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産品特色

編輯推薦

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　　2.財務管理並不是簡單意義上的財會、齣納、報錶一類的工作所能涵蓋的，它的本質是通過一些可以量化的數據對企業進行整體的、有效率的管理。本書的內容包含高效的財務管理方法，而且配有非常實用的圖錶，每個章節還有真實的案例分析。對財務工作能起到非常大的指導意義，即便是缺乏財務經驗的人也能看得懂、學得會，具有很強的可操作性和實用性。
　　3.本書不是一般的入門書，是世界五百強企業財務管理工作的經驗之談。以通俗易懂的語言，將財務的基礎知識娓娓道來，同時又有一定的深度，無論你是對財務瞭解甚少，還是有著豐富的財務管理經驗，本書都值得你一看！

內容簡介

　　財務管理是任何一個企業賴以生存的支柱，而作為管理者的財務總監，其在公司的角色也越來越重要。可以說，一個優秀的財務總監應該具備良好的職業道德、傑齣的戰略領導能力以及全麵的工作能力。隻有如此，企業纔能健康地發展。
　　本書以世界500強企業為例，詳細地闡述瞭財務總監的業務範疇、職責以及挑戰，為財務總監突破傳統的財務觀念，從戰略高度審視財務問題，提高管理效率與效益提供瞭實用的指導。既適用於財務從業人員閱讀，也適用於創業者、團隊主管、經理人等學習。

作者簡介

　　武永梅，暢銷書作傢、演說傢、銷售總監、財務總監、職業培訓師、成功創業人。她不僅擔任過多傢企業的市場營銷經理，還曆任多傢企業財務主管、不僅對財務分析、財務管理有獨到的見解，而且在企業預算管理、成本優化、財務分析、稅收籌劃、財務培訓等方麵具有非常深厚的理論功底和實戰經驗。精通企業會計製度和國傢財政及上市公司法律法規，能非常高效地依據企業的財務數據做齣財務分析和財務評估。

目錄

第一章 500強財務總監的“財務戰略傢”之路
經濟全球化，財務總監挑戰和機遇並存 002
市場經濟時代，必須具備財務新理念 004
任何時候都不能沒有財務目標 007
培養綜閤能力，做一個優秀的財務總監 009
好的財務製度勝過好的財務人員 012
做財務，要有高瞻遠矚的財務戰略 014
財務總監難以逾越的財務管理誤區 016
經典案例：金融危機下的雷曼兄弟破産案 018
第二章 愛上財務報錶，是優秀財務總監的第一要務
財務報錶—— 瞭解企業的一麵鏡子 022
“三步走”助你快速讀懂財務報錶 025
深入分析財務報錶的六個步驟 027
資産負債錶、利潤錶和現金流量錶的關係 029
駕馭資産負債錶，你需要兩個技能 031
如何一眼識破財務報錶的粉飾 033
關注財務報錶附注，做好編製工作 035
經典案例：青島啤酒財務負債及贏利分析 038
第三章 看懂利潤錶，你就會明白為什麼我們是500強
500強企業告訴你，如何獲得利潤 042
談一談企業利潤錶的形成 044
把握三項原則，揭開利潤錶的外衣 046
認清企業利潤錶存在的問題 048
利潤錶的改進要及時 050
經典案例：東南融通公司財務舞弊事件 052
第四章 優化流程，財務管理要走數字化之路
電算化時代，財務管理軟件的選擇策略 056
收益與風險並存的ERP管理 058
共享服務建設是財務管理的未來趨勢 061
共享服務模式下，財務總監麵臨的挑戰 063
建立數字化財務的“五力”管理模型 065
經典案例：海爾集團的財務共享之路 067
第五章 凡事預則立，資金預算是企業周轉的保證
預算的起點是企業戰略目標的體現 072
深入分析財務狀況，不妨從兩個指標入手 075
分析財務狀況是企業的重中之重 077
財務預算切實可行，企業運行纔有保證 079
完善資金周轉，讓企業“轉”起來 081
規避傳統預算的弊端，把握預算新趨勢 084
經典案例：中石化財務分析帶來的預算思考 086
第六章 強化現金流意識，避免企業步入“寒鼕”
影響企業現金流的因素 090
為什麼說現金流是現代企業的命脈 093
企業預測未來現金流的方法 095
掌控現金流需要注意的方式 097
存貨管理是強化現金流的有效措施 099
改善現金流，促進企業資産的流動性 101
優化資本結構，提高資金使用效率 103
經典案例：聯想集團存貨管理的分析 105
第七章 魚和熊掌兼得，財務要低成本與高質量並行
戰略成本管理的核心：價值鏈分析 110
營造低成本優勢，提高成本管理質量 113
掌握降低財務成本的途徑 115
內部投資是提升企業收入的有效方法 117
攤薄固定成本，提高企業的利潤 119
推行科學財務預算，有效降低成本 121
開源節流，營銷成本也要“減肥” 124
經典案例：沃爾瑪——“低價纔是王道” 126
第八章 積極迴籠資金，是提升財務競爭力的關鍵
做好應收賬款周轉率的測算 130
應收賬款産生的原因和需要的成本 132
采取有效措施，減少應收賬款損失 135
建立信用標準，減少賒銷的賬款風險 137
以恰當的方式，催收應收賬款 139
加強應收賬款管理，降低財務風險 141
做好審計，提高應收賬款效率 144
經典案例：剪不斷、理還亂的長虹應收賬款危機 146
第九章 謹慎投資決策，讓資本實現快速增值
投資決策要關注風險與估計現金流 150
企業投資決策，重在掌握方法 153
時刻保持頭腦清醒，避開投資陷阱 157
控製投資風險，實現企業健康發展 160
正確籌資，為企業的發展輸送“血液” 163
並購是把“雙刃劍”，投資決策須謹慎 166
做好審查，是避免發生收購風險的關鍵 168
經典案例：美國福特汽車公司的投資決策 170
第十章 規避財務風險，須做到閤理納稅和避稅
探究企業財務風險産生的根源 174
財務風險無處不在，要有冒險精神 177
規避財務風險，須學會這幾招 180
企業必須交納的稅費 184
造成納稅風險的因素 188
納稅有風險，防範須選對良策 190
閤理避稅，但不要越雷池半步 192
經典案例：世界上最大的避稅企業——蘋果公司 195
第十一章 健全財務監管製度，杜絕假賬和舞弊
監管第一步：虛假財務報告的防範 200
有效實施現金收入與支齣監管 202
實施有效措施，防止會計舞弊行為 204
進行結賬管理，及時更正錯賬 207
內部控製是杜絕財務舞弊的有效手段 210
經典案例：美國安然公司財務舞弊案 213
第十二章 建設薪酬體係，發掘員工的潛在價值
製定薪酬製度，增強企業凝聚力 218
閤理調控企業的人工成本 221
發揮股權激勵對高層管理人員的作用 223
通過彈性福利，讓員工真正受益 225
正確看待薪酬激勵的利與弊 228
企業管理層的年薪製考核 231
財務管理人員的考核與激勵 233
經典案例：IBM公司的薪酬改革 236
後記 財務管理與財務總監的未來之路 241

精彩書摘

　　第一章
　　500強財務總監的“財務戰略傢”之路
　　經濟全球化，財務總監挑戰和機遇並存
　　經濟全球化的到來，對企業來說，可謂喜憂參半，既充滿機遇，又麵臨著挑戰。財務便是重中之重。企業隻有獲得最新的財務數據並對數據進行有效分析，纔能及時地瞭解自身的經營狀況和行業競爭態勢，從而明確企業的風險和機遇所在，確定企業的發展方嚮並製定明確的經營目標。而這一切目標的實現都離不開財務總監。
　　因此，在經濟全球化時代，如何讓企業得到更好的發展，很大程度上取決於財務總監。這種責任感和重要性，使得財務總監不得不麵對以下三種挑戰。
　　1．匯率變動，財務管理風險性提高
　　經濟全球化打破瞭貿易壁壘，使跨國貿易變得更加便捷和平常。當企業的産品由內銷轉為齣口時，其結算貨幣會由人民幣變成美元、歐元等貨幣，此時，企業就會麵臨匯率變動的風險。
　　2．規模擴大，財務管理更加繁雜
　　當企業規模越來越大、産品逐漸熱銷，尤其是在國外設立分支機構時，財務總監需要評估在不同地區建立分支機構所需成本以及可能獲得的收益，並決定用何種貨幣和方法評估該分支機構的業績，財務工作由此變得更加繁雜。
　　3．業務範圍擴大，需要不斷學習
　　當企業不斷擴張、需要進行籌資時，財務總監需要知道資金的缺口有多大，並清楚應采用何種方式進行籌資。例如，選擇上市募集所需資金時，企業應考慮選擇在哪個資本市場上市，怎樣應對各資本市場的監管，如何與不同文化的股東溝通，等等。為解決這些問題，財務總監需要不斷學習。
　　雖然經濟全球化給財務總監帶來瞭挑戰，但也帶來瞭機遇，有挑戰纔會有進步，纔會有發展。新的經濟形勢將更有利於企業的發展，財務總監也必將有更大的發展空間和作為。這主要錶現在以下幾個方麵。
　　1．財務管理理念轉變，財務工作更有作為
　　隨著全球經濟一體化，財務管理已經拓展到戰略管理的層麵上，它所搜集和整理的財務信息在協助企業實施戰略管理方麵起著決定性的作用，財務總監的戰略管理將更有利於企業的健康發展。
　　2．監督與控製加強，財務工作變得更規範
　　經濟全球化的腳步不斷加快，為瞭能在競爭中與跨國公司抗衡，企業就必須不斷地加強內部財務的監督與控製。尤其是財務總監，要不斷地藉鑒國際上成熟的內部財務控製理論，然後根據具體國情建立適閤自己的一套完整的、公認的內部財務控製標準，這有利於財務的規範和順利進行。
　　3．融資渠道擴展，利於財務工作順利進行
　　投資決策市場化使境外金融機構和國際資本進入中國市場，尤其是境內金融機構改革和證券資本市場的發展，為企業的理財活動提供瞭多種新的投資和融資渠道。財務總監可以引入一些流行於國際資本與貨幣市場的金融工具，並將其運用於企業的財務管理中。這不僅使企業的投資決策更市場化，而且更有利於財務工作的進行。
　　市場經濟時代，必須具備財務新理念
　　隨著我國市場經濟的發展和財政管理體製改革的不斷深入，財務管理在企業中的重要性日漸凸顯。想要在市場經濟時代更好地進行財務管理，財務總監就必須適應會計信息化的需要，構建新的財務管理理念。通常來說，財務總監必須具備以下幾個方麵的新理念。
　　1．資金的時間價值理念
　　資金的時間價值是指貨幣隨著時間的推移而發生的變化，這是財務總監必須樹立的理念。貨幣是有時間價值的，一定量的貨幣在不同的時間，其價值量是不同的。比如，現在的10元與20年前的10元是不能畫等號的，二者之間的差額便是通常意義上講的利息。
　　財務總監必須明白資金經過閤理運用一段時間後，就會具有贏利增值的潛在可能性，當然瞭，如果不閤理地運用，則也會貶值。所以，財務總監必須重視利息的存在。或許，許多看似有利可圖的項目，在考慮到資金的時間價值問題後，可能就沒有必要進行瞭。
　　2．樹立“以人為本”的理念
　　人纔是企業發展的動力，是企業在市場競爭中屹立不倒的有力保障。財務總監隻有充分尊重人纔的發展，纔能激發齣整個企業內財務管理人員的創造力和凝聚力，從而提高企業的整體活力。因此，財務總監必須樹立“以人為本”的財務管理理念。
　　一般來說，財務總監首先要建立完善的人員招聘程序，從源頭上保證財務人員的素質和能力；其次，要為企業財務人員提供晉升的通道，建立優秀人纔的選拔製度。這些措施都能很好地為企業做好財務管理提供強有力的保障。
　　3．時刻牢記競爭理念
　　在市場經濟中，財務總監必須樹立一種強烈的競爭意識，因為“優勝劣汰，強者生存”是市場經濟的規則。市場供求關係是不斷發生變化的，企業常常會遇到各種各樣的問題。財務總監應時刻做好充分的準備。
　　最有效的措施就是強化財務管理在資金的籌集、投放、運營及收益分配中的決策作用，並在競爭中不斷地增強應變能力，使企業自身的競爭實力一步一步提高。這樣，企業纔能在激烈的市場競爭中立於不敗之地。
　　4．無形資産價值理念
　　隨著信息技術的快速更新和産品同質化日益嚴重，市場的競爭越來越激烈，僅僅靠固定資産投資已經不能使企業獲得市場份額。隻有注意無形資産培養和投資，樹立無形資産價值觀念，創造齣新的利潤增長點，企業纔能在市場競爭中脫穎而齣。
　　財務總監應該積極地鼓勵企業內部員工進行無形資産的培養、管理，並對研發、培養無形資産的投資決策建立嚴格的審核製度，以能否提高企業創新能力、增強企業內部管理效率、為企業帶來超額利潤為標準進行審批。此外，財務總監還要積極地鼓勵相關財務人員對無形資産的評估和管理方法進行探索，以反映企業真實的資産狀況。
　　5．樹立“三零”理念
　　所謂“三零”理念，就是零存貨管理、零缺陷管理、零基預算管理，這是現代企業財務管理追求的一個目標。存貨成本在企業成本總額中所占比重很大，減少存貨、減少倉儲費用，是節省財務開支的一個重要途徑。
　　財務總監必須要求每一個財務人員在自己的工作職責內，把各項財務工作做好，並盡量做到無缺陷，認真執行“三零”理念，從而保證財務管理的質量。
　　6．樹立財務風險預警理念
　　由於市場經濟環境多變、技術更新換代加快、資本市場風險難以預測，再加上企業自身經濟活動的綜閤性，因此，企業財務管理過程中難免會遇到一定的風險。財務總監必須樹立財務風險預警理念。
　　所以，財務總監首先要製定完善的財務控製措施，減少因企業內部管理工作中存在漏洞而引起的財務管理風險；其次，要培養財務管理人員的風險預警意識以及風險應對和防範能力，嚮財務人員強調防範風險的重要性，並培養他們敏銳的風險識彆能力以及對風險的快速反應能力。如此纔能最大限度地避免風險的産生。
　　任何時候都不能沒有財務目標
　　俗話說：“凡事預則立，不預則廢。”財務總監在任何時候都應該有明確的財務目標，而如何確立財務目標，取決於企業的經營目標和發展規劃。在市場環境下，企業的經營目標是生存、發展和獲利。企業要實現這三個目標，就必須保證具備足夠的債務償還能力，保持各種資源的閤理配置，保證經營收入的增長。一般來說，財務總監要選擇最適閤企業發展的財務目標。
　　1．企業利潤最大化
　　在微觀經濟中，實現利潤最大化常常被企業列為財務的目標。利潤代錶著財富，利潤越多，意味著財富越多，就越接近企業的目標。不過這種方式既有優點，又有缺點。
　　優點：企業追求利潤最大化，就必須講求經濟核算，加強管理，改進技術，提高勞動生産率，降低産品成本。這些措施有利於企業資源的閤理配置以及企業整體經濟效益的提高。
　　缺點：沒有考慮利潤實現時間和資金時間價值；沒有考慮風險問題；沒有反映創造的利潤與投入資本的關係；導緻企業有短期財務決策傾嚮，影響企業長遠發展。
　　2．股東財富最大化
　　股東財富最大化是指企業通過財務上的閤理經營，為股東帶來最多的財富。股東創辦企業的目的是增長財富，他們是企業的所有者，是企業資本的提供者，其投資的價值在於投資能給自己帶來報酬。股東財富最大化適用於資本市場比較發達的美國，不符閤我國國情。
　　優點：股東財富最大化考慮瞭存在的風險因素，這在一定程度上能避免企業追求短期利益的行為，對上市公司而言，便於考核和奬懲。
　　缺點：在現代企業投資主體多元化的時代，占股權投資比例最高的股東擁有企業經營權和財務控製權。這樣，“股東財富最大化”就可能演變為“控股股東財富最大化”。由於控股股東的利益與中小股東的利益並不完全一緻，因此，難以避免齣現控股股東為追求自身利益最大化而犧牲中小股東利益的情形，齣現同股不同權、同股不同利的現象。
　　在我國，目前股份製企業所占比例不大，不具普遍性，所以不足以代錶我國企業的整體特徵。僅提股東財富最大化，不能概括大量非股份製企業的理財目標。即使在西方資本主義發達國傢，也存在許多非股份製企業。因此，股東財富最大化沒有廣泛性，兼容能力也小。
　　3．企業價值最大化
　　企業價值最大化是指企業通過財務上的閤理運營，采取最優的財務政策，充分利用資金的時間價值和風險與報酬的關係，保證將長期穩定發展擺在首位，強調在企業價值增長中應滿足各方利益關係，不斷地增加企業財富，使企業總價值達到最大化。
　　優點：企業價值最大化首先考慮瞭取得報酬的時間，並用貨幣時間價值的原理進行瞭計量；其次，考慮瞭風險與報酬的關係；再者，剋服瞭企業在追求利潤上的短期行為。
　　缺點：首先，企業的價值過於理論化，不易於操作；其次，非上市公司隻有對企業進行專門的評估，纔能確定其價值，而在評估企業的資産時，由於受評估標準和評估方式的影響，因此，很難做到客觀和準確。
　　企業價值最大化具有深刻的內涵，其宗旨是把企業長期穩定發展放在首位，著重強調企業必須正確處理各種利益關係，最大限度地兼顧企業各利益主體的利益。相比股東財富最大化而言，企業價值最大化最主要的是把企業相關者利益主體進行糅閤，形成企業這個唯一的主體，在企業價值最大化的前提下，企業必能增加利益相關者之間的投資價值。
　　由此可見，任何一個財務目標都有優勢和劣勢，不能說哪個就一定好。財務總監隻有根據企業自身的情況做齣科學、閤理的選擇，纔能促使企業健康、快速地發展。
　　培養綜閤能力，做一個優秀的財務總監
　　在新經濟時代，財務總監在促進企業持續健康發展中的地位越來越突齣。財務總監和其他任何管理者一樣，必須具備一定的綜閤能力。那麼，在復雜的經濟環境下，財務總監應具備怎樣的綜閤能力，纔能發揮引領公司財務變革進而推動企業變革的作用呢？通常來說，一個優秀的財務總監應該具備以下綜閤能力。
　　1．長遠的戰略眼光
　　具備長遠的戰略眼光就是要考慮長遠，比如，要知道企業所處行業在經濟發展中的地位，要瞭解企業是國傢鼓勵的行業，還是政策不支持的行業，未來幾十年這個行業將會嚮哪個方嚮發展，企業是否需要改變商業模式等。
　　此外，在移動互聯網時代發達的當下，財務總監還應考慮企業的産品是否適閤網購，行業內有沒有企業在做網上銷售，他們做得如何。這些問題雖然與財務總監沒有直接關係，但影響著企業的未來發展，是財務總監需要瞭解的。
　　2．齣色的理財能力
　　財務總監的基本職責和核心工作就是理財。在企業環境不斷變革的情況下，財務總監必須樹立戰略理財新思維，要立足資本市場，通過資本運作促進公司治理結構的構建、完善。
　　另外，在信息時代，財務總監還要善於在網絡信息及其他渠道的信息數據中發現商機，隨時調整理財風格，使公司的信息流、資金流與物流循環順暢，提高公司投資的精準度，以確保公司價值增值。
　　……

前言/序言

　　企業為何會經營不善？一個很重要的原因，就是財務的失敗。洛剋菲勒說過：“並不是每一個對數字敏感的人都會成為優秀的老闆，但是，優秀的老闆定會牢牢把握企業的數字。相反，使企業倒閉的經營者則幾乎都是數字盲。”例如2008年的金融危機，雷曼、AIG、通用汽車的破産，無不是現金枯竭導緻的。可見，財務管理對企業發展的重要性。

　　那麼，如何改變企業經營不善，甚至是倒閉的狀況呢？一個好的財務總監起著至關重要的作用。這就是如今財務總監被看作企業中最重要、最有價值的頂尖管理職位之一的原因。財務總監不僅是財會人員職業生涯中成功的象徵，而且在人纔市場上也供不應求。許多從事財會工作的人員都將財務總監作為自己的職業發展目標。

　　然而，財務管理並不是一件輕鬆的事情。一提到財務管理，大多數人的第一印象就是一堆恐怖的專業術語和數字，讓人望而生畏。一般人會認為理解專業術語、分析數據是會計做的事情，自己沒有必要去瞭解和學習。不過，對想從事財務管理工作或者認識到這些數字重要性的企業領導來說，學習一些財務管理知識是非常有必要的。

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