注册会计师2018教材精编版 税法 CPA教材+历年真题详解与押题试卷(套装共2册) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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注 著，注册会计师全国统一考试精编教材编委会 编

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• 2018
• 套装

出版社： 企业管理出版社

ISBN：12254073

版次：2

商品编码：12254073

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-10-01

用纸：胶版纸

套装数量：2

正文语种：汉语

内容简介

本书面向注册会计师考试的考生人群，严格依照新的考试大纲编写。编委会老师在研究历年真题的命题规律的基础上，结合法律法规和考试大纲的要求，对考点进行了详略有当的阐述，适合考生备考。

此外，本书的配套学习软件功能全面，考生可以选择电脑单机版、手机微信版或者电脑网页版三种客户端自由练习。题库里面提供了多套试卷以及详细的答案及解析。

作者简介

注册会计师全国统一考试精编教材编委会是一只由国内专业的会计类、财经类考试及教学研究专家及老师组成的团队。编委会结合新考试大纲和新真考试题，为考生精心编写教材和整理真题试卷，帮助考生厘清考试重点难点，从而顺利通过考试。

精彩书摘

第一章税法总论

本章知识简介本章主要介绍税法的相关知识，包括税法的概念、税收原则、税法要素、税收立法与我国现行税法体系、税收执法、税务机关和纳税人的权利与义务、国际税收关系七个方面的内容。本章不是CPA考试的重点章，但是本章《税法》学习的基础，许多内容直接影响考生对后面章节的理解和掌握，本章内容比较繁杂，考点细碎，考生在学习时重在理解。本章在历年考试中均以选择题形式出现。

内容归纳解剖

第一节税法的概念

一、税法的概念（★）

项目内容

税收的含义

（1）含义：税收是政府为满足社会公共的需要，依据政治权力，强制、无偿地收取财政收入的一种形式。

（2）税收含义的理解：

①国家征税的目的是为满足社会公众的需要。

②国家征税是凭借着政治权力，与按照生产要素进行的分配不同。

③税收本质上是一种分配关系，是国家取得财政收入的一种重要形式。

税法的概念

（1）概念：税法是由国家制定的，用来调整征税方面国家与纳税人之间的权利及义务关系的法律规范的总称。

（2）税法概念的理解：

①税法的目的：保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收程序，保证国家财政收入。

②税法构建了国家及纳税人依法征税和纳税的行为准则体系。

③税法是税收制度的核心内容。

④税法的内容包括：各税种的法律法规、税收征管制度以及税收管理体制。

⑤税法的本质是正确处理国家和纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系（既要保证国家税收收入，也要实现对纳税人权利的有效保护）。

（3）税法的特点：义务性法规和综合性法规。

二、税收法律关系（★）

项目内容

税收法律关系的构成

（1）税收法律关系的主体（税收法律关系的参加者）：征纳双方（国家各级税务机关、海关和财政机关等代表国家行使征税职责的国家行政机关；纳税义务人）。

（2）税收法律关系的客体：征税对象。

（3）税收法律关系的内容（税法的灵魂）：税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务

税收法律关系的产生、变更与消灭

（1）税法是引起税收法律关系的前提，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实来决定。

（2）税收法律事实分为：税收法律事件（不以税收法律关系主体意志为转移的客观事件）、税收法律行为（税收法律关系主体在正常意志支配下做出的活动）。

税收法律关系的保护

（1）税收法律关系保护的实质是保护国家正常的经济秩序、保障国家的财政收入、维护纳税人的合法权益。

（2）税收法律关系的保护对税收法律关系主体双方是平等的，同时保护双方的权利。对权利享有者的保护是对其承担义务的制约。

三、税法与其他法律的关系（★）

项目内容

税法的地位

（1）税法是我国法律体系的重要组成部分，是调整国家与各个经济单位及公民个人间分配关系的基本法律规范。

（2）税收在国家经济活动中的重要性决定了税法在法律体系中的地位。

税法与其他法律的关系

（1）税法与宪法的关系：税法是依据宪法的原则制定的。

（2）税法与民法的关系：

①民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿；而税法明显带有国家意志和强制的特点，其调整方法采用命令和服从。

②当税法的某些规范与民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。

③当涉及税收征纳关系的问题时，一般以税法的规范为准则。

（3）税法与刑法的关系：

①刑法是规定犯罪、刑事责任和刑罚的基本法律；税法是所有调整税收关系的法律规范的总称，两者调整的范围不同。

②税法与刑法都规定了违反税法的处罚条款。

（4）税法与行政法的关系：

①税法具有行政法的一般性。

②税法是义务性法规，具有经济分配的性质，经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移；行政法大多是授权性法规所含的少数义务性规定不涉及货币收益的转移。

第二节税法原则

一、税法的基本原则（★）

原则内容

税收法定原则

（1）含义：税收法定原则，也称税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。税收法定原则是税法基本原则中的核心。

（2）内容：

①税收要件法定原则是指有关纳税人、征税对象、计税依据等税收要件必须以法律的形式作出规定，且有关税收要素的规定必须尽量明确。

②税务合法性原则是指税务机关严格依据法律规定程序和权限征收税款，不得随意开征、减征、停征或免征，无法律依据不征税。税收公

平原则税收公平原则是指税收负担要根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等的，税负相同；负担能力不相等，税负不同。

税收效率原则

税收效率原则包括：

（1）经济效率，税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行。

（2）行政效率，提高税收行政效率，节约税收征管成本。实质课税原则应当根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力来决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。

二、税法的适用原则（★）

项目内容

税法的适用原则

（1）法律优位原则：法律的效力高于行政立法的效力；效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法无效。

（2）法律不溯及既往原则：新法实施前的行为不适用新法，只沿用旧法。

（3）新法优于旧法原则：新旧法律对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。

（4）特别法优于普通法原则：对同一事项，两部法律分别有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。

（5）实体从旧、程序从新原则：实体税法不具备溯及力；程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。

（6）程序优于实体原则：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。

2018年度注册会计师考试《经济法》与《财管》核心考点精粹解析 权威备考指南，助您攻克CPA核心科目 本书是专为备考2018年度注册会计师（CPA）考试的考生精心打造的应试辅导材料。鉴于2018年考试科目的重要性与高难度，我们聚焦于《经济法》和《财务成本管理》（简称《财管》）两大核心科目，旨在提供一套精准、高效的复习方案。本书摒弃了对冗余、低频考点和基础概念的过多赘述，将所有精力集中于命题趋势分析、高频考点深度剖析以及实战解题技巧的提炼。 【本书结构与特点】 全书共分为两大部分，紧密围绕两大科目展开，确保内容的针对性和实用性。 --- 第一部分：《经济法》—— 把握法律脉络，精准锁定考点 《经济法》作为CPA考试中对记忆和理解要求极高的科目，其命题点往往隐藏在法律条文的细微之处。本部分深度解析2018年考试可能涉及的全部法律体系，重点关注《合同法》、《公司法》、《证券法》、《合伙企业法》、《票据法》、《知识产权法》以及《破产法》的最新修改和司法解释动向。 一、 核心法规精要梳理与法条原型还原 不同于简单地罗列法条，本书采取“法条原型还原”的解析方式。我们精选了历年真题中反复出现的高价值法条，并辅以清晰的白话解释和思维导图，帮助考生迅速建立起法律概念的逻辑网络。 合同订立与效力（高频陷阱区）： 重点解析要约的撤回、要约的失效、格式条款的效力认定、效力待定合同的追认程序等易混淆知识点。详细区分了可撤销、无效以及效力未定的法律后果差异，并配以案例分析，明确责任承担的主体。 公司法人治理结构与责任（重中之重）： 深入讲解股东（大）会的职权范围、董事会与监事会的权限边界、关联交易的审批程序与法律责任。特别关注董监高的忠实义务与勤勉义务的司法认定标准，这是历年考试中对理解深度要求最高的模块。 特殊法律制度的衔接与适用： 针对《合伙企业法》中的普通合伙人与有限合伙人的责任承担异同，以及《证券法》中对内幕交易、操纵市场的认定标准，我们提供了清晰的对比表格，便于考生在考场上快速回忆。 二、 案例分析题的解构与答题框架构建 《经济法》的案例题往往是拉开分数的关键。本书提供了一套独创的“三步解题法”： 1. 事实认定与法律定性： 如何从冗长的案情描述中快速抽取核心法律事实，并定性所涉及的法律关系（如是违约还是侵权）。 2. 法律依据的精准引用： 强调在法律条文的引用上，需要精确到“法条的序号或核心观点”，而非泛泛而谈。 3. 后果推导与责任划分： 依据法律的规定，清晰阐明各方当事人的权利、义务及应承担的法律责任（包括民事责任、行政责任的区分）。 本书精选了十余个典型的疑难案例，并提供了详细的“标准参考答案+失分点警示”，确保考生在熟悉法律知识的同时，掌握应试的表达技巧。 --- 第二部分：《财务成本管理》—— 穿透公式迷雾，掌握决策核心 《财管》是要求考生具备定量分析能力的科目。本书的编写理念是“重理解、轻记忆”。我们不强求考生死记硬背每一个公式的推导过程，而是聚焦于公式背后的管理学意义、适用前提与应用情境。 一、 核心财务理论与模型精讲 本部分对考试中涉及的核心模型进行了高度浓缩和简化，便于理解记忆： 资本资产定价模型（CAPM）与套利定价模型（APT）： 重点解析风险溢价的计算逻辑，以及在实际应用中，如何根据市场数据选取合适的Beta值。对于APT，侧重于对多个系统性风险因子的理解，而非复杂计算。 营运能力与盈利能力分析： 详细剖析杜邦分析体系的扩展应用。不仅展示如何拆解ROE，更重要的是解析各项指标变动对企业价值影响的内在逻辑，指导考生在分析题中做出正确的管理建议。 风险管理与套期保值： 重点解析远期、期货、期权等衍生工具的套期保值效果，特别是理解基差风险和盈亏平衡点的确定，这是每年必考的实战型内容。 二、 成本管理与预算决策的实战应用 成本管理部分是计算量最大的板块，本书着重提炼了计算的“捷径”与“陷阱”： 成本习性分析与变动成本法： 清晰界定相关成本、沉没成本、机会成本的概念，强调在短期决策（如是否接受特殊订单）中，只有相关成本和变动成本才需要考虑。 作业成本法（ABC）的引入与比较： 对比传统成本法与ABC法的差异，重点解析如何识别和归集作业驱动因素（Cost Drivers），这是理解ABC法的关键。 预算编制与滚动预算： 针对主生产、材料、人工等预算的编制流程，提供了一个标准化的编制模板，确保考生在处理复杂预算编制题时，能有条不紊地进行计算。 三、 综合性计算题的解题步骤拆解 《财管》的综合题往往涉及多个知识点交织。本书提供了一套“倒推法”解题思路： 1. 确定目标： 明确题目要求计算的最终指标（如企业价值、投资回收期等）。 2. 分解模块： 将复杂目标拆解为几个独立的子模块（如先计算自由现金流，再确定折现率）。 3. 参数提取与校验： 快速从题干中提取所需数据，并检查数据是否符合特定模型的前提假设。 4. 公式代入与逻辑自洽性检查： 完成计算后，检查结果是否符合常识（例如，投资回报率不应远超行业平均水平）。 --- 【使用建议】 本书旨在作为考生在考前冲刺阶段的“提纯”工具。建议考生在做完基础学习和历年真题训练后，将本书作为查漏补缺、串联知识点的辅助材料。对于书中标记的“高频警示点”，必须做到精准记忆和熟练应用。通过对《经济法》的法律逻辑梳理和《财管》的决策思维训练，本辅导材料将有效助力考生在2018年度的CPA考试中取得优异成绩。

评分☆☆☆☆☆

作为一名正在备考注册会计师的考生，我深知找到一本靠谱的押题资料是多么重要。这套《注册会计师2018教材精编版 税法 CPA教材+历年真题详解与押题试卷(套装共2册)》中的“押题试卷”部分，让我眼前一亮。我一直担心自己复习的方向是否有偏差，或者有没有遗漏考试的重点。这套押题试卷正好解决了我的困扰。 这几套押题卷的难度和题型都非常贴近真实考试，我做了几套下来，感觉就像在参加模拟考试一样。更重要的是，它在解析部分详细说明了每个题目考察的知识点，并且很多题目都和我之前在教材和真题详解中学到的知识点有所关联，这让我对考试的重点和考查方向有了更清晰的认识。它仿佛是给我梳理了一遍税法知识的脉络，让我知道哪些是“必考点”，哪些是“常考点”，让我能够更有效地分配我的复习时间，也让我对自己的备考成果有了更客观的评估。

评分☆☆☆☆☆

我必须说，对于一个初学者来说，税法真的不是那么容易入门的。我之前也买过其他家的教材，但总觉得不够清晰，有时候看了半天还是一知半解。这套《注册会计师2018教材精编版 税法 CPA教材+历年真题详解与押题试卷(套装共2册)》真的是为我们这种“小白”量身定做的。 教材本身编排得很用心，每个章节的引入都很有条理，概念解释得也很到位。更让我喜欢的是，它里面穿插了很多实际案例，让我在学习抽象的税法知识时，能够立刻联想到现实生活中的场景，这样记忆起来就更加深刻了。而且，它还提供了很多小贴士和易错点提醒，这些细节真的能帮我们少走很多弯路。我感觉自己终于找到了一个能够真正带我入门，并且让我对税法产生兴趣的学习工具。

评分☆☆☆☆☆

今年是决定性的一年，我报考了注册会计师考试，而税法科目一直是我心中的一块“硬骨头”。在备考初期，我尝试了许多不同的学习资料，但总觉得不够系统，知识点之间缺乏清晰的逻辑联系，也难以把握考试的重点和方向。偶然间，我看到了这套《注册会计师2018教材精编版 税法 CPA教材+历年真题详解与押题试卷(套装共2册)》。 收到书后，我首先被它的厚度和内容量所震撼。精编版教材条理清晰，将复杂的税法条文进行了细致的分解和阐述，用语通俗易懂，大大降低了理解门槛。每一章都配有相关的案例分析，帮助我理解抽象的税法规定如何应用于实际情况。更让我惊喜的是，教材内容紧密结合了最新的税收政策变化，这一点对于税法这种更新速度较快的科目来说至关重要。让我对整个税法体系有了更宏观的认识，也对一些难以理解的税收计算方法有了清晰的思路。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，这套书真是给我带来了意想不到的惊喜。我之前总觉得学习税法像在走迷宫，条条框框太多，容易迷失方向。但是这本《注册会计师2018教材精编版 税法 CPA教材+历年真题详解与押题试卷(套装共2册)》中的“详解”部分，简直就是我的“灯塔”。历年真题的解析非常透彻，不仅仅是告诉了你答案，更重要的是深入剖析了出题思路，讲解了每一个选项为什么对或错，以及涉及到的知识点是如何在题目中体现的。 我花了大量时间啃这些真题，感觉自己的解题能力得到了质的飞跃。那些曾经让我头疼的计算题，在看了详细的步骤解析后，我开始掌握了其中的规律。而且，它还给出了不同题型的解题技巧，比如如何快速定位考点、如何排除干扰项等等，这些都是在课堂上很难学到的宝贵经验。通过反复练习和消化，我感觉自己对税法的掌握程度有了质的提升，信心也随之倍增。

评分☆☆☆☆☆

坦白讲，我一开始对是否购买这套《注册会计师2018教材精编版 税法 CPA教材+历年真题详解与押题试卷(套装共2册)》还有些犹豫，毕竟市面上备考资料琳琅满目。但当我拿到手后，那种物超所值的惊喜感是无法言喻的。 尤其让我惊喜的是，这套书并非仅仅是知识点的堆砌，而是将教材、真题和押题形成了一个非常完整的学习闭环。教材是基础，真题是巩固和检验，而押题则是对知识点的再梳理和考前冲刺。我最喜欢的是里面的真题解析，每一个题目都进行了深度剖析，不仅仅是告诉你答案，更重要的是分析了命题者的思路，以及考点背后的逻辑，这对于我这种需要理解透彻才能掌握的考生来说，简直是福音。而且，书的装帧质量也很好，纸张舒适，排版清晰，阅读体验非常棒。

评分☆☆☆☆☆

这个教材非常的好用。是正版。。。不会误导我的学习。

评分☆☆☆☆☆

《综合阶段 下册》是东奥会计在线精心编撰的针对注会综合阶段考试的辅导用书之一。它包含了公司战略与风险管理、财务成本管理、经济法三科的重点内容，有了他可以无需重复购买上述三科教材，深受广大读者的欢迎。《综合阶段（下册）》因其内容的丰富性、高度的总结性，成为广大备考综合阶段考生必备的辅导书之一。

评分☆☆☆☆☆

考试用的，希望今年能过

评分☆☆☆☆☆

在京东买书就是好，价格优惠，送货迅速，正版保障，很满意。今年注会两门、司考、研究生一定全通过，要狠狠下辛苦了。

评分☆☆☆☆☆

2017注会备考用书，去年考试差几分，今年继续！书籍很好，买了三科，税法、会计、公司战略与风险管理，希望今年考过！保佑?

评分☆☆☆☆☆

物流快，多搞优惠，多做活动就好了。

评分☆☆☆☆☆

挺好的～字看着舒服，不小，看的下去

评分☆☆☆☆☆

买了税法教材＋轻松过关＋模拟试题，开启刷题模式

评分☆☆☆☆☆

从第249页到256页，印反了，我前面已经学了很多，已经做上标注了，也就不退货了，给个一星，不要骄傲。