基本信息

書名：新稅法下企業納稅籌劃(第5版)

：69.00元

作者：翟繼光

齣版社：電子工業齣版社

齣版日期：2018-01-01

ISBN：9787121333651

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頁碼：

版次：5

裝幀：平裝-膠訂

開本：16開

商品重量：0.4kg

編輯推薦

自本書第4 版齣版以來，我國在所有行業全麵推行營業稅改徵增值稅試點，國務院修改瞭《中華人民共和國增值稅暫行條例》並廢止瞭《中華人民共和國營業稅暫行條例》，全國人民代錶大會常務委員會對《中華人民共和國企業所得稅法》進行瞭修正，同時在“簡政放權”的大背景下，對增值稅、消費稅、契稅、企業所得稅和個人所得稅等領域都實施瞭一係列*的稅收政策。
為瞭反映稅收政策的*變化，本書第5 版對大部分納稅籌劃方案進行瞭修改和完善，刪除瞭已經失效的稅收政策，增加瞭針對*稅收政策進行納稅籌劃的方法。特彆是刪除瞭營業稅的納稅籌劃。由於營改增的增值稅與原增值稅的差異較大，本書第5 章專門講述瞭營改增的納稅籌劃。
2018 年1 月1 日，我國新開徵瞭環境保護稅，由於該稅種是從排汙費轉化而來的，納稅籌劃的方法不多，本書暫未講述環境保護稅納稅籌劃方法，隨著實踐的發展，未來本書會考慮增加環境保護稅的納稅籌劃。

內容提要

本書立足於新《企業所得稅法》《個人所得稅法》及新《增值稅暫行條例》《消費稅暫行條例》等實施以後的稅收政策，論述瞭企業所得稅、個人所得稅、增值稅、消費稅等主要稅種的納稅籌劃原理；闡述瞭企業投資決策、融資決策、閤並分立、海外投資等主要經營環節的納稅籌劃方案；介紹瞭物流企業、金融企業、餐飲企業、房地産企業、齣版企業、商務服務企業等典型行業的納稅籌劃方法；分析瞭稅務機關的反避稅案例與應對策略。本書列舉瞭300 餘個納稅籌劃經典案例和思路，其中包括數十個現實生活中的真實案例，是廣大納稅人進行納稅籌劃的“寶典”。

目錄

第1 章 新企業所得稅製度下企業的納稅籌劃 ................................................................1
1．利用虧損結轉進行納稅籌劃 ................................................................................. 1
2．利用利潤轉移進行納稅籌劃 ................................................................................. 3
3．利用固定資産加速摺舊進行納稅籌劃 ................................................................. 5
4．將利息變其他支齣進行納稅籌劃 ........................................................................ 11
5．企業捐贈中的納稅籌劃 ....................................................................................... 13
6．企業股權投資中的納稅籌劃 ............................................................................... 17
7．預繳企業所得稅中的納稅籌劃 ........................................................................... 20
8．利用匯率變動趨勢進行納稅籌劃 ....................................................................... 21
9．利用個人接受捐贈免稅政策進行納稅籌劃 ....................................................... 23
10．固定資産修理中的納稅籌劃 ............................................................................. 24
11．恰當選擇享受優惠政策的起始年度進行納稅籌劃 ......................................... 26
12．利用國債利息免稅的優惠政策進行納稅籌劃 ................................................. 28
13．利用小型微利企業低稅率優惠政策進行納稅籌劃 ......................................... 29
第2 章 個人所得稅製度下企業的納稅籌劃 ..................................................................33
1．轉換應稅所得性質的納稅籌劃 ........................................................................... 33
2．將各種收入形式進行轉化來降低稅率 ............................................................... 36
3．有限責任公司與個人獨資企業、閤夥企業的互換 ........................................... 39
4．居民納稅人與非居民納稅人的轉化 ................................................................... 42
5．平均多次所得的納稅籌劃 ................................................................................... 45
6．個人獨資企業分立，降低纍進稅率 ................................................................... 46
7．降低名義工資來增加其他收入 ........................................................................... 50
8．增加費用扣除的納稅籌劃 ................................................................................... 52
9．恰當選擇捐贈方式的納稅籌劃 ........................................................................... 54
10．承包集體企業的納稅籌劃 ................................................................................. 57
11．利用個人所得稅的減免稅政策進行納稅籌劃 ................................................. 59
12．金發放的納稅籌劃 ................................................................................. 62
13．工資、奬金結閤進行納稅籌劃 ......................................................................... 65
14．股票期權發放的納稅籌劃 ................................................................................. 68
15．工資奬金股票期權聯閤納稅籌劃 ..................................................................... 71
16．外籍個人先分配收益再轉讓股份進行納稅籌劃 ............................................. 73
17．個人房屋贈予個人所得稅的納稅籌劃 ............................................................. 76
第3 章 增值稅製度下企業的納稅籌劃 .........................................................................78
1．選擇納稅人身份的納稅籌劃 ............................................................................... 78
2．巧選供貨人類型以降低增值稅負擔 ................................................................... 84
3．兼營銷售的納稅籌劃 ........................................................................................... 86
4．利用小微企業優惠政策進行納稅籌劃 ............................................................... 87
5．摺扣銷售中的納稅籌劃 ....................................................................................... 89
6．將實物摺扣變成價格摺扣進行納稅籌劃 ........................................................... 91
7．銷售摺扣中的納稅籌劃 ....................................................................................... 93
8．利用不同的促銷方式進行納稅籌劃 ................................................................... 94
9．分立公司、抵扣進項稅額 ................................................................................... 96
10．充分利用農産品免稅政策進行納稅籌劃 ......................................................... 97
11．巧用起徵點進行納稅籌劃 ................................................................................. 99
12．增值稅結算方式的納稅籌劃 ........................................................................... 100
13．利用資産重組不徵增值稅政策 ....................................................................... 102
第4 章 消費稅製度下企業的納稅籌劃 ....................................................................... 107
1．徵收範圍的納稅籌劃 ......................................................................................... 107
2．計稅依據的納稅籌劃 ......................................................................................... 108
3．利用生産製作環節納稅的規定進行納稅籌劃 ................................................. 109
4．利用連續生産不納稅的規定進行納稅籌劃 ...................................................... 111
5．利用外購已稅消費品可以扣除的規定進行納稅籌劃 ...................................... 112
6．利用委托加工由受托方收稅的規定進行納稅籌劃 .......................................... 113
7．兼營行為的納稅籌劃 .......................................................................................... 116
8．白酒消費稅低計稅價格的納稅籌劃 .............................................................. 117
9．利用聯閤企業的納稅籌劃 .................................................................................. 119
10．齣口應稅消費品的納稅籌劃 ........................................................................... 122
11．以外匯結算應稅消費品的納稅籌劃 ............................................................... 123
12．利用臨界點進行納稅籌劃 ............................................................................... 124
13．包裝物的納稅籌劃 ........................................................................................... 125
14．自産自用消費品的納稅籌劃 ........................................................................... 127
15．包裝方式的納稅籌劃 ....................................................................................... 129
第5 章 企業營改增的納稅籌劃 .................................................................................. 131
1．選擇小規模納稅人身份 ..................................................................................... 131
2．分立企業成為小規模納稅人 ............................................................................. 133
3．公共交通運輸服務企業選用簡易計稅方法 ..................................................... 133
4．動漫企業選用簡易計稅方法 ............................................................................. 134
5．其他企業選用簡易計稅方法 ............................................................................. 135
6．利用免稅親屬轉贈住房進行納稅籌劃 ............................................................. 136
7．利用贍養關係免稅進行納稅籌劃 ..................................................................... 137
8．利用遺贈免稅進行納稅籌劃 ............................................................................. 138
9．持有滿2 年後再轉讓住房 ................................................................................. 139
10．通過延遲辦理房産過戶 ..........................................

作者介紹

翟繼光，男，1979年1月生，漢族，江蘇省徐州市銅山縣人，哲學學士，法學博士，中國政法大學民商經濟法學院副教授，碩士生導師。1997年考入北京大學哲學係，2001年獲得哲學學士學位。同年考入北京大學法學院，2006年獲得法學博士學位。兼任北京大學財經法研究中心民營企業稅法研究室主任，《法製日報》、《財經日報》特邀評論員。

文摘

序言