基本信息

书名：房地产企业全程会计核算与税务处理(第二版)

定价：60.00元

作者：蔡昌

出版社：中国市场出版社

出版日期：2016-02-01

ISBN：9787509214510

字数：

页码：

版次：2

装帧：平装

开本：16开

商品重量：0.4kg

编辑推荐

★一线专家历时两年，以亲身实战经验为基础，精心打造

★涵盖房地产企业全流程财税业务的方方面面，行业特色明显，会计核算和税务处理结合紧密

内容提要

◆以房地产企业开发流程为主线，从立项、征地、建设、预售、销售到清盘清算，环节全面，结构完整，脉络清晰，逻辑性强，几乎涵盖房地产项目开发的全过程、全业务、全领域的会计与税务处理
◆按照房地产企业的开发流程讲解会计处理，全套的房地产开发企业会计科目、成本核算明细科目的账务处理，详尽的成本核算方法，使本书更加贴近房地产企业会计核算的实际，内容更加全面系统，行业特色更加突出，框架更加清晰完整

目录

章 房地产企业会计核算与税务处理概述

节 房地产开发经营的主要特点

一、房地产开发企业的类型与主要业务

（一）房地产开发企业的类型

（二）房地产开发企业的主要业务

二、房地产开发业务的主要特征

三、房地产开发经营的主要流程

（一）土地取得阶段

（二）前期准备阶段

（三）建设施工阶段

（四）房产销售（预售）阶段

（五）项目清算阶段

（六）自持物业阶段

第二节 房地产开发企业会计核算制度的演进

一、房地产开发企业会计制度形成的前期

二、《房地产开发企业会计制度》实施阶段

三、房地产开发企业实施统一会计制度阶段

四、房地产开发企业执行《企业会计准则》

第三节 房地产开发企业的财税特征

一、房地产开发业务的财税特征

二、房地产开发企业缴纳的主要税种

第四节 房地产开发企业的会计科目设置及核算内容

一、房地产开发企业的会计科目设置

二、重要会计科目的核算内容

（一）开发成本

（二）开发产品

（三）投资性房地产

（四）应付账款

（五）应交税费

（六）主营业务收入

（七）其他业务收入

第二章 企业设立阶段的会计核算与税务处理

节 企业设立条件

一、内资房地产企业设立的法律要求

（一）《公司法》有关规定

（二）《城市房地产管理法》有关规定

（三）《房地产开发经营管理条例》有关规定

（四）《房地产开发企业资质管理》有关规定

二、设立外商投资房地产企业的要求

（一）注册资本要求

（二）设立流程

（三）特殊规定

三、注册资本金的要求

四、项目资本金的要求

第二节 企业设立阶段的会计核算

一、会计科目的设置

（一）实收资本（或股本)

（二）资本公积

二、注册资本的核算

（一）设立登记时出资的核算

（二）增加注册资本的核算

(三)实收资本减少的核算

第三节 企业设立阶段的税务处理

一、税务登记

（一）税务登记证的办理

(二）税务登记证的变更

二、企业设立阶段的纳税计算

（一）印花税

（二）契税

三、不同出资方式的税务处理

四、分支机构设立的税务处理

（一）分公司

（二）子公司

（三）分支机构设立的税务分析

第四节 筹办期的界定与开办费的处理

一、筹办期的概念

二、开办费的开支范围

（一）允许计入开办费的支出

（二）不能计入开办费的支出

三、开办费的会计核算

四、开办费的税务处理

第三章 获取土地阶段的会计核算与税务处理

节 土地制度概述

一、土地所有制

二、土地管理的基本制度

三、土地征收和建设用地供应

四、土地供应的程序

五、二级市场土地转让的法律规定

第二节 获取土地阶段的税务处理

一、契税

（一）纳税义务人

（二）契税税率

（三）契税计税依据

（四）契税的征收管理

（五）契税计税依据解读

（六）契税的会计处理

二、耕地占用税

（一）纳税义务人

（二）征税范围

（三）计税依据

（四）耕地占用税的税率

（五）耕地占用税的征收管理

（六）耕地占用税的会计处理

三、城镇土地使用税

（一）纳税义务人

（二）征税范围

（三）计税依据和税额

（四）城镇土地使用税的征收管理

（五）城镇土地使用税的税收优惠

（六）城镇土地使用税的会计处理

四、印花税

（一）税目和税率

（二）税收优惠

（三）印花税的征收管理

（四）印花税的会计处理

五、营业税

六、个人所得税

七、土地增值税

第三节 获取土地阶段的会计核算

一、一般企业获取土地的会计处理

二、房地产开发企业取得开发用土地的会计处理

（一）通过竞拍取得土地使用权的会计处理

（二）接受投资取得土地使用权的会计处理

（三）在建项目的会计处理

（四）合作建房的会计处理

（五）自用土地使用权的会计处理

第四章 开发建设阶段的会计核算与税务处理

节 开发建设阶段业务概述

一、项目策划设计阶段

二、项目准备阶段

三、项目施工阶段

四、项目竣工验收阶段

第二节 开发建设阶段的会计核算与税务处理

一、开发建设阶段涉及的主要税种

（一）城镇土地使用税

（二）印花税

二、开发建设阶段不同承包方式下的会计处理

（一）建筑安装工程承包方式

（二）不同工程承包方式的会计处理

（三）甲供材模式的税务风险

第三节 ＢＴ及ＢＯＴ项目的会计核算与税务处理

一、BT项目工程承包

（一）BT模式的含义

（二）BT模式的特点

（三）BT项目分类

（四）BT项目的会计核算

（五）BT模式下的税务风险

二、BOT项目工程承包

（一）BOT模式的含义

（二）BOT项目管理部的会计核算

（三）BOT项目公司的会计核算

（四）BOT项目的摊销与移交

第五章 开发产品成本的归集、分配与结转

节 开发成本核算概述

一、成本核算的基本程序

二、确定成本核算对象

（一）成本核算对象的概念

（二）确定成本核算对象的原则

（三）确定成本核算对象的方法

（四）房地产开发企业成本对象管理要求

三、划分成本核算项目

（一）成本核算项目的分类

（二）成本项目的核算内容

四、成本核算对象和成本项目之间的关系

第二节 期间费用核算概述

一、费用的特点

二、费用确认的原则

三、费用确认的标准

四、费用的核算内容

（一）管理费用

（二）销售费用

（三）财务费用

第三节 成本费用会计科目的设置

一、开发成本

二、开发间接费用

三、开发产品

四、管理费用

五、销售费用

六、财务费用

第四节 成本归集、分配的会计处理

一、成本分配方法

（一）占地面积法

（二）建筑面积法

（三）直接成本法

（四）预算造价法

二、成本分配方法对土地增值税的影响及例释

（一）不同成本分配方法下的税款差异分析

（二）不同性质的成本项目客观上要求适用不同的成本分配方法

（三）层高系数建筑面积法

（四）特殊的成本分摊方法

三、土地征用及拆迁补偿费的归集与分配

(一)土地征用及拆迁补偿费的归集

(二)土地征用及拆迁补偿费的分配

四、前期工程费的归集与分配

（一）前期工程费的归集

（二）前期工程费的分配

五、建筑安装工程费的归集与分配

（一）采用发包方式的核算

（二）采用自营方式的核算

（三）建筑安装工程费的分配

六、基础设施费的归集与分配

（一）基础设施费的归集

（二）基础设施费的分配

七、开发间接费用的归集与分配

（一）开发间接费用的归集

（二）开发间接费用的分配

第五节 公共配套设施费的会计核算

一、公共配套设施成本对象的确定

（一）营利性公共配套设施

（二）非营利性公共配套设施

二、公共配套设施的成本核算对象

（一）营利性公共配套设施的成本对象

（二）非营利性公共配套设施的成本对象

三、公共配套设施费的会计核算方法

（一）营利性公共配套设施费的核算

（二）非营利性公共配套设施费的核算

四、预提公共配套设施费的会计核算

（一）公共配套设施费的预提范围

（二）预提公共配套设施费的账务处理

(三）预提公共配套设施费的计算方法

第六节 土地开发成本与代建工程成本的会计核算

一、土地开发成本的核算

(一)土地开发成本的划分和归集

(二)土地开发成本核算对象的确定和成本项目的设置

(三)土地开发成本的核算

（四）已完成开发土地开发成本的结转

二、代建工程成本的核算

第七节 开发完工产品成本的结转

一、开发产品总成本的核算

（一）计算总成本的原则

（二）成本预提

（三）成本核算对象总成本计算表

二、结转完工开发产品成本

（一）开发产品的科目设置

（二）开发产品成本明细表

三、结转开发产品成本

（一）销售产品成本明细表

（二）成本差的账务处理

第六章 销售（预售）阶段的会计核算与税务处理

节 销售（预售）阶段业务概述

一、土地使用权转让

二、商品房销售

(一)商品房预售与现房销售

(二)自行销售与委托销售

（三)一次性付款、分期付款及按揭付款

（四）商品房销售流程

三、销售其他建筑物

四、代建工程

五、其他业务

（一）商品房售后服务收入

（二）材料销售收入

第二节 销售（预售）房款的会计核算

一、销售定金的会计核算

(一)定金的概念

(二)销售定金的管理

(三)定金的会计处理

(四)定金的税务处理

二、会员费及诚意金的会计核算

(一)会员费及诚意金的概念

(二)会员费及诚意金的管理

(三)会员费及诚意金的会计处理

（四）会员费及诚意金的税务处理

三、按揭保证金的会计核算

四、预售房款的会计核算

(一)预售房款的概念

(二)预售房款的管理

(三)预售房款的账务处理

五、销售更名、销售退房、销售换房的会计核算

(一)销售更名的会计核算

(二)销售退房的会计核算

(三)销售换房的会计核算

六、代收款项的会计核算与税务处理

（一）代收款项的会计核算

（二）代收款项的税务处理

第三节 商品房销售收入的会计核算与税务处理

一、收入的确认条件

（一）《企业会计准则》关于收入的确认条件

（二）税法关于收入的确认条件

（三）完工条件

二、销售收入的账务处理

三、商品房面积差的会计核算

四、拆迁还房的会计和税务处理

(一)拆迁还房的概念

(二)拆迁还房的税务处理

(三)拆迁还房的会计处理

五、委托代销收入的会计核算

（一）收取手续费方式

（二)视同买断方式

六、售后回购房屋收入的会计核算

（一）会计处理

（二）税务处理

七、附有销售退回条件的开发产品销售收入的会计核算

八、销售折扣、折让及退回的会计核算

第四节 商品房销售成本的会计核算

一、开发产品的会计核算

二、开发产品销售时的会计核算

三、成本差异的会计核算

第七章 自持物业阶段的会计核算与税务处理

节 出租物业的会计核算与税务处理

一、出租物业的初始计量

(一)出租物业的确认

(二)出租物业的账务处理

(三)出租物业暂估入账的账务处理

二、出租物业收入的会计核算与税务处理

(一)出租收入的确认

（二）租金收入的账务处理

(三)免租期收入的账务处理

（四）租金收入的税务处理

三、出租物业后续支出的会计核算

(一)维修的账务处理

（二）装修的账务处理

（三）改建支出的账务处理

四、出租物业后续计量的会计核算

（一)成本计量模式的账务处理

(二）公允价值计量模式的账务处理

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