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杨志强 编

图书标签:

• 税收法
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• 税收
• 法律
• 通论
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• 税收政策
• 法学
• 税务

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567801356

版次：1

商品编码：11571454

包装：平装

开本：16开

出版时间：2014-09-01

用纸：胶版纸

页数：582

字数：661000

正文语种：中文

编辑推荐

　　■ 实用性和可读性：按照税制要素解读税制设计的基本原理
　　■ 专业性和实践性：重点介绍税收管理基本制度和税收执行中的重点难点问题
　　■ 指导性和启发性：提高读者运用法治思维和法律手段解决实际问题的能力

内容简介

　　《税收法治通论》由北京市地方税务局局长杨志强主编，北京市地方税务局多年从事税务工作的业务骨干编写，共八章，66万字。《税收法治通论》对税法基础理论、税收立法、税收实体法要素、税收程序法律制度、国际税法、税收法律救济、税收法律责任和税收法治建设等方面问题作了全面的论述和分析。全书注重从“法治”的视角看税收，全面归纳、介绍了现有理论成果，紧密结合税务工作经验和实践进行分析和论述，反映了当前税收立法、执法、司法领域存在的问题，提出了完善相关法律法规和管理制度的意见和建议。《税收法治通论》提出了理论研究方面的新观点、新成果60余项，得到了税法学界多位专家学者的高度评价和充分肯定。

目录

第一章 税法基础理论
第一节 税法的概念与特征
第二节 税法原则
第三节 税收法律关系
第四节 税法的分类
第五节 税法的地位
第六节 新中国税法的建立与发展

第二章 税收立法
第一节 税法的渊源
第二节 税法的制定
第三节 税法立法技术
第四节 税法的解释
第五节 税法的效力

第三章税收实体法要素
第一节 概 述
第二节 纳税人
第三节 课税对象
第四节 税　 目
第五节 计税依据
第六节 税 率
第七节 纳税环节
第八节 税收优惠
第九节 纳税地点
第十节 计税期问和纳税期限

第四章税收程序法基本制度
第一节 税收程序概述
第二节 税务登记
第三节 账簿和凭证管理
第四节 发票管理
第五节 纳税申报
第六节 税款征收
第七节 税务检查
第八节 税收保全
第九节 税收强制执行
第十节 欠缴税款管理

第五章国际税法
第一节 国际税法概述
第二节 税收管辖权
第三节 国际重复征税及其避免
第四节 国际税收协定
第五节 国际税务争议的解决
第六节 内地与香港、澳门间税收安排

第六章税收法律救济
第一节 税务行政调解
第二节 税务行政复议
第三节 税务行政诉讼
第四节 税务行政赔偿

第七章税收法律责任
第一节 税收法律责任概述
第二节 纳税主体的税收法律责任
第三节 征税主体的税收法律责任
第四节 其他主体的税收法律责任

第八章税收法治专题研究
第一节 法治国家建设与税收法治
第二节 税收法定原则的中国实践
第三节 税务依法行政理论与实践
第四节 纳税服务
第五节 税收风险管理与纳税评估
第六节 税收滞纳金
第七节 税收优先权
第八节 税务行政裁量权
第九节 税务行政处罚
第十节 税务行政审批
第十一节 避税与反避税
第十二节 税法的期间制度

附录
附表一 中国现行税种纳税人列表
附表二 中国现行税种课税对象列表
附表三 中国现行税种税目税率列表
附表四 中国现行税种计税依据列表
附表五 中国现行税种纳税环节列表
附表六 中国现行税种税收优惠列表
附表七 中国现行税种纳税地点列表
附表八 中国现行税种计税期问和纳税期限列表
参考文献
后记

精彩书摘

　　《税收法治通论》：
　　（二）特别法优于一般法原则
　　《立法法》第八十三条规定：“同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定。”这确立了我国法律适用的一项基本规则，即特别法优于一般法原则。该原则是指两部法律对同一事项分别作出一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。适用该原则时，首先需要明确什么是“一般法”或“一般规定”，什么是“特殊法”或“特殊规定”。通常而言，“一般法”是指在效力范围上具有普遍性的法律，即针对一般的人或事，在较长时期内，在全国范围普遍有效的法律。“特别法”是指对特定主体或事项，或在特定地域、特定时间有效的法律。税法作为一个专门规范税收法律关系的部门法，其所涉及的主体、事项常具有特定性，因此在具体执行中常处于“特别法”的地位。其次要注意，根据《立法法》的规定，该原则仅适用于同一机关制定的法律规范之间。税务行政处罚时效问题的处理就是适用“特别法优于一般法”原则的典型范例。《行政处罚法》和《税收征收管理法》均为同位阶的法律，两个法律关于行政处罚时效的规定不一致。《行政处罚法》第二十九条规定：“违法行为在二年内未被发现的.不再给予行政处罚。”而《税收征收管理法》第八十六条规定：“违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。”由于《税收征收管理法》是税收领域的“特别法”，其在处理税务行政处罚事项时效力高于《行政处罚法》，所以在对违反税收法律、行政法规的行为依法进行处罚时，应该适用“五年”的处罚时效。
　　（三）新法优于旧法原则
　　《立法法》规定，同一机关制定的法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定。这确立了新法优于旧法原则。新法优于旧法原则也称后法优于先法原则，其基本含义是指，当新法（新的规定）和旧法（旧的规定）对同一事项有不同规定时，新法（新的规定）的效力优于旧法（旧的规定）的效力，在新的法律生效后，与新法内容相抵触的原法律内容效力终止、不再适用。该原则在适用时需要注意以下几点：一是新法、旧法的区分是以法律生效的时间为标准确立的。一部法律或法律的规定在先生效的，称之为先法或旧法；一部法律或法律的规定在后生效的，称之为后法或新法。也就是说该原则的适用以新法生效实施为标志，新法生效实施以后才可以适用新法，新法实施以前，包括新法公布以后尚未实施这段时间，仍沿用旧法，新法不发生效力。二是根据《立法法》的规定，该原则仅适用于同一机关制定的法律规范之间。三是该原则在税法中无论是税收实体法、税收程序法还是税收救济法都普遍适用，只有新税法与旧税法处于普通法与特别法的关系时，才可能有例外。在“新法优于旧法”与“特别法优于一般法”适用原则发生竟合时，应合理选择适用其中一项原则，在不能确定适用时，应按照《立法法》第八十五条、第八十六条的规定报请有关机关裁定。《行政强制法》与《税收征收管理法》的衔接适用是税法领域“新法优于旧法”与“特别法优于一般法”适用原则发生竟合的典型事例。《行政强制法》与《税收征收管理法》都是由全国人大制定，且由全国人大常委会审议通过的同一位阶的法律，但《行政强制法》于2012年1月1日起施行，属于二者中的“新法”。该法第三条明确规定行政强制的设定和实施适用该法，又确定了该法在行政强制法律规范领域“一般法”的地位。《税收征收管理法》作为专门规范税收征收管理活动的“特别法”，在税收滞纳金、税收保全和税收强制执行等方面的许多规定与《行政强制法》不一致，在实践中急需明确两法的不同规定如何衔接适用。由于在《行政强制法》与《税收征收管理法》的衔接适用中发生了“新法优于旧法”与“特别法优于一般法”适用原则的竞合，理论界和实务界关于应当优先适用何种原则，如何处理好二者相关规定，有着多种不同意见，国家税务总局也曾向立法机关专题汇报过相关问题。遗憾的是，相关部门至今未就此问题作出明确裁定，导致两法衔接适用中仍然存在诸多模糊地带。
　　……

前言/序言

好的，以下是一部与《税收法治通论》内容无关，但详细介绍其自身内容的图书简介。 --- 《丝路遗韵：中亚古代文明的商业网络与文化交融》 导言：历史的呼吸与文明的脉动 浩瀚的欧亚大陆，自古便是多元文化交汇、商业活动繁盛的舞台。其中，中亚地区，这片横亘于东西方之间的广袤之地，以其独特的地理位置，孕育和承载了辉煌的古代文明。本书旨在深入剖析公元前4世纪至公元14世纪期间，中亚古代文明在丝绸之路商业网络中的核心地位，以及由此引发的物质文明与精神文化的深刻交融与碰撞。我们试图超越传统地理概念的局限，将中亚视为一个动态的、多中心的文明互动区，探究其如何在商业驱动下，构建起影响深远的贸易体系、城市形态与社会结构。 第一部分：地理、起源与早期贸易格局 (约公元前4世纪 – 公元1世纪) 第一章：中亚的地理宿命与早期文明的勃发 本章首先界定中亚的地理范畴，重点分析其极端大陆性气候、主要的绿洲走廊与山地屏障对早期人类定居和农业发展的影响。随后，我们将目光投向粟特文化、巴克特里亚-马尔吉阿娜考古文化群（Bactria-Margiana Archaeological Complex, BMAC）等前丝路时代的文化遗存，探讨其农业基础、冶金技术及对后世商业活动的潜在影响。重点研究区域包括费尔干纳盆地、泽拉夫尚河流域。 第二章：亚历山大东征的遗产与希腊化影响 详细考察亚历山大大帝征服对中亚政治版图和文化面貌的剧变。分析希腊-巴克特里亚王国（Greco-Bactrian Kingdom）的建立，如何首次将地中海世界的商业理念、货币体系引入中亚腹地。研究希腊艺术、哲学与地方宗教、工艺的早期融合现象，及其对后续游牧民族文化的影响。 第三章：早期丝路网络的雏形与汗国崛起 聚焦西汉张骞通西域之后，中亚在东西方贸易连接中的角色演变。重点分析大月氏、康居等早期强大政权的兴衰，如何控制了重要的商道节点。本章梳理了丝绸、香料、玉石等初级商品的贸易流向，并探讨了早期中亚城市，如撒马尔罕的雏形发展。 第二部分：黄金时代：粟特商业的崛起与城市文明的鼎盛 (约公元4世纪 – 公元9世纪) 第四章：粟特人的商业帝国：贸易、语言与身份认同 本部分的核心内容。粟特人（Sogdians）作为古代中亚最杰出的商人群体，其商业模式、跨区域网络构建能力是理解丝路经济的关键。我们将通过对出土文献（如《古代文书》）的解读，重构粟特商队的长途跋涉路线、金融往来方式（如信用票据的雏形），以及他们在唐帝国乃至更远地区的定居点（“昭武九姓”）的社会组织。探讨粟特语如何在商业活动中成为“通用语”。 第五章：佛教东传与文化商品化 深入分析佛教传播在中亚商业活动中的作用。佛教寺院不仅是宗教中心，更是重要的商业中介、财富管理者和文化信息枢纽。研究犍陀罗艺术、印度笈多王朝艺术对中亚雕塑和绘画的影响，以及这些“文化商品”如何随着信仰的传播而流动。重点分析龟兹、高昌等绿洲重镇的宗教与商业活动相互依存的模式。 第六章：突厥化与帝国变迁下的商业弹性 探讨在萨珊王朝衰落、拜占庭帝国疲软以及新兴的突厥汗国（如后突厥汗国、回鹘汗国）崛起的大背景下，中亚的商业结构如何调整。分析游牧民族与定居者在税收、商路保护、以及对新兴贸易商品（如毛皮、军需品）的需求变化对贸易网络的影响。 第三部分：伊斯兰化浪潮与商业的重塑 (约公元8世纪 – 公元14世纪) 第七章：阿拉伯征服与伊斯兰商业规范的引入 考察阿拔斯王朝的扩张对中亚带来的结构性变化。研究伊斯兰教义（如禁止高利贷的规定）对传统商业活动的影响，以及哈里发制度下，新的财政管理系统（如地产制度、税收结构）如何为大规模商业发展提供了更稳定的法律和制度框架。巴格达作为新中心对中亚的辐射作用。 第八章：定居与扩张：萨曼王朝的经济整合 重点分析萨曼王朝时期（9世纪末至10世纪），布哈拉和撒马尔罕的再度辉煌。本章关注冶金技术、手工纺织业（尤其是丝绸生产的本土化）的进步，以及先进的造纸术从中亚向西方的传播。研究萨曼王朝发行的金银铸币体系在区域贸易中的信用构建。 第九章：草原帝国的回归与商路的重构：塞尔柱与花剌子模 研究塞尔柱人和后来的花剌子模沙王朝对区域贸易的控制和保护。分析长程贸易中的安全成本变化，以及新商业中心（如梅尔夫、布哈拉）在商业权力转移中的角色。探讨这一时期，中亚在连接印度洋贸易与内陆丝路中的枢纽地位如何被强化。 第十章：蒙古冲击与全球化贸易的先声 详尽分析蒙古帝国建立后，对中亚传统商路的破坏与重建。考察“蒙古和平”（Pax Mongolica）如何极大地降低了长途贸易的风险，促进了东西方之间商品、技术和人员的空前流动。研究伊儿汗国与察合台汗国治下，中亚城市（如帖木儿的故里）在跨欧亚贸易中的新地位，以及新出现的商品（如香料、瓷器）对本地经济结构的影响。 结论：中亚：不只是通道，更是文明的熔炉 本书的结论部分将总结中亚古代文明在商业驱动下的核心特征：适应性、融合性与中心性。强调中亚不仅是东西方商品流通的“通道”，更是一个主动吸收、转化和输出商业模式、技术与宗教思想的“熔炉”。通过对商业网络、城市发展、文化交融的系统考察，本书揭示了中亚在世界古代与中世纪历史进程中不可或缺的奠基性作用，并为理解当今欧亚大陆的互联互通提供了深刻的历史参照。 关键词： 中亚历史、丝绸之路、粟特人、古代贸易、城市文明、文化交流、希腊化影响、蒙古时代。

评分☆☆☆☆☆

读罢《税收法治通论》这本书，我不得不说，它为我打开了一扇认识税收世界的新视角。在阅读前，我对税收的理解大多停留在日常缴税的层面，认为它只是一个国家强制征收的义务。然而，这本书深刻地阐释了税收的“法治”内核，让我明白了税收并非随心所欲的索取，而是建立在一系列严谨、清晰的法律框架之上。书中对税收征管的法律原则、纳税人的权利与义务、税务机关的职责与边界进行了详尽的剖析。我尤其对其中关于税收法定主义的论述印象深刻，它强调了税收征收必须有明确的法律依据，这极大地增强了我作为纳税人的安全感和对国家税收制度的信任。书中还列举了大量国内外税收法治的经典案例，通过对这些案例的深入解读，我能够更直观地感受到法律在税收活动中的作用，以及法治精神如何约束和规范税收行为。以往那些晦涩难懂的税法条文，在作者的笔下变得生动而易于理解，仿佛一个迷宫被一一破解，我看到了税收背后那套精密的运行逻辑。这本书不仅提升了我对税收的理论认知，更培养了我运用法律思维去审视和理解税收问题的能力，这种变化是微妙而深刻的。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直就是一本关于税收“怎么用法律管起来”的百科全书！我之前对税收的认识，就是“交钱”，然后就没了。但是《税收法治通论》这本书，让我看到了税收背后那套严谨、有序的法律体系。作者没有仅仅停留在理论的梳理，而是深入分析了税收的立法、执法、司法等各个环节是如何围绕“法治”展开的。我印象特别深刻的是关于税收执法监督的章节，它详细说明了税务机关的权力来源、行使边界，以及纳税人如何对不当执法进行救济。这让我意识到，税收的征收并非单方面的权力，而是受到法律的约束，并有相应的监督机制。书中还对税收征管中的一些常见问题，比如偷税、漏税、骗税等行为，在法律上的界定和处罚进行了清晰的阐述，让我对违法行为有了更深刻的认识，也更加理解了法治的重要性。这本书就像一盏明灯，照亮了我对税收法治的认知盲区，让我看到了一个有规则、有秩序的税收世界。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，在拿到《税收法治通论》这本书之前，我对税收的理解非常片面，甚至带有一些模糊的抗拒感。总觉得这方面的东西离普通人太远，而且充满了各种规定和计算，很容易让人望而却步。但这本书的阅读体验却出乎意料地顺畅和引人入胜。作者以一种非常平易近人的方式，循序渐进地引导读者走进税收法治的殿堂。它并没有一开始就深入到那些复杂的法律条文，而是从税收的基本概念、历史演变出发，勾勒出税收与国家、社会之间密不可分的联系。尤其让我赞赏的是，书中对税收法治的价值和意义进行了深刻的阐释，让我明白了为什么健全的税收法治体系对于一个国家的稳定发展至关重要。它不仅仅是关乎财政收入，更是维护社会公平正义，保障公民合法权益的基石。书中对一些国际税收协定的介绍，也让我看到了税收法治的国际视野，以及各国之间如何通过法律框架进行协调。这种宏观视角和微观案例相结合的叙述方式，让我在学习税收法治的同时，也对国家治理有了更深的认识。

评分☆☆☆☆☆

这是一本极具启发性的著作，它不仅仅是关于税收的法律条文，更是关于税收的“法治精神”的深刻解读。在阅读《税收法治通论》之前，我对税收法律的理解更多是停留在碎片化的概念，缺乏系统性的认知。这本书则以一种高度概括和系统化的方式，将税收的方方面面都纳入到法治的框架之下进行审视。作者深入探讨了税收法律的渊源、基本原则，以及其在现代国家治理中的核心地位。我特别欣赏书中对税收征纳双方关系的法律分析，它强调了在税收活动中，纳税人享有的合法权利与税务机关承担的法律义务之间的相互关系。这种辩证的视角，让我看到了税收法治不仅仅是对纳税人的约束，更是对国家权力的规范和制约。书中对于税收争议解决机制的介绍，也让我认识到，当税收问题出现时，法律提供了公正、有效的解决途径。这本书帮助我构建了一个完整的税收法治认知体系，让我从一个被动的纳税者，转变为一个理解并尊重税收法治的公民。

评分☆☆☆☆☆

这本书真是让人醍醐灌顶！之前一直以为税收就是政府的收入来源，关于它的法律条文也只是觉得枯燥乏味，与我日常生活似乎没什么太大的关联。然而，《税收法治通论》彻底颠覆了我的这种认知。它系统地阐述了税收作为一种重要的国家治理工具，是如何通过法治的手段来运作的。我以前从未想过，税收的制定、执行、征收、管理，乃至争议解决，都蕴含着深厚的法学理论和实践。书中对税收公平、税收效率、税收征纳关系等核心理念的探讨，让我对税收有了更宏观、更深刻的理解。特别是关于税收征管中的程序正义，让我意识到，即便是在面对税务机关时，纳税人也享有合法的程序权利，这一点非常重要。作者在介绍税收法律制度时，并非生硬地堆砌条文，而是结合了大量的理论分析和现实情况，使得复杂的税收法治内容变得条理清晰，逻辑严密。读完后，我不再仅仅把税收看作是“被告知”的义务，而是开始理解它背后蕴含的权利与责任的相互平衡。

评分☆☆☆☆☆

一元秒杀的这本书感觉还比较实用，里面讲到了各方面的关于税收的，在家里面可以参阅一下

评分☆☆☆☆☆

秒抢的，不过听说税法更新的比较快，拿来先看看吧，就当了解了解了

评分☆☆☆☆☆

秒抢的，不过听说税法更新的比较快，拿来先看看吧，就当了解了解了

评分☆☆☆☆☆

不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错不错

评分☆☆☆☆☆

抽空翻下书，还是悲常不错的，书的内容比较基础，面广，可能充实自已知识面上的广度。税收法治通论偏重于对税收相关业务涉及到的知识进行讲解，与实务相关，当是征纳税环节的权力人和义务人双方的权力义务的了解，还是不错的。

评分☆☆☆☆☆

好厚的一本书啊！好实惠的，

评分☆☆☆☆☆

内容不知道怎么样 秒杀到的就是当废纸卖也不吃亏了

评分☆☆☆☆☆

价格便宜的耶！以后还来买的耶！

评分☆☆☆☆☆

不错，书的质量非常好，快递师傅服务好，快递给力，满意。