CIA考试指南（第2部分）：内部审计实务 [Wiley CIA Excel Exam Review 2014 Part 2：Internal Audit Practice] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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[美] S·拉奥·瓦莱布哈内尼（S.Rao Vallabhaneni） 著，张庆龙 译

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出版社： 电子工业出版社

ISBN：9787121294167

版次：1

商品编码：11953835

包装：平装

丛书名： Wiley CIA 考试用书系列

外文名称：Wiley CIA Excel Exam Review 2014 Part 2：Internal Audit Practice

开本：16开

出版时间：2016-07-01

用纸

编辑推荐

适读人群 ：CIA应考人员，内审人员

《Wiley CIA 考试用书系列》是注册内部审计师（CIA）考试综合性的辅导教材。

这套图书广泛利用树形图、线形图、记忆辅助、文本图形框、表格等形象、可视化工具，希望能够为考生提供一种更积极的学习体验，帮助考生更好地记忆知识点。另外，这种可视的记忆方式和有对比的学习方式，比枯燥的文字学习更有意思，还能让考生保持长久的、持续性的学习兴趣。

Wiley CIA 考试用书系列：

内容简介

Wiley CIA考试用书系列是国内知名的、应用广泛的针对国际注册内部审计师考生的一套考试用书。2013年开始调整考试科目和相应的政策。

《CIA考试指南（第2部分）：内部审计实务》是考试科目的第二科，详细阐述管理内部审计职能、管理个人业务、欺诈风险与控制。理论体系完整，知识点清晰，是帮助考生备考的非常好的工具图书。

作者简介

S.拉奥.瓦莱布哈内尼，教育家、作家、出版商，他在公共部门和个体部门工作过30多年，所服务的领域涉及商务管理的内部审计、会计、制造业和信息技术咨询等方面。他是2004年度约瑟夫.瓦塞尔曼纪念奖获得者，是多本书籍、专著、审计指南、考试学习指南和多篇文章的作者。他在管理、会计、审计、财务、信息技术、制造业、供应链、质量和人力资源等领域，拥有24项职业认证资格。

张庆龙，北京国家会计学院教授，博士生导师，审计与风险管理研究所所长、审计系主任。财政部第三届企业内部控制标准委员会咨询专家，中国会计学会会计教育专业委员会委员、中国审计学会教育分会理事、中国商业会计学会理事、北京市审计局特聘专家、北京市财政学会理事。 S?拉奥?瓦莱布哈内尼 教育家、作家、出版商，他在公共部门和个体部门工作过30多年，所服务的领域涉及商务管理的内部审计、会计、制造业和信息技术咨询等方面。他是2004年度约瑟夫?瓦塞尔曼纪念奖获得者，是多本书籍、专著、审计指南、考试学习指南和多篇文章的作者。他在管理、会计、审计、财务、信息技术、制造业、供应链、质量和人力资源等领域，拥有24项职业认证资格。

内页插图

目录

第1章 管理内部审计职能（40%～50%） 1
1．1 内部审计的战略角色 1
1．1．1 企业道德规范的角色 1
1．1．2 利益冲突 2
1．1．3 影响道德标准的因素 3
1．1．4 促进道德行为的选择 4
1．1．5 监控内部审计师协会行为准则的遵循情况 5
1．1．6 财务报表舞弊 5
1．1．7 复杂情形下道德标准的整合 12
1．1．8 适用于内部审计的战略角色的iia标准 12
1．2 内部审计的运营角色 23
1．2．1 审计确认服务 23
1．2．2 适用于内部审计的运营角色的iia标准 250
1．3 基于风险的内部审计计划 259
1．3．1 审计风险要素 260
1．3．2 风险评估方法 262
1．3．3 适用于以风险为导向的内部审计计划的iia标准 263
1．4 习题 272

第2章 审计业务流程（40%～50%） 281
2．1 审计准备阶段 281
2．1．1 审计程序 281
2．1．2 审计计划（广义） 285
2．1．3 分析性检查 288
2．1．4 计划的重要性水平 289
2．1．5 审计目标与审计范围的确定 292
2．1．6 审计工作程序 294
2．1．7 审计工作计划 296
2．1．8 适用于审计业务计划的iia标准 297
2．2 审计业务监督 302
2．2．1 审计日程 302
2．2．2 审计监督 304
2．2．3 收集数据和信息 305
2．2．4 建立和检查审计工作底稿 306
2．2．5 适用于审计业务监督的iia标准 309
2．3 报告业务结果 315
2．3．1 审计报告目标 315
2．3．2 审计报告时间安排 315
2．3．3 审计报告内容 316
2．3．4 审计报告呈现 321
2．3．5 审计报告分发 324
2．3．6 口头报告 324
2．3．7 报告摘要 324
2．3．8 适用于报告业务结果的iia标准 327
2．4 监控业务结果 334
2．4．1 审计监督和后续跟进 334
2．4．2 适用于监控业务结果的iia标准 335
2．5 习题 337

第3章 舞弊风险与控制（5%～15%） 345
3．1 舞弊相关概念 345
3．1．1 舞弊概述 345
3．1．2 舞弊的类型 345
3．2 预防性控制与识别性控制 347
3．2．1 一般预防性控制 347
3．2．2 一般识别性控制 348
3．2．3 计算机舞弊相关的控制 348
3．2．4 预防性控制 349
3．2．5 识别性控制 349
3．2．6 恢复性控制 349
3．3 识别舞弊的审计测试 349
3．3．1 审计技术和工具 349
3．3．2 发现有舞弊迹象时应采取的措施 350
3．4 综合分析各种关系以测试舞弊 358
3．4．1 主要推动力 358
3．4．2 分析程序的类型 359
3．4．3 证明非法金融交易 364
3．5 审讯和调查技术 367
3．5．1 审讯技术 367
3．5．2 调查技术 373
3．6 司法鉴定审计 375
3．6．1 阶段1：问题识别和审计计划 375
3．6．2 阶段2：证据收集 375
3．6．3 阶段3和阶段4：证据评估和结果沟通 376
3．6．4 软件取证 376
3．7 计算机技术在舞弊犯罪数据分析中的应用 378
3．7．1 收集和保护计算机证据 378
3．7．2 计算机证据链 383
3．7．3 计算机舞弊和犯罪举例 383
3．8 习题 385

第4章 习题和答案解析 389
第1章习题和答案解析 389
第2章习题和答案解析 405
第3章习题和答案解析 419

术语表 426

前言/序言

译者序

CIA是国际注册内部审计师（Certified Internal Auditor）的英文简称，是由国际内部审计师协会（Institute of Internal Auditors，IIA）组织实施的一项考试。CIA考试用于衡量有志于从事内部审计专业人员的知识、技能和实际操作能力水平。CIA不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是国际审计界唯一公认的职业资格。

CIA考试的新框架内容共三个部分。第1部分为《内部审计基础》，第2部分为《内部审计实务》，第3部分为《内部审计知识要素》。此系列考试用书是考生为准备CIA考试唯一权威的综合性的辅导教材，区别于社会上的同类书籍。本教材具有深入浅出、系统全面和循循善诱的特色，书中内容图文并茂、表述生动、语言流畅，为考生提供一种更为积极的体验式学习。同时，在每个章节后面附有相应的复习题及参考答案，有利于考生进行实战模拟，对巩固学习效果、提升考试技能大有益处。总之，此参考用书是以考生为导向的一套不可多得的应试参考书籍。

本系列考试用书是由北京国家会计学院审计与风险管理研究所张庆龙教授领导的团队组织进行的翻译，最后由张庆龙教授对全书进行统撰。感谢聂兴凯、韩菲、崔志娟、马雯、孙娜、张羽瑶、高洁、李静远、白雪迪为本书翻译工作所做出的努力。本书翻译人员是张庆龙、崔志娟、韩菲、聂兴凯、马雯、王晋、杨瑞新、王鑫、李力、何雍森、刘嘉怡、李艳、仰睿智、李云翔。

该书除了适用于CIA考试之外，也适用于各该类公司、企事业单位（包括政府部门）进行内部审计业务培训，能够帮助公司高级管理人员、内部控制人员、内部审计监督人员和其他人员更好地认识、了解和掌握有关内部审计的基础理论与实务，挖掘内部审计机构和内部审计工作的积极价值。

由于译者的研究视角、理论水平和实践经验所限，在翻译此系列参考用书时难免存在疏漏和不足，欢迎各位专家、研究同仁、广大内部审计实务工作者以及各位考生提出批评和指正，谢谢！

北京国家会计学院审计与风险管理研究所

前言

CIA考试是由IIA组织实施的一项考试。CIA考试用于衡量有志于从事内部审计专业人员的知识、技能和实际操作能力水平。毕竟，取得CIA资格是成为专业内部审计师的一项标志。从2013年年中公布的最新考试大纲来看，考试着重于对熟练和意识两个层面进行考核，具体详见国际内部审计师协会考试大纲说明（www.theiia.org）。考试大纲建议，对需要掌握的知识点应分配更多时间，对需要了解的知识点可以相应减少时间。CIA考试的新框架内容分为3个部分共14章；第1部分包含3章，第2部分包含3章，第3部分包含8章。

围绕三部分考试的一系列参考用书已经为考生准备好。每部分的参考用书均包括基于考试大纲的综合内容及相应的习题和答案。这些习题来自Wiley在线考试软件。每部分参考用书都包含词汇表，可以作为习题的参考答案。

第2部分参考用书的主要内容是内部审计实务，共3章。第1章介绍管理内部审计职能，第2章介绍审计业务流程，第3章介绍舞弊风险与控制。本书还包括104道习题，并附有答案、解释和词汇表。

此系列参考用书是考生为准备CIA考试的唯一的综合性的辅导教材。其主要的亮点如下：

1.此教材从考生角度编写，便于使用和学习，也有利于应用所学到的知识点。

2.此教材不仅仅是知识点的介绍，还包括了全部先进的理论和概念。要想通过此考试，掌握这些是必要的。

3.每章都有标注其所占考试的比重，以便考生参考。例如，分配更多时间给所占比重大的章，反之亦然。

4.教材里每个知识点都被明确地标注为（A）或（P），以区分不同的考试要求。（A）要求考生对知识点达到了解水平，了解专业术语及基本理论；（P）要求考生对知识点达到掌握水平，能够应用相关理论。

5.通过对知识点进行比较有助于更好地掌握主要概念，并加深印象。这些比较有助于理清不同概念之间的关系。

6.第1部分和第2部分的参考用书包括国际内部审计师协会最新的国际准则、实务公告和职业道德规范，这些内容来源于2011年1月颁布的国际专业实务框架（International Professional Practice Framework，IPPF）。此系列教材中包括的所有国际内部审计师协会准则已经出版。

提示：尽管第1部分的考试已经明确包括国际内部审计师协会国际准则，但是为了更好地让考生掌握和准则相关的知识点，在第2部分教材中也写进了准则的相关内容。这有助于CIA考生学习相关知识点和准则内容，毕竟，每部分考试是独立分开的。但是，第2部分考试中对于准则的考核是暗含的，总之，前两部分的考试是从准则整体视角进行的。

此系列参考用书主要为了参加CIA考试的考生编写，能够帮助考生更好地记忆知识点；树形图、线形图、记忆辅助、文本图形框、表格等的利用，可以为考生提供一种更为积极的学习体验。另外，这种可视的记忆方式和有对比的学习方式，比枯燥的文字学习更有意思，还能让考生保持长久的、持续性的学习兴趣。总之，此参考用书是以考生为导向的一套书籍。

此系列参考用书是为了让知识的学习更加简单、方便。本书在创作时，融入了一系列的规划与思考，这么做的唯一目标是让考生的学习更贴近实际，更有意义。希望此书能够凭借它的质量、内容和对知识点的阐述等来满足甚至超越考生的预期。

编写系列参考用书时，我们认为此项工作很具挑战性，心中充满激情。并且，希望您在学习时也能感受到这种激情，能够从学习、记忆知识中终身受益。我们坚信，这些知识除了运用于CIA考试外，在之后的工作和培训中，依然能够大有用武之地。

深入洞悉内部审计的基石：一本实操性的指南 在快速变化的商业环境中，有效的内部审计已成为组织稳健运营、规避风险、并实现战略目标的关键支撑。一本真正能够武装从业者、指导新手的权威工具书，不仅需要阐释理论，更要深入实操，提供可落地的方法与工具。本文介绍的这本《CIA考试指南（第2部分）：内部审计实务》正是这样一本集理论深度与实践广度于一体的力作，它旨在全面解析内部审计的各项职能，帮助读者掌握应对复杂审计挑战的必备技能。 本书的核心价值在于其对“内部审计实务”的深刻剖析。它不仅仅停留在对审计原则和标准的罗列，而是将这些原则置于真实的业务场景中进行解读，并提供了详细的执行步骤和方法论。从审计规划的制定，到风险评估的实施，再到审计程序的执行，每一个环节都力求详尽，确保读者能够清晰地理解“如何做”。 一、 奠定坚实的审计基础：理解内部审计的角色与职责 本书的首要目标是为读者构建对内部审计在组织中核心地位的全面认知。它详细阐述了内部审计部门的定位，包括其独立性、客观性以及向最高治理层和审计委员会汇报的机制。理解了这一点，是开展有效审计工作的前提。书中深入探讨了内部审计师的职业道德和专业标准，强调了诚信、保密、公正和勤勉尽责的重要性，这些不仅是考试的要求，更是专业人士的立身之本。 二、 精准识别与评估风险：审计工作的“眼睛” 风险评估是内部审计工作的基石，决定了审计资源的分配和审计活动的重点。本书投入大量篇幅，系统地介绍了各种风险评估工具和技术。从识别潜在的经营风险、财务风险、合规风险，到信息技术风险，再到战略风险，本书提供了框架性的指导，并辅以案例分析，帮助读者理解如何根据组织的业务模式、行业特点和宏观环境来判断风险的性质、发生的可能性和潜在的影响。 本书特别强调了将风险评估与组织的战略目标紧密结合的重要性。这意味着审计师需要深入理解组织的使命、愿景和战略规划，从而识别那些可能阻碍组织实现目标的风险。书中详细介绍了风险矩阵的构建、风险登记册的维护、以及如何运用定性和定量相结合的方法来量化风险，从而为后续的审计计划提供科学依据。 三、 审计规划的艺术与科学：事半功倍的关键 一个周密且具有前瞻性的审计规划，是确保审计工作高效且富有成效的关键。本书详细阐述了审计规划的各个阶段，从年度审计计划的制定，到具体审计项目的规划。它指导读者如何根据风险评估的结果，确定审计的范围、目标、资源需求和时间表。 书中深入探讨了如何将组织的关键业务流程纳入审计范围，并详细分解了每个业务流程中可能存在的控制点和潜在的薄弱环节。对于新进入内部审计领域的从业者，本书提供的详细模板和检查清单，将极大地简化规划的复杂性。同时，对于经验丰富的审计师，本书也提供了优化现有规划流程、提升审计效率的创新思路。 四、 审计程序的精心设计与执行：从理论到实践的桥梁 审计程序的执行是内部审计工作的核心环节，是将风险评估和审计规划转化为实际行动的转化器。本书在这一部分提供了极其详尽的指导，涵盖了从了解和评估内部控制，到进行实质性测试的各个方面。 书中详细介绍了各种审计证据的收集方法，包括但不限于访谈、观察、文件审查、数据分析、以及重新执行等。对于数据分析，本书特别提供了如何运用现代技术工具进行审计的思路，以及如何解读复杂数据以发现异常和潜在风险。 本书在讲解审计程序时，始终贯穿着“控制测试”和“实质性测试”的逻辑。它教导读者如何识别和评估关键控制的设计有效性，并通过抽样和穿行测试来验证控制的实际运行有效性。在此基础上，再进行实质性测试，以验证交易的准确性、资产的完整性以及财务报表的可靠性。书中提供的具体审计底稿示例，以及对审计证据充分性、适当性和相关性的要求，能帮助读者更好地理解审计工作的严谨性。 五、 审计报告的撰写与沟通：价值传递的关键环节 审计报告的质量直接影响着审计工作的最终价值。一本优秀的审计报告，不仅要清晰地呈现审计发现，更要提出切实可行的改进建议，并能够有效地说服管理层采取行动。本书对此给予了高度重视，详细阐述了审计报告的结构、内容要点以及撰写技巧。 书中强调了审计报告的客观性、准确性和及时性。它教导读者如何清晰地描述审计发现，明确指出现存的风险或控制缺陷，并根据影响的严重程度进行分类。对于改进建议，本书强调其必要性和可行性，并指导读者如何与被审计单位进行有效的沟通，以达成共识并推动改进措施的落实。 此外，本书还强调了与审计委员会和管理层的沟通技巧。它指导审计师如何以专业、清晰且有说服力的方式 trình bày 审计结果，如何回应质疑，以及如何建立和维护良好的工作关系。 六、 持续改进与职业发展：迈向卓越的内部审计师 本书的价值不止于对具体审计实务的讲解，更在于其对内部审计师持续学习和职业发展的引导。它强调了内部审计师需要不断更新知识，适应新的技术和监管环境。书中提到了持续审计、嵌入式审计等前沿审计模式，鼓励读者探索更高效、更具价值的审计方式。 通过对 CIA 考试第二部分核心知识点的深入解析，本书不仅为备考考生提供了坚实的理论基础和实操指导，更为所有致力于提升内部审计专业能力的人士提供了一本不可多得的参考书籍。它是一本真正意义上的“实务指南”，能够帮助读者将抽象的审计理论转化为具体的行动，在日益复杂的商业环境中，成为组织可靠的“眼睛”和“助手”。 总之，这本《CIA考试指南（第2部分）：内部审计实务》以其全面、深入、实操的特性，为读者提供了一个系统学习和掌握内部审计核心技能的绝佳平台。无论是渴望在 CIA 考试中取得优异成绩的学生，还是希望提升自身专业素养的资深审计师，都能从中受益匪浅，在内部审计领域迈向新的高度。

评分☆☆☆☆☆

这本书的语言风格非常严谨，几乎没有多余的寒暄，每一句话似乎都直击要点，这对于备考这种高压力的考试来说，简直是福音。我花了整整一个周末的时间来消化第一部分的章节，发现它的解释深入浅出，即便是初次接触内部审计领域的读者，也能借助它建立起稳固的知识基础。尤其是对那些新旧审计准则的衔接和对比，作者处理得极其到位，没有简单地罗列规则，而是深入剖析了背后的监管精神和行业演变趋势，这点非常加分。阅读过程中，我习惯性地在旁边空白处做大量的笔记和思维导图，而这本书的纸张质量和边距设计，恰好满足了我这种深度学习者的需求。说实话，我最怕的就是那种翻译腔很重的教材，读起来别扭，但这本显然是针对目标读者群体精心打磨过的，流畅自然，代入感强。我感觉自己不是在“啃书”，而是在和一位顶尖的审计专家进行一对一的深度交流。这种高质量的文本输出，极大地提高了我的学习效率，让我对即将到来的考试信心倍增。

评分☆☆☆☆☆

我是一个非常注重学习工具的“细节控”，这本书在印刷和装帧上的质量直接影响了我的学习心情。首先，书本的装订非常牢固，即使我频繁翻阅、折叠书角来做标记，书页也没有出现松动或脱落的迹象，这对于一本需要长期使用的参考书来说至关重要。其次，纸张的质感很好，不是那种廉价的反光纸，使得长时间阅读眼睛不容易疲劳，这对于我这种需要熬夜备考的人来说，简直是莫大的关怀。更值得一提的是，它在关键图表和流程图的展示上非常用心，线条清晰、色彩运用得当，完全没有出现墨迹模糊或套色不准的情况，这在理解那些复杂的治理框架或风险模型时，提供了极大的帮助。总而言之，这是一本从内容到形式都体现出高水准专业制作水准的复习用书，它不仅仅是提供知识，更是在提供一种舒适、高效的学习体验，让人感到物有所值。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计得非常专业，那种深沉的蓝色调配合着清晰的字体，一下子就给人一种严肃、权威的感觉。我之所以选择它，很大程度上是冲着Wiley这个品牌去的，毕竟在专业考试复习资料领域，他们家是有口皆碑的。拿到手沉甸甸的，就知道内容量肯定很扎实。我当初的期望是，这本书能像一个经验丰富的老向导一样，把我从零基础顺利带到考场，尤其是在那些看似抽象的审计理论和实务操作之间架起一座坚实的桥梁。我翻阅了目录，里面的章节划分逻辑性很强，从风险评估到内控测试，再到报告撰写，仿佛已经勾勒出了一个完整的内部审计人员的知识体系骨架。特别是对于那些需要大量案例分析和实操技巧的部分，我特别期待它能提供那些教科书上找不到的“行家秘诀”。这本书的排版也比较清晰，虽然页数不少，但通过合理的标题和图表，阅读起来不至于感到过于压抑。我希望它不只是一本堆砌知识点的工具书，而是一个能真正帮助我理解“为什么”要这么做的实战指南。这本书的定价虽然不低，但考虑到它承载着通过考试的希望，我觉得物有所值，毕竟，好的学习材料能省下我大量自己摸索的时间，这笔投资是值得的。

评分☆☆☆☆☆

对于我这种工作了几年，但审计经验尚浅的人来说，实操案例是检验学习成果的关键。我非常看重这本书在“应用”层面能提供多少价值。在讲解完流程控制和数据分析后，它紧接着就抛出了一系列贴近现实的场景模拟题。这些题目设计得相当巧妙，它们不仅仅是简单的知识点回顾，而是要求考生将多个章节的知识点融会贯通，才能找到最优解，这完美模拟了实际工作中的复杂性。我发现，做完这些模拟练习后，我对审计报告中“发现”与“建议”之间的逻辑链条有了更清晰的认识。有些题目甚至会考虑到不同行业、不同规模企业的特殊性，提供了差异化的应对策略，这在很多理论教材中是看不到的。我尤其欣赏它对“沟通技巧”和“利益相关者管理”的提及，这些软技能往往是决定审计项目成败的关键，而此书并未忽略这些重要的实务环节，体现了编写者的广博经验和对行业全貌的深刻理解。

评分☆☆☆☆☆

坦白讲，市面上同类的考试复习资料多如牛毛，但真正能让人持续保持阅读热情的却不多。这本书的结构设计功不可没，它采用了模块化的学习单元，每个单元结束后都有一个简短的“知识点串联”总结，帮助我及时回顾和巩固。我发现自己在使用过程中，很少出现“读完就忘”的情况，这主要归功于它对关键术语和概念的重复强调和多角度阐释。此外，配套的学习资源（虽然我这里主要评价纸质书本身）也为我提供了额外的便利，比如它在某些复杂公式旁会附带简短的二维码链接（假设有），这为我提供了即时获取补充材料的渠道，极大地丰富了学习体验。这本书的厚度确实让人望而生畏，但翻阅起来却发现，作者非常擅长使用高亮和粗体来区分核心概念和次要信息，这使得我在进行快速复习和考前冲刺时，能够精准地锁定重点，避免被海量文字淹没。

评分☆☆☆☆☆

买了两本，计划9月考试，看着不错

评分☆☆☆☆☆

很好的 推荐推荐推荐推荐推荐推荐推荐

评分☆☆☆☆☆

谁很不错，应该是正版，点赞

评分☆☆☆☆☆

书的质量还是非常不错的，一定好好学习???!(?•??•?)??。。/就这吧

评分☆☆☆☆☆

挺好的

评分☆☆☆☆☆

好书 好书 看看

评分☆☆☆☆☆

都是灰尘。京东的仓储真是无语。

评分☆☆☆☆☆

书还好吧，质量不错，翻译一般吧，

评分☆☆☆☆☆

看着还不错。