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内容简介

　　《审计理论研究：审计主题视角/经济学研究丛书》区分财务信息、非财务信息、具体行为、制度等四类审计主题，分别研究其各自的基本问题：一是为什么需要该类审计？这个问题的解答就是该类审计需求理论。二是什么是该类审计？这个问题的解答就是该类审计本质理论。三是期望该类审计干什么？这个问题的解答就是该类审计目标理论。四是该类审计是对谁进行审计？这个问题的解答就是该类审计客体理论。五是该类审计是对什么进行审计？这个问题的解答就是该类审计内容理论。六是谁来做该类审计？这个问题的解答就是该类审计主体理论。七是如何实施该类审计？从该类审计基本理论角度，主要关注该类审计方法论层面的问题，这个问题的解答就是该类审计方法理论。八是该类审计作为一个系统，与系统环境是什么关系？这个问题的解答就是该类审计环境理论。

作者简介

　　郑石桥，教授，上海财经大学博士，复旦大学博士后，英国谢菲尔德大学博士后，上海财经大学博士生导师（兼职），中央财经大学博士生导师（兼职），教育部新世纪人才，全国先进会计工作者，中国重要审计学专家，中国审计学会审计教育分会副秘书长，中国内部审计协会学术委员，中国会计学会审计专业会委员，现任职南京审计大学。主要从事审计理论、内部控制研究，先后主持国家自然科学基金项目、国家社会科学基项目各1项，主持教育部、财政部及审计署等部级课题5项，在《会计研究》《中国工业经济》等学术期刊发表论文240余篇，出版《审计理论研究：基础理论视角》等专著10余部。

目录

绪论 基于审计主题的审计学科体系创新研究
第一篇 行为审计基本理论
第一章 行为审计需求和行为审计环境
第一节 行为审计需求：理论框架和例证分析
第二节 行为审计环境：基于系统论视角
第二章 行为审计本质和行为审计目标
第一节 行为审计本质：基于辩证唯物主义认识论
第二节 行为审计目标：理论框架和例证分析
第三章 行为审计主体、行为审计客体和行为审计内容
第一节 独立性、交易特征与行为审计主体
第二节 行为审计客体：理论框架和例证分析
第三节 行为审计内容：作为审计主题的行为及其分类
第四章 行为审计取证模式
第一节 行为主题、取证模式和审计意见类型
第二节 行为审计取证：逻辑框架和例证分析
第五章 行为审计标准和行为审计定性
第一节 违规行为审计标准选择：理论框架和例证分析
第二节 瑕疵行为审计标准选择：理论框架和例证分析
第三节 行为审计定性：缺陷行为判定的理论基础和操作框架
第六章 行为审计重要性、行为审计风险和行为审计意见
第一节 行为审计重要性：逻辑框架、准则要求和例证分析
第二节 行为审计风险：逻辑框架、准则要求和例证分析
第三节 行为审计意见：逻辑框架、准则要求和例证分析
第七章 行为审计处理处罚（上）
第一节 行为审计处理处罚功能：理论框架和经验数据分析
第二节 行为审计处理处罚模式：理论框架和经验数据分析
第三节 行为审计处理处罚力度：理论框架和经验数据分析
第八章 行为审计处理处罚（下）
第一节 行为审计处理处罚配置：理论框架和经验数据分析
第二节 行为审计处理处罚程序公正及其后果：理论框架和例证分析
第九章 行为审计整改
第一节 行为审计决定实施机制：理论架构和例证分析
第二节 行为审计建议生产机制：理论框架和问卷数据分析
第三节 宏观审计建议实施机制：理论框架和例证分析
第四节 微观审计建议实施机制：理论框架和例证分析

第二篇 制度审计基本理论
第十章 制度审计需求理论
第一节 环境不确定性、人性假设和内部控制鉴证需求
第二节 内部控制强制鉴证和非强制鉴证：理论框架和例证分析
第十一章 制度审计本质理论
第一节 内部控制鉴证本质：基于个性和共性维度
第二节 内部控制审计性质：理论框架和例证分析
第十二章 制度审计目标理论
第一节 内部控制鉴证目标：理论框架和例证分析
第二节 内部控制鉴证目标保证程度：理论框架和例证分析
第十三章 制度审计主体理论
第一节 内部控制鉴证主体独立性：理论框架和例证分析
第二节 内部控制鉴证主体多样化：理论框架和例证分析
第三节 内部控制评价和内部控制审计的组合及效果：理论框架和例证分析
第四节 内部控制整合审计：理论框架和例证分析
第十四章 制度审计客体理论
第一节 内部控制鉴证客体：理论框架和例证分析
第二节 内部控制鉴证客体的博弈策略：理论框架和例证分析
第十五章 制度审计内容理论
第一节 内部控制鉴证内容：有效性还是缺陷性？
第二节 内部控制鉴证内容的边界：理论框架和例证分析
第十六章 制度审计方法理论
第一节 内部控制缺陷识别和认定：概念和逻辑框架
第二节 内部控制缺陷识别标准：理论框架和例证分析
第三节 内部控制缺陷认定标准：理论框架和例证分析
第四节 内部控制缺陷判断差异：基于管理层和外部审计师视角
第五节 内部控制鉴证取证模式：逻辑框架和例证分析
第十七章 制度审计环境理论
第一节 制度审计促进组织治理优化的路径：理论框架和例证分析
第二节 组织治理状况、制度审计和审计效率效果：理论框架和例证分析

第三篇 财务信息审计基本理论
第十八章 财务信息审计需求理论
第一节 财务信息审计需求：理论框架和经验证据综述
第二节 组织规模、内部审计隶属关系与财务信息内部审计需求：理论框架和经验证据
第十九章 财务信息审计本质理论和目标理论
第一节 财务信息鉴证本质：共性与个性
第二节 多层次的财务信息鉴证目标：理论框架
第二十章 财务信息审计主体理论
第一节 财务信息审计主体多样化：理论框架和例证分析
第二节 上市公司财务报表法定审计之委托权：理论框架和例证分析
第二十一章 财务信息审计客体理论
第一节 财务信息审计客体多样化：共性与个性
第二节 财务报告法定审计模式：理论框架和例证分析
第二十二章 财务信息审计内容理论
第一节 多层级的财务信息审计内容体系
第二节 财务信息审计中对舞弊及违反法规行为的责任：理论基础和逻辑框架
第三节 持续经营审计：逻辑框架
第二十三章 财务信息审计方法理论（上）
第一节 财务信息审计证据：逻辑框架
第二节 财务信息审计过程：概念框架
第三节 财务信息审计取证模式：理论框架和主要模式分析
第二十四章 财务信息审计方法理论（下）
第一节 财务信息审计重要性：逻辑框架
第二节 财务信息审计风险：逻辑框架
第二十五章 财务信息审计环境理论
第一节 财务信息审计报告传播：过程、效果及其影响因素
第二节 信息化社会的财务信息审计：一个文献综述

第四篇 非财务信息审计基本理论
第二十六章 非财务计量信息审计取证模式
第一节 文献综述
第二节 非财务信息审计取证模式的理论框架和例证分析
第二十七章 统计信息审计基本理论框架
第一节 文献综述
第二节 基本理论框架
第二十八章 非财务计量自然资源信息审计基本理论框架
第一节 文献综述
第二节 基本理论框架
第二十九章 非财务计量环境信息审计基本理论框架
第一节 文献综述
第二节 基本理论框架
第三十章 非财务计量工程项目信息审计基本理论框架
第一节 文献综述
第二节 基本理论框架
第三十一章 非财务计量绩效信息审计基本理论框架
第一节 文献综述
第二节 基本理论框架
第三十二章 非财务计量社会责任信息审计基本理论框架
第一节 文献综述
第二节 基本理论框架

精彩书摘

　　《审计理论研究：审计主题视角/经济学研究丛书》：
　　这两个权威文献都明确规定，内部控制审计意见的保证程度是合理保证，其原因是什么？我们认为，主要有两方面的原因，第一，这种规定是以上市公司财务报告内部控制强制审计为背景的，在内部控制强制审计的背景下，上市公司监管部门是从整个社会视角来考虑内部控制审计意见保证程度，属于本节前面提到的宏观视角，从这个角度出发，内部控制审计意见保证程度要考虑广大投资者的利益，要考虑资本市场的效率，考虑这些需求因素，再基于上市公司财务报告虚假较为严重这个现实，选择合理保汪这种高保证程度是符合宏观视角的成本效益原则的。第二，内部控制审计意见一般是需要对外公告的，审计意见使用者可能信赖这些意见做出其相关的决策，如果这种意见错误，则可能产生较为严重的影响，为此，必然要严格追究审计师的责任。将内部控制审计意见确定为合理保证，一方面有利于审计师实施更加严格的审计程序，获取更有证明力的审计证据，降低审计风险；另一方面，由于以积极方式发表审计意见，也更加便于追究审计责任，进而也促使审计师更加谨慎地履行职责。
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