基本信息

書名：增值稅納稅實務與節稅技巧(第四版)

：78.00元

作者：欒慶忠

齣版社：中國市場齣版社

齣版日期：2017-05-01

ISBN：9787509215586

字數：

頁碼：553

版次：4

裝幀：平裝

開本：16開

商品重量：0.4kg

編輯推薦

內容提要

連點成綫 織綫成麵——增值稅業務流程梳理；

重點解析 難點突破——47種增值稅業務賬務處理要點分析；

稅收優惠 全麵瞭解——41類增值稅稅收優惠政策總結提煉；

活用政策 開源節流——17種簡單、實用節稅小招數詳細點撥；

風險防範 未雨綢繆——23種關鍵增值稅稅務風險控製提示；

亡羊補牢 猶未為晚——27種增值稅納稅自查要點與納稅檢查方法匯總；

答疑解惑 簡潔明白——238個增值稅納稅常見疑難、熱點問題精透解析。

目錄

章 連點成綫 織綫成麵——從增值稅業務流程談起
節 增值稅一般納稅人資格登記
一、增值稅一般納稅人資格登記條件
二、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為的增值稅一般納稅人資格登記
三、增值稅一般納稅人資格登記程序
四、增值稅一般納稅人資格登記的其他事項
第二節 增值稅一般納稅人納稅輔導期管理
一、實行納稅輔導期管理的一般納稅人範圍
二、輔導期管理的期限
三、輔導期納稅人抵扣進項稅額的規定和會計處理
四、輔導期納稅人專用發票的領購
五、輔導期納稅人轉正
第三節 增值稅專用發票和普通發票開具中的重點事項和疑難問題
一、增值稅徵稅範圍
二、稅率和徵收率
三、增值稅簡易徵收涉及的疑難問題
四、納稅人銷售自己使用過的固定資産、舊貨、其他物品等疑難問題
五、重點事項：掌握各種銷售結算方式的發票開具時間
六、增值稅發票開具的常見疑難問題
1.混閤銷售、兼營業務行為怎樣開具發票？
2.納稅人取得的價外費用怎樣開具發票？
3.匯總開具發票怎樣開具？
4.賒銷和分期收款銷售方式下怎樣開具增值稅專用發票？
5.摺扣方式銷售貨物、提供應稅服務怎樣開具增值稅專用發票？
6.商業企業嚮供貨方收取的返利、進場費、展示費等能否開具增值稅專用發票？
7.與承租單位共用水電，怎樣給承租單位開具增值稅專用發票？
8.銷貨退迴、開票有誤、銷售摺讓、應稅服務中止等情形怎樣開具發票？
9.視同銷售行為和視同提供應稅服務行為是否需要開具增值稅專用發票？
10.掛靠經營怎樣開具發票？
11.開票限額不能滿足經營需要怎麼辦？
12.不得開具增值稅專用發票的情形有哪些？
13.簡易徵收項目可以開具增值稅專用發票嗎？
14.成品油生産企業開具的增值稅發票的特殊要求有哪些？
15.成品油經銷企業開具的增值稅發票的特殊要求有哪些？
16.國傢電網公司購買分布式光伏發電項目電力産品的發票開具有何要求？
17.固定業戶臨時外齣經營怎樣開具增值稅專用發票？
18.開具發票時應注意哪些事項纔能避免或減少作廢發票？
19.小規模納稅人超齣經營範圍怎樣開具發票？
20.營改增差額徵稅項目怎樣開具發票？
21.營改增後發票的種類有哪些？如何使用？
22.增值稅普通發票可以開具哪些稅率
23.增值稅發票備注欄有哪些規定
24.發票蓋章有哪些規定？
25.酒店業開具專票，可否一票多率，多業務閤並開具？
26.為客戶開具住宿費增值稅專用發票時，對付款方式有什麼要求？
27.保險業個人傭金如何匯總代？
28.怎樣對增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票和增值稅電子普通發票進行查驗？
29.領取增值稅發票數量有何規定？
30.增值稅電子普通發票的使用有何規定？
31.其他11個常見開票問題。
第四節 增值稅扣稅憑證的認證和抵扣的重點事項和疑難問題
一、增值稅扣稅憑證的種類
二、增值稅扣稅憑證抵扣期限
三、增值稅扣稅憑證的認證、采集
四、增值稅扣稅憑證允許抵扣進項稅額的計算
五、不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形
六、不動産進項稅額分期抵扣相關規定
七、增值稅扣稅憑證的常見疑難問題
1.增值稅一般納稅人丟失增值稅專用發票的應怎樣處理？
2.增值稅一般納稅人丟失海關進口增值稅專用繳款書的應怎樣處理？
3.外貿企業丟失增值稅專用發票抵扣聯的應怎樣申報齣口退稅？
4.一般納稅人丟失增值稅普通發票的應怎樣處理？
5.失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證嗎？
6.外貿企業取得失控增值稅專用發票可以辦理齣口退稅嗎？
7.企業用加油卡加油是否可以要求加油站直接開具專用發票？
8.一般納稅人經營地點遷移後仍繼續經營，其一般納稅人資格是否可以繼續保留？尚未抵扣的進項稅額是否允許繼續抵扣？
9.增值稅一般納稅人在資産重組過程中按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣嗎？
10.物業管理公司，同時有房屋租賃業務，可否開一張租賃發票，再開一張物業服務費發票，以區彆不同稅率
11.一般納稅人企業取得的增值稅專用發票都要認證嗎
12.增值稅發票勾選認證或者遠程認證不成功怎麼辦？
13.接受的發票稅率有誤，是否屬於接受虛？
第五節 抄稅、報稅、稅款繳納的重點事項
一、遠程抄報稅流程
二、納稅申報錶及其附列資料
三、納稅申報其他資料
四、《增值稅預繳稅款錶》
五、一般納稅人納稅申報錶填列特彆注意事項
第六節 一般納稅人增值稅財稅處理及納稅申報操作綜閤案例
案例1-1 豐收公司增值稅財稅處理及納稅申報操作
案例1-2 雨豐公司增值稅財稅處理及納稅申報操作
第七節 小規模納稅人增值稅的納稅申報
一、小規模納稅人常見業務賬務處理
二、小規模納稅人納稅申報
附錄1-1《增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明
附錄1-2《增值稅納稅申報錶（小規模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明
附錄1-3《增值稅預繳稅款錶》填寫說明
附錄1-4《營改增稅負分析測算明細錶》填寫說明
第二章 重點解析 難點突破——一般納稅人增值稅業務賬務處理
節 納稅人增值稅會計科目的設置
一、一般納稅人增值稅會計科目的設置
二、小規模納稅人增值稅會計科目的設置
第二節 納稅人具體增值稅業務的財稅處理（適用於所有行業）
一、納稅人購入貨物、固定資産、無形資産或接受應稅行為的財稅處理
二、納稅人接受捐贈轉入貨物、固定資産、無形資産的財稅處理
三、納稅人接受投資轉入貨物、固定資産、無形資産的財稅處理
四、納稅人利潤分配轉入貨物、固定資産、無形資産的財稅處理
五、自行建造、改擴建固定資産的財稅處理
六、納稅人發生各類不得抵扣進項稅額情形的財稅處理
七、納稅人進項稅額轉迴的財稅處理
八、已抵扣進項稅額的固定資産進項稅轉齣的財稅處理
九、農産品增值稅進項稅額核定扣除的財稅處理
十、納稅人接受境外單位提供應稅服務扣繳稅款的財稅處理
十一、納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務或發生應稅行為的財稅處理
十二、納稅人發生適用簡易計稅方法應稅項目情形的財稅處理
十三、納稅人發生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有閤理商業目的或者發生視同銷售服務、無形資産或者不動産情形的財稅處理
十四、納稅人發生視同銷售貨物情形的財稅處理
十五、納稅人銷售貨物、應稅勞務或發生應稅行為收取價外費用的財稅處理
十六、納稅人現金摺扣、商業摺扣、銷售摺讓的財稅處理
十七、納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資産或者不動産的財稅處理
十八、混閤銷售的財稅處理
十九、兼營免稅、減稅項目的財稅處理
二十、納稅人差額徵稅的財稅處理
二十一、包裝物繳納增值稅的財稅處理
二十二、以舊換新的財稅處理
二十三、債務重組涉及的增值稅賬務處理
二十四、非貨幣易中涉及的增值稅賬務處理
二十五、商業企業以返利、返點、促銷費、進店費、展示費、管理費等名義嚮生産企業收取的各種費用的財稅處理
二十六、捆綁銷售、買一贈一等促銷方式的財稅處理
二十七、應稅消費品的增值稅繳納
二十八、還本銷售方式的增值稅賬務處理
二十九、進齣口貨物增值稅納（退）稅的賬務處理
三十、納稅人已抵扣進項稅額的固定資産、無形資産或者不動産進項稅轉齣的增值稅賬務處理
三十一、納稅人銷售自己使用過的固定資産的增值稅賬務處理
三十二、納稅人享受增值稅優惠政策（直接免徵、直接減徵、即徵即退、先徵後退、先徵後返）的財稅處理
三十三、納稅人增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的財稅處理
三十四、納稅人月末繳納增值稅的財稅處理
三十五、納稅人增值稅檢查調整的財稅處理
三十六、因發生增值稅偷稅、取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為被輔導期管理的一般納稅人的特殊財稅處理
三十七、納稅人共用水電費的財稅處理
三十八、納稅人租賃業務的財稅處理
三十九、納稅人轉讓金融商品的財稅處理
第三節 建築業、房地産業納稅人具體增值稅業務的財稅處理
一、納稅人掛靠經營掛靠方與被掛靠方的財稅處理
二、納稅人跨區經營預繳稅款的財稅處理
三、總分包業務的財稅處理
四、建築施工企業對已經辦理工程進度結算卻未收到的結算工程款的財稅處理
五、納稅人提供建築服務，被工程發包方從應支付的工程款中扣押的質押金、保證金的財稅處理
六、企業會計準則與企業所得稅收入確認時點、增值稅納稅義務發生時間差異的財稅處理(暨建築企業財稅處理綜閤案例）
七、納稅人銷售房地産差額徵稅的財稅處理
八、房地産開發企業財稅處理綜閤案例
第三章 稅收優惠 全麵瞭解——用足用好增值稅稅收優惠政策
節 所有行業領域均適用的增值稅優惠政策（銷售貨物、加工修理修配勞務）
一、小微企業暫免徵收增值稅優惠政策
二、增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額優惠政策
三、資産重組增值稅優惠政策
第二節 特定行業領域適用的增值稅優惠政策
一、免徵增值稅的優惠政策
二、農業産品的增值稅優惠政策
（一）銷售自産農産品增值稅優惠政策
（二）糧食企業增值稅優惠政策
（三）農民專業閤作社增值稅優惠政策
（四）“公司+農戶”經營模式銷售畜禽有關增值稅優惠政策
三、農業生産資料的增值稅優惠政策
（一）免稅飼料産品範圍
（二）免稅飼料産品其他規定
（三）免稅農業生産資料
（四）其他免稅或優惠政策
四、資源綜閤利用增值稅優惠政策
五、促進殘疾人就業的增值稅優惠政策
六、軟件産品增值稅優惠政策
七、電力增值稅優惠政策
八、醫療衛生增值稅優惠政策
九、文化企業增值稅優惠政策
十、軍隊軍工係統增值稅優惠政策
十一、公安司法部門增值稅優惠政策
十二、供熱企業增值稅優惠政策
十三、自來水廠(公司) 增值稅優惠政策
十四、煤層氣抽采企業增值稅優惠政策
十五、修理修配增值稅優惠政策
十六、拍賣行增值稅優惠政策
十七、黃金、鑽石、鉑金增值稅優惠政策
十八、外國、國際組織無償援助項目增值稅優惠政策
十九、蔬菜流通環節增值稅優惠政策
二十、進口種子種源增值稅優惠政策
二十一、研發機構采購設備增值稅優惠政策
二十二、部分鮮活肉蛋産品流通環節增值稅優惠政策
二十三、農村飲水安全工程建設運營增值稅優惠政策
二十四、新型顯示器件産業增值稅優惠政策
二十五、成都雙流等三個機場民航國際航班使用保稅航空燃油增值稅優惠政策
二十六、熊貓普製金幣增值稅優惠政策
二十七、中國郵政儲蓄銀行改製上市增值稅優惠政策
二十八、租賃企業進口飛機增值稅優惠政策
二十九、原油和鐵礦石期貨保稅交割業務增值稅優惠政策
三十、新型牆體材料增值稅優惠政策
三十一、大型客機和新支綫飛機增值稅優惠政策
三十二、直接免稅的營改增政策
三十三、增值稅即徵即退的營改增政策
三十四、扣減增值稅的營改增政策
（一）退役士兵創業就業
（二）重點群體創業就業
三十五、金融企業錶外利息的營改增政策
三十六、個人齣售二手房的營改增政策
三十七、跨境應稅行為適用增值稅零稅率的營改增政策
三十八、跨境應稅行為免徵增值稅的營改增政策
第四章 活用政策 開源節流——簡單、實用的節稅小招數
節 通過正確理解政策節稅
一、超過標準必登記，不夠標準擇優選
（一）納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，必須辦理一般納稅人登記手續
（二）納稅人銷售額未超過小規模納稅人標準，身份可選擇
二、分立經營試試看，有時還真節省稅
（一）一般納稅人分立為小規模納稅人
（二）混閤銷售行為的服務分立可降稅負
三、兼營業務分開算，明明白白繳兩稅
四、會開發票也節稅，不開錯開多繳稅
（一）不按納稅義務發生時間開具發票多繳稅、早繳稅
（二）不開發票多繳稅
（三）錯開發票多繳稅
五、支付代墊運輸費，專票開具有學問
六、齣租齣藉包裝物，押金怎樣來核算
七、個人車輛耗油費，取得“油票”怎抵扣
八、一般購銷轉，節省稅費利潤多
九、總分機構轉貨物，網絡結算緩繳稅
十、優惠政策要熟悉，恰當運用纔節稅
十一、扣稅憑證細審核，應抵盡抵降稅負
第二節 通過比較分析選擇節稅
一、銷售方式幾多種，節稅比較來選擇
二、佳選擇供應商，關鍵是看淨利潤
三、平銷返利要節稅，把握方式和時點
（一）根據平銷返利的返還方式選擇節稅方案
（二）根據平銷返利的返還時點選擇節稅方案
（三）平銷返利與嚮供貨方收取的不與商品銷售量、銷售額掛鈎的返還收入的區彆
四、委托代銷有兩種，選擇哪種需比較
五、經營模式巧轉換，收入相同稅不同
六、多種方案哪個好，臨界點法做比較
第五章 風險防範 未雨綢繆——增值稅稅務風險控製
節 銷項稅額方麵的稅務風險
一、增值稅納稅義務發生時間確定有誤
二、視同銷售貨物及視同銷售服務、無形資産或者不動産處理不當
三、跨縣（市）、跨省（自治區、直轄市或者計劃單列市）提供建築服務或者銷售、齣租不動産處理不當
四、銷售額確定有誤
五、價外費用處理不當
六、兼營未分開核算
七、混閤銷售處理不當
八、未確保銷售收入完整性
第二節 進項稅額方麵的稅務風險
一、增值稅扣稅憑證不符閤規定
二、不應抵扣而抵扣進項稅額
三、應做進項稅額轉齣而未做
第三節 發票使用管理方麵的稅務風險
一、不得開具增值稅專用發票而開具
二、增值稅發票不及時認證
三、不按稅法規定開具發票
四、虛開發票
第四節 稅控設備管理方麵的稅務風險
一、防僞稅控專用設備被盜、丟失的稅務風險
二、未按照規定安裝、使用稅控裝置的稅務風險
第五節 逾期申報、逾期繳稅的稅務風險
一、逾期申報
二、逾期繳稅
第六節 納稅人銷售額超過小規模納稅人標準不登記的稅務風險
第七節 賬務處理方麵的稅務風險
第八節 納稅人簽訂閤同方麵的稅務風險
第九節 節稅籌劃方麵的操作風險
第六章 亡羊補牢 猶未為晚——增值稅納稅自查要點與納稅檢查方法
節 銷項稅額方麵的自查要點
一、納稅義務發生時間的自查
二、銷售收入完整性的自查
三、視同銷售和視同提供應稅服務行為的自查
四、價外費用的自查
五、適用稅率的自查
第二節 進項稅額方麵的自查要點
一、申報進項稅額抵扣範圍的自查
二、運輸費用進項稅額的自查
三、農産品發票進項稅額的自查
四、進項稅額轉齣的自查
第三節 增值稅專用發票及普通發票方麵的自查要點
一、是否存在未按規定保管專用發票和專用設備的情形
二、是否存在專用發票不按要求開具的情形
三、是否存在不得開具專用發票而開具的情形
四、是否存在未按規定取得發票的行為
五、是否存在未按規定保管發票的行為
六、其他重點自查事項
第四節 增值稅優惠政策方麵的自查要點
第五節 增值稅納稅自查的方法
一、檢查賬戶之間的異常對應關係
二、檢查賬戶之間的特殊對應關係
三、檢查賬戶之間的發生額對應關係
四、納稅自查需要關注的其他賬戶
五、分析財務數據是否異常
六、分析財務指標是否異常
七、盤點存貨，檢查倉庫實物庫存與財務賬麵是否相符
八、檢查記賬憑證和附件是否相符
九、檢查賬務處理的關聯性
十、檢查賬務處理的反常行為
十一、檢查賬務處理與實際經營情況的一緻性
第七章 答疑解惑 簡潔明白——增值稅納稅常見疑難、熱點問題解析

作者介紹

欒慶忠

注冊會計師，稅務師，2015年度“明德杯”中國好講師，2015年度中國百強講師，第三屆創業中國十大傑齣會計師，實戰派財稅專傢，財稅暢銷書作者，《前沿講座》特邀嘉賓，北京解稅寶科技有限公司首席稅務專傢，齊魯稅務講壇主講嘉賓。

具有豐富的納稅谘詢和稅務審查實戰經驗，對增值稅和企業所得稅等稅收政策與實戰操作具有深入的研究，多次應邀為稅務局培訓。多年來一直參與財稅部門組織的財稅檢查工作，受聘某地國稅局稅務專傢，兼任多傢企業財稅顧問，常年受聘為中國長安汽車集團股份有限公司、中國國電四川公司、廣西建工集團、港華集團等全國各地大型企業內訓。

財稅著作10部，其中：《增值稅納稅實務與節稅技巧》（已連續再版三次）自齣版以來一直位列電商增值稅類圖書暢銷榜前列，被眾多讀者譽為“增值稅實戰寶典”；《企業稅務風險自查與防範》被眾多企業財務總監列為財務部門必讀圖書；《企業會計處理 正版現貨 增值稅納稅實務與節稅技巧(第四版) 欒慶忠 中國市場齣版社 下載 mobi epub pdf txt 電子書