人类文明发展史上，税收一直兼具“天使”与“魔鬼”的双重属性。税收是国家存续与运转不可或缺的“喂养原料”，是国家治理能力提升的“有力后盾”，是社会经济发展的“扶持之手”；但同时，其又兼具“魔鬼”特质，不当的税制设计和课税手段极有可能使税收成为掠夺人民财富的工具，打破征税的界限进而侵犯民众基本权利的本质与核心内容。当国家课税权力强度达到某一阈值时，纳税人将难以对其有效制衡，这就要求课税权力的行使应有“禁区”。

本书旨在通过对税法构造合理性以及税收执法正当性的系统审视，重点研讨国民所能承受的税负大小、课税权力运行的底线规则、税收调控的基本限度、税收法律制度设计的基本准则等税法领域的重要问题，最终通过课税权力的规范运行，强化纳税人基本权利的实质保障。

目录

导论

第一章课税禁区的范畴界定

第一节课税禁区的历史源流

一、萌芽时期：前资本主义时期的课税禁区思想

二、形成时期：自由资本主义时期的课税禁区思想

三、发展时期：资本主义转型时期的课税禁区思想

第二节课税禁区的范畴解析

一、课税禁区的词源解析

二、课税禁区的法学含义

三、课税禁区的概念甄别

第三节课税禁区的发生机理

一、当基本权利遇上社会责任

二、限制的限制：基本权利的让渡与保障

三、冲突与平衡：课税不得侵犯基本权的本质内容

第二章课税禁区的理论诠释

第一节课税禁区的社会学基础

一、税收国家的历史嬗变

二、基本启示：课税干预应有禁区

第二节课税禁区的价值学考量

一、人性尊严与课税禁区

二、人格自由发展与课税禁区

第三节课税禁区的法哲学研析

一、正义抑或非正义：税收的伦理评析

二、税收正义的内涵确定

三、税收正义与课税禁区

第四节课税禁区的经济学解读

一、课税不能侵及税本

二、课税的“无谓损失”不应过大

第三章课税禁区的核心价值

第一节课税禁区与纳税人财产权保障

一、私人财产权的勃兴和历史演进

二、财产权保护的形态与结构分析

三、课税禁区与财产权保护的关系

四、域外财产权保护中的课税禁区

第二节课税禁区与纳税人生存权保障

一、生存权：从“消极到积极”的历史变迁

二、生存权的保护内涵及其效力

三、课税禁区与生存权保障的关系

第三节课税禁区与纳税人人格权保障

一、纳税人信息隐私权的历史发展

二、纳税人信息隐私权的内涵及保护必要性

三、课税禁区与信息隐私权的保障

第四节课税禁区与纳税人平等权保障

一、宪法平等权内涵的历史发展

二、平等权的税法解析

三、课税禁区与平等权保障的关系

第四章课税禁区的税法构造

第一节课税禁区与实体税收立法

一、课税要件实质约束的判断

二、课税禁区与课税除外制度

三、结论：课税除外规则应当确立

第二节课税禁区与程序税收立法

一、税收程序正义原则及判断标准

二、课税禁区与征税程序规则设计

三、税收救济程序的合理化设计

第五章课税禁区的中国语境

第一节政治生态：国家本位向以人为本的演变

一、国家与纳税人关系的三种本位论

二、我国人本主义税法的蹒跚起步

三、税法人本主义转型面临的难题

第二节经济格局：国富民弱向国富民强的转型

一、中国经济体制的时代变迁

二、中国税制改革的主要难题

第三节文化视野：文化专制向文化自由的发展

一、税收文化对税收制度的影响

二、新旧文化交织下的税收环境

第四节法治环境：形式法治向实质法治的变迁

一、从形式到实质：税收法治的形态变迁

二、我国走向“税收法治”中的现实难题

第六章课税禁区的体系建构

第一节宏观层面：课税禁区与我国税法理念的转型

一、人本理念：从国家本位到以人为本

二、谦抑理念：从恣意侵犯到谦抑维护

三、税收国家理念：从自产国到租税国

第二节中观层面：课税禁区与我国税法原则的修正

一、税收法定原则的反思与重塑

二、税收公平原则的补充与扩容

三、税收效率原则的发展与完善

第三节微观层面：课税禁区与我国税法制度的完善

一、纳税人权利保护制度的建立与完善

二、我国主要直接税制度的健全与完善

三、我国主要间接税制度的改革与完善

四、我国税收征收管理制度的转型与完善

结语

参考文献

后记