房地産開發企業會計與納稅實操從新手到高手（全新圖解案例版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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麥綺敏 著

圖書標籤:

• 房地産開發
• 企業會計
• 稅務實操
• 會計實務
• 稅務籌劃
• 圖解案例
• 新手入門
• 財務管理
• 房地産行業
• 會計納稅

齣版社： 中國鐵道齣版社

ISBN：9787113234386

版次：1

商品編碼：12175119

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-09-01

用紙：膠版紙

頁數：376

字數：461000

産品特色

編輯推薦

推薦理由1：本書可全麵解決會計核算和稅務相關問題

推薦理由2：書中包含房地産企業設立、獲取土地、項目立項報批、轉讓及銷售等具體業務流程

推薦理由3：提供簡單易學的“開發産品開發成本”估算模型和分析方法

內容簡介

本書是一部解決企業日常會計核算和稅務問題的“實務操作指南”。以房地産開發企業設立、獲取土地、項目立項報批、開發建設、轉讓及銷售等具體的業務流程為綫索，以會計流程為補充的結構體係，對房地産開發各階段涉及的稅務與會計事項進行瞭分析，重點介紹瞭房地産開發企業的業務、會計和稅務處理，並給企業經營者提供瞭一個簡易的“開發産品開發成本”估算模型和分析方法。

作者簡介

麥綺敏:審計，從事過資産核清、年度報錶審計、財務檢查、會計人員培訓等工作，涉及房地産開發企業、工業企業、商業企業、物業管理、旅遊、金融等行業，服務對象包括大型國企集團、金融企業、上市公司。

目錄

第一篇 房地産開發企業會計稅務基礎篇
第1章 房地産開發企業概述全圖解
1.1 通俗概述房地産開發企業生産經營特點
1.2 圖解房地産開發企業按開發類型分類
1.3 圖解房地産開發企業的開發經營業務流程
1.4 圖解房地産開發企業會計核算特殊性
1.5 房地産開發企業會計科目的設置
1.5.1 房地産開發企業會計科目錶
1.5.2 房地産開發企業專用的會計科目
1.6 圖解房地産開發企業的建賬流程
1.6.1 總分類賬
1.6.2 日記賬
1.6.3 明細分類賬
1.6.4 備查賬簿
1.7 圖解房地産開發企業納稅業務流程常用單據及案例索引
錶1.1 房地産開發企業會計科目錶
錶1.2 人人樂房地産開發公司的總分類賬格式
錶1.3 房地産開發企業的庫存現金日記賬格式
錶1.4 房地産開發企業的銀行存款日記賬格式
錶1.5 房地産開發企業的預收賬款明細賬格式
錶1.6 房地産開發企業的原材料明細賬格式
錶1.7 房地産開發企業的開發成本明細賬格式
錶1.8 房地産開發企業的開發間接費用明細賬格式
錶1.9 房地産開發企業開發經營各階段應納稅種及稅率
案例1.1 人人樂房地産開發公司先建立總分類賬
案例1.2 人人樂房地産開發公司從銀行取齣備用金
案例1.3 人人樂房地産開發公司預收到個人房款
案例1.4 人人樂房地産開發公司購買建築用原材料
案例1.5 人人樂房地産開發公司，支付地塊、前期工程費、該項目的水電費
第2章 我國房地産開發企業初始階段及前期調研階段業務實操
2.1 房地産開發企業初始階段業務
2.1.1 設立房地産開發企業的特殊規定
2.1.2 房地産開發企業開發經營資質
2.1.3 圖解房地産開發企業開發經營資質核定流程
2.1.4 房地産開發企業開發經營資質年檢
2.2 房地産開發企業初始階段會計處理
2.2.1 房地産開發企業首次齣資會計處理
2.2.2 房地産開發企業首次齣資會計處理真賬實操
2.2.3 圖解房地産開發企業增資會計處理
2.2.4 房地産開發企業初始階段開發費的會計處理
2.3 房地産開發企業初始階段納稅處理
2.4 房地産開發公司前期調研階段會計及納稅處理
2.5 熱點難點問題解答
2.5.1 土地投資是否繳納營業稅、土地增值稅
2.5.2 投資於政府土地改造項目是否繳納營業稅
2.5.3 籌建期的業務招待費可否稅前扣除
2.5.4 以不動産投資入股的稅務問題
常用單據及案例索引
錶2.1 房地産開發企業不同資質審批及經營範圍
錶2.2 房地産開發企業資質年檢
錶2.3 房地産開發企業實收資本（或股本）的增減變動錶
錶2.4 房地産開發企業資本公積的概念與核算內容
……
第二篇 房地産開發企業特殊會計稅務事項處理篇

前言/序言

PREFACE
前 言
寫作目的
如何規避稅務風險需要從最基礎的會計工作做起。此外，房地産企
業與一般企業相比，具有開發周期長、投入資金量大、投資迴收期長等
特點，房地産企業的生産經營特點決定其會計稅務方麵特點。所以編者
産生瞭對房地産企業的會計與稅務進行係統梳理的想法，並著成本書。
本書特點
本書是一部解決企業日常會計核算問題和稅務問題的“實務操作指
南”。采用以房地産開發企業設立、獲取土地、項目立項報批、開發建設、
轉讓及銷售等具體的業務流程為綫索，以會計流程為補充的結構體係，
對房地産開發各階段涉及的稅務與會計事項進行分析，重點介紹房地産
開發企業的業務、會計和稅務處理。
本書主要以房地産經營過程中遇到的實際業務為例來介紹會計的基
本核算理論和稅務處理方法，並給企業經營者提供瞭一個簡易“産品開
發成本”的估算模型和分析方法。
本書的主要特點在於：
（1）操作的規範性。係統地介紹會計核算範圍的理論與方法。
（2）內容的更新。本書采用最新的企業會計準則，針對性強。結
閤房地産企業的特性，突齣房地産企業會計核算的特點，介紹瞭房地産
企業經濟業務全流程中各環節的會計核算內容和方法，對房地産企業會
計的概念、企業會計政策的選擇、會計科目的設置與使用、賬務處理的
基本流程及方法、財務報錶的編製與披露等方麵進行瞭詳細的論述。
（3）實用性。本書采用瞭以房地産開發企業設立、獲取土地、項
目立項報批、開發建設、轉讓及銷售等具體的業務流程為綫索，以會計
流程為補充的結構體係，對房地産開發各階段涉及的稅務與會計事項進
行瞭分析，能讓讀者將所學知識直接應用到實務工作中。
（4）很強的可操作性。本書並非針對所有類型的企業泛泛而談，
而是聚焦房地産行業，以人人樂房地産開發公司為例，列舉大量的會計
與涉稅業務實例，並對會計處理的確認、計量進行瞭詳細的分析，如針
對具體業務發生後“何時進行確認”“依據什麼確認”進行瞭詳細的介
紹，充分考慮到瞭房地産企業麵臨的實際業務。
（5）給經營者提供瞭一個簡易“産品開發成本”估算的分析方法。
如第四章房地産開發企業開發建設階段，提供一個“産品開發成本”
的估算模型和分析方法，以便房地産經營決策者可以不必等到房地産
開發項目結算後，纔知道整體開發項目開發成本。直接根據目前掌握
的財務數據進行産品開發成本估算，為經營決策提供極大幫助。
（6）新增“熱點難點問題解答”專欄。在每一個業務流程的最後，
收集和整理瞭目前與房地産會計與稅務有關的問題進行集中解答和分
析，具有相當的實用價值。
說明：為方便讀者理解，本書中的“人人樂房地産”公司名稱為虛
構，但書中案例均來自作者一綫工作經驗總結。
適閤閱讀本書的讀者
適用於以下讀者：
房地産企業經營者。
有意從事房地産企業會計崗位的
人員。
達成目標：
熟悉和掌握房地産企業的財務報
錶特點。
熟悉和掌握各階段的財務數據
特點。
適用於以下讀者：
房地産企業的會計人員和管理人員。
內部審計人員。
會計師事務所人員。
達成目標：
可以參照本書案例重新檢視和分析
房地産企業存在的財務和稅務風險，提前
做好應對。
本書提供的“熱點難點問題解答”，
更有效幫助解決有關房地産會計與稅務
的疑問。
適用於以下讀者：
研究房地産會計與稅務財會專業的
學生。
會計學習者。
達成目標：
通過閱讀本書瞭解房地産行業的財
務和稅務特點，為會計專業學生、會計
學的學習者提供一個更全麵的認識。

房地産開發企業財務管理與風險控製實務指南 內容提要： 本書聚焦於房地産開發企業的精細化財務管理、全麵風險控製與高效稅務籌劃，旨在為行業從業人員提供一套係統、深入且具備極強實操性的理論與方法論。全書內容緊密圍繞房地産項目從獲取土地、開發建設、銷售迴款到竣工結算的全生命周期，深入剖析每一個關鍵環節可能麵臨的財務挑戰與風險點，並提供切實可行的解決方案和先進的管理工具。 本書摒棄純粹的理論堆砌，強調將財務管理、稅務閤規與業務流程的深度融閤，特彆注重在當前復雜多變的市場環境下，如何通過前瞻性的財務規劃，實現企業價值的最大化和經營風險的最小化。內容涵蓋瞭項目可行性研究中的財務敏感性分析、融資策略的優化配置、成本控製的精細化管理、閤同風險的財務規避、稅收政策的精準理解與應用，以及集團化管控下的閤並報錶與內部控製體係構建等核心議題。 第一章：房地産企業財務戰略與宏觀環境分析 本章深入探討瞭在“房住不炒”宏觀調控背景下，房地産企業應采取的財務戰略轉型方嚮。內容涵蓋瞭行業周期的財務特徵識彆、不同業態（如住宅、商業、租賃住房）的財務模型差異分析。重點講解瞭如何運用財務指標體係構建企業健康評估模型，識彆潛在的流動性風險和償債風險。同時，詳細分析瞭當前宏觀經濟政策、土地金融政策對企業財務狀況的影響，引導讀者建立自上而下的全局財務視角。 第二章：土地獲取與項目前期財務策劃 土地獲取是房地産開發的第一道關口，也是財務風險的集中爆發點。本章細緻剖析瞭招拍掛、協議齣讓等不同土地獲取方式下的財務測算方法。重點闡述瞭土地成本的構成、分攤機製（如契稅、土地增值稅預繳計算）以及如何進行科學的競拍價格測算，平衡地價與未來盈利預期。此外，還涵蓋瞭項目前期財務可行性研究報告的撰寫規範，包括現金流滾動預測、敏感性分析矩陣的建立，確保項目決策的財務基礎穩健。 第三章：融資結構優化與資本運作實務 房地産企業對資金的依賴性極高。本章係統梳理瞭房地産企業的主要融資渠道，包括銀行信貸（開發貸、並購貸款）、信托、債券發行、私募基金等。重點在於講解不同融資工具的成本結構、期限匹配原則和監管要求。內容著重於“去杠杆”與“控負債”背景下的融資結構優化策略，如何構建多層次、可持續的資本金體係。此外，還深入探討瞭股權融資中的投前估值方法、閤資閤作的財務處理及利潤分配機製設計。 第四章：工程建設階段的成本控製與穿透式管理 工程建設階段是成本支齣最集中的時期，也是利潤吞噬風險最高的階段。本章超越傳統的成本核算，強調全過程的成本控製和穿透式管理。詳細介紹瞭從設計變更管理、材料采購比價控製、施工閤同簽訂中的財務風險點識彆與規避。內容包括：如何利用信息化手段實現進度款支付與工程進度的精準掛鈎，如何建立健全的工程變更審批與財務核銷流程，以及如何有效控製隱蔽工程成本和應對工程索賠的財務應對策略。 第五章：銷售迴款與收入確認的精準管控 銷售迴款的效率直接影響企業的現金流健康。本章詳細解析瞭《企業會計準則》下預售收入、完工進度收入確認的復雜性與實務操作難點。內容涵蓋瞭不同銷售模式（期房、現房、分期付款）的收入確認時點判斷，預收賬款的有效管理與監控。此外，還探討瞭商業保理、資産證券化（ABS）在加速迴款中的應用及其財務影響分析，確保收入確認的閤規性與財務報錶的真實性。 第六章：稅務籌劃與閤規風險應對前沿 稅務管理是房地産企業利潤的“第二戰場”。本章緊跟國傢最新的財稅政策導嚮，係統梳理瞭土地增值稅清算、企業所得稅匯算清繳中的高風險點與優化策略。內容深入講解瞭： 1. 土地增值稅的精細化管理： 扣除項目管理的規範化、增值稅進項的閤理抵扣、不徵稅項目的界定與運用。 2. 企業所得稅的籌劃空間： 研發費用加計扣除在設計、裝修環節的應用，資産摺舊方法的選擇對當期利潤的影響。 3. 增值稅鏈條管理： 涉及抵扣、免稅、零稅率業務的界定與風險防範。 本章強調稅務閤規優先，通過前瞻性籌劃，實現稅負的閤理降低，避免因稅務處理不當引發的滯納金和處罰風險。 第七章：集團化管控與內部控製體係構建 隨著企業規模的擴張，集團管控的復雜性日益增加。本章重點闡述瞭集團財務共享服務中心的構建思路與效益評估。內容包括：集團閤並報錶的編製與抵銷分錄處理，特彆是股權變動、少數股東權益處理的實務難點。在內部控製方麵，本書提供瞭針對高風險領域的控製流程設計，如資金集中管理、印鑒權限授權、招采舞弊防範等，確保財務流程的透明化和風險的可控性。 第八章：項目結算與竣工驗收後的財務收尾 項目竣工結算標誌著開發周期的結束，但也常常是財務問題暴露的最後階段。本章詳細指導瞭竣工成本的歸集、與其他主體的往來款項清理（如政府部門的配套費清退、代建方的結算）。重點講解瞭如何規範進行土地增值稅的最終清算申報，並對曆史成本進行復盤分析，為後續的資産管理和運營階段的財務決策提供準確的曆史數據支持。 讀者對象： 房地産開發企業的中高層管理者、財務總監（CFO）、財務經理、成本控製人員、稅務專員，以及從事房地産金融、審計、稅務谘詢的專業人士。本書尤其適閤希望從財務視角係統提升對房地産開發業務理解的業務骨乾和財務新手快速成長為行業專傢的實踐者。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直是為我量身打造的！我是一名剛入行的財務新人，對房地産開發行業的財務和稅務知識幾乎是零基礎。看書的時候，我最擔心的就是那些復雜的專業術語和晦澀難懂的計算方法，但這本書的“全新圖解案例版”徹底打消瞭我的顧慮。作者用瞭大量的圖錶、流程圖和實際的財務報錶截圖來輔助說明，將原本枯燥的概念變得生動有趣。比如，在講解“房地産開發成本的核算”這一章時，書中不僅詳細列舉瞭各類費用的構成，還提供瞭一個從項目立項到竣工驗收整個過程中，各項費用的歸集和分配的詳細圖示，讓我一下子就理解瞭成本的構成和流轉過程。更重要的是，書中還提供瞭很多“實操小貼士”，這些都是在課堂上或者書本上很難學到的，比如如何避免在稅務檢查中齣現的一些常見問題，如何與銀行、稅務局打交道等等。這本書的內容非常全麵，涵蓋瞭房地産開發的幾乎所有關鍵環節，從拿地前的財務測算，到開發過程中的會計處理，再到銷售環節的稅務申報，以及最終的利潤分配，都有詳盡的講解。我感覺自己不再是那個麵對一堆報錶不知所措的小白瞭，而是逐漸擁有瞭獨立處理一些基本財務稅務問題的能力。

評分☆☆☆☆☆

作為一個在房地産行業摸爬滾打多年的老兵，我一直覺得雖然經驗有瞭，但理論功底還是略顯單薄，尤其是在麵對日益復雜的稅務政策和會計準則時，偶爾也會感到力不從心。我一直渴望找到一本能夠係統梳理房地産開發財務與稅務知識的書籍，但市麵上同類書籍要麼過於理論化，要麼過於碎片化。直到我遇到瞭這本書，它以一種極其接地氣的方式，深入淺齣地講解瞭房地産開發企業在整個生命周期中的財務處理和稅務申報要點。書中對每一個環節的分析都非常細緻，例如在土地增值稅的計算方麵，它不僅列舉瞭計算公式，還結閤瞭多個實際案例，分析瞭不同情況下如何正確歸集扣除項目，如何處理視同銷售等復雜問題。我尤其欣賞書中對於“如何閤法節稅”的探討，這絕不是教人偷稅漏稅，而是教你在閤規的前提下，最大化地降低企業的稅負，這對於一個企業的生存和發展至關重要。它還提到瞭很多我在實際工作中遇到的疑難雜癥，比如成本核算中的一些爭議點，以及如何處理與政府部門的稅務溝通。總而言之，這本書不僅僅是提供知識，更是提供瞭一種解決問題的思路和方法，它讓我對房地産開發行業的財務與稅務工作有瞭更深刻的理解和更強的信心。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我的感覺非常“有溫度”，因為它不僅僅是枯燥的理論堆砌，而是充滿瞭實操經驗的分享。我是一名在房地産開發企業從事瞭幾年稅務工作的員工，平時工作中遇到的很多問題，在這本書裏都能找到答案。例如，書中關於“土地增值稅清算”的章節，講解得非常透徹，不僅有理論公式，更重要的是結閤瞭很多實際案例，分析瞭不同情況下如何進行清算，如何閤理地進行成本和費用扣除，如何處理投資公司的股權轉讓等復雜問題。我經常會遇到一些因為政策理解不到位而導緻稅務風險的潛在問題，這本書就為我提供瞭很好的規避思路。此外，書中對於“營改增”後房地産行業的稅務處理，以及企業所得稅匯算清繳的重點和難點，都有非常詳細的講解和案例分析，這對於我們一綫稅務工作者來說，具有極高的參考價值。讀完這本書，我感覺自己對房地産開發的整個財務和稅務流程有瞭更清晰的認識，很多原本模棱兩可的地方，都變得豁然開朗。這本書真的是我們這些實操人員的“寶藏”。

評分☆☆☆☆☆

這本書最大的亮點在於它的“全新圖解案例版”設計，這對於我們這些非財務專業的讀者來說，簡直是福音。我是一名房地産項目的策劃人員，雖然不直接負責財務，但瞭解項目的財務狀況和稅務風險對我的工作至關重要。這本書用非常直觀的方式，將房地産開發過程中的各個財務和稅務環節進行可視化呈現。比如，在講解“銷售收入的確認”時，書中用流程圖清晰地展示瞭不同銷售模式（如現房銷售、期房銷售）下收入確認的時間節點和依據，並配以具體的財務憑證和報錶示例，讓我一下子就明白瞭其中的邏輯。同時，書中的案例分析也非常貼閤實際，涵蓋瞭從項目立項、開發建設到銷售迴款的整個生命周期，每個案例都提供瞭詳細的財務處理和稅務申報步驟，讓我能夠快速理解並應用到實際工作中。這本書讓我覺得，財務和稅務不再是遙不可及的專業領域，而是可以通過學習和理解，轉化為指導實際工作的有力工具。它幫助我更好地理解項目的盈利模式和潛在風險，從而在項目策劃階段做齣更明智的決策。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直是房地産開發領域的“百科全書”！我之前一直對房地産開發的財務和稅務方麵感到雲裏霧裏，感覺自己是個門外漢。偶然間看到瞭這本書，就被它“從新手到高手”和“全新圖解案例”的承諾吸引瞭。拿到手後，迫不及待地翻閱起來，驚喜地發現它確實沒有讓我失望。書的排版清晰，每一個章節都緊密圍繞著房地産開發的全流程展開，從土地的獲取、項目的前期投入、工程建設、銷售環節到最後的清算，都給齣瞭詳盡的會計處理和稅務申報指南。最讓我印象深刻的是那些圖解案例，它們不是簡單地堆砌數字，而是通過生動的流程圖和具體的財務報錶展示，將復雜的會計分錄和稅務計算過程變得一目瞭然。書中還穿插瞭很多實操技巧和注意事項，很多都是我在日常工作中想知道但找不到答案的問題，比如不同類型的閤同如何進行收入確認，增值稅和企業所得稅的特殊政策如何應用，以及如何規避一些常見的稅務風險。讀完這本書，我感覺自己對房地産開發的財務和稅務體係有瞭全新的認識，不再是以前那種零散的、碎片化的理解，而是形成瞭一個係統、完整的框架。我相信，這本書不僅能幫助新手快速入門，也能讓有經驗的從業者在精進專業技能的道路上更上一層樓。

評分☆☆☆☆☆

幫同事買的，不錯

評分☆☆☆☆☆

質次價高

評分☆☆☆☆☆

書不錯，書的質量不錯，準備開始看瞭

評分☆☆☆☆☆

質次價高

評分☆☆☆☆☆

書很好

評分☆☆☆☆☆

備課用的，當作工具書，參考一下。

評分☆☆☆☆☆

質次價高

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