽可能接触到更多的知识点。（比起有些书里罗列政策文件，效果简直不要好太多！）

　　◆ 研究掌握地方政策，至关重要

　　◎注意税务政策与实际执行的差异点非常重要。很多纳税人不了解、不重视当地的税务政策，这是相当危险的。

　　◎在案例解析中，本书列示了不同地方的营改增政策口径，一目了然，特别提醒当地纳税人予以重视。

　　【特别提醒】关于税收政策，后续如有新规定出台，作者会随时更新，请读者务必及时关注微信公众号“中国市场出版社”。

内容简介

　　★★★精华摘录★★★

　　◆抵扣案例

　　三令五申仍然不能取得专票的怪因

　　入会议服务，进项税可根据服务项目抵扣

　　接受劳务派遣服务，差额开票抵扣进项税

　　混用于免税和应税品的不动产，进项税无须划分转出

　　◆差额征税案例

　　跨期销售取得的不动产，分别扣除购置价计算营业税和增值税

　　跨期销售建筑服务分期抵减分包款

　　房地产企业“一次拿地、分次开发”，两步骤扣除土地价款

　　融资性售后回租业务，营改增后政策发生重大变化

　　◆计税方式案例

　　为房产老项目提供的建筑服务，如何选择计税方式

　　建筑总分包合同如何确定新老项目并选择计税方式

　　非学历教育可选择简易计税方式

　　转租不动产，如何根据取得时间确定计税方式

　　◆特殊销售行为案例

　　同时销售建筑服务与建筑材料

　　房地产企业卖房送装修家电

　　以不动产投资入股

　　企业之间无偿拆借资金

　　◆征管案例

　　小规模纳税人免税政策与预缴制度的矛盾应如何解决

　　混淆劳务与服务概念误申报

　　异地销售建筑服务

　　总分机构汇总缴纳增值税

　　◆发票案例

　　纳税人差额开票可采取几种方式

　　定额发票使用有期限

　　增值税专用发票当月认证当月不抵扣的税务风险

　　农产品采购的进项税抵扣，普票抵扣有争议

　　◆涉外案例

　　向境外支付费用扣缴税费，合同签订方式不同，税务待遇有异

　　境外方向境内方提供调研服务，准确理解“完全”的含义

　　境内单位向境外个人购买非专利技术，增值税与所得税概念有区别

　　境内方向境外方提供的完全在境外消费的服务，可申请享受免税政策

　　◆其他实务案例

　　集团统借统还免增值税政策

　　营改增后平销返利的变化

　　银行理财产品营改增后的增值税问题

　　未完成合同的违约金赔偿金，未形成交易的，不属于价外费用

　　◆税收筹划案例

　　不动产的同时“混用”，可抵扣进项税

　　营改增后，即使暂时不能抵扣也应取得专票，改变用途可抵扣需取得有效扣税凭证

　　不动产改扩建，利用50%红杠获得纳税资金时间价值

　　食堂自营与承包经营的税务筹划

　　培训机构为学员提供餐饮，购进外卖食品可抵扣进项税

　　低价销售代替非正常损失，避免转出进项税

　　境外支付不含税金额扣缴税费，合同约定方式不同则效果有差异

　　购进旅客运输服务，变通方式可抵扣进项税

　　建筑企业选择计税方式，计算净现金流量确定方案

　　建筑企业选择甲供工程即可选择简易计税方式

　　车辆保险理赔，车主和保险公司谁可抵扣进项税

　　进项税额大小不是增值税筹划的*考量因素

　　房地产企业适当增加家电支出，可以增加抵扣的进项税

　　一般纳税人提供劳务派遣服务，选择计税方式的筹划

　　购置二手房与房地产企业开发的房产，抵扣进项税的筹划

　　无偿赠送与业务招待费的进项税筹划

　　不可行筹划三例

　　账务处理案例

　　物业公司兼营不同税率和不同计税方式业务的账务处理

　　营改增前已经入账的营业税在营改增后的账务处理

　　营改增后购置不动产分两年抵扣的账务处理

　　建筑分包的账务处理

　　营改增政策要点归纳

　　营改增新文件，53号公告对开票不征税问题的解决方式

　　营改增后，简易计税方式征收率新成员5%全归纳

　　正确理解“劳务派遣”和“人力资源外包”概念，厘清税务政策差异

　　疑难问题：差额征税的扣除部分是增加收入，还是冲减成本？

　　营改增后，建筑业相关政策全归纳

　　营改增后，不动产相关政策全归纳

　　一般纳税人的增值税科目，在营改增后的重大变化

　　代开增值税专用发票如何享受小微企业免税政策

　　营改增过渡期间，增值税与营业税的纳税义务判定原则

　　营改增后纳税义务发生地点的改变，预缴平衡税源

　　营改增后预缴制度的变化

作者简介

　　翟纯垲，

　　●从事财税专业工作近20年，拥有大型国有企业、大型外资企业、会计师事务所、税务师事务所、财税咨询公司等工作经历。

　　●在多年的财税咨询工作中，为多家企业提供税务规划、管理以及财务梳理等服务。熟悉各种类型企业的财税实务需求，具有丰富的财税实战经验。

　　●好研究，喜总结，善于提炼实质内容。在报刊杂志上发表多篇财税专业文章，现为《中国税务报》特约撰稿人。

　　●从实际出发，真正解决企业实务问题，是本人一贯的目标。愿本书能为读者提供切实有效的帮助。

内页插图

前言/序言

　　笔者一直推崇“务实精神”，同时奉行“干货主义”。笔者发表的文章、撰写的课件以及书稿等，一般都是直奔主题，将解决实务问题的方法及知识点直接呈现给读者，以免浪费读者宝贵的时间。本书仍然贯彻以上思路。

　　一、写这本书的初衷与心得

　　写这本营改增的书，初衷有二。

　　第一，营改增后，从大量业务咨询与经手案例中，笔者深切感受到了纳税人面对纷繁政策，在实务操作中踟蹰的“痛苦”心情。营改增的理论系统非常庞杂，专业的税务工作者都未必能真正厘清，何况只能接触有限业务的企业财务人员？而且，实践中还有一些未知的风险而不自知，只不过目前尚未显现。笔者认为，这些与营改增相关的实务经验非常宝贵，将其编撰成书是件很有意义的事，有相同境遇的读者能够有所借鉴。

　　第二，营改增政策尚有模糊地带，对相关政策的解读至今仍然存在诸多争议。虽然营改增已经执行了不算短的时间，但仍然需要比较长的磨合期，有些问题或者风险只是因未到时点而尚未凸显。对此，笔者也想进行一下探讨，根据税法规定以及实务经验提出一家之言，希望能为读者提供想法，开拓思路。

　　写这本书对笔者自身的提高亦非常大。动笔之前，自认为对营改增政策研究得算是比较透彻了，也形成了完整的理论系统，但写书的过程并不如想象中那么顺利，遇到了很多意想不到的问题。为了捋顺、讲透这些问题，经过反复的归纳分析，自己对营改增政策有了新的认识，同时提升了既有的理论系统。这也是撰写本书最意想不到的收获。

　　总而言之，希望读者能从书中汲取有效的政策信息，在营改增实践中切实得到指导。如此，笔者将不胜荣幸。

　　二、导读要点提示

　　1.实战筹划200例，深度剖析

　　本书共11章。前10章包含200个案例，全部是实务中常见的营改增问题。每个案例的结构基本一致，先介绍案例情况，然后讲解处理方式及注意要点，最后附上相关的文件、规定等。同时，在每个案例下，尽可能扩展更多的知识点。此种结构有助于读者快速准确地汲取更多的有效信息。最后一章是基于案例分析归纳出的11个营改增政策要点，便于读者依据实务情况，有针对性地查找、应用。

　　2.知识点细分门类，触类旁通

　　营改增政策有很多共性的问题，本书是按照知识点而非行业进行分类的，就是希望读者能尽可能接触到更多的知识点。如果罗列政策文件，让读者自己寻找有效信息，可能效率比较低下。

　　3.研究掌握地方政策，至关重要

　　注意税务政策与实际执行的差异点非常重要。很多纳税人不了解、不重视当地的税务政策，这是相当危险的。有时，各地方的税务政策或者对政策的掌握精神可能更加重要，读者磨练多了自然就慢慢领会了。希望这方面能引起纳税人的足够重视。本书也在案例解析中列示了不同地方的营改增政策口径，特别提醒当地纳税人予以重视。

　　需要提醒注意的是，本书所引用政策法规的截止时间是2016年11月底，后续如有新规定出台，笔者会随时加以更新，请读者务必及时关注微信公众号“中国市场出版社”。

　　由于时间仓促，水平局限，书中疏漏在所难免，还请读者海涵！也希望能与读者多多交流，欢迎大家来信。

　　翟纯垲

　　2016年12月1日

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