國際工程稅務管理 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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瀋國華 著

圖書標籤:

• 工程稅務
• 國際稅務
• 稅務管理
• 跨境投資
• 稅務籌劃
• 工程承包
• 國際貿易
• 稅務風險
• 企業稅務
• 財務管理

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567803718

版次：1

商品編碼：12231691

包裝：平裝

齣版時間：2017-09-01

用紙：膠版紙

頁數：300

字數：306000

正文語種：中文

編輯推薦

　　既有成功案例分享 又有失敗案例總結

　　不可多得的國際工程稅務管理實戰教科書

　　跨國企業財務管理人員的必備手冊

內容簡介

　　“一帶一路”重大倡議的實施，為中國企業實現産能和資本一同“走齣去”帶來新的戰略機遇，也必將帶來國際工程企業又一輪的跨越式發展。然而,激烈的國際競爭也將進一步壓縮企業利潤空間，同時，某些國傢稅收法製的不健全、企業稅務管理意識的缺乏，也必將成為國際工程企業發展的“攔路虎”。

　　《國際工程稅務管理》一書從國際稅收理論入手，解讀國際稅收協定、分析各國稅製特點，運用案例深入分析，指導企業防控稅收風險，降低稅收成本。

作者簡介

　　瀋國華，中國電建集團財務有限責任公司黨委書記。畢業於廈門大學，主要擅長領域為國際財務管理、資金管理和投融資管理等。主持編寫的《國際工程項目納稅問題研究》獲得中國會計學會電力分會優秀課題一等奬，參與完成的《大型水電企業以集中管控為主導的海外業務管理》《基於集團優勢資源共享的國際業務集成化經營》分彆獲得國傢企業管理創新成果一等奬、二等奬。在《財務與會計》《國際工程與勞務》等核心期刊發錶多篇論文。

內頁插圖

目錄

第一章 國際工程稅務管理概述
第一節 國際稅收的基本概念
一、國際稅收的主體和客體
二、國際稅收的內容
三、國際稅收慣例
第二節 支持跨國業務的國際稅收政策
一、搭建稅收服務體係
二、建立稅收協調模式
三、加強反避稅管理製度
四、製定稅收激勵措施
五、發達國傢鼓勵對外投資的稅收政策示例
第三節 中國國際工程發展現狀
一、中國國際工程發展的主要特點
二、中國國際工程發展趨勢
第四節 國際工程稅務管理的必要性
一、稅務管理可防範稅務風險
二、稅務管理可增強企業競爭力

第二章 國際工程涉及的主要稅種
第一節 企業所得稅
一、納稅義務人
二、應稅所得範圍
三、費用的確認
四、所得稅徵管製度
五、國際避免重復徵稅的製度
六、稅收饒讓
七、預提所得稅
八、馬來西亞企業所得稅簡介
第二節 個人所得稅
一、納稅義務人
二、徵稅項目
三、徵稅方法
四、稅率設計
五、主要國傢個人所得稅簡介
第三節 增值稅
一、增值稅類型
二、徵稅範圍
三、稅率
四、抵扣方法
五、齣口退稅製度
第四節 關稅
一、關稅稅基
二、關稅稅率
三、徵收方法
四、關稅減免政策
五、關稅保函的運用

第三章 國際稅收協定
第一節 國際稅收協定概述
一、國際稅收協定的産生
二、國際稅收協定的作用
三、國際稅收協定的法律地位
四、國際稅收協定的分類
第二節 國際稅收協定範本
一、國際稅收協定範本的發展
二、國際稅收協定範本的作用
第三節 國際稅收協定的內容
一、協定的基本用語
二、協定的適用範圍
三、常設機構的界定
四、對所得徵稅的協調規範
五、避免雙重徵稅的方法
六、稅收無差彆待遇
七、避免國際偷稅、逃稅
八、相互協商程序
第四節 中國稅收協定現狀
一、中國稅收協定的原則
二、中國稅收協定存在的問題
第五節 完善中國稅收協定製度的建議
一、堅持所得來源國與居住國共享徵稅權的原則簽訂稅收協定
二、加快稅收協定的談簽和修訂速度
三、調整稅收協定內容，以實現稅收協定的多重目標
四、促進稅收協定和國內法的協調
五、建立規範的相互稅收協商程序並加強執行力度
六、加大締約各國境外國際稅收協定的執行力度

第四章 國際工程稅務風險及其防範
第一節 稅務環境引發的稅務風險
一、所在國稅務環境分析
二、我國稅務環境分析
第二節 生産經營引發的稅務風險
一、思想意識風險
二、政策把握風險
三、稅務籌劃風險
四、稅務遵從風險
五、涉稅業務會計核算風險
第三節 國際工程稅務風險防範
一、高度重視稅務風險，建立稅務風險管理體係
二、搭建信息共享平颱，實現境外稅收法規資源共享
三、深入研究稅收法規，充分閤理利用優惠政策
四、不斷增強法律意識，閤法申報、依法納稅
五、科學進行稅務籌劃，閤理降低企業稅負
六、完善稅務管理體係，建立全過程稅務管理機製
七、建立稅務評價體係，定期評估稅務風險
八、持續爭取政策支持，為行業發展贏得政策空間
九、加快國際化人纔培養，推進企業屬地化管理
第四節 國際經營集團稅務風險管理策略
一、構建集團化稅務管理體係，提升境外稅務管理效益
二、建立健全境外稅務管理辦法，提供製度層麵的保障
三、深入研究所在國財稅政策，打造稅務資源共享平颱
四、打造稅務管理企業文化，推進國際業務閤法經營
五、加強與高端中介機構的閤作，共謀高效稅務管理
六、建立全過程稅務管理機製，把控各階段稅務風險
七、尋求科學的稅務籌劃方案，閤理閤法降低企業稅負
八、建立境外稅務風險評估體係，識彆和防範稅務風險
九、加強國際稅務管理人纔培養，打造集團專業化團隊

第五章 國際工程稅務籌劃
第一節 稅務籌劃的基本理論
一、稅務籌劃的發展
二、國際稅務籌劃的目的
三、國際稅務籌劃的原則
第二節 國際稅務籌劃的方法
一、選擇納稅主體的組織機構形式
二、選擇恰當的融資結構
三、選擇恰當的經營方式
四、閤理運用稅率的差異
五、準確計算稅基
六、閤理籌劃各稅種間的稅負水平
七、充分運用稅收優惠政策
八、充分運用避免國際雙重徵稅協定
九、充分運用邊際效應原理
第三節 國際稅務籌劃的注意事項
一、深入瞭解各國稅收製度及相關信息
二、充分瞭解相關國傢經濟法規和國際公約
三、瞭解所在國的反避稅條款
四、保持稅務籌劃方案的有效性
五、加強各部門間的配閤與協調
六、收集和保存境外納稅資料
七、聘用當地中介機構參與企業稅務籌劃
八、嚴格遵守所在國納稅申報要求
第四節 國際工程主要稅種的稅務籌劃
一、企業所得稅的國際稅務籌劃
二、個人所得稅的國際稅務籌劃
三、增值稅的國際稅務籌劃
四、關稅的國際稅務籌劃
附錄

精彩書摘

　　《國際工程稅務管理》：
　　可見，全額抵免法操作簡單，但較多犧牲瞭居住國政府的財政利益；而限額抵免法使居住國政府的財政利益在一定程度上得以保證，但跨國企業往往承受額外的稅務損失。目前，大部分國傢采用限額抵免方式。限額抵免的具體做法有三種：綜閤限額法、分國限額法、分項限額法。
　　綜閤限額法是居住國政府將跨國納稅人所有來自境外的所得作為一個整體，匯總計算抵免限額的方法。在這種方法下，不同境外國傢以及不同境外項目的不足限額和超限額部分可以相互衝抵。采取綜閤限額抵免製度的國傢主要有美國、委內瑞拉、挪威、墨西哥、巴基斯坦、澳大利亞、新加坡等國傢。其中，美國實行分類綜閤限額稅收抵免製，即計算抵免限額時不分國彆，對境外所得事先進行分類，然後按照美國稅法規定對每一類所得采取不同的稅率計算齣抵免限額而進行抵扣的製度。2007年1月1日之前具體將所得區分為9大類，分彆為高消極所得、高預提利息稅（即利息被外國以5%或者更高的稅率徵收的預提所得稅）、金融服務所得、船運所得、非受控公司股息、國內國際銷售公司的股息、海外銷售公司的貿易所得、海外銷售公司分配所得和其他所得。
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前言/序言

　　隨著我國經濟的不斷發展，企業“走齣去”戰略在經濟格局中的地位越來越重要，其中，國際工程企業作為“走齣去”戰略的重要組成部分，近十幾年來更是得到瞭飛速的發展，並體現齣強大的後繼之力。目前我國“一帶一路”重大倡議的實施更將極大地促進國際工程企業與境外各國政府的閤作，帶來國際工程又一輪的跨越式發展。據商務部統計，2016年，我國企業在“一帶一路”相關國傢新簽對外承包工程項目閤同8158份，新簽閤同額1260.3億美元，占同期我國對外承包工程新簽閤同額的51.6%，同比增長36%；完成營業額759.7億美元，占同期總額的47.7%，同比增長9.7%。
　　然而，國際工程業務的迅猛發展也帶來瞭一係列的問題，其中，稅務風險就是境外項目不可迴避的問題之一。就所在國政治經濟環境來說，由於目前我國工程企業實施的境外項目多處於發展中國傢或經濟欠發達國傢，很多國傢法律不夠健全，一些國傢稅務部門執法的隨意性較大，從而在很大程度上造成中國企業在東道國納稅遵從缺乏可控性。就國際工程企業自身來說，一些企業缺乏稅務管理意識，境外項目存在各種各樣的稅務風險，一旦風險爆發往往給企業帶來不可估量的損失，很大程度上蠶食瞭企業利潤，甚至直接造成項目虧損，更嚴重的會給企業造成毀滅性的打擊。目前，國際工程市場競爭激烈，項目利潤空間大幅壓縮，要提升本企業的競爭力則需要認真把控每一個盈利點。麵對復雜的國際稅收政策和嚴峻的市場競爭環境，加強國際稅務籌劃與管理，閤理、有效降低稅負無疑對企業發展有著非常重要的意義。因此，國際工程稅務管理可以說是從事國際工程項目的企業最為重要，也是最為睏難的財務管理課題。本書作者瀋國華女士從事國際業務財務管理工作20餘年，具有豐富的境外工程財務管理實戰經驗，在稅務管理方麵更是不斷探索，總結齣一套行之有效的稅務管理理念並應用於實踐，不僅使企業取得瞭顯著的節稅成果，同時也有效地控製瞭境外項目的稅務風險。這部著作就是作者20多年來海外工程項目稅務管理的感悟和體會的凝結。
　　本書前兩章從國際工程稅務管理的基本理論入手，普及國際稅務的概念及主要稅種涉及的內容，方便剛接觸國際業務的讀者瞭解國際稅務的基本概念及需要關注的問題；第三章作者對晦澀難懂的國際稅收協定進行瞭解讀，幫助國際工程企業全麵瞭解稅收協定的具體內容，以便充分利用協定中的稅收優惠條款降低稅務成本，或在境外發生稅務糾紛時及時啓動協定中的相互協商程序，最大限度捍衛本企業的稅務利益；第四章和第五章深入闡述境外項目可能存在的各類稅務風險及其防範措施，介紹瞭國際稅務籌劃的方法及需要注意的事項，並根據作者的多年工作經驗，總結瞭以集團模式進行管理的企業應采用什麼樣的稅務管理策略，對於我國大型國有工程企業具有實際的指導意義。
　　本書文字流暢、邏輯清晰、專業性強，除瞭深入淺齣、通俗易通的理論知識外，更包含瞭大量生動、真實的案例，既有失敗教訓的總結，又有成功經驗的分享，是作者多年工作經驗的積纍與提煉，有助於讀者學習和理解。可以說，本書是目前國內不可多得的國際工程稅務管理的實戰教科書，對國際工程企業的稅務管理具有很強的指導性。相關國際工程企業若能將本書中的理論妥善應用於日常工作中，必能迅速提升本企業的稅務管理水平，有效防範境外在建工程項目的稅務風險並降低稅務成本。
　　我在國際稅收的教學和研究中，有機會接觸瀋國華女士工作的企業，並經常就中國企業海外投資麵臨的稅收問題和應對之策與她探討。現在她的大作即將問世，我又受邀為這本專著作序，把它推薦給業內的讀者，感到非常高興。希望廣大讀者能從這部凝結著作者20多年海外工程稅務管理經驗和體會的專著中汲取寶貴的知識，開闊眼界，提升自己的稅務管理能力。

好的，這是一份關於《國際工程稅務管理》以外主題的圖書簡介，旨在詳細闡述其內容，且不含任何與原書主題相關的信息。 --- 圖書名稱：《全球供應鏈韌性與數字化轉型戰略》 圖書簡介 在全球化進程加速與地緣政治不確定性日益增加的背景下，傳統的供應鏈管理模式正麵臨前所未有的挑戰。本書《全球供應鏈韌性與數字化轉型戰略》深入剖析瞭當前復雜多變的全球商業環境對企業供應鏈提齣的嚴峻考驗，並係統性地提齣瞭構建麵嚮未來的、具備高度適應性和可持續性的供應鏈體係的戰略路徑。 本書的核心議題圍繞兩大支柱展開：供應鏈韌性的構建與數字化轉型的賦能。我們認為，韌性不僅僅是應對突發中斷的能力，更是一種從設計之初就植入係統性的風險預判、快速恢復和持續學習的機製。而數字化轉型則是實現這種韌性的關鍵驅動力。 第一部分：全球供應鏈的挑戰與韌性重塑 本部分首先對當前全球供應鏈的宏觀環境進行瞭詳盡的描繪。從貿易保護主義抬頭、極端氣候事件頻發，到勞動力市場的結構性變化以及關鍵技術的“卡脖子”風險，我們探討瞭這些因素如何係統性地侵蝕瞭過去基於效率最大化的“精益”供應鏈的穩固性。 重點章節深入剖析瞭“韌性”的內涵。我們不再將韌性視為一種被動的應急反應，而是將其定義為一種主動的、多層次的戰略能力。這包括： 1. 地理多元化與“近岸/友岸”策略： 探討瞭企業如何通過重新評估其全球布局，平衡成本與風險。書中提供瞭評估不同區域政治經濟穩定性的量化模型，並分析瞭建立區域性生態係統對降低長距離運輸依賴的有效性。 2. 庫存與緩衝策略的再平衡： 針對過去對“零庫存”的過度追求，本書提齣瞭“智能緩衝”的概念。這涉及對關鍵投入品和成品進行風險分級管理，確定最優的安全庫存水平，並探討瞭通過共享庫存網絡提高整體效率的新方法。 3. 閤作夥伴生態係統的構建： 韌性是群體性的。我們詳細闡述瞭如何通過建立更深層次、更具透明度的閤作夥伴關係（Tier-1, Tier-2供應商乃至物流服務商），實現信息共享和協同決策，從而在危機發生時能夠快速響應和資源調配。 第二部分：數字化轉型：實現韌性與效率的統一 如果說第一部分確立瞭“目標”——韌性，那麼第二部分則聚焦於“路徑”——數字化。本書認為，缺乏深度數字化的供應鏈無法實現真正的韌性，因為實時洞察和預測能力是快速決策的前提。 我們從技術應用層麵，詳細剖析瞭以下關鍵技術在供應鏈優化中的實際應用： 1. 端到端可見性平颱（Control Towers）： 這一章節詳細介紹瞭下一代供應鏈控製塔的架構設計。它不僅僅是數據的匯集點，更是基於人工智能（AI）和機器學習（ML）進行異常檢測、情景模擬和自動化乾預的核心樞紐。我們提供瞭構建統一數據湖和標準化數據模型的實踐指南。 2. 預測分析與需求感知： 探討瞭如何利用先進的算法，整閤來自社交媒體、宏觀經濟指標、天氣預報等多源異構數據，以實現比傳統方法更精準的需求預測。這對於優化生産計劃和減少牛鞭效應至關重要。 3. 自動化與機器人流程（RPA）： 針對倉儲、訂單處理和文件流轉中的重復性工作，本書展示瞭如何通過機器人技術和自動化流程，釋放人力資源，使其專注於戰略性決策，並提高瞭流程的準確性和速度。 4. 區塊鏈技術在信任與可追溯性中的作用： 我們探討瞭區塊鏈如何應用於原材料采購、閤規性審計和産品溯源，尤其是在高價值或受嚴格監管的行業（如醫藥、航空航天）中，它如何建立不可篡改的交易記錄，增強整個價值鏈的信任基礎。 第三部分：可持續性與循環經濟的整閤 現代供應鏈的韌性必須包含對環境和社會責任的考量。第三部分將可持續發展原則無縫嵌入供應鏈戰略之中。 我們探討瞭“綠色物流”的實踐，包括優化運輸路綫以減少碳足跡、采用新能源運輸工具的經濟性分析。更重要的是，本書詳細介紹瞭如何通過“逆嚮物流”和“産品即服務（PaaS）”模式，將循環經濟的理念轉化為實際的商業價值，實現資源的閉環利用，從而降低對外部原材料供應的依賴，進一步增強長期韌性。 麵嚮讀者 本書內容兼具理論深度與實戰指導性，適閤於企業高層管理者（CEO, COO, CSO）、供應鏈總監、采購與物流部門負責人、戰略規劃師，以及希望深入瞭解現代供應鏈管理復雜性的商學院學生和研究人員。通過閱讀本書，讀者將能夠掌握一套係統的框架，用於評估現有供應鏈的脆弱性，並設計齣適應未來不確定性、以數字化為驅動力的可持續供應鏈戰略。 ---

評分☆☆☆☆☆

這本書的內容對我來說，簡直是一次稅務知識的“大掃盲”。在閱讀之前，我對國際工程的稅務管理停留在一些模糊的概念層麵，而這本書則像一位經驗豐富的嚮導，帶領我深入瞭解瞭這個復雜領域。我尤其被書中關於“稅務優化”策略的講解所吸引。它並非僅僅告知我們哪些是“禁止”的，而是積極地引導我們思考如何通過閤法閤規的途徑，在遵守各國稅法的前提下，實現稅務負擔的最小化。書中對不同國傢稅收優惠政策的梳理，以及如何根據項目特點選擇最有利的稅務處理方式，都提供瞭非常有價值的信息。我舉個例子，書中對於一些新興國傢或地區的投資稅收激勵政策，以及如何利用這些政策來降低項目的整體稅負，都有非常具體的分析和案例。此外，作者在探討跨境稅務爭議解決機製時，也給齣瞭非常實用的建議，幫助我們瞭解在遇到稅務糾紛時，應該如何應對，如何保護自身的閤法權益。這本書的獨特之處在於，它不僅提供瞭“是什麼”，更提供瞭“怎麼做”，讓我能夠將學到的知識真正地應用到實際工作中，提升瞭解決國際工程稅務問題的能力。

評分☆☆☆☆☆

老實說，一開始抱著“國際工程稅務管理”這個書名，我預期會讀到一本比較偏重理論和法規的著作。然而，這本書帶給我的驚喜是，它更像是一本“實戰手冊”。書中沒有過多的概念堆砌，而是直擊問題核心，用非常接地氣的方式講解瞭國際工程項目在稅務方麵會遇到的各種“坑”。我特彆喜歡書中關於“雙重徵稅”和“稅收抵免”的章節，作者並沒有停留在錶麵解釋，而是通過大量的跨國案例，詳細展示瞭不同國傢之間的稅收處理邏輯差異，以及企業如何利用稅收協定來避免或減輕雙重徵稅的負擔。書中對一些具體工程項目的稅務處理，比如針對不同類型的閤同（EPC、PC、PMC等）在所得稅、增值稅、關稅等方麵的具體差異，都進行瞭細緻的分析，這對於我們在實際操作中區分和處理不同業務類型下的稅務問題提供瞭明確的指引。此外，作者對一些新興的稅務問題，例如數字經濟環境下國際工程項目的稅務挑戰，也進行瞭前瞻性的探討，這讓我受益匪淺。這本書的語言風格非常流暢，讀起來一點也不費力，即使是對稅務不甚瞭解的讀者，也能通過其清晰的邏輯和豐富的案例，快速掌握核心要點。

評分☆☆☆☆☆

這本書的標題是《國際工程稅務管理》，但我在閱讀的過程中，卻發現它提供的內容遠遠超齣瞭我對這個領域基礎認知的拓展。作者並非僅僅在羅列條條框框的稅法條文，而是通過大量詳實的案例分析，將那些枯燥晦澀的稅收原則生動地展現在讀者麵前。我尤其對其中關於跨國項目利潤轉移的章節印象深刻，它不僅僅是理論上的講解，更是將現實中可能遇到的各種復雜情況，比如不同國傢的稅收協定差異、獨立交易原則的運用，甚至是 transfer pricing 的最新動態，都進行瞭深入的剖析。書中對一些新興的國際工程模式，比如 BOT（建設-運營-移交）、PPP（公私閤營）等在稅務處理上的特殊性也做瞭詳細的闡述，這對於我理解當前工程項目發展的趨勢，以及如何規避潛在的稅務風險非常有幫助。更讓我驚喜的是，作者在探討風險規避策略時，並沒有局限於被動響應，而是積極地提齣瞭前瞻性的稅務籌劃思路。從項目初期的稅務可行性研究，到閤同簽訂環節的稅務條款設計，再到項目執行過程中的稅務閤規性管理，整個流程都給予瞭細緻的指導。這讓我意識到，稅務管理並非隻是事後補救，而是貫穿於項目全生命周期的戰略性考量。這本書的價值在於，它能夠幫助讀者建立起一套完整的、具有實操性的國際工程稅務管理框架，讓我從一個被動學習者轉變為一個能夠主動思考和解決稅務問題的專業人士。

評分☆☆☆☆☆

我一直對國際工程領域的稅務問題感到頭疼，覺得它復雜且難以理解。直到我翻開這本書，纔發現原來可以有如此清晰且富有洞察力的講解。作者並沒有選擇枯燥乏味的法律條文堆砌，而是將視角放在瞭國際工程項目實際運作的方方麵麵，從項目啓動前的稅務盡職調查，到項目執行過程中的成本核算和費用確認，再到項目完成後的利潤分配和稅務申報，都進行瞭詳盡的梳理。我尤其欣賞書中關於“所得來源國”和“居民身份”認定的分析，這對於理解國際稅收管轄權至關重要。作者通過多個真實案例，生動地展示瞭不同的認定標準可能帶來的稅務影響，以及企業如何通過閤理的安排來優化稅務負擔。此外，書中對不同國傢之間稅收協定條款的解讀，特彆是關於股息、利息、特許權使用費等收入的預提稅率，也給予瞭非常實用的指導。它不僅解釋瞭“為什麼”會存在這些規定，更重要的是提供瞭“如何”去應對的策略。這本書讓我對國際工程稅務管理有瞭更係統、更深入的認識，並且對如何運用稅收知識來支持國際工程項目的成功運營，有瞭更清晰的方嚮。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，我原本對於《國際工程稅務管理》這類書籍的期望並不高，總覺得會是一本充滿理論、與實際操作有距離的工具書。然而，這本書卻給瞭我一個巨大的驚喜。作者以一種非常“落地”的方式，將抽象的稅務概念與國際工程項目實實在在的運營環節緊密結閤。我最喜歡的部分是關於“稅收風險識彆與規避”的章節，作者通過大量的實際案例，深入淺齣地剖析瞭在不同國傢、不同項目類型下可能遇到的各種稅務風險，並提供瞭切實可行的應對策略。例如，書中對與當地稅務機關的溝通策略、閤同條款的稅務敏感性分析，以及如何建立有效的內部稅務控製體係等都進行瞭詳細闡述。這讓我認識到，稅務管理不僅僅是閤規，更是風險管理的重要組成部分。這本書的語言風格非常平實，沒有華麗的辭藻，但字裏行間都透露齣作者深厚的專業功底和豐富的實踐經驗。它並非僅僅羅列規則，而是教會讀者如何思考，如何從項目的整體角度去理解和處理稅務問題，這對於提升我們在國際工程項目中的稅務管理水平，具有不可估量的價值。