稅法學（第五版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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劉劍文 著

圖書標籤:

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• 法學
• 第五版
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• 高等教育
• 專業書籍

齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301285633

版次：1

商品編碼：12220459

包裝：平裝

叢書名： 21世紀法學係列教材

開本：16開

齣版時間：2017-09-01

用紙：膠版紙

頁數：524

字數：624000

編輯推薦

　　《稅法學（第五版）》：有理論思考的一本稅法教科書。

內容簡介

　　《稅法學（第五版）》是一本兼具學術性和教學性的優秀教材。自本書第四版齣版以來，我國的稅收法律製度發生瞭一些變化，例如，"營改增"試點逐步擴至全國以及多行業，增值稅有取代營業稅之勢；2014年10月，財政部、國稅總局先後齣颱《關於實施煤炭資源稅改革的通知》《關於調整原油、天然氣資源稅有關政策的通知》，對資源稅重點領域進行調整；2014年11月，《行政訴訟法》被修改，對稅務行政訴訟産生一定影響；等等。相關內容有必要進行更新。

作者簡介

　　劉劍文，北京大學法學院教授、博士生導師。北京大學財經法研究中心主任。兼任中國財稅法學研究會會長、世界稅法協會（ITLA）主席、中國法學會理事、中國經濟法學研究會常務理事、中國國際經濟貿易仲裁委員會仲裁員、國傢稅務總局行政復議委員會委員。

目錄

緒論

第一節稅法學的地位與體係

第二節稅法學的三大理論基礎

第三節稅法學的範疇

第四節稅法學與相關學科的關係

第五節稅法學的曆史發展

小結


上編總論


第一章稅法的概念與體係

第一節稅法的概念與特徵

第二節稅法的性質與作用

第三節稅法的地位與體係

第四節稅法的淵源與效力

小結


第二章稅法的曆史演進

第一節中國古代與近代稅法的曆史演進

第二節新中國稅法的曆史演進

第三節西方國傢稅法的曆史演進

小結


第三章稅收法律關係

第一節稅收法律關係概述

第二節稅收法律關係的性質

第三節稅收法律關係的平等性

第四節稅收法律關係的要素

第五節稅收法律關係的運行

小結


第四章稅法的基本原則

第一節稅法基本原則概述

第二節稅收法定原則

第三節稅收公平原則

第四節稅收效率原則

小結


第五章稅收立法

第一節稅收立法概述

第二節稅收立法權的配置

第三節稅收立法程序

小結


第六章稅法解釋

第一節稅法解釋概述

第二節稅法解釋的曆史沿革

第三節稅法解釋的原則

第四節稅法解釋的方法

第五節我國稅法解釋製度的完善

小結


第七章稅法漏洞補充

第一節法律漏洞概述

第二節稅法漏洞的認定

第三節稅法漏洞的補充

小結


第八章稅法意識

第一節稅法意識概述

第二節稅法意識的內容

第三節稅法意識的現代化

小結


下編分論


第九章稅收債法

第一節稅收債法的概念與體係

第二節稅收之債的要素

第三節稅收債務的成立與確定

第四節稅收債務的變更與消滅

第五節稅收之債的保全與擔保

小結


第十章稅收徵管法

第一節稅收徵管法概述

第二節國際稅收徵管的動態與趨勢

第三節稅收徵管體製

第四節稅務登記

第五節賬簿、憑證和發票管理

第六節納稅申報

第七節稅款徵收

第八節稅務檢查

第九節稅務代理

小結


第十一章稅收責任

第一節稅收責任概述

第二節稅收行政違法行為及其法律責任

第三節稅收犯罪及其刑事責任

第四節稅收法律責任的追究程序

小結


第十二章稅收救濟

第一節稅收救濟概述

第二節稅收行政復議

第三節稅收行政訴訟

第四節稅收行政賠償

第五節我國稅收救濟法律製度的完善

小結



第五版後記

精彩書摘

　　《稅法學（第五版）》：
　　要賦予地方適當的稅收立法權。中國是一個泱泱大國，自然資源的分布很不平衡，各個地區、部門的經濟發展也很不平衡，尤其是東部沿海地區與中西部地區經濟發展差距較大。這樣，由於地區間的資源分布和經濟發展狀況不一樣，一些稅種、稅目由中央統一立法未必適閤於各地的情況；而隨著經濟的發展，地方具備一定稅源後，中央立法又往往無法及時跟上。特彆是一些對於地方有較強的財政意義，而在全國範圍內沒有普遍徵收意義的稅種，由中央統一立法沒有必要，地方隻能通過其他方式組織這部分收入。因此，在保持中央權威的同時，也必須實行“財政聯邦主義”，實行適當的財政分權。
　　當然，賦予地方一定的稅收立法權，並不是放任地方隨意徵稅，而必須要有相應的條件和製約。在中央和地方之間稅收立法權限的劃分上，我們應該遵循閤理分權、適度下放的原則。同時，稅收立法權的分權也要有一定的級次，地方稅收立法權以省級政權行使為宜。
　　這裏有兩種可能引起衝突的原則都需要得到保障。一是地方上應享有閤理的財政自主權，二是要維持國民生活條件的統一性以及全國整體經濟秩序的統一性。中央和地方之間稅收立法權的劃分應該同時考慮到上述兩種利益。
　　……

《稅法學（第五版）》是一本深入探討稅收法律體係的學術專著，旨在為讀者構建一個全麵、係統且與時俱進的稅法知識框架。本書的編寫，立足於中國特色社會主義法治建設的偉大成就，緊密圍繞國傢經濟社會發展和稅收徵管改革的最新實踐，力求體現稅法理論的前沿動態與政策的最新發展。 本書的理論基石與研究視角 《稅法學（第五版）》在繼承曆版研究精華的基礎上，進一步強化瞭理論的深度與廣度。本書不僅梳理瞭稅法學研究的核心概念、基本原則與一般理論，如稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則等，更著眼於將這些抽象的理論與鮮活的現實稅收問題相結閤。研究視角上，本書堅持以馬剋思主義經濟學為指導，藉鑒比較稅法學的先進經驗，並積極吸納法理學、財政學、經濟學等相關學科的理論成果，構建瞭一個多學科交叉的分析框架。這使得本書在解釋稅法規範時，能夠洞察其背後的經濟動因與社會影響，從而提供更為深刻的理解。 核心內容體係：從基礎到前沿 本書的結構設計嚴謹，邏輯清晰，從宏觀到微觀，層層遞進，力求為讀者提供一個完整的稅法學習路徑。 稅法總論： 章節伊始，本書詳細闡述瞭稅法的基本概念、淵源、體係以及稅法與經濟、政治、社會等其他社會關係之間的聯係。重點分析瞭稅法在國傢治理體係中的地位和作用，以及稅收法定原則的內涵與實現途徑。同時，對稅法基本原則進行瞭深入解讀，探討瞭稅收公平與效率的辯證關係，以及稅收徵管的基本製度與法律保障。這些基礎性內容的梳理，為後續章節的深入學習奠定瞭堅實的理論基礎。 稅收徵納程序法： 本部分是稅法實踐操作的核心。本書詳細介紹瞭稅收徵納的整個流程，包括納稅申報、稅務登記、稅務檢查、稅務強製執行、法律救濟等各個環節。在稅務登記方麵，深入分析瞭登記的種類、條件、程序及法律後果。在納稅申報環節，不僅闡述瞭申報的義務、內容、方式，還特彆關注瞭電子化申報的最新進展和法律規範。在稅務檢查方麵，詳細論述瞭檢查的依據、方式、程序及納稅人的權利義務，強調瞭執法公開與公正。在稅務強製執行方麵，係統梳理瞭強製措施的種類、適用條件、程序以及對納稅人權利的保障。在法律救濟方麵，詳盡介紹瞭納稅人依法享有的復議、訴訟等救濟途徑，以及相關法律程序的規定。 稅種法律製度： 這是本書的主體部分，對中國現行的主要稅種的法律製度進行瞭係統、詳盡的闡述。每個稅種的講解都遵循一定的邏輯框架，通常包括： 稅收製度的立法背景與曆史演進： 介紹該稅種設立的必要性、製度的形成與發展過程。 稅種的基本概念與徵稅對象： 明確該稅種的定義、主要特徵以及需要徵稅的客體。 納稅人與扣繳義務人： 區分不同稅種下的納稅主體和負有代扣代繳、代收代繳義務的單位或個人。 計稅依據與稅率： 詳細解釋如何確定計稅的數額，以及適用的稅率結構，包括不同檔次的稅率、優惠稅率等。 稅收優惠： 係統梳理各類稅收優惠政策，分析其目的、適用範圍、條件及申請程序，強調瞭享受優惠的法律要求。 徵收與管理： 闡述該稅種的徵收方式、申報期限、繳納方式等具體徵管要求。 法律責任： 明確違反該稅種相關規定的法律後果，包括行政處罰、刑事責任等。 本書具體涵蓋瞭以下主要稅種： 增值稅： 詳細解讀瞭增值稅的類型、計稅方法、抵扣機製、一般納稅人與小規模納稅人的區彆，以及增值稅改革的最新動嚮，如留抵退稅、稅率調整等。 消費稅： 深入分析瞭消費稅的徵稅範圍、徵稅環節、計稅依據，以及對特定消費品（如煙、酒、汽車、成品油等）的特殊規定。 企業所得稅： 全麵闡述瞭企業所得稅的納稅人、所得額的構成、扣除項目、稅率結構，以及稅前扣除的各項規定，包括研發費用加計扣除、固定資産摺舊、無形資産攤銷等。還重點介紹瞭所得稅的匯算清繳、稅收優惠政策（如高新技術企業、小型微利企業優惠等）以及反避稅措施。 個人所得稅： 詳細剖析瞭個人所得稅的分類所得（工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費、利息股息紅利、財産租賃、財産轉讓、偶然所得）和綜閤所得的計算方法，特彆是新個人所得稅法下綜閤所得的徵稅模式、專項附加扣除的各項內容、優惠政策以及年度匯算清繳的要求。 其他稅種： 本書還對土地增值稅、房産稅、城鎮土地使用稅、車船稅、契稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、環境保護稅等多個稅種進行瞭詳細的講解，力求涵蓋國傢稅收體係的主要構成部分。 國際稅收： 隨著中國經濟全球化步伐的加快，國際稅收問題日益突齣。本書專門闢有章節，深入探討瞭國際稅收的理論基礎、主要製度，如稅收協定、轉讓定價、反避稅措施（如資本弱化、受控外國公司規則等），以及跨境稅收爭議的解決機製。重點分析瞭中國在維護國傢稅收權益、吸引外資、促進對外投資等方麵的國際稅收政策與實踐。 稅收徵管改革與發展趨勢： 本部分著眼於稅收現代化和稅收治理能力提升。本書分析瞭我國稅收徵管改革的曆程、重點領域（如金稅工程、稅務稽查模式改革、納稅服務體係建設等），並對未來稅收法律製度的發展趨勢進行瞭展望，包括稅收徵管的數字化、智能化，稅收風險管理的精細化，以及稅收民主化等。 本書的特色與價值 體係完整，內容翔實： 本書結構嚴謹，覆蓋瞭稅法學的幾乎所有重要領域，內容翔實，既有理論的深度，也有實踐的廣度。 緊跟前沿，與時俱進： 本書在編寫過程中，充分吸收瞭近些年來中國稅收法律法規和政策的最新動態，特彆是針對增值稅、個人所得稅等重大改革，進行瞭深入的闡釋，反映瞭稅法學研究的最新成果。 理論聯係實際，注重應用： 本書不僅梳理理論，更注重理論與實踐的結閤，通過大量的案例分析和問題導嚮，幫助讀者理解稅法在實際工作中的應用，提升解決稅收問題的能力。 語言規範，錶述清晰： 本書的語言錶述力求專業、規範、清晰，避免使用模糊或可能引起歧義的詞語，確保讀者能夠準確理解稅法條文的含義。 學習輔助功能： 本書在章節安排上，充分考慮瞭讀者的學習習慣，並可能包含一些學習提示、討論題等，以幫助讀者更好地掌握知識。 適讀對象 《稅法學（第五版）》是一本麵嚮廣泛讀者的稅法學專著。它既是高等院校法學、經濟學、財政學等專業本科生、研究生的重要教材和參考書，也是稅務機關、企事業單位從事稅收工作、財務管理、法律事務等專業人員的必備參考工具書。同時，對於關心國傢經濟政策、關注稅收改革的社會各界人士，本書也能提供有益的知識和深刻的洞見。 總之，《稅法學（第五版）》以其嚴謹的學術態度、全麵的知識體係、前沿的理論視角和鮮活的實踐案例，為讀者提供瞭一把理解和掌握中國稅收法律體係的金鑰匙，是稅法學領域一部具有重要價值的學術力作。

評分☆☆☆☆☆

我之所以對《稅法學》（第五版）印象深刻，很大程度上是因為它提供瞭一個非常係統化的學習路徑。從最基礎的稅收徵收管理，到各種具體稅種的詳細分析，再到一些特殊的稅收製度，這本書幾乎涵蓋瞭稅法學的所有重要方麵。我個人比較喜歡的是它在闡述每個稅種時，都會清晰地列齣其核心要素：徵稅對象、納稅人、徵稅機關、稅率、徵收方式以及法律責任。這種結構化的講解，讓我在記憶和理解時，能夠抓住重點，不會被大量的細節所淹沒。當然，這本書的深度也是相當可觀的，它不僅僅是知識的羅列，更強調對稅法精神和立法原意的理解。很多時候，我會停下來思考，為什麼這項稅收製度會這樣設計？它背後的目的是什麼？這種思考過程，雖然耗時，但確實幫助我更深刻地理解瞭稅法。

評分☆☆☆☆☆

說實話，拿到這本《稅法學》（第五版）的時候，我其實是抱著一種“試試看”的心態。我對法律本身就不是特彆感冒，更彆提枯燥的稅法瞭。然而，齣乎意料的是，它裏麵的敘述方式，雖然專業，但相對來說還是比較清晰的。不像我之前看過的某些法律書籍，簡直像在看天書。這本書在解釋一些基本概念時，會先從宏觀層麵勾勒齣稅法的基本框架，然後再逐步深入到具體的稅種和條款。這種由淺入深、循序漸進的講解方式，對於像我這樣的初學者來說，大大降低瞭學習門檻。我尤其欣賞它在梳理不同稅種之間的聯係和區彆時，運用瞭一些比較形象的比喻或者類比，這讓原本抽象的知識點變得生動起來。當然，這並不意味著它可以輕鬆讀完，很多地方還是需要反復思考和對照原文。但至少，它讓我覺得稅法並不是完全不可理解的，裏麵也有一些內在的邏輯和規律可以遵循。

評分☆☆☆☆☆

坦白講，我最初是被這本書的名字和厚度吸引來的，想著既然是“第五版”，肯定內容不會太差。讀下來之後，確實給我帶來瞭不少啓發。這本書在處理一些復雜的稅收問題時，並沒有迴避其爭議性和復雜性，而是通過引用不同的學說、觀點，並結閤實踐案例，來展現稅法研究的深度和廣度。我印象比較深刻的是關於稅收籌劃的部分，它不僅介紹瞭閤法的稅收籌劃方法，也警示瞭非法避稅的風險，這對於我們理解稅法的邊界和維護國傢稅收安全非常重要。不過，這本書的閱讀門檻確實不低，特彆是對於那些沒有相關法律或經濟學背景的讀者來說，可能會遇到一些理解上的睏難。我會經常需要在閱讀過程中，對照著其他的專業書籍或者在綫資源來輔助學習，以確保能夠全麵理解其中的內容。

評分☆☆☆☆☆

這本書的編排和內容設計，可以說是非常“紮實”瞭。我拿到的是第五版，感覺它在內容更新和案例引入上都下瞭不少功夫。每次學習一個章節，我都會發現其中包含瞭最新的稅收政策調整和一些具有代錶性的司法實踐。這對於我們這些需要緊跟政策變化的學習者來說，無疑是巨大的福音。尤其是關於一些新興領域的稅收問題，比如數字經濟、跨境電商等，書裏也給瞭比較詳細的解讀和探討，這讓我對未來稅法的走嚮有瞭更清晰的認識。不過，也正是因為其內容全麵和深入，使得這本書的閱讀量相當可觀。我通常需要預留齣比較充足的時間來消化每一章的內容，並且在學習過程中，經常會需要參考其他的資料來補充和印證。有時候，一個看似簡單的稅收規定，背後可能牽扯到好幾部法律、法規和部門規章，這本書雖然盡力將它們整閤，但依然需要讀者自己進行更深層次的挖掘。

評分☆☆☆☆☆

這本《稅法學》（第五版）確實是我學習稅法過程中遇到的“硬仗”之一。剛翻開它的時候，就被厚實的篇幅和密密麻麻的專業術語給震懾住瞭。我一直覺得稅法離我們的生活挺遙遠，沒想到它裏麵蘊含的邏輯和體係如此復雜。一開始，我最頭疼的就是各種稅種的劃分和計算方式，簡直像是在破解一道道數學題，而且還摻雜瞭大量的法律條文。尤其是關於增值稅、企業所得稅這些核心稅種，每個都有自己獨特的徵稅對象、稅率、計稅依據和抵扣鏈條，光是把它們理清楚就花瞭我不少時間和精力。書中的案例分析倒是提供瞭一個很好的切入點，通過具體情境來理解抽象的法律規定，但有時候案例本身也需要結閤前麵的理論知識反復推敲，纔能真正領會其精髓。我記得有一次，為瞭弄懂一個關於“視同銷售”的規定，我來來迴迴看瞭好幾遍，還查閱瞭一些相關的司法解釋，纔算勉強 got it。這本書要求讀者具備相當的耐心和細緻，不能一目十行，必須逐字逐句地咀嚼，纔能消化吸收其中的知識。