国际税法学（第3版）/21世纪法学系列教材·财税法系列 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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刘剑文 编

图书标签:

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• 税收筹划

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301233979

版次：3

商品编码：11366795

包装：平装

丛书名： 21世纪法学系列教材·财税法系列

开本：16开

出版时间：2013-11-01

用纸：胶版纸

页数：504

正文语种：中文

编辑推荐

　　《国际税法学（第3版）/21世纪法学系列教材·财税法系列》是对前一版的全面修订，和原版相比，在体系、内容、方法和体例方面都有许多创新之处，本书是各个撰稿人对税法学理论研究的最新成果，全面、系统地论述了国际税法学的基本理论和基本知识。

内容简介

　　《国际税法学（第3版）/21世纪法学系列教材·财税法系列》分为六编，全面、系统地论述了国际税法的基本概念、基本理论和基本知识，本书及时反映了国际税法理论发展和实践的最新变化，以及国内外近年来相关税收法律法规的变化，理论探讨部分更加凝练，实务分析部分更加细致，内容适当，对于读者学习、理解和掌握国际税法的有关内容具有参考价值。

作者简介

　　刘剑文，北京大学法学院教授，博士生导师。主要研究方向为财政法、税法。

目录

导论
一、 国际税法学的研究对象
二、 国际税法学的地位
三、 国际税法学与其他相关学科的关系
四、 国际税法学的研究方法
第一编 总论
第一章 国际税法概述
第一节 国际税法的概念与性质
第二节 国际税法的宗旨与作
第三节 国际税法的地位与体系
第四节 国际税法的渊源
第五节 国际税收法律关系
第六节 国际税法的历史演进
第二章 国际税法的基本原则
第一节 国际税法基本原则概述
第二节 国家税收主权原则
第三节 国际税收公平原则
第四节 国际税收中性原则
第五节 国际税收效率原则
第二编 税收管辖权
第三章 税收管辖权概述
第一节 税收管辖权的概念与依据
第二节 属人性质的税收管辖权
第三节 属地性质的税收管辖权
第四节 各国税收管辖权实施现状
第四章 居民税收管辖权
第一节 自然人居民身份的确定
第二节 法人居民身份的确定
第三节 居民与非居民的纳税义务
第五章 来源地税收管辖权
第一节 营业所得征税权的划分
第二节 劳务所得征税权的划分
第三节 投资所得征税权的划分
第四节 财产所得征税权的划分
第三编 国际双重征税规制
第六章 国际双重征税规制原理
第一节 国际双重征税的概念和特征
第二节 国际双重征税的规制原理
第七章 法律性国际双重征税的消除
第一节 免税法
第二节 抵免法
第三节 扣除法与低税法
第四节 免税法与抵免法在国际税收协定中的应用
第八章 经济性国际双重征税的消除
第一节 消除经济性双重征税的国内措施
第二节 税收协定中消除经济性双重征税的措施
第三节 欧洲联盟的区域机制
第九章 税收饶让抵免税制
第一节 税收饶让抵免概述
第二节 税收饶让抵免的适用
第三节 我国的税收饶让抵免
第四编 国际逃税与避税规制
第十章 国际逃税与避税法律规制的基本原理
第一节 国际逃税与避税的概念
第二节 国际逃避税的手段与形态
第三节 国际逃税与避税的法律规制
第十一章 国际转让定价的法律规制
第一节 关联企业转让定价制度概述
第二节 转让定价方法
第三节 规制国际转让定价的征管程序
第四节 中国转让定价的法律规制
第十二章 国际避税地的法律规制
第一节 国际避税地的概念与特征
第二节 国际避税地的形成类型
第三节 利用国际避税地的主要形式
第四节 国际避税地的规制措施
第十三章 国际税收协定滥用的法律规制
第一节 国际税收协定滥用的方式和法律性质
第二节 规制税收协定滥用的国内法措施
第三节 税收协定中的反滥用条款
第十四章 受控外国公司税制
第一节 受控外国公司税制的产生与发展
第二节 受控外国公司税制的基本内容
第三节 我国的受控外国公司税制
第十五章 资本弱化的税法规制
第一节 反资本弱化的机制与规则概说
第二节 资本弱化税制改革的主要方式：ACE与CBIT
第五编 国际税收协调
第十六章 国际税收协调原理
第一节 国际税收协调概述
第二节 国际税收协调的发展与基本框架
第三节 国际税收协调的基本模式——国际税收协定
第十七章 所得税国际协调
第一节 所得税国际协调概述
第二节 所得税收协定范本
第三节 中国双边所得税收协定
第四节 中国内地与特别行政区之间的税收协调
第十八章 增值税国际协调
第一节 增值税的税收管辖权
第二节 欧盟的增值税协调
第三节 OECD的增值税协调
第六编 国际税法学新课题
第十九章 电子商务征税的国际协调
第一节 OECD电子商务税收改革
第二节 2008年OECD范本对服务征税的条款解析
第三节 各国对电子商务税收问题的态度与反应
第四节 电子商务税收改革：传统与创新
第二十章 单一税收管辖权问题
第一节 实行单一税收管辖权的理论依据
第二节 实行单一税收管辖权的可行性
第二十一章 国际税收竞争
第一节 国际税收竞争概述
第二节 有害国际税收竞争的规制实践
第三节 规制有害国际税收竞争的主要措施
第二十二章 税收情报交换
第一节 税收情报交换的概念与方式
第二节 税收情报交换制度的历史沿革与最新进展
第三节 我国的税收情报交换
第二十三章 国际税务争议的解决
第一节 国际税务争议的解决概述
第二节 国内法机制
第三节 税收协定的相互协商程序
第四节 仲裁程序
第五节 国际司法方式
第二十四章 金融衍生品的税收管辖权
第一节 跨境金融交易所得的来源地规则
第二节 衍生金融产品的来源地管辖权的合法化基础
第三节 来源地为基础的衍生金融工具的所得课税的必要性
第四节 衍生金融产品的来源地确定规则
附录 中国对外税收协定一览表

前言/序言

《国际税法学（第3版）/21世纪法学系列教材·财税法系列》图书简介 一、 导论：现代国际经济活动与国际税法的重要性 在当前全球化浪潮汹涌、跨国经济活动日益频繁的时代背景下，国家税收主权与国际经济自由流动之间的张力愈发凸显。跨国企业在不同国家之间进行生产、销售、投资、技术转让等一系列活动，它们能够依据各国的税收法律和国际税收协定，进行合理的税务规划。然而，这也带来了税源地争议、双重征税、税收规避等一系列复杂问题。各国为了维护自身的税收利益，防止不公平竞争，并促进国际经济的健康发展，亟需构建一套适应时代发展需求的国际税收规则体系。 《国际税法学（第3版）》正是在这一时代背景下应运而生，它不仅是“21世纪法学系列教材·财税法系列”的重要组成部分，更是为法学专业学生、税务从业人员、企业财务人员以及所有关心国际税收问题的读者提供了一本全面、系统、深入的学术著作。本书旨在剖析国际税收的本质、原则、制度和实践，帮助读者理解和掌握复杂的国际税收规则，应对日益严峻的国际税务挑战。 二、 本书核心内容概览 《国际税法学（第3版）》以其严谨的学术态度、清晰的逻辑结构和丰富的实践案例，对国际税法学的核心内容进行了全方位的阐述。本书并非仅仅罗列条文或法规，而是深入挖掘了国际税收制度背后的法理、经济逻辑和社会影响，力求使读者在掌握理论知识的同时，更能理解其现实意义。 （一） 国际税收法律制度的基石：概念、原则与渊源 本书的开篇，即对国际税法学的基本概念进行了界定，例如“税收管辖权”、“税收协定”、“常设机构”、“转移定价”、“资本弱化”等，这些是理解整个国际税收体系的基石。在此基础上，本书系统梳理了国际税收法律制度的几大基本原则，包括： 税收管辖权原则： 深入探讨了国家行使税收管辖权的各种基础，如属人原则（居民税收管辖）、属地原则（来源税收管辖），以及由此引发的属地与属人之间的协调问题。 避免双重征税原则： 这是国际税收协调的核心目标。本书详细介绍了避免双重征税的两种主要方法：税收减免法和税收抵免法，并分析了它们在不同国家和不同税收协定中的具体应用。 公平税负原则： 探讨了如何在国际层面实现税负的公平分配，防止某些国家利用税收优惠吸引投资而损害其他国家的税基。 税收中立原则： 分析了税收政策如何能够实现对跨国投资和贸易的中立性，避免不必要的税收负担扭曲投资和经营决策。 在分析完基本原则之后，本书系统梳理了国际税收法律的渊源。这包括： 国际税收协定： 重点讲解了OECD税收协定范本和UN税收协定范本的结构、主要条款以及在实践中的解释和适用。例如，对常设机构的定义、股息、利息、特许权使用费的征税权划分等进行了详尽的分析。 国内税收立法： 分析了各国在制定本国税收法律时，如何考虑国际税收的因素，以及国内法与国际条约之间的关系。 国际组织文件与指南： 介绍了OECD、UN、G20等国际组织发布的关于税收协定解释、转移定价、税收征管等方面的指南和建议，这些文件对国际税收实践具有重要的指导意义。 判例与学说： 引用和分析了重要的国际税收判例和学术观点，以帮助读者更深入地理解法律条文背后的逻辑和精神。 （二） 跨国经济活动的税务处理：核心税种与关键环节 本书对跨国经济活动中涉及的主要税种及其税务处理进行了细致的分析，并聚焦了几个关键的环节： 所得税： 这是国际税法中最核心的内容。本书详细阐述了跨国所得税的征税对象、税率、税基计算等，并重点分析了跨国所得税的双重征税及其避免措施。 流转税： 介绍了增值税、消费税等流转税在跨境交易中的征税问题，以及如何避免跨境交易中的重复征税。 财产税与遗产税： 简要介绍了跨国财产税和遗产税的征税问题，以及税收协定对此类税种的影响。 在核心税种的基础上，本书深入分析了跨国经济活动的几个关键环节的税务处理： 常设机构的设立与税务处理： 详细解释了“常设机构”的法律定义、判定标准，以及常设机构的利润归属与计算问题，这是跨国企业税务筹划的重中之重。 转让定价： 深入分析了转让定价的理论基础、方法（如可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法等）以及各国和OECD的相关规定。本书还探讨了转让定价的风险与应对策略。 资本弱化规则： 介绍了资本弱化规则（Thin Capitalization Rules）的目的、内容及其在防止利润转移方面的作用。 股息、利息、特许权使用费的跨境征税： 详细分析了根据税收协定，股息、利息、特许权使用费在来源国和居住国的征税权划分，以及预提所得税的适用。 货物销售与服务提供： 分析了跨境货物销售和技术服务提供等业务的税务处理，包括增值税的征收以及所得税的确定。 （三） 国际税收征管与争议解决 除了税收实体法之外，本书还关注国际税收的征管与争议解决机制，这对于保障国际税收规则的有效实施至关重要。 税收协定的解释与适用： 深入分析了税收协定的解释原则，以及在实践中可能出现的解释分歧。 税务争议的解决机制： 详细介绍了协商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）和相互裁决程序（Arbitration）等跨境税务争议的解决方式，帮助纳税人了解如何应对可能出现的税收争议。 税收协定的滥用与反避税： 探讨了税收协定滥用的现象，以及各国为打击税收规避所采取的反避税措施，例如“受控外国公司”（CFC）规则、“一般反避税规则”（GAAR）等。 税收征管协作： 介绍了各国在税收征管领域的国际合作，如信息交换、协助追征等，以确保税收征管的有效性。 （四） 全球税收治理的最新发展 面对日益复杂的全球税收环境，国际社会一直在积极探索和改革。本书也紧跟时代步伐，关注了全球税收治理的最新发展： 税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划： 详细解读了OECD/G20推出的BEPS项目，包括其15项行动的背景、目标、具体内容和实施情况。本书将深入分析BEPS项目如何影响跨国企业的税收筹划和全球税收规则的重塑。 数字经济税收问题： 探讨了数字经济带来的税收挑战，如如何界定数字企业的常设机构、如何征税数字经济企业的利润等，并介绍了国际社会在“双支柱方案”（Pillar One 和 Pillar Two）等方面的最新进展。 税收透明化与信息交换： 分析了共同申报准则（CRS）、国别报告（CbCR）等税收透明化措施，以及它们如何促进国际税收信息交换和打击跨境逃税。 三、 本书的特色与价值 《国际税法学（第3版）》之所以能够成为“21世纪法学系列教材·财税法系列”中的重要一员，并获得广泛认可，在于其鲜明的特色和巨大的学术价值： 理论与实践的深度融合： 本书在系统阐述国际税法理论的同时，注重结合大量的案例分析，既有经典的国际税务案例，也有针对当前热点问题的案例剖析，使读者能够更好地理解抽象的法律条文在现实中的应用。 体系完整，逻辑清晰： 本书的章节设置合理，内容循序渐进，从基本概念到具体制度，再到前沿发展，形成了一个完整而有逻辑的知识体系，便于读者系统学习和掌握。 前瞻性与时代性： 本书紧密跟踪国际税收领域的最新动态和改革趋势，特别是对BEPS行动计划、“数字经济税收”等前沿问题的深入探讨，使其具有很强的时效性和指导意义。 可读性强，表述准确： 本书语言严谨而不失流畅，专业术语解释到位，力求用最清晰、最准确的语言向读者呈现复杂的国际税法知识。 面向多元化读者群体： 本书不仅是法学专业本科生和研究生的理想教材，同样适用于税务局官员、企业财务和税务人员、涉外法律从业者以及对国际税收感兴趣的各类读者。 四、 结语 在复杂多变的国际经济环境中，深刻理解国际税法的基本原理和运作机制，已成为每一位现代经济参与者必须具备的素养。 《国际税法学（第3版）》作为一本集学术性、实践性和前瞻性于一体的优秀著作，将是您深入探索国际税收世界、提升专业能力、应对全球税务挑战的得力助手。它不仅能帮助您构建扎实的理论基础，更能为您在实际工作中提供宝贵的指导和启示。

评分☆☆☆☆☆

这本书在“国际税收协定的解释与适用”这一部分，展现出了极高的学术严谨性和实操指导性。它没有停留在对协定范本条文的简单介绍，而是深入剖析了税收协定在实践中可能遇到的各种解释难题，特别是对“常设机构”、“股息、利息、特许权使用费的受益所有人”等关键概念的界定，进行了详尽的论证。我特别喜欢它关于“避免双重征税”原则在不同国家、不同税制环境下实现的具体方法，书中列举了两种主要的抵免方法——“完税抵免法”和“税收豁免法”，并详细阐述了各自的优缺点以及在不同协定中的适用情况。书中对《OECD税收协定范本》以及《联合国双重征税协定范本》的比较分析也相当到位，点出了两者在发展中国家税收管辖权方面的侧重点差异。读到关于“税收协定滥用”的部分，更是让我大开眼界，它不仅介绍了“目的测试”、“法律实体测试”等反避税原则，还对“税收协定优惠待遇”的限制性规定做了细致的解读，例如对“视同公司”（Conduit Company）的规制。这本书的语言风格非常学术化，但逻辑清晰，论证严密，能够帮助读者建立起系统性的国际税法知识框架，并且能够应对实际工作中可能遇到的复杂问题。

评分☆☆☆☆☆

这本书关于“发展中国家的国际税收问题”的探讨，可以说是其一大亮点，视角独特且具有深远意义。作者并没有将发展中国家仅仅视为国际税收规则的被动接受者，而是深刻分析了他们在全球税收体系中的特殊地位和面临的挑战。书中对“税收主权”在发展中国家语境下的考量，特别是如何平衡吸引外资与维护国内税基之间的关系，进行了深入的讨论。我尤其欣赏它对“税收协定”如何影响发展中国家税收管辖权的分析，书中指出，传统的税收协定往往倾向于保护发达国家的利益，可能限制了发展中国家对来源于其境内的利润征税的权利，并详细阐述了“负转让定价”（Reverse Transfer Pricing）等概念在这一背景下的意义。此外，书中对“税务能力建设”（Tax Capacity Building）的关注，也让我深受启发，详细介绍了发展中国家在提升税收征管能力、打击跨境逃税漏税方面的努力和国际社会的援助。对“经济合作与发展组织”（OECD）在税收领域的角色，以及其规则对发展中国家的适用性，也有较为客观的分析。这本书的价值在于，它促使我们从更包容和公正的角度审视全球税收治理，并呼吁为发展中国家提供更多有利的税收空间。

评分☆☆☆☆☆

这本《国际税法学（第3版）》在“国际税收争端解决机制”部分，为读者提供了一个清晰而全面的视角。它详细介绍了各国在处理跨境税收争议时所采取的主要方式，从国内层面的行政复议、行政诉讼，到国际层面的相互协商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）和独立专家裁决（Independent Opinion），都有详尽的阐述。我特别关注了书中关于“相互协商程序”的讲解，它不仅解释了MAP的启动条件、程序步骤，还深入分析了其在税收协定框架下的作用和局限性，例如程序的效率问题以及各国在执行MAP时的差异。书中对《关于税收协定相互协商程序指南》的解读，让我对如何有效利用这一机制解决双重征税问题有了更深的理解。此外，作者还提及了“预约定价安排”（Advance Pricing Agreement, APA）作为一种预防性解决机制，详细介绍了其申请流程、适用范围以及对纳税人税务确定性的积极影响。这本书的价值在于，它不仅揭示了国际税收争端处理的复杂性，更重要的是，它为纳税人和税务机关提供了应对这些争议的理论框架和实践路径，有助于减少跨境投资中的税收风险。

评分☆☆☆☆☆

这本《国际税法学（第3版）》真是让人耳目一新，特别是它在“数字经济下的税收挑战”这一章节的处理上，简直是教科书级别的梳理。作者并没有简单罗列问题，而是深入分析了“价值创造在哪里”、“利润如何归属”等核心难题，并且非常细致地讲解了OECD/G20的“双支柱方案”在第一支柱（重分配剩余利润）和第二支柱（引入全球最低税）上的具体操作逻辑和潜在影响。读的时候，我特别留意了书中对“数字服务税”的讨论，它既介绍了各国零星尝试的经验教训，又清晰阐述了其与国际税收协定原则之间的张力。更让我印象深刻的是，作者还触及了数据本地化、云计算服务等新兴业态对传统税收管辖权原则的冲击，并就此提出了若干具有前瞻性的应对思路。虽然是教材，但它的前沿性远超普通书籍，让我对未来国际税收规则的发展有了更清晰的认识。书中对案例的引用也恰到好处，比如提及了印度、法国等国在数字税方面的具体立法实践，并分析了这些实践在多边框架下的争议点。整体而言，这一部分的解读，不仅是知识的传递，更是一种思维的启迪，让我能够站在更高的视角理解当下和未来的国际税收格局。

评分☆☆☆☆☆

《国际税法学（第3版）》在“跨境利润转移与反避税措施”的章节中，其深度和广度都令人称赞。作者对“转让定价”这一核心议题的阐述，不仅仅局限于基本原则，更进一步深入探讨了各种转让定价方法的适用性、局限性以及在不同交易类型（如无形资产、服务、融资）下的具体应用。书中对“可比非受控价格法”、“再销售价格法”、“成本加成法”、“交易净利润法”等方法的理论基础和实践操作进行了细致入微的讲解，并辅以大量典型案例，使得抽象的理论变得生动具体。我特别欣赏的是，书中并没有回避转让定价执行中的难点，例如如何确定“可比性因素”、如何处理“可比性差异”、以及如何应对“双边转让定价调整”。此外，对于“资本弱化”（Thin Capitalization）和“一般反避税规则”（GAAR）的讨论，也展现了作者对全球反避税趋势的深刻洞察。书中对“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）项目的介绍，也十分及时和全面，详细阐述了BEPS行动计划的重点内容，例如关于“税收协定滥用”、“转让定价”、“受控外国公司规则”等方面的改进。这本书为理解跨境交易的合规性以及企业如何有效地进行税务规划提供了宝贵的指导。

评分☆☆☆☆☆

希望不错啊，应该会很好吧，凑够十五个字了吧

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很好呢

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刘老师的书，经典～～～～

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很好的书，学习学习，很有帮助！

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质量好 物流速度给力