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基本信息

書名：聰明人不繳糊塗稅：333個納稅誤區精解與操作指導

定價：65.00元

作者：陳誌堅

齣版社：北京聯閤齣版公司

齣版日期：2016-10-01

ISBN：9787550286436

字數：

頁碼：

版次：1

裝幀：平裝-膠訂

開本：16開

商品重量：0.4kg

編輯推薦

·培訓前沿講師以全新營改增政策為基礎，深度分析學員提齣頻率較高的333個納稅誤區·小陳稅務全新力作，333個誤區精解，重磅解讀讓納稅人迷惑的誤區，為數萬納稅人指點迷津。·涵蓋瞭消費稅、增值稅、個人所得稅、企業所得稅等現行的所有稅種的稅製精華，輔以豐富案例，從多種角度講解納稅操作實務。·深入探討全新稅收政策及納稅操作實務，係統反映中國稅收製度的全貌和動態梳理會計工作中的常見誤區，引導正確納稅，避免交稅，避免企業與個人走入納稅誤區。·百場培訓中萬名企業學員提齣頻次較多的問題中國稅務報社記者 中國人民大學博銳沙龍 秘書長——張剴中稅谘詢集團項目閤夥人 國傢稅務總局網絡學院 講師——樊劍英大成律師事務所財稅律師——李利威萬達集團財務管理中心副總經理 北京大學 財稅法專業碩士導師——宋寜許昌市國傢稅務局首席稽查員 國傢稅務總局教材編審專傢庫成員——譚耀華江蘇靖江地方稅務局副分局長——薛峰中匯稅務師事務所 主管閤夥人——魏斌新希望集團有限公司財務部長助理——李冼聯袂推薦

內容提要

目錄

■ 篇 新政策新誤區

誤區001：三證閤一後稅務登記證 / 2

誤區002：企業所得稅優惠事項還需要審批 / 5

誤區003：小型微利企業所得稅優惠政策還是應納稅所得額低於20萬元纔減半徵收 / 13

誤區004：轉讓非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得沒有優惠政策 / 14

誤區005：高新技術企業認定還按國科發火〔2008〕172號文件執行 / 15

誤區006：新三闆企業分紅個稅沒優惠政策 / 17

誤區007：一般納稅人資格生效之日隻能是“次月1日” / 17

誤區008：自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間取得進項不能抵扣進項稅額 / 18

誤區009：增值稅發票專用發票取消認證 / 20

誤區010：貨運專票還可使用 / 21

誤區011：鐵路貨票、運費雜費收據可作為“發票”使用 / 22

誤區012：打印的電子發票不能作為稅前扣除憑證 / 23

誤區013：銷售自己使用過的固定資産適用簡易徵收的不可開具增值稅專

用發票 / 23

■ 第2篇 “營改增”誤區

誤區014：專票認證通過或勾選認證後就閤規 / 26

誤區015：取得增值稅專用發票就可抵扣進項稅額 / 26

誤區016：增值稅免稅不得開具增值稅普通發票 / 28

誤區017：發票蓋章時蓋成公章或財務專用章也可“用” / 28

誤區018：專用發票可以壓綫錯格 / 31

誤區019：營業稅發票還能繼續使用 / 32

誤區020：個人不可申請增值稅專用發票 / 33

誤區021：車輛保險增值稅發票備注欄注明代收車船稅不能作為繳納車船稅及滯納金的報賬憑證 / 34

誤區022：建築服務開具發票備注欄沒有內容 / 34

誤區023：銷售不動産開具發票備注欄沒有內容 / 35

誤區024：提供齣租不動産服務開具發票無特殊要求 / 35

誤區025：所有以差額作為銷售額計算應納稅額都需要使用“差額徵稅”開票功能 / 36

誤區026：所有以差額作為銷售額都不能全額開專票 / 37

誤區027：一般計稅方法房地産開發企業不能全額開具專票 / 39

誤區028：未達到一般納稅人認定標準的應稅服務，納稅人不能申請認定

一般納稅人 / 40

誤區029：認證（含勾選）相符的進項可等下期抵扣 / 40

誤區030：一般納稅人可轉為小規模納稅人 / 41

誤區031：同一納稅人不允許一般計稅方法和簡易計稅方法同時存在 / 41

誤區032：一般納稅人的簡易計稅的項目不能開具專用發票 / 42

誤區033：不動産境外租賃繳納增值稅 / 46

誤區034：“甲供材料”需計入建築服務銷售額問題 / 46

誤區035：提供建築服務適用簡易計稅方法的可扣除支付的材料“分包”款 / 47

誤區036：差額扣除的銷售額的有效憑證必須是專票 / 47

誤區037：以無形資産或不動産作為投資，不需要繳納增值稅 / 48

誤區038：不動産租賃免租不需要增值稅視同銷售 / 49

誤區039：個人股東無償藉款給公司需視同銷售繳納增值稅 / 50

誤區040：停車收費沒有簡易徵收政策 / 50

誤區041：住宿業小規模納稅人不能自行開專票 / 51

誤區042：一般納稅人提供各類培訓不可選擇適用簡易計稅方法 / 53

誤區043：增值稅徵收率隻有3% / 53

誤區044：支付的住宿費不能抵扣進項稅額 / 54

誤區045：未支付貨款不能抵扣進項稅額 / 55

誤區046：不同增值稅稅率項目，進項稅是否不可混著抵 / 60

誤區047：“營改增”後應稅行為與貨物勞務進項要分彆核算抵扣進項

稅額 / 61

誤區048：發生在經營本地的住宿費不能抵扣進項稅額 / 62

誤區049：有簡易計稅項目又有一般計稅項目的企業購進辦公用不動産不能抵扣 / 63

誤區050：一般納稅人取得不動産不得抵扣進項稅額 / 64

誤區051：接受建築服務産生的進項不可抵扣 / 66

誤區052：購入在建工程取得進項稅額不可抵扣 / 66

誤區053：購買不動産抵扣進項稅額分期抵扣時的“第二年”是指自然年度/67

誤區054：購買不動産抵扣進項稅額須在2年之內抵扣完 / 68

誤區055：取得的不動産設計費和購入中央空調專票，進項也不可抵扣 / 68

誤區056：不得抵扣的固定資産、無形資産、不動産發生用途改變，即使用於允許抵扣進項稅額的應稅項目，也不得抵扣進項稅額 / 70

誤區057：所有的財務費用都不能抵扣進項稅額 / 73

誤區058：餐飲行業一般納稅人不可使用農産品發票 / 74

誤區059：無法支付款項對應的進項稅需轉齣 / 74

誤區060：不徵收增值稅項目其對應的進項稅額需作轉齣處理 / 76

誤區061：“營改增”後小規模納稅人3萬元免稅政策是按照全額銷售額 / 77

誤區062：小規模納稅人銷售不動産超過3萬元就不能享受銷售服務、無形資産月銷售額3萬元免稅政策 / 78

誤區063：土地使用權歸還給，取得的補償費需繳納增值稅 / 78

誤區064：提供會議展覽地點在境外的會議展覽服務需要繳納增值稅 / 83

誤區065：購買增值稅稅控係統專用設備的費用及支付的技術服務費不可抵減增值稅 / 83

誤區066：“營改增”企業銷售營改增前購買固定資産按照銷售自己使用過的固定資産處理 / 86

誤區067：營業稅改徵的增值稅都由國傢稅務局徵收 / 88

■ 第3篇 實務操作誤區

專題1〓企業所得稅和增值稅收入確認及視同銷售 / 90

誤區068：企業一次性收取3年的房租並開具發票，當年一次性確認收入 / 90

誤區069：企業購買鋼材用於廠房建設需視同銷售繳納增值稅 / 90

誤區070：保修期內免費維修消耗的材料或免費更換的配件需視同銷售 / 92

誤區071：增值稅視同銷售行為，企業所得稅也要視同銷售 / 93

誤區072：增值稅視同銷售行為不能抵扣進項稅額 / 96

誤區073：無償贈送貨物不可以開具增值稅專用發票 / 99

誤區074：“買一贈一”企業所得稅視同銷售 / 99

誤區075：企業産品或自製設備轉為自用固定資産要視同銷售繳納增值稅 / 101

誤區076：納稅調整隻調增視同銷售收入不調減視同銷售成本 / 102

專題2〓企業所得稅資産稅前扣除 / 104

誤區077：辦公傢具都不屬於固定資産，購買時一次性進入當期費用 / 104

誤區078：購置已使用過的固定資産按賣方賬上淨值入賬 / 105

誤區079：所有的固定資産摺舊都可以所得稅稅前扣除 / 106

誤區080：企業暫時性停産期間固定資産摺舊不能稅前扣除 / 107

誤區081：固定資産投入使用但未取得全額發票的不能計提摺舊稅前扣除 / 108

誤區082：投資方式取得固定資産計提的摺舊不能在稅前扣除 / 109

誤區083：盤盈固定資産計提的摺舊不能在稅前扣除 / 109

誤區084：短於低摺舊年限的納稅調增，摺舊以後年度不能調減 / 110

誤區085：固定資産摺舊必須按照規定的低年限計提摺舊 / 111

誤區086：固定資産計提摺舊預計淨殘值不可選擇0% / 112

誤區087：固定資産改建支齣都按長期待攤費用在稅前扣除 / 112

誤區088：購進已提足摺舊的固定資産繼續計算摺舊 / 115

誤區089：企業外購的軟件摺舊年限必須10年以上 / 116

誤區090：固定資産標準變為5 000元 / 116

誤區091：虧損企業不可享受固定資産加速摺舊優惠政策 / 118

誤區092：在按主營業務收入占比確定企業所屬行業時，收入總額的隻含營業收入 / 118

誤區093：主營業務收入占比發生變化導緻不足50%的，不可繼續享受加速摺舊稅收優惠政策 / 119

誤區094：超過小型微利企業標準，固定資産的摺舊方法需調整 / 119

誤區095：享受加速摺舊政策不能同時享受小型微利企業優惠 / 120

誤區096：購買二手的機器設備不適用固定資産加速摺舊政策 / 120

誤區097：房屋及建築物不能享受固定資産加速摺舊政策 / 121

誤區098：預繳時未申報享受固定資産加速摺舊優惠，匯算清繳時就不可享受 / 121

誤區099：加速摺舊對企業有利 / 122

專題3〓企業所得彌補虧損政策 / 123

誤區100：企業所得稅預繳時不可以彌補以前年度虧損 / 123

誤區101：企業所得稅的五年彌補期含虧損年度 / 123

誤區102：檢查調增的應納稅所得額不可彌補虧損 / 124

誤區103：清算期間不可彌補虧損 / 125

誤區104：變更主管稅務機關後，原未彌補完的虧損不可繼續彌補 / 126

誤區105：核定徵收的企業也能彌補虧損 / 126

誤區106：核定徵收轉查賬徵收，前期虧損可以彌補 / 127

誤區107：查賬徵收轉核定徵收，前期虧損可以彌補 / 129

專題4〓企業所得稅月(季)度預繳 / 130

誤區108：企業所得稅月(季)度預繳要進行納稅調整 / 130

誤區109：建築業異地預徵企業所得稅總機構預繳時不算預繳（徵）所得稅額 / 131

誤區110：企業所得稅月(季)度預繳時不能享受稅收優惠 / 132

誤區111：查賬徵收企業是按單月（季）度數據預繳企業所得稅 / 132

誤區112：高新技術企業資格復審期間不能按15%的稅率預繳所得稅 / 133

誤區113：企業所得稅預繳時未取得發票的不能在預繳稅前扣除 / 134

專題5〓企業所得稅稅前扣除 / 135

誤區114：不是所有的“工資薪金”都能在稅前扣除 / 135

誤區115：跨年度的支付工資不能在稅前扣除 / 138

誤區116：高新技術企業職工教育經費按工資薪金總額2.5%標準在稅前

扣除 / 138

誤區117：嚮異地公益性社會團體的捐贈支齣不能稅前扣除 / 139

誤區118：企業繳納的財産保險不能在稅前扣除 / 140

誤區119：市場原因造成的售價低於成本按財産損失處理在稅前扣除 / 140

誤區120：經濟閤同違約金支齣要作為資産損失做申報扣除 / 142

誤區121：營業外支齣都要納稅調增 / 142

誤區122：企業籌建期發生的業務招待費、廣告費和業務宣傳費，因沒有收入，不能稅前扣除 / 144

誤區123：沒有抵扣的進項稅額不能在稅前扣除 / 145

誤區124：企業所得稅稅費能在稅前扣除 / 145

誤區125：商業保險都不能在企業所得稅稅前扣除 / 146

誤區126：所有的罰款、罰金都不能在稅前扣除 / 148

誤區127：賠償款或違約金都需要發票纔能稅前扣除 / 150

誤區128：海關徵收的緩稅利息和滯報金不能稅前扣除 / 152

誤區129：員工上崗資格考試費用要納稅調增 / 153

誤區130：統一製作並統一著裝工作服費用支齣作為職工福利費稅前扣除 / 154

誤區131：企業嚮自然人藉款的利息支齣不能在稅前扣除 / 155

誤區132：報廢等非正常損失轉齣的進項稅額不能在稅前扣除 / 156

誤區133：發票是稅前扣除的憑證 / 157

誤區134：發票企業名稱欄為簡稱，可在企業所得稅前列支 / 161

誤區135：發票丟失就不能稅前扣除 / 161

誤區136：取得跨期發票不能稅前扣除 / 163

誤區137：現金摺扣需要發票纔能稅前扣除 / 165

誤區138：安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策有人數限製 / 165

誤區139：安置殘疾人支付工資的加計扣除不含社保費和住房公積金 / 166

誤區140：虧損企業不可以享受殘疾人工資加計扣除的優惠政策 / 167

......

作者介紹

陳誌堅（網名：小陳稅務）

中國注冊稅務師，北京華興盛稅務師事務所有限責任公司總經理，長期研究增值稅係列問題，參與國傢營業稅改徵增值稅的相關工作。著有《營業稅改徵增值稅實務輔導手冊》、《營業稅改徵增值稅熱點答疑:部分現代服務業》《營業稅改徵增值稅熱點答疑:交通運輸業》《聰明人不繳糊塗稅:222個納稅誤區精解與操作指導》等書籍，並在《涉外稅務》等核心期刊發錶多篇文章。曾負責過諸多大中型國有及上市公司的稅務谘詢及審計工作，具有豐富的稅務谘詢、管理谘詢、會計報錶審計、IPO改製審計等工作經驗，並在會計培訓機構和財稅培訓機構擔任講師，同時受邀為諸多上市公司做稅收會計內訓。

文摘

序言