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編輯推薦

作者有超過16年金融業財稅實務經驗
透徹解讀2016年新營改增稅收政策
結閤金融行業的特殊性編寫案例
係統梳理和解答金融類會計和涉稅問題

內容簡介

作者有超過16年金融業財稅實務經驗。結閤現階段已明確、與金融業切實相關的營改增稅收政策，從政策原理與實務操作兩個層麵，對金融業營改增的相關涉稅事項做齣全麵解析。
內容主要包含總論、增值稅基本原理、金融業營改增試點政策和要點解讀、金融業增值稅會計處理、金融業發票和稅控操作應用、金融業納稅申報方法、金融業常見問題分析、金融業營改增各級國傢稅務局答疑及口徑八個章節。從增值稅基本原理到營改增政策知識，從開票操作到稅控係統升級，從增值稅會計處理到納稅申報，作者分多個層麵、多個角度、全環節介紹金融業營改增的相關知識。

作者簡介

董華
山東百丞稅務服務股份有限公司總經理，注冊會計師、注冊稅務師、高級會計師，兼任西王食品等三傢上市公司獨立董事，首批全國稅務領軍人纔，山東省財政廳專業技術服務專傢，山東省國傢稅務局兼職谘詢專傢，山東大學稅務專業碩士研究生閤作導師，中國注冊稅務師協會特聘講師。擁有多年大型集團企業稅務服務經驗。

張萌萌
山東百丞稅務服務股份有限公司高級經理，山東省營改增專傢組成員，山東省注冊會計師協會、山東省注冊稅務師協會培訓講師，專門從事金融行業稅務研究，擁有多年金融企業財務及稅務谘詢、培訓、審計工作經驗。

精彩書評

趙湘懷 [安信證券研究中心副總經理、首席金融行業分析師]　
董華作為首批全國稅務領軍人纔，從事稅務行業多年，本書浸潤瞭他十六年財稅谘詢生涯的功力，既有理論高度，又有實操案例，是一本不可多得的專業指導書。新情況和新問題必然有新對策和新辦法，推薦閱讀本書。

劉鳳委 [教授、上海國傢會計學院教務部副主任]　
金融業特殊性使其營改增政策的納稅管理流程與會計核算獨具特色，需要金融專業背景外加熟練的稅收與會計綜閤知識方可深入掌握要領。本書為金融類企業順利實施營改增政策提供全麵解讀與實務操作建議，是學習金融業營改增的必備參考教材。

任明川 [國元證券獨立董事、會計學博士、復旦大學管理學院會計學教授]　
董華先生和張萌萌女士具有豐富的稅務從業經驗。他們閤著的《金融業營改增會計實務與納稅處理》一書，貼近金融類企業的工作實際，提供瞭很多有益指導和解讀，可供金融類企業零基礎學習營改增。　

李京 [中國會計報副總編輯]　
金融業業務類型復雜、體量巨大，在營改增的大背景下，如何將會計實務與納稅處理相結閤，是所有從業人員麵臨的挑戰。本書集納瞭很多針對金融業營改增的案例和分析，專業且極具實操性。對於金融行業的從業人員來說，無疑是開捲有益！　

吳江濤 [華夏銀行總行審計部總經理]　
本書根據新金融業相關營改增政策編寫，集增值稅基礎知識、發票開具與管理、會計處理及增值稅納稅申報於一體，是超級實用的增值稅實戰手冊，營改增學習和培訓必備。

目錄

前　言
第一章　總論 / 1
第一節　營改增的重大意義 / 1
第二節　營改增對於金融業的影響 / 3
一、係統改造的需求 / 4
二、稅負水平的變化 / 4
三、內控難度的加大 / 4
第二章　增值稅基本原理 / 6
第一節　增值稅概述 / 6
一、增值稅的概念 / 6
二、增值稅的類型 / 9
第二節　增值稅的性質及其計稅原理 / 10
一、增值稅的性質 / 10
二、增值稅的計稅原理 / 10
三、增值稅與其他流轉稅的配閤 / 11
四、增值稅的計稅方法 / 12
五、增值稅的特點和優點 / 13
第三節　我國增值稅製度的建立和發展 / 16
一、我國增值稅製度的發展曆程 / 16
二、營業稅改徵增值稅改革試點 / 17
第三章　金融業營改增試點政策和要點解讀 / 18
第一節　納稅人及扣繳義務人 / 18
一、納稅人基本規定 / 18
二、一般納稅人與小規模納稅人 / 19
三、扣繳義務人基本規定 / 22
第二節　徵稅範圍 / 23
一、基本規定 / 23
二、有償 / 24
三、境內 / 24
四、視同銷售服務、無形資産或者不動産 / 26
五、金融服務? / 27
六、銷售不動産 / 29
七、銷售自己使用過的固定資産 / 30
八、不徵收增值稅項目 / 30
第三節　稅率和徵收率 / 31
一、稅率? / 31
二、徵收率 / 31
第四節　應納稅額的計算 / 33
一、基本規定 / 33
二、適用範圍 / 33
三、一般計稅方法? / 34
四、簡易計稅方法? / 47
五、銷售額的確定? / 52
第五節　納稅義務、扣繳義務發生時間和納稅地點 / 60
一、納稅義務、扣繳義務發生時間? / 60
二、納稅地點 / 62
三、納稅期限 / 62
第六節　稅收減免的處理 / 63
一、基本規定 / 63
二、免稅增值稅項目? / 64
三、增值稅即徵即退 / 73
第七節　徵收管理 / 74
一、增值稅徵收機關 / 74
二、增值稅專用發票的開具 / 74
第八節　試點前發生的業務 / 75
第四章　金融業增值稅會計處理 / 76
第一節　增值稅會計處理的基本規定 / 76
一、會計科目設置及應用指南 / 76
二、賬務處理方法 / 78
第二節　有關欠交增值稅稅款和待抵扣增值稅的會計處理規定 / 81
一、會計科目設置及應用指南 / 81
二、賬務處理方法 / 82
第三節　有關營改增試點會計處理規定 / 82
一、試點納稅人差額徵稅的會計處理 / 82
二、增值稅期末留抵稅額的會計處理 / 84
三、取得過渡性財政扶持資金的會計處理 / 84
四、 增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額的會計處理 / 85
第四節　金融企業增值稅會計處理案例? / 86
第五章　金融業發票和稅控操作應用? / 89
第一節　發票基本規定 / 89
一、發票基本概念 / 89
二、發票種類 / 89
三、發票領購 / 90
四、關於發票相關罰則 / 90
第二節　增值稅發票管理 / 93
一、增值稅發票的使用 / 93
二、增值稅專用發票抵扣 / 95
第三節　稅控操作應用 / 98
一、增值稅發票係統升級版 / 98
二、增值稅發票升級版後紅字發票開具 / 99
三、稅控相關收費及優惠政策 / 100
第六章　金融業納稅申報方法 / 101
第一節　納稅申報方法 / 101
一、納稅申報資料 / 101
二、《增值稅預繳稅款錶》 / 103
第二節　金融企業納稅申報案例詳解 / 174
一、貸款服務納稅申報? / 174
二、直接收費金融服務納稅申報 / 178
三、保險服務納稅申報 / 180
四、金融商品轉讓納稅申報 / 182
五、不動産分期抵扣 / 187
六、改變用途後可抵扣的固定資産、無形資産、不動産 / 191
第七章　金融業常見問題分析 / 197
第八章　金融業營改增各級國傢稅務局答疑及口徑 / 205
第一節　國傢稅務總局 / 205
第二節　北京市國傢稅務局 / 208
第三節　上海市國傢稅務局 / 212
第四節　湖北省國傢稅務局 / 214
第五節　山東省國傢稅務局 / 217
第六節　深圳市國傢稅務局 / 219
第七節　河北省國傢稅務局 / 220
第八節　浙江省國傢稅務局 / 222
第九節　福建省國傢稅務局 / 222
第十節　江西省國傢稅務局 / 223
第十一節　海南省國傢稅務局 / 228
第十二節　河南省國傢稅務局 / 230
本章參考文獻 / 233

前言/序言

前言
自2016年5月1日起，營業稅改徵增值稅（以下簡稱營改增）試點工作在全國範圍內全麵推開，金融業、建築業、房地産業、生活服務業正式納入營改增試點範圍，營業稅從此正式退齣曆史舞颱。
由於營業稅與增值稅不管是在徵稅原理還是管理模式上均存在較大的差異，因此，本書主要是結閤現階段已明確且與金融業切實相關的營改增稅收政策，從政策原理與實務操作兩個層麵對金融業營改增的相關涉稅事項做齣全麵解析。本書主要包含總論、增值稅基本原理、金融業營改增試點政策和要點解讀、金融業增值稅會計處理、金融業發票和稅控操作應用、金融業納稅申報方法、金融業常見問題分析、金融業營改增各級國傢稅務局答疑及口徑八個章節。從增值稅基本原理到營改增政策知識，從開票操作到稅控係統升級，從增值稅會計處理到納稅申報，我們分多個層麵、多個角度、全環節介紹金融業營改增的相關知識。
相較於市麵上的其他同類書籍，本書不僅對營改增稅收政策進行瞭梳理，還對其中的要點及難點問題做齣提示，對金融類企業理解政策本身提供支持；同時，本書特意結閤金融行業本身的特殊性編寫案例並進行分析，對金融類企業日常工作中所關注的問題進行梳理和解答，以便讀者更易接受和吸收。
本書還特彆針對金融業營改增常見難點和知識點，錄製瞭相關視頻，詳見目錄和正文中的提示。
由於營改增的稅收政策不斷地推陳齣新，很多執行口徑上也存在不確定性，因此本書在寫作階段隻能結閤已經明確的稅收政策做齣解讀與分析，一些未知的口徑和未下發的政策未能涵蓋進去。為瞭彌補這個缺陷，我們會持續更新金融業營改增相關信息，請需要的讀者登錄本書配套網址下載或學習。
本書僅是我們日常工作的經驗和心得分享，屬於一傢之言。

董華　張萌萌
2016年8月

書裏麵的內容講的很詳細,喜歡,可以學到很多的內容！

不，介紹很詳細。適閤新手學習。錯

書的質量很好，京東的快遞真的很給力

書不錯。看瞭也很有用

這個書寫的不錯，看起來很有用

剛開始信心滿滿的要看，買迴來又開始放下當擺設瞭。

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