商品介绍：

        PPP在我国被译为“政府与社会资本合作模式”，是国际公认的市场参与公共资源配置，公共产品或公共服务提供领域的有效途径之一。

       由于PPP项目在中国尚处于起步阶段，截至目前，我国尚未就PPP项目出台国家层面专门的税收规定。一方面给PPP项目的税务实践操作带来了困难，另一方面也造成政府和社会资本方对于PPP项目的税收政策理解及适用不相一致，容易引起税企争议。

         除此之外，在“营改增”全行业试点实施以后，对于PPP项目整体盈利情况、内部交易模式等更产生了至关重要的影响。

        为降低上述影响，防范风险，做好PPP项目税务管理工作，促进PPP业务健康开展，中国交通建设股份有限公司和北京华政税务师事务所共同组成PPP项目研究课题小组，历时半年多时间，通过对中国交通建设股份有限公司PPP项目的全方位涉税风险分析和税务筹划研究，以财税政策为基础，按照PPP项目的业务流程，针对不同类型PPP项目的业务模式，从全流程、全税种、多主体的角度进行税务管理分析，提出管理建议，终编制形成《PPP项目税务实战》。

内容简介：

        本指南共分为九章。

        其中：第一章为PPP项目的概述，主要根据国家PPP现行政策法规及PPP理论，从PPP的基本概念、基本特点、PPP的运作模式、PPP模式的适用范围等方面进行阐述。

        第二章至第五章为PPP项目各个阶段的税收管理。PPP项目分为四个阶段，项目前期阶段、项目建设阶段、项目运营阶段及项目移交阶段。对各个阶段的涉税环节及涉税问题进行分析，提出管理建议。

        第六章为政府补助，PPP项目涉及不同类型的政府补助，为如何适用增值税政策和企业所得税政策提供参考。

        第七章为合同签订要点，PPP项目合同金额大、类别多。通过合同条款的约定，有效控制涉税风险。

        第八章为融资，按照PPP项目的融资类型，分别进行涉税分析，并给出相应的管理建议。

        第九章为PPP项目的财税管理，主要分为BOT项目的会计处理、其他运作模式下的会计处理以及影响较大的合并报表的内容。

目录：

第一章  PPP概述    1

第一节 PPP基本概念    1

一、PPP概念及特点    1

二、PPP的核心要素    4

三、PPP的作用    5

四、PPP参与主体及合同体系    6

五、PPP运作模式    14

第二节 PPP项目管理政策    16

一、PPP项目适用范围及项目属性    16

二、PPP项目论证    18

三、PPP项目采购管理    23

四、PPP项目监管    26

第二章  PPP项目前期阶段    28

第一节项目投标    28

一、识别阶段    28

二、评估阶段    28

三、投标阶段    33

第二节政府谈判要点    34

一、谈判目的    34

二、谈判流程    35

三、谈判要点    35

第三节项目公司组建    44

一、项目公司股权架构    44

二、项目公司注册地点及一般纳税人资格认定    48

三、项目前期费用处理    53

四、项目资本金和项目公司注册资本    56

第三章  PPP项目建设阶段    58

第一节施工管理    58

一、总承包计税方法的选择    58

二、总承包方施工管理模式    60

第二节项目用地    70

一、项目用地取得方式    70

二、项目用地的涉税分析    71

第三节项目拆迁费用    77

一、政府为拆迁主体    77

二、项目公司为拆迁主体    80

第四章  PPP项目运营阶段    83

第一节运营管理    83

一、PPP项目操作模式    83

二、PPP项目付费机制    84

第二节收入的管理    86

一、合理确定试运行时间    86

二、收入的增值税管理    87

第三节税收优惠管理    91

一、增值税    91

二、企业所得税    94

三、土地使用税    100

四、房产税    103

第四节成本费用管理    104

一、进项税额管理    104

二、资产管理    106

第五章  PPP项目移交阶段    112

第一节资产移交    112

一、到期无偿移交    112

二、到期或提前有偿移交    114

三、项目公司清算    117

第二节股权转让    119

一、操作模式    119

二、税收政策    120

三、涉税分析    120

四、国有股权转让流程    121

五、管理建议    122

第三节股权撤出（减资）    122

一、操作模式    122

二、税收政策    123

三、涉税分析    123

四、操作提示    124

第六章政府补贴    125

一、政府补贴定义    125

二、政府补贴类型    125

三、涉税分析    126

四、管理建议    128

五、税会差异管理    129

第七章合同签订要点    131

第一节 PPP 项目合同签订要点    131

一、项目的合作范围    131

二、项目的合作期限    131

三、项目用地    131

四、付费机制    132

五、项目移交    132

第二节股东协议签订要点    132

一、政府入股资金来源的约定    132

二、同股不同权的约定（放弃分红、不参与管理等）    132

三、股权退出的约定    133

第三节基金合同签订要点    133

一、基金设计约定    133

二、决策权约定    133

三、收益与风险分配约定    133

四、基金管理费约定    133

五、基金份额退出或转让机制    134

第四节融资合同签订要点    134

一、付款条件约定    134

二、抵押担保约定    134

三、有无追索权约定    134

四、发行债券（项目收益债等）的约定    134

五、资产证券化的约定    134

第五节总承包合同签订要点    135

一、明确计税方式    135

二、甲供、甲指、甲控    135

三、发票类型和税率    135

四、质保金的形式    135

五、质保金发票开具    135

第六节运营服务合同签订要点    136

一、明确运营责任主体    136

二、明确开始运营的条件    136

三、明确运维维护的相关内容    136

第七节原料供应合同签订要点    136

一、明确原料供应商的纳税人身份和选择的计税方法    136

二、明确价款结算方式及结算价格，完善价格构成条款    136

三、明确开票时间和开票责任    136

四、约定价外费用和物资回购    137

第八节产品或服务购买合同签订要点    137

一、合同价款进行价税分离    137

二、明确付款条件    137

三、明确提供发票的类型及取得时间    137

第九节保险合同签订要点    137

一、明确发票的取得时间    137

二、明确发票的取得类型    137

第十节其他合同签订要点    138

一、明确取得发票的类型    138

二、明确取得增值税普通发票的填写要求    138

第八章  PPP项目融资    139

第一节政府引导基金    139

一、中国政企合作投资基金    139

二、国开发展基金    141

第二节产业基金    143

一、产业基金的组织形式    143

二、产业基金各方的涉税分析    145

三、基金退出方式的选择    146

第三节保理融资    148

一、无追索权保理    148

二、有追索权保理    150

第四节贷款    152

一、银团贷款    152

二、股东贷款    152

三、统借统还政策的应用    153

第五节融资租赁    154

一、融资租赁模式    154

二、涉税分析    155

三、管理建议    157

第六节资产证券化    157

一、国家政策支持    157

二、资产证券化的形式    158

三、资产证券化的基础资产    159

三、税收政策    160

四、涉税分析    161

第七节融资方式的对比    163

第九章  PPP项目财税管理    165

第一节 PPP项目会计核算    165

一、BOT项目核算的相关规定    165

二、其他PPP运作模式的会计处理    181

三、各种模式适用准则    183

第二节 PPP项目的报表合并    187

一、SPV项目公司由谁并表    187

二、合并财务报表案例分析    190

第三节税务管理    192

一、税务档案管理    192

二、税务备案管理    194

附录    198