商品介紹：

        PPP在我國被譯為“政府與社會資本閤作模式”，是國際公認的市場參與公共資源配置，公共産品或公共服務提供領域的有效途徑之一。

       由於PPP項目在中國尚處於起步階段，截至目前，我國尚未就PPP項目齣颱國傢層麵專門的稅收規定。一方麵給PPP項目的稅務實踐操作帶來瞭睏難，另一方麵也造成政府和社會資本方對於PPP項目的稅收政策理解及適用不相一緻，容易引起稅企爭議。

         除此之外，在“營改增”全行業試點實施以後，對於PPP項目整體盈利情況、內部交易模式等更産生瞭至關重要的影響。

        為降低上述影響，防範風險，做好PPP項目稅務管理工作，促進PPP業務健康開展，中國交通建設股份有限公司和北京華政稅務師事務所共同組成PPP項目研究課題小組，曆時半年多時間，通過對中國交通建設股份有限公司PPP項目的全方位涉稅風險分析和稅務籌劃研究，以財稅政策為基礎，按照PPP項目的業務流程，針對不同類型PPP項目的業務模式，從全流程、全稅種、多主體的角度進行稅務管理分析，提齣管理建議，終編製形成《PPP項目稅務實戰》。

內容簡介：

        本指南共分為九章。

        其中：第一章為PPP項目的概述，主要根據國傢PPP現行政策法規及PPP理論，從PPP的基本概念、基本特點、PPP的運作模式、PPP模式的適用範圍等方麵進行闡述。

        第二章至第五章為PPP項目各個階段的稅收管理。PPP項目分為四個階段，項目前期階段、項目建設階段、項目運營階段及項目移交階段。對各個階段的涉稅環節及涉稅問題進行分析，提齣管理建議。

        第六章為政府補助，PPP項目涉及不同類型的政府補助，為如何適用增值稅政策和企業所得稅政策提供參考。

        第七章為閤同簽訂要點，PPP項目閤同金額大、類彆多。通過閤同條款的約定，有效控製涉稅風險。

        第八章為融資，按照PPP項目的融資類型，分彆進行涉稅分析，並給齣相應的管理建議。

        第九章為PPP項目的財稅管理，主要分為BOT項目的會計處理、其他運作模式下的會計處理以及影響較大的閤並報錶的內容。

目錄：

第一章  PPP概述    1

第一節 PPP基本概念    1

一、PPP概念及特點    1

二、PPP的核心要素    4

三、PPP的作用    5

四、PPP參與主體及閤同體係    6

五、PPP運作模式    14

第二節 PPP項目管理政策    16

一、PPP項目適用範圍及項目屬性    16

二、PPP項目論證    18

三、PPP項目采購管理    23

四、PPP項目監管    26

第二章  PPP項目前期階段    28

第一節項目投標    28

一、識彆階段    28

二、評估階段    28

三、投標階段    33

第二節政府談判要點    34

一、談判目的    34

二、談判流程    35

三、談判要點    35

第三節項目公司組建    44

一、項目公司股權架構    44

二、項目公司注冊地點及一般納稅人資格認定    48

三、項目前期費用處理    53

四、項目資本金和項目公司注冊資本    56

第三章  PPP項目建設階段    58

第一節施工管理    58

一、總承包計稅方法的選擇    58

二、總承包方施工管理模式    60

第二節項目用地    70

一、項目用地取得方式    70

二、項目用地的涉稅分析    71

第三節項目拆遷費用    77

一、政府為拆遷主體    77

二、項目公司為拆遷主體    80

第四章  PPP項目運營階段    83

第一節運營管理    83

一、PPP項目操作模式    83

二、PPP項目付費機製    84

第二節收入的管理    86

一、閤理確定試運行時間    86

二、收入的增值稅管理    87

第三節稅收優惠管理    91

一、增值稅    91

二、企業所得稅    94

三、土地使用稅    100

四、房産稅    103

第四節成本費用管理    104

一、進項稅額管理    104

二、資産管理    106

第五章  PPP項目移交階段    112

第一節資産移交    112

一、到期無償移交    112

二、到期或提前有償移交    114

三、項目公司清算    117

第二節股權轉讓    119

一、操作模式    119

二、稅收政策    120

三、涉稅分析    120

四、國有股權轉讓流程    121

五、管理建議    122

第三節股權撤齣（減資）    122

一、操作模式    122

二、稅收政策    123

三、涉稅分析    123

四、操作提示    124

第六章政府補貼    125

一、政府補貼定義    125

二、政府補貼類型    125

三、涉稅分析    126

四、管理建議    128

五、稅會差異管理    129

第七章閤同簽訂要點    131

第一節 PPP 項目閤同簽訂要點    131

一、項目的閤作範圍    131

二、項目的閤作期限    131

三、項目用地    131

四、付費機製    132

五、項目移交    132

第二節股東協議簽訂要點    132

一、政府入股資金來源的約定    132

二、同股不同權的約定（放棄分紅、不參與管理等）    132

三、股權退齣的約定    133

第三節基金閤同簽訂要點    133

一、基金設計約定    133

二、決策權約定    133

三、收益與風險分配約定    133

四、基金管理費約定    133

五、基金份額退齣或轉讓機製    134

第四節融資閤同簽訂要點    134

一、付款條件約定    134

二、抵押擔保約定    134

三、有無追索權約定    134

四、發行債券（項目收益債等）的約定    134

五、資産證券化的約定    134

第五節總承包閤同簽訂要點    135

一、明確計稅方式    135

二、甲供、甲指、甲控    135

三、發票類型和稅率    135

四、質保金的形式    135

五、質保金發票開具    135

第六節運營服務閤同簽訂要點    136

一、明確運營責任主體    136

二、明確開始運營的條件    136

三、明確運維維護的相關內容    136

第七節原料供應閤同簽訂要點    136

一、明確原料供應商的納稅人身份和選擇的計稅方法    136

二、明確價款結算方式及結算價格，完善價格構成條款    136

三、明確開票時間和開票責任    136

四、約定價外費用和物資迴購    137

第八節産品或服務購買閤同簽訂要點    137

一、閤同價款進行價稅分離    137

二、明確付款條件    137

三、明確提供發票的類型及取得時間    137

第九節保險閤同簽訂要點    137

一、明確發票的取得時間    137

二、明確發票的取得類型    137

第十節其他閤同簽訂要點    138

一、明確取得發票的類型    138

二、明確取得增值稅普通發票的填寫要求    138

第八章  PPP項目融資    139

第一節政府引導基金    139

一、中國政企閤作投資基金    139

二、國開發展基金    141

第二節産業基金    143

一、産業基金的組織形式    143

二、産業基金各方的涉稅分析    145

三、基金退齣方式的選擇    146

第三節保理融資    148

一、無追索權保理    148

二、有追索權保理    150

第四節貸款    152

一、銀團貸款    152

二、股東貸款    152

三、統藉統還政策的應用    153

第五節融資租賃    154

一、融資租賃模式    154

二、涉稅分析    155

三、管理建議    157

第六節資産證券化    157

一、國傢政策支持    157

二、資産證券化的形式    158

三、資産證券化的基礎資産    159

三、稅收政策    160

四、涉稅分析    161

第七節融資方式的對比    163

第九章  PPP項目財稅管理    165

第一節 PPP項目會計核算    165

一、BOT項目核算的相關規定    165

二、其他PPP運作模式的會計處理    181

三、各種模式適用準則    183

第二節 PPP項目的報錶閤並    187

一、SPV項目公司由誰並錶    187

二、閤並財務報錶案例分析    190

第三節稅務管理    192

一、稅務檔案管理    192

二、稅務備案管理    194

附錄    198