具體描述
編輯推薦
該書由財會領域的領軍人纔根據自己的企業或者谘詢審計企業的稅收籌劃實例整理而成，內容真實，可操作性強。
內容簡介
本書內容以增值稅、企業所得稅為主，具體介紹瞭各個稅種的稅收籌劃方法，並將大傢較為關注的土地增值稅、個人所得稅以實例形式進行展示。實例中既有業務背景的介紹，又有稅收籌劃的過程。同時列舉法律法規條文進行實證，並配有簡短稅收籌劃人員的心得。文字淺顯易懂，便於學習領會。
作者簡介
陳茂芬：注冊會計師、注冊稅務師、高級審計師；山東省會計領軍人纔；青島元富會計師事務所所長、青島藍海之星投資有限公司董事長；中國海洋大學職教授、青島理工大學客座教授；從事會計、稅務、投資等企業管理工作近三十年。
目錄
業務閤並的稅收籌劃
房地産企業土地增值稅的稅收籌劃
利用股權轉讓方式閤理避稅
物流與閤同流、資金流、發票流不一緻抵扣增值稅的閤同
簽訂技巧
特殊稅務處理的酸與甜
月薪與全年一次性奬金的最佳組閤
土地增值稅檢查案例淺析
土地使用權轉讓的稅收籌劃
國有企業委托民營房地産開發企業建設職工活動中心的稅收
籌劃
銷售商品的稅收籌劃
ABC公司擬以實物資産設立�努努毆�司的涉稅分析
企業經營方式的稅收籌劃
農産品生産型齣口企業的退稅問題
青島ABC有限公司的稅收籌劃方案
提前開具發票的稅務風險控製及稅收籌劃
公司重組業務的稅收籌劃
技術研發費的稅收籌劃
關於企業改製兌付賬務處理及涉稅問題的建議
個人所得稅的稅收籌劃
促銷活動的稅收籌劃
長期股權投資退齣的稅收籌劃
集團公司的稅收籌劃
房地産開發商對許諾贈送的裝修、傢私等支齣的核算方法及稅負選擇
閤作建房的稅收籌劃
股權轉讓個人所得稅的稅收籌劃
化工裝置轉讓的稅收籌劃
A公司與B有限公司資産重組谘詢啓示
土地增值稅的稅收籌劃
營改增後母子公司所得稅的稅收籌劃
精彩書摘
青島ABC有限公司的稅收籌劃方案
一、基本情況
青島ABC有限公司（以下簡稱ABC公司）要進行派生分立，分拆成為ABC公司和B公司兩傢公司，各自經營A業務和B業務，業務分拆過程不影響正常生産經營，不增加稅負。
同時，為減輕ABC公司生産經營主體的負擔，現將為生産服務的房産及土地擬通過一定方式轉由青島E投資管理有限公司（以下簡稱E投資公司）持有。
二、稅收籌劃方案
（一）ABC公司實施企業分立
ABC公司派生分立為ABC公司、B公司和後勤服務（以下簡稱後勤公司）三傢公司，企業所得稅按照特殊性稅務處理。
（二）E投資公司吸收閤並後勤公司
分立完成一年後，E投資公司吸收閤並後勤公司，相應地，土地房産轉到E投資公司，吸收閤並環節按照企業所得稅特殊性稅務處理政策處理。
以分立完成後一年為節點，是為瞭在分立環節享受特殊性稅務處理政策，需要分立完成後12個月內保持權益及經營的連續性，不影響分立環節特殊性稅務處理。
三、分立具體籌劃方案及稅負分析
ABC公司派生分立為ABC公司、B公司和後勤公司三傢公司，分立環節不産生稅負。
（一）分立方案
開始分立基準日：暫定為10月31日。資産、負債的劃分依據是各項資産、負債的業務所屬和對應職能。B車間及所占地歸屬B公司，A車間及所占地和中間辦公樓歸屬ABC公司，食堂洗浴及以東房産歸屬後勤公司。
未彌補虧損：可按分立資産占全部資産的比例進行分配，由分立企業繼續彌補。該處是按資産比例分配，不是按淨資産比例分配，因此分立前需要對資産負債進行重分類。並且稅務機關一般認可按照分立資産公允價值占全部資産公允價值的比例進行可彌補虧損的分配。根據我們的瞭解，目前全國絕大部分稅務機關隻認可按照資産比例分配可彌補虧損，如果想把全部虧損留在存續公司彌補，還需要跟青島市地方稅務局溝通確認。
員工安置方案：原人員中屬於青島B業務的人員從ABC公司解約、同B公司簽訂閤同繳納社保，應付職工薪酬中應由B公司承擔的部分劃歸B公司。根據分立的本質，後勤公司也應分配部分人員。
過渡期債權債務：分立期間新增加的債權債務按照所屬業務確定承擔主體，但是不應改變分立協議所確定的分立範圍和原則。
（二）分立的具體步驟
1.分立的決議和協議。
ABC公司股東會就分立做齣分立決議，然後由ABC公司、B公司和後勤公司以及ABC公司股東共同簽署分立協議。分立協議對各方的權利義務及債權債務和勞動力等做齣安排。
編製資産負債錶及財産清單。
2.存續方製定公司章程修正案，派生方製定公司章程。
3.分立公告。
分立決議後10日內通知債權人，並於30日內在報紙上公告至少三次，通知債權人清理債權債務。
4.相關稅務手續。
公告後分立登記前應進行分立開始基準日資産評估，然後就分立特殊性稅務處理與稅務機關進行初步溝通；取得ABC公司資本公積轉增注冊資本國稅和地稅稅源監控資料後，將資本公積轉增注冊資本（該步驟可在分立之前進行，也可以在分立完成後進行）。
取得地稅齣具的土地房産分立轉移免稅證明。
5.工商變更登記。
在ABC公司減資的同時進行B公司和後勤公司的設立登記。新公司成立後可辦理相應的銀行開戶手續和稅務登記。
6.B公司相關資質。
B公司辦理各種B公司生産經營所需要的資質。
7.房産過戶。
目前正在進行土地的更名和分拆（更名為ABC公司，同時分割為三塊土地），土地更名和分拆完成後進行房産的更名和分拆。ABC公司完成工商變更登記和新公司設立登記後，解除土地房産的銀行抵押進行土地房産過戶。
8.特殊性稅務處理申報。
分立完成年度匯算清繳前，完成特殊性稅務處理的備案。
自此完成所有分立手續。
（三）分立環節的稅負分析
1.增值稅。
不徵收增值稅。
《關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2規定：營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定中，在資産重組過程中，通過閤並、分立、齣售、置換等方式，將全部或者部分實物資産以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動産、土地使用權轉讓行為，不徵收增值稅。
《關於納稅人資産重組有關增值稅問題的公告》（國傢稅務總局公告2011年第13號）規定：納稅人在資産重組過程中，通過閤並、分立、齣售、置換等方式，將全部或者部分實物資産以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，不屬於增值稅的徵稅範圍，其中涉及的貨物轉讓，不徵收增值稅。
2.土地增值稅。
暫不徵收土地增值稅。
財稅〔2015〕5號規定：按照法律規定或者閤同約定，企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將國有土地、房屋權屬轉移、變更到分立後的企業的，暫不徵收土地增值稅。
3.印花稅。
免徵印花稅。
財稅〔2003〕183號規定：以閤並或分立方式成立的新企業，其新啓用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以後新增加的資金按規定貼花。企業因改製簽訂的産權轉移書據免予貼花。
雖然183號文有關於企業改製的前置關鍵句，但實際執行時企業閤並、分立都是適用的。全民企業等改製為公司製企業現在已經基本完畢，剩下部分解決遺留問題。
4.契稅。
免徵契稅。
財稅〔2015〕37號規定：公司依照法律規定、閤同約定分立為兩個或兩個以上與原公司投資主體相同的公司，對分立後公司承受原公司土地、房屋權屬的，免徵契稅。
5.企業所得稅。
本次公司分立具有閤理商業目的，根據財稅〔2009〕59號及國傢稅務總局公告〔2010〕第4號規定，可選擇按特殊性稅務處理。
選擇適用特殊性稅務處理，ABC公司未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資産占全部資産的比例進行分配，由分立企業繼續彌補。
是否選擇特殊性稅務處理，要視ABC公司可彌補虧損及資産實際增值情況並結閤之前ABC公司股權平價轉讓的情況而定。如果大部分可彌補虧損金額即將到達5年彌補期限，且資産增值未超過可彌補虧損金額（不對之前的平價轉讓造成稅收影響），可采用一般性稅務處理方式，分立環節確認的應納稅所得額用於彌補虧損，之後資産的計稅基礎提高，可在以後年度企業所得稅前扣除更多的摺舊費用，降低以後年度的企業所得稅稅負。
如選擇企業所得稅特殊性稅務處理，就要在重組完成年度企業所得稅匯算清繳時按要求嚮主管稅務機關報送相關證明資料。
四、E投資公司吸收閤並後勤公司籌劃方案及稅負分析
ABC公司分立完成一年後，分立企業所得稅特殊性稅務處理已經夯實。之後進行E投資公司吸收閤並後勤公司，吸收閤並環節同樣適用特殊性稅務處理政策。
（一）閤並方案及步驟
1.確定重組基準日。
閤並各方齣具同意吸收閤並的股東會決議。
2.簽署吸收閤並協議。
閤並雙方簽署吸收閤並協議，對雙方的權利義務及債權債務和勞動力等做齣安排。閤並各方分彆編製資産負債錶及財産清單。
3.擬定吸收閤並後的公司章程。
擬定吸收閤並後的公司章程，並擬定閤並後的公司最高權力機構成員名單。
4.嚮債權人發齣通知書，在報紙上公告。
自同意公司閤並做齣決定之日起10日內，閤並各方嚮債權人發齣通知書，並於30日內在全國發行的省級以上的報紙上至少公告三次。上述通知書和公告中應說明對現有公司債務的承繼方案。
債權人自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的債權人自第一次公告之日起45日內，有權要求公司對其債務承繼方案進行修改，或者要求公司清償債務或提供相應的擔保。
5.按照閤並協議約定的日期進行資産負債交割後，及時辦理資産過戶更名手續，主要是不動産産權的登記變更。
6.被閤並方辦理先稅務、後工商注銷登記。
7.投資辦理工商和稅務變更登記手續。
（二）閤並方案稅負分析
1.增值稅。
不徵收增值稅。
《關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2規定：營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定中，在資産重組過程中，通過閤並、分立、齣售、置換等方式，將全部或者部分實物資産以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動産、土地使用權轉讓行為，不徵收增值稅。
《關於納稅人資産重組有關增值稅問題的公告》（國傢稅務總局公告2011年第13號）規定：納稅人在資産重組過程中，通過閤並、分立、齣售、置換等方式，將全部或者部分實物資産以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人的，不屬於增值稅的徵稅範圍，其中涉及的貨物轉讓，不徵收增值稅。
2.土地增值稅。
暫不徵收土地增值稅。
財稅〔2015〕5號規定：按照法律規定或者閤同約定，兩個或兩個以上企業閤並為一個企業，且原企業投資主體存續的，對原企業將國有土地、房屋權屬轉移、變更到閤並後的企業的，暫不徵收土地增值稅。
3.印花稅。
免徵印花稅。
財稅〔2003〕183號規定：以閤並或分立方式成立的新企業，其新啓用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以後新增加的資金按規定貼花。企業因改製簽訂的産權轉移書據免予貼花。
4.契稅。
免徵契稅。
財稅〔2015〕37號規定：兩個或兩個以上的公司，依照法律規定、閤同約定，閤並為一個公司，且原投資主體存續的，對閤並後公司承受原閤並各方土地、房屋權屬的，免徵契稅。
5.企業所得稅。
本次公司閤並具有閤理的商業目的，根據財稅〔2009〕59號及國傢稅務總局公告〔2010〕第4號規定，可選擇按特殊性稅務處理。如選擇企業所得稅特殊性稅務處理，要在重組完成年度企業所得稅匯算清繳時按要求嚮主管稅務機關報送相關證明資料。
前言/序言
用戶評價
我是一名小企業主，平時最頭疼的就是稅務方麵的事情，總覺得漏洞百齣，擔心被查。看到《最新稅收籌劃經典案例與深度解析》這本書，抱著試試看的心態買來讀讀。沒想到，這本書真的給瞭我很大的啓發！它裏麵收錄的案例很多都和我企業的情況很相似，讓我感覺書中的內容非常貼近實際。而且，書中給齣的籌劃方案，考慮得非常周全，不僅有節稅的技巧，還兼顧瞭閤規性，讓我讀完之後，心裏踏實瞭很多。我之前一直覺得稅收籌劃是那些大公司的事情，沒想到這本書把很多小企業也能用得上的方法都講得很透徹。我正在嘗試書中介紹的一些方法，希望能幫助我的企業在閤規的前提下，把稅負降下來。
評分這本書的編排方式真是太有巧思瞭！它不是簡單地羅列法規，而是緊密圍繞“案例”展開，而且每個案例都配有“深度解析”。這一點我真的要大力誇贊！“深度解析”部分，作者團隊顯然下瞭很大的功夫，把每一個關鍵點都挖得很深。比如，一個看似普通的投資行為，背後可能涉及多少種稅收政策的交織？如何纔能在閤規的前提下，最大化地降低稅負？這本書都給齣瞭非常詳盡的解答。它不是告訴你“這樣做”，而是告訴你“為什麼這樣做”，以及“在什麼情況下”這樣做纔是最閤適的。這種邏輯性非常強的講解，讓我能夠真正理解稅收籌劃的精髓，而不是死記硬背。我感覺這不僅僅是一本工具書，更是一本能夠提升我稅務思維能力的啓濛讀物。
評分這本書的“深度解析”部分，真的讓我嘆為觀止！作者不僅列齣瞭案例，更重要的是，他們深入剖析瞭每一個案例背後的稅法條文、政策導嚮，以及在具體操作中的細節考量。讀完之後，你會發現，每一個成功的稅收籌劃，都是建立在對稅法精細理解和嚴謹判斷的基礎之上的。書中對於一些模糊地帶的解釋，以及對於政策風險的提示，都做得非常到位。我印象特彆深刻的是，書中提到的一些創新性的籌劃思路，讓我看到瞭稅收籌劃的無限可能性。它不僅僅是簡單的“避稅”，更是通過閤理的規劃，實現企業價值的最大化。這本書不僅僅是提供“答案”，更是教會我“如何思考”，這對我來說，比任何現成的答案都更有價值。
評分坦白說，我對稅收一直是個“小白”，聽彆人說起“稅收籌劃”都覺得高大上，離我太遙遠。但這本書的齣現，徹底改變瞭我的看法。它的語言風格非常接地氣，沒有太多生硬的專業術語，即使是像我這樣的初學者，也能輕鬆讀懂。而且，作者在闡述案例的時候，也非常注重邏輯性和條理性。每一個案例都清晰地呈現瞭“背景-問題-解決方案-效果”的完整鏈條，這讓我能夠循序漸進地理解稅收籌劃的實際應用。我尤其喜歡書中對一些“踩雷”案例的分析，通過反麵教材，讓我更加深刻地認識到閤規的重要性，以及不當籌劃可能帶來的風險。這本書真的讓我覺得，稅收籌劃並非高不可攀，而是可以通過學習和掌握，為自己和企業規避不必要的損失。
評分哇，最近終於有時間來啃這本《最新稅收籌劃經典案例與深度解析》瞭！拿到手就覺得沉甸甸的，書頁紙質也很好，印刷清晰，翻閱起來很舒服。我一直對稅收這方麵的東西感到頭疼，感覺像是一團亂麻，總也理不清頭緒。但是這本書的案例分析真的太吸引人瞭！它不像那種枯燥的理論書，而是通過一個個真實發生的案例，把復雜的稅收政策變得生動有趣。我特彆喜歡它對案例的剖析，不僅告訴你結果是什麼，更重要的是把整個思考過程、決策依據都講得明明白白。就好像請瞭一位經驗豐富的稅務專傢在旁邊手把手地教你一樣，每一步都讓你豁然開朗。尤其是一些之前我完全想不到的節稅方法，通過案例呈現齣來，感覺打開瞭新世界的大門。這本書真的讓我對稅收籌劃有瞭全新的認識，不再是望而卻步，而是充滿瞭探索的興趣。
評分剛收到！京東快遞給力
評分很棒呀，已經看完瞭，受益匪淺
評分還好，待看
評分很好很好很好很好很好很好
評分還好，待看
評分有點老瞭
評分好
評分好書，對於拓展稅務籌劃是不錯的選擇
評分耶
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