开启审计之门 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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韩志娟，范秀华 等 著

图书标签:

• 审计
• 内控
• 风险管理
• 合规
• 财务
• 会计
• 职业发展
• 实务
• 指南
• 入门

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509574829

版次：1

商品编码：12184707

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-09-01

用纸：胶版纸

内容简介

本书是根据《中国注册会计师审计准则》并融合近期中注协发布审计报告相关准则等相关规定，结合审计实务案例编写而成的。本书以案例讲解的形式，按照审计准则的要求，一步一步的介绍了初级审计人员在实质性程序阶段面对一个个报表项目，实施审计程序、采取审计步骤、编制审计工作底稿、展示审计证据的整个过程。本书也从大量的审计实践中提炼出在审计中需要关注的重点事项，以及在实务中遇到的特殊情况的应对等专业内容。充分展示风险导向审计模型具体运用以及审计工作的整体思路，以“实战实操”的方式，快速提高执业人员审计技能及胜任能力。

目录

第一章 财务报表审计工作概述

第二章 财务报表审计底稿的设置

第三章 审计程序及相关技术
第一节 基本概述
第二节 函证
第三节 分析程序
第四节 存货监盘

第四章 审计工作底稿的编制

第五章 实质性程序审计实务
第一节 项目背景
第二节 货币资金
第三节 以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产
第四节 应收票据
第五节 应收账款
第六节 存货
第七节 固定资产
第八节 递延所得税资产/负债
第九节 短期借款
第十节 应付职工薪酬
第十一节 应交税费
第十二节 实收资本（股本）
第十三节 资本公积
第十四节 营业收入
第十五节 营业成本
第十六节 管理费用
第十七节 财务费用
第十八节 所得税费用
参考文献
后记

《审计理论与实践：风险导向下的全面解析》 一、 导论：审计的时代脉搏与价值重塑 在经济全球化浪潮的推动下，企业面临的风险日益复杂多元，信息披露的透明度要求空前提高。审计，作为连接企业与外部利益相关者、保障信息真实可靠的关键桥梁，其职能与重要性也在不断被重新审视与定义。本书《审计理论与实践：风险导向下的全面解析》并非一本刻板的教条汇编，而是一次深入探索审计核心价值、剖析现代审计方法论、洞悉审计前沿趋势的旅程。它旨在帮助读者理解，审计并非仅仅是账簿的核对与合规性的验证，更是一门识别、评估、应对风险的科学，一种提升企业治理水平、促进经济健康发展的艺术。 本书的编写，紧随时代步伐，聚焦于当前审计领域最核心的议题：风险导向。我们认识到，在信息不对称、利益冲突和潜在舞弊交织的商业环境中，传统的“全面检查”模式已显得力不从心。唯有将审计资源与精力集中于识别和应对高风险领域，才能最大程度地发挥审计的价值，为使用者提供有价值的鉴证意见。因此，本书将风险导向贯穿始终，从理论基础到实务操作，层层递进，力求勾勒出一幅清晰、系统且极具操作性的现代审计图景。 我们期望，本书的读者，无论是在校的学生、审计从业人员，还是企业的管理层、投资者，都能从中获得深刻的启示。对于学生而言，本书将是构建扎实审计理论框架、掌握前沿审计技术的宝贵课堂。对于一线审计人员，本书将是解决实务难题、提升工作效率、应对复杂项目的重要工具。对于企业管理者，本书将有助于理解审计的要求与价值，主动配合审计工作，并将其作为完善内部控制、提升经营绩效的契机。对于投资者和其他信息使用者，本书将帮助他们更好地理解审计报告的含义，识别潜在的风险，做出更明智的决策。 《审计理论与实践：风险导向下的全面解析》不仅仅是一本书，它更是一次对审计精神的致敬，对审计未来的展望，以及对提升经济社会公信力的不懈追求。 二、 审计理论基石：逻辑、原则与框架 审计的生命力，在于其坚实的理论根基。本书的第二部分，将带领读者回归审计最本源的逻辑，深入理解审计的核心原则，并构建起一套完整的审计理论框架。 审计的基本逻辑与目标： 我们将首先探讨审计为何存在，其根本目的在于提供独立、客观的鉴证意见，以增强信息使用者对被审计单位财务报表和其他信息的信赖程度。审计的逻辑链条，从识别潜在的虚假陈述或偏差，到收集证据，再到形成专业判断和发表意见，构成了一个严谨的推理过程。我们将解析这些逻辑环节，帮助读者理解审计工作的“道”与“术”。 审计的关键原则： 独立性、客观性、专业胜任能力、保密性、职业怀疑和审慎性，这些审计人员必须恪守的核心原则，构成了审计工作的道德与专业底线。本书将对每一项原则进行细致阐释，并通过生动的案例分析，说明这些原则在实际审计工作中的重要性及其可能面临的挑战。例如，独立性不仅仅是形式上的分离，更是一种思维方式和行为准则，如何在高压或复杂关系中保持独立，将是重点探讨的内容。 审计的基本框架： 熟悉并掌握一套清晰的审计基本框架，对于理解和执行审计工作至关重要。本书将介绍国际上被广泛认可的审计框架，例如国际审计准则（ISA）或特定国家/地区的审计准则体系。我们将解析这些框架的构成要素，包括审计的性质、范围、时间安排，以及审计质量控制的要求。理解这些框架，意味着掌握了进行一项规范、有效的审计工作的“通行证”。 风险导向审计的核心理念： 在理论基石部分，我们还会深入阐述风险导向审计的理念。这是一种主动的、基于风险的审计方法，它要求审计师在审计规划阶段就识别和评估被审计单位面临的固有风险和控制风险，并据此设计和执行审计程序。我们将探讨风险评估的理论模型，以及如何将风险评估结果转化为具体的审计策略，确保审计资源的有效配置，提高审计效率和效果。 通过对这些理论基石的深入剖析，读者将建立起对审计工作的整体认知，理解审计的科学性和严谨性，并为后续深入学习和实践打下坚实的基础。 三、 风险导向审计的实务操作：从规划到报告 理论的落地，最终体现在实务的执行。本书第三部分，将详细阐述风险导向审计的各个实务环节，力求为读者提供一套可操作、可借鉴的实务指南。 审计规划与风险评估： 了解被审计单位及其环境： 这是风险评估的第一步，也是至关重要的一步。我们将详述如何通过多种途径，如访谈管理层、阅读公司文件、分析行业信息、了解宏观经济环境等，深入了解被审计单位的业务模式、组织结构、运营流程、战略目标、所处行业及其面临的竞争与监管环境。 识别重大错报风险： 在充分了解的基础上，审计师需要识别可能导致财务报表发生重大错报的风险领域。这包括固有风险（如交易的复杂性、金额的重要性、管理层凌驾于内部控制之上的风险等）和控制风险（内部控制的设计缺陷或运行无效）。本书将提供一套系统的风险识别工具和技术，例如流程图、风险与控制矩阵等。 风险评估与审计策略制定： 基于对固有风险和控制风险的评估，审计师需要确定总体审计策略以及针对特定账户余额、类别交易和披露的审计方法。我们将讲解如何根据风险水平，决定审计程序的性质、时间和范围，是采用实质性审计程序，还是结合控制测试和实质性程序。 利用信息技术进行风险评估： 随着信息技术的飞速发展，利用数据分析、机器学习等技术进行风险评估已成为审计前沿。本书将探讨如何运用这些工具，从海量数据中发现异常、识别潜在风险点，提高风险评估的效率和准确性。 审计证据的收集与评价： 审计程序的类型与设计： 我们将详细介绍各种审计程序，包括询问、检查、观察、外勤程序、重新计算、重新执行和分析程序。本书将重点讲解如何根据风险评估结果，设计有针对性的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。 获取充分、适当的审计证据： 证据的“充分性”关乎证据的数量，“适当性”关乎证据的质量。我们将深入探讨如何通过科学的抽样方法、非抽样方法，以及第三方函证等多种方式，获取能够支持审计结论的可靠证据。 专业判断的应用： 审计证据的评价需要依赖审计师的专业判断。本书将阐释在证据评价过程中，如何运用职业怀疑，识别矛盾的证据，并就证据的可靠性和相关性做出合理的判断。 内部控制的理解与测试： 内部控制的设计与运行： 了解和评估被审计单位的内部控制是风险导向审计的关键环节。我们将介绍COSO等内部控制框架，帮助读者理解内部控制的要素及其在预防和发现错报中的作用。 控制测试的设计与执行： 当审计师计划依赖内部控制来降低实质性审计程序的范围时，需要执行控制测试。本书将详细介绍控制测试的方法，如询问、观察、检查文件和重新执行，并说明如何评估控制测试的结果。 实质性程序的设计与执行： 实质性分析程序： 作为一种高效的审计程序，实质性分析程序通过分析财务信息与其他财务或非财务信息之间的合理关系，识别潜在的错报。本书将提供多种分析程序的设计方法和应用场景。 实质性测试： 主要包括细节测试（对账户余额、类别交易和披露的细节进行检查）和实质性分析程序。我们将深入讲解如何针对具体的风险领域，设计和执行细节测试，例如资产的监盘、负债的函证、收入的截止测试等。 审计抽样： 抽样是在有限的审计程序资源下，通过对总体的一部分进行检查，来推断总体的特征。本书将详细介绍概率抽样和非概率抽样的方法，以及如何确定样本量、选择样本和评价抽样结果，确保抽样结论的可靠性。 审计的收尾与审计报告： 审计日记和工作底稿的编制： 完善的审计工作底稿是审计结论的载体和质量控制的重要体现。我们将指导读者如何系统地记录审计工作，包括审计计划、风险评估、程序执行、证据获取和专业判断过程。 期后事项的审计： 期后事项可能对财务报表产生重要影响。本书将详细阐述期后事项的识别、判断与处理原则。 审计报告的类型与出具： 审计报告是审计工作的最终成果。我们将详细介绍不同类型的审计报告（如无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见），以及在何种情况下出具何种报告，并分析审计报告的结构和要素，帮助读者理解审计意见的含义。 四、 审计前沿与发展趋势：挑战与机遇 审计的世界并非一成不变，技术进步、监管变化和市场需求都在不断塑造着审计的未来。本书的第四部分，将目光投向审计的前沿领域，探讨当前审计面临的挑战，以及未来发展的新机遇。 信息技术在审计中的应用： 数据分析与人工智能（AI）： 我们将深入探讨数据分析技术在审计中的广泛应用，包括异常检测、模式识别、预测性分析等。同时，也将关注AI在审计工作中的潜力，如自动化重复性任务、辅助风险评估、提升审计效率等。 区块链与审计： 区块链技术提供的分布式账本和智能合约，有望在提升交易透明度、保障数据完整性方面发挥重要作用，本书将分析其对未来审计可能带来的影响。 网络安全与审计： 随着数字化转型，企业网络安全风险日益突出，审计师需要关注企业的信息系统安全，并将其纳入审计范围。 新兴业务与风险： 可持续发展信息披露审计： 随着ESG（环境、社会和公司治理）理念的深入人心，对企业可持续发展信息的审计需求日益增长。本书将探讨此类审计的特点、挑战与方法。 数字化转型的审计： 企业在进行数字化转型过程中，会面临新的风险，如数据隐私、系统集成风险等。审计师需要掌握评估这些风险的能力。 复杂金融工具与衍生品审计： 金融市场的不断创新，使得金融工具日益复杂，对审计师的专业知识提出了更高要求。 审计质量的提升与监管： 审计质量控制的最新发展： 国际和国内的审计监管机构不断加强对审计质量的关注。本书将介绍当前审计质量控制的主要方面，包括项目质量复核、内部质量控制体系建设等。 职业道德与公众信任： 审计的公信力关乎经济社会的健康发展。本书将强调职业道德的重要性，并探讨如何通过提升审计质量，重建和维护公众对审计的信任。 审计市场竞争与服务创新： 审计市场环境的变化，迫使审计机构不断寻求创新，提供更高附加值的服务。 未来审计师的能力模型： 面对快速变化的审计环境，未来的审计师需要具备哪些新的能力？本书将探讨包括技术能力、数据分析能力、批判性思维、沟通能力、商业洞察力以及跨学科知识等多元化能力的要求。 通过对这些前沿议题的探讨，本书旨在帮助读者洞察审计的未来发展方向，为应对未来的挑战和抓住机遇做好准备。 五、 结语：审计的使命与价值的升华 《审计理论与实践：风险导向下的全面解析》在完成对审计理论、实务操作和前沿趋势的梳理后，将以一个关于审计使命与价值升华的视角作为结尾。 我们再次强调，审计的本质是鉴证，是为经济信息提供可靠性，是为利益相关者提供决策依据，更是为市场经济的健康运行提供重要的基石。在信息爆炸、风险交织的时代，审计的角色更加凸显其不可替代性。风险导向审计，正是审计为了更好地履行其使命而演进出的高效、精准的工具。 本书并非止步于提供知识的传递，而是希望激发读者对审计工作的深度思考。我们鼓励审计从业者保持终身学习的态度，不断更新知识体系，提升专业技能，尤其是在数字化和智能化浪潮中，拥抱新技术，运用新工具，为审计工作注入新的活力。 同时，我们也希望企业管理者能够充分理解并重视审计的价值。审计不应被视为一种负担或仅仅是合规的成本，而应被看作是企业管理水平提升、风险防范能力增强、市场公信力提升的重要助力。积极配合审计工作，利用审计发现的问题来完善内部控制，优化经营管理，最终实现企业价值的最大化。 对于广大的信息使用者而言，理解审计报告的含义，识别审计意见背后的信息，是做出明智投资和商业决策的关键。本书提供的知识，将帮助他们更好地解读审计的语言，更准确地评估被审计单位的经营状况与风险。 最终，审计的价值，在于其能够促进信息的透明度，降低信息不对称，减少经济活动中的不确定性，从而提升整个社会的资源配置效率和经济运行的稳定性。当每一个审计人员都秉持最高的职业操守，每一个审计机构都恪守最高的专业标准，审计的力量将得以充分释放，为构建一个更加诚信、透明、高效的经济社会贡献不可或缺的力量。 《审计理论与实践：风险导向下的全面解析》，愿成为您开启审计智慧之门，理解审计精髓，探索审计未来，并最终实现审计价值升华的忠实伙伴。

评分☆☆☆☆☆

这本书对我最大的启发，在于它让我重新审视了“学习”的意义。我一直以为，学习就是积累知识，掌握技能，但这本书让我明白了，真正的学习，是一种“能力”的培养，一种“思维”的重塑。作者在书中对“批判性思维”的强调，让我不禁反思自己的学习方式。我意识到，我往往过于被动地接受信息，而忽略了对信息的质疑和分析。书中对“终身学习”的倡导，更是让我充满了动力。它让我明白，学习是一个持续不断的过程，只有不断地学习，才能跟上时代的步伐，才能实现自身的价值。我尝试将书中的方法运用到我的学习中，并惊喜地发现，我的学习效率和质量都得到了极大的提升。这本书，真的让我从一个“知识的搬运工”，变成了一个“智慧的创造者”，一个“能力的赋能者”，一个“成长的驱动者”。

评分☆☆☆☆☆

这本书带给我的，不仅仅是知识的增长，更是思维的飞跃。我曾经认为，所谓的“决策”，就是基于理性和逻辑的分析，但这本书让我看到了，在决策的背后，还隐藏着复杂的情感和潜意识的影响。作者在书中对“直觉”的探讨，让我不禁反思自己的决策过程。我意识到，我往往过于依赖理性分析，而忽略了直觉所传递的重要信息。书中对“风险管理”的讲解，更是让我受益匪浅。它让我明白，真正的决策者，不仅要看到机会，更要预见到风险，并提前做好应对。我尝试将书中的方法运用到我的决策中，并惊喜地发现，我能够做出更加明智和有效的选择。这本书，真的让我从一个“思考的局限者”，变成了一个“决策的创新者”，一个“风险的驾驭者”，一个“未来的塑造者”。

评分☆☆☆☆☆

这本书以一种非常独特的方式，让我对“责任”这个概念有了更深层次的理解。我一直以为“责任”仅仅意味着承担义务，但在阅读了这本书之后，我才意识到，它还包含了对事物发展轨迹的预判，以及对潜在风险的防范。作者在书中对那些“未被看见”的隐患的描绘，让我不寒而栗，但也更加警醒。他用极其细腻的笔触，勾勒出了一幅幅可能出现的危机场景，并分析了导致这些危机发生的深层原因。这种前瞻性的视角，是我在其他同类书籍中很少见到的。我感觉自己仿佛站在了一个巨大的棋盘前，而作者则在我耳边低语，告诉我每一步棋可能带来的后果。这种感觉既紧张又刺激，让我更加认真地对待书中的每一个字。书中对于“预警机制”的探讨，更是让我大开眼界。它不仅仅是停留在理论层面，而是给出了许多切实可行的建议和方法。我开始尝试将这些方法应用到自己的工作和生活中，并惊喜地发现，它们确实能够有效地帮助我规避一些不必要的麻烦。这本书，真的让我从一个被动的执行者，变成了一个主动的管理者。

评分☆☆☆☆☆

这本书对我而言，就像是一场深度的心灵之旅。我曾经以为，所谓的“成功”，就是物质的积累和名誉的获得，但这本书让我看到了，真正的成功，是一种内心的丰盈和精神的富足。作者在书中对“幸福”的探讨，让我不禁反思自己的生活目标。我意识到，我往往过于追求外在的成就，而忽略了内心的平静和满足。书中对“自我实现”的讲解，更是让我充满了希望。它让我明白，每个人都有自己独特的价值和潜力，只有勇敢地去追求，才能实现自身的价值。我尝试将书中的方法运用到我的生活中，并惊喜地发现，我能够更加积极和从容地面对生活的挑战。这本书，真的让我从一个“追逐的迷失者”，变成了一个“自洽的探索者”，一个“价值的实现者”，一个“生命的领悟者”。

评分☆☆☆☆☆

这本书就像是打开了一扇新的窗户，让我看到了一个更加广阔和深邃的世界。我曾经以为，所谓“创新”，就是创造出全新的事物，但这本书让我看到了，创新更是一种“重构”和“整合”的能力。作者在书中对“边界的模糊化”的阐述，让我不禁反思自己的思维定式。我意识到，我往往过于固守于既定的领域，而忽略了跨界融合的可能性。书中对“颠覆性创新”的解读，更是让我充满了敬畏。它让我明白，真正的创新，不仅仅是微小的改进，更是对现有格局的彻底变革。我尝试将书中的方法运用到我的思考中，并惊喜地发现，我能够产生更多具有原创性的想法。这本书，真的让我从一个“跟随的模仿者”，变成了一个“引领的颠覆者”，一个“格局的重塑者”，一个“未来的开创者”。

评分☆☆☆☆☆

这本书最让我震撼的地方，在于它对“人性”的深刻洞察。作者并没有回避人性的复杂与矛盾，而是以一种坦诚而真实的笔触，将那些隐藏在表象之下的动机和欲望一一剖析。我感觉自己仿佛在阅读一部心理学的经典著作，但它又不像纯粹的学术论文那样枯燥，而是充满了故事性和画面感。书中对一些历史事件和社会现象的解读，更是让我恍然大悟，原来很多我们习以为常的事情，背后都隐藏着如此复杂的人性博弈。我尤其喜欢作者对那些“灰色地带”的描绘，它没有简单地将人定义为“好”或“坏”，而是展现了人性的多面性和层次感。这种 nuanced 的视角，让我更加理解了自己和他人的行为。我常常会因为书中某个角色的行为而产生共鸣，也因为某个情节而感到不适，但无论如何，它都激发了我对自身和他人的更深刻的思考。这本书，让我更加理解了“理解”的含义，也让我更加学会了如何与不同的人相处。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计就带着一种神秘而引人入胜的气息，淡雅的色彩搭配着古朴的字体，仿佛在诉说着一段不为人知的历史，或者是一项需要智慧与耐心的探索。我刚拿到这本书的时候，就被它内在的某种力量所吸引，似乎它不仅仅是一本书，更像是一把钥匙，一把能够开启通往未知领域大门的钥匙。我迫不及待地翻开了它，希望能从中获得一些关于未知事物的启示。书中对我而言，最深刻的触动莫过于作者在字里行间所流露出的那种严谨的态度和对真相不懈追求的精神。每当我沉浸在那些章节中，我都能感受到一种强大的逻辑力量在引导着我，仿佛作者就像一位经验丰富的向导，带着我穿梭于错综复杂的线索之中，一点点地揭示事物的本质。我尤其喜欢那些作者对细节的描绘，它们并非冗余的堆砌，而是精妙的铺垫，为后续的推演提供了坚实的基础。我时常会停下来，反复咀嚼那些看似不起眼的描述，然后恍然大悟，原来一切的伏笔都在这里。这种阅读体验，就像是在玩一场高智商的解谜游戏，每一个环节都充满了挑战，但每一次的突破都带来了巨大的成就感。这本书真的让我对“洞察”这两个字有了全新的理解，它教会我如何透过现象看本质，如何从繁杂的信息中提炼出有价值的线索。我相信，无论是在工作还是生活中，这种能力都将是无价的。

评分☆☆☆☆☆

这本书让我对“沟通”这个概念，有了颠覆性的认识。我一直以为，沟通就是把话说清楚，把意思传达到，但这本书让我明白了，真正的沟通，远不止于此。作者在书中对“倾听”的强调，让我不禁反思自己的沟通习惯。我意识到，我往往过于关注自己想说什么，而忽略了对方真正想表达什么。书中对“同理心”的探讨，更是让我受益匪浅。它让我明白，只有站在对方的角度去思考，才能真正理解对方的需求和感受，才能建立起有效的沟通桥梁。我尝试将书中的方法运用到我的日常沟通中，并惊喜地发现，我的人际关系似乎变得更加融洽了。这本书，真的让我从一个“表达者”，变成了一个“连接者”，一个“理解者”，一个“共情者”。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我带来的最大价值，在于它开启了我对“系统”的全新认知。我之前一直认为，所谓“系统”就是一套机械的规则和流程，但这本书让我看到了“系统”的生命力以及它背后蕴含的强大能量。作者用极其生动的语言，描绘了一个个复杂而精妙的“系统”，并分析了它们是如何相互作用，最终达成某种结果的。我感觉自己仿佛进入了一个巨大的生态系统，看到了各种元素是如何在这个系统中生长、演化，并最终形成一种平衡。书中对“因果链条”的剖析，更是让我大开眼界。它让我明白，任何一个微小的改变，都可能在系统中引发一系列的连锁反应，最终导致意想不到的后果。我开始尝试用“系统”的思维方式去看待我周围的一切，并惊喜地发现，很多困扰我的问题，似乎都找到了新的解决方案。这本书，真的让我从一个“点”的思考者，变成了一个“面”的观察者，一个“线”的连接者，一个“体”的构建者。

评分☆☆☆☆☆

这本书带来的惊喜，远不止于它那引人入胜的叙事风格，更在于它所蕴含的深刻哲理。在我阅读的过程中，我仿佛置身于一个广阔的思想空间，与作者一同探讨着关于“边界”与“突破”的深刻命题。书中对于一些看似固定不变的“规则”和“模式”的剖析，让我不禁开始反思自己过往的认知。作者并没有直接给出答案，而是通过层层递进的论证，引导读者自己去发现那些隐藏在表象之下的逻辑链条。我尤其欣赏作者那种循循善诱的笔触，它没有居高临下的说教，而是以一种平等而尊重的姿态，邀请读者一同参与到这场思想的盛宴中来。书中对一些经典案例的引用，更是让抽象的理论变得生动具体，仿佛那些理论就在我的眼前上演。我常常会因为书中某个观点的独到之处而掩卷沉思，它挑战了我固有的思维模式，让我看到了事物发展的另一种可能性。这种阅读过程，就像是在给自己的大脑进行一次深度 SPA，所有的知识和观点都在这里碰撞、融合，然后升华。我相信，这本书不仅仅是关于某个特定领域的知识普及，更是一种思维方式的启迪，它将帮助我更清晰地认识世界，更有效地解决问题。