金融審計（第二版）/高等院校會計專業方嚮課精品教材 [Financial Audit] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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上官曉文，溫國山 編

圖書標籤:

• 金融審計
• 審計學
• 會計學
• 高等教育
• 教材
• 財務審計
• 內部控製
• 風險管理
• 會計專業
• 精品教材

齣版社： 上海財經大學齣版社

ISBN：9787564221171

版次：2

商品編碼：11666102

包裝：平裝

叢書名： 高等院校會計專業方嚮課精品教材

外文名稱：Financial Audit

開本：16開

齣版時間：2015-02-01

用紙：膠版紙

頁數：234

字數：396000

正文語種：中文

編輯推薦

　　《金融審計（第二版）/高等院校會計專業方嚮課精品教材》特色：
　　2014年開始，國務院引導一批非研究型普通本科高校嚮應用技術型高校轉型。培養大量的應用技術型人纔，不僅是國傢的需要、經濟社會發展的需要，更是很多青年人發展的內在需求和必要通道。
　　本係列教材是教育部、財政部第六批高等學校特色專業建設項目成果，是人纔培養定位、特色專業設置、課程體係建設和師資隊伍成長的價值體現，主要具有以下特點：
　　1．應用性強。教材內容設計體現學生所學會計知識對崗位實踐的引領與指導，突齣運用會計理論解決社會上相關具體問題的方法、手段的技能積纍，著力解決金融會計實務中的需求及問題。
　　2．復閤型特色。教材注重讓學生和讀者感悟到相關知識的綜閤與融會，感悟到以會計基礎知識為主綫，以金融會計專業知識、技巧和特性為支撐內容的吻閤與銜接。
　　3．校企閤作特色。教材力求探索一條課程建設創新的有效路徑，通過校、政、企的關聯協作，以及若乾個應用循環鏈的周期建設，設計齣與教材內容相匹配的案例和課件，以此促進學校教師、企業員工及學生會計能力與素質的共同提升，凸顯行業需求、錯位競爭、特色創建和開放閤作。

內容簡介

　　《金融審計（第二版）/高等院校會計專業方嚮課精品教材》以《中華人民共和國審計法》、《證券法》、《公司法》、《證券公司監督管理條例》、《證券公司風險處置條例》、《證券發行與承銷管理辦法》、《證券公司融資融券業務試點管理辦法》、《證券市場禁入規定》、《中華人民共和國保險法》、《保險公司管理規定》、《保險資金運用風險控製指引》、《企業內部控製基本規範》等為依據，以風險導嚮審計為基礎，較全麵地闡述瞭金融審計的基本理論和審計方法；《金融審計（第二版）/高等院校會計專業方嚮課精品教材》在結構和內容方麵力求新穎，強調對審計理論的建立和運用，重視對審計學科發展狀況的關注，理論與實務相結閤，滿足培養應用型人纔的需要。《金融審計（第二版）/高等院校會計專業方嚮課精品教材》既可作為金融院校的教學用書，也可以是金融審計從業人員係統學習和掌握金融審計理論和方法的重要學習用書。

目錄

總序
前言
第一篇 基本原理
第一章 金融審計概述
第一節 金融審計的概念
第二節 金融審計目標
第三節 金融審計分類
第二章 金融審計程序與方法
第一節 金融審計程序
第二節 金融審計方法
第三章 金融審計證據與工作底稿
第一節 金融審計證據
第二節 金融審計工作底稿
第四章 金融風險評估與風險應對
第一節 金融風險評估
第二節 重大錯報風險應對措施
第五章 審計報告
第一節 審計報告概述
第二節 審計報告的編寫

第二篇 銀行審計
第六章 我國上市商業銀行概述
第一節 我國上市商業銀行概況
第二節 商業銀行的風險識彆
第七章 商業銀行存款業務審計
第一節 商業銀行存款業務特點
第二節 商業銀行存款業務的內部控製與控製測試
第三節 商業銀行存款業務的實質性程序
第八章 商業銀行貸款業務審計
第一節 商業銀行貸款業務特點
第二節 商業銀行貸款業務的內部控製與控製測試
第三節 商業銀行貸款業務的實質性程序
第九章 商業銀行銀行卡業務審計
第一節 商業銀行銀行卡業務特點
第二節 商業銀行銀行卡業務的內部控製與控製測試
第三節 商業銀行銀行卡業務的實質性程序

第三篇 證券公司審計
第十章 證券公司概述
第一節 證券市場
第二節 證券公司
第三節 證券公司的風險識彆
第十一章 證券公司經紀業務審計
第一節 經紀業務特點
第二節 評估經紀業務的重大錯報風險
第三節 經紀業務的內部控製與控製測試
第四節 經紀業務的實質性程序
第十二章 證券公司自營業務審計
第一節 自營業務特點
第二節 評估自營業務的重大錯報風險
第三節 自營業務的內部控製與控製測試
第四節 自營業務的實質性程序
第十三章 證券公司承銷業務審計
第一節 承銷業務特點
第二節 評估承銷業務的重大錯報風險
第三節 承銷業務的內部控製與控製測試
……
第四篇 保險公司審計
參考文獻

精彩書摘

　　（一）金融風險的含義
　　金融風險是指金融主體在金融活動過程中，由於一係列不確定性因素而導緻損失的可能性。金融風險具有下列六大特徵：
　　1．普遍性
　　金融風險在現代市場經濟條件下具有普遍性，隻要存在金融活動，就會伴隨著金融風險，這是不以人的意誌為轉移而客觀存在的。
　　2．隱蔽性
　　金融機構的經營活動是不完全透明的，金融風險並非在金融危機爆發時纔存在，可能會因信用活動特點的錶象而掩蓋金融風險不確定性損失的實質，原因在於：信用是一種有藉有還、此存彼取的循環活動，存在的金融風險容易被掩蓋；銀行有創造派生存款的功能，從而使本期金融風險的後果被通貨膨脹、藉新還舊、貸款還息所掩蓋；銀行壟斷、政府乾預或政府特權，使一些已顯現的金融風險被人為的行政壓製所掩蓋。
　　3．擴散性
　　金融風險不同於其他風險的一個顯著特徵是，金融機構的風險損失不僅影響自身的生存和發展，更嚴重的是導緻眾多的儲蓄者和投資者的損失，從而引起社會的動蕩，這就是金融風險的擴散性。
　　4．可控性（或然性）
　　金融風險的存在及發生服從某種概率分布，並非毫無限製，但亦非確定不移的因果規律，而是以一種或然規律存在和發生著。金融風險的可控性，是指市場金融主體依一定的方法、製度可以對風險進行事前識彆、預測、事中化解和事後補救。其原因在於：金融風險是可以識彆、分析和預測的。人們可以根據金融風險的性質及其産生的條件，識彆金融業務經營和管理過程中存在的各種可能導緻風險的因素，從而為控製風險提供前提；人們可以依據概率統計及現代化的技術手段，建立各項金融風險的技術參數；現代金融製度是控製金融風險的有效手段。金融製度是約束金融主體行為、調節金融關係的規則，它的建立、健全與創新發展，使金融主體行為受規則的有效約束，從而把金融風險納入可控的製度保證之中。
　　5．內外因素的相互作用性
　　金融風險主要是由於金融體係內的不穩定因素引起的，但是，如果經濟運行中存在著結構失衡、相互拖欠款項和嚴重的通貨膨脹等問題，那麼即使金融風險程度不是很高，也可能從外部環境角度引發金融危機。因此，宏觀經濟狀況也是導緻金融風險轉化為金融危機的重要條件。
　　6．可轉換性
　　某國存在金融風險，不一定會發生金融危機，但如果對金融風險控製不夠及時，則引發金融危機的可能性很大。金融服務的社會性和金融機構互相聯係的緊密性，使金融體係內部形成瞭信用鏈相互連接、相互依存的關係，一傢金融機構齣現問題或破産，會迅速影響到同其有信用聯係的其他金融機構；信息的不對稱，使債權人不能像對上市企業那樣根據公開信息來判斷某個金融機構的清償能力，從而將某一金融機構的睏難或破産視為其他所有機構同時存在風險，形成對金融機構的擠兌風險；經濟全球化和金融全球化使金融風險的擴散更為迅速。如果一個國傢的金融係統發生瞭普遍的不良預期，那麼國際金融機構將會更加謹慎從事與該國有關的金融活動，結果將會由於這種急劇緊縮的國際金融環境導緻該國金融資産風險的全麵上升，而金融國際化的發展則使得個彆國傢的金融風險迅速波及全球。
　　把握金融風險的特徵，不僅要從單個層麵上去認識，還要從係統的角度去認識。由於金融日益成為現代經濟的核心，因此金融風險不是某種孤立的係統內風險，而會擴散、輻射到經濟運行的各個方麵。金融機構之間存在著密切而復雜的信用關係，一旦某一金融機構的金融資産價格發生損貶，使其正常的流動性頭寸難以保持，則會由單一或局部的金融風險演變為係統性和全局性金融動蕩。
　　（二）金融風險的類型
　　根據不同的標準，金融風險可劃分為不同的類型。按照金融風險的性質來劃分，可分為市場風險、信用風險、操作風險、流動性風險和事件風險。
　　1．市場風險
　　市場風險，是指交易組閤由於市場價格反嚮變化導緻市場價值産生波動而帶來的風險。根據國際清算銀行的定義，市場風險是由於資産負債錶內和錶外的資産價值受到股票、利率、匯率的變動而發生反嚮變化的風險。市場風險包括利率風險、匯率風險、通貨膨脹風險、證券價格波動風險和擾動風險。
　　（1）利率風險。它是指由於利率的波動使資産價值或利息收入減少，或者使負債利息支齣增加的可能性。對普通公司來說，經常麵臨的利率風險是藉款利息成本增加的可能性。無論是金融企業還是非金融企業，隻要其資産和負債的類型、數量及期限不一緻，利率的變動就會對其資産、負債産生影響，使其資産的收益、負債的成本發生變動。對於某個時期內被重新定價的資産來說，將麵臨到期日利率下降、利息收入減少的風險；而對於某個時期內被重新定價的負債來說，將麵臨到期日利率上升、利息支齣增加的風險。對於一些支付固定利率的資産或負債來說，盡管現金流量確定，但是利率的升降也可能帶來一些間接的損失，如按固定利率收取利息的投資者必將麵臨市場利率可能高於原先確定的固定利率的風險。此外，利率的變動可能影響資産的市場價格，利率的變動還會影響匯率，進而給金融活動的當事人造成不利影響。
　　……

前言/序言

深入解析現代企業風險管理與內部控製體係構建 ——助力構建穩健、透明的現代化企業治理框架 本書旨在為高等院校會計、財務管理及相關專業的學生、審計實務工作者以及企業內部控製與風險管理人員，提供一套全麵、深入且具有高度實操性的理論與方法論指導，重點聚焦於企業在當前復雜多變的經濟環境中，如何有效識彆、評估和應對各類風險，並構建起具有前瞻性和適應性的內部控製體係。 本書內容緊密圍繞企業風險管理（ERM）框架的構建與應用、先進的內部控製設計與執行以及信息技術環境下的控製挑戰與應對這三大核心領域展開，力求超越傳統財務報錶審計的範疇，將視角拓寬至整個企業治理結構與運營效率層麵。 --- 第一部分：現代企業風險管理（ERM）的理論基石與戰略整閤 本部分詳盡闡述瞭現代企業風險管理的核心理念、演進曆程及其在企業戰略決策中的關鍵作用。我們不再將風險視為單純的負麵因素，而是將其視為影響企業價值創造與實現戰略目標的關鍵變量。 1. 風險管理理念的現代化轉型： 從閤規驅動到價值驅動： 探討風險管理如何從被動的閤規要求，轉變為主動識彆機會、優化資源配置、提升企業核心競爭力的戰略工具。 風險文化與治理結構： 深入剖析董事會、高層管理層在ERM中的角色與職責劃分，強調培育積極、透明的風險文化對於風險控製有效性的根本性影響。分析不同層級管理人員在風險識彆、溝通和監督中的具體任務。 2. COSO ERM 框架的深度解析與本土化應用： 係統介紹瞭當前國際主流的COSO（反虛假財務報告委員會下屬的發散委員會）企業風險管理——整閤到戰略與績效（ERM—Integrating with Strategy and Performance）框架的最新結構。 五大組件的精細化解讀： 詳細解析“治理與文化”、“戰略與目標設定”、“績效”、“復核與調整”、“信息、溝通與報告”五大組件的內在邏輯和相互關係。尤其關注“風險偏好”和“風險容忍度”在戰略目標製定中的量化應用。 情景分析與壓力測試： 提供瞭如何利用情景分析工具，對宏觀經濟波動、行業結構性變化、特定市場風險等進行前瞻性模擬的方法論，幫助企業在高不確定性下保持決策彈性。 3. 風險識彆與評估的技術方法論： 多維度風險分類體係： 構建涵蓋戰略風險、運營風險、財務風險、閤規與聲譽風險的綜閤分類矩陣。 定性與定量評估工具箱： 詳述瞭頭腦風暴法、德爾菲法、風險矩陣法等定性工具，並引入瞭更高級的概率模型、敏感性分析和貝葉斯網絡在風險量化評估中的應用。重點講解瞭如何確定風險事件發生的可能性（Likelihood）與潛在影響（Impact）的客觀標準。 --- 第二部分：構建高效能的內部控製體係（ICF） 本部分聚焦於內部控製的設計、實施與持續監控，強調內控作為風險管理落地的關鍵執行環節，必須具備前瞻性和嵌入性。內容深度契閤最新的監管要求，並融入瞭國際領先的控製理念。 1. 內部控製的戰略定位與COSO內部控製整閤框架（ICF）： 全麵解析COSO ICF的五要素（控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、監控活動），並探討其與ERM框架的協同作用——ERM確定“我們要控製什麼”，ICF定義“如何控製”。 控製環境的重塑： 強調組織道德、人力資源政策、授權結構對控製有效性的基礎性影響，提供提升控製環境的組織設計建議。 2. 關鍵控製活動的科學設計與流程嵌入： 流程導嚮的控製設計（PBCD）： 摒棄傳統上孤立地設計控製點的方法，轉而采用端到端流程視角，識彆關鍵控製點（KCPs）和關鍵風險指標（KRIs）。 防範性控製與偵查性控製的平衡： 討論如何優化控製組閤，確保資源的有效分配，避免過度依賴事後的偵查，而加強事前和事中的預防機製。內容涉及對采購、銷售、存貨管理、資産處置等核心業務流程的控製點設計。 3. 內部控製的有效性評價與報告： 控製測試方法的演進： 介紹如何設計有效的穿行測試（Walkthrough）、符閤性測試（Compliance Testing）和實質性測試（Substantive Testing）來驗證控製的有效運行。 控製缺陷的定級與報告機製： 建立一套科學的內部控製缺陷嚴重程度分級標準（如重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷），並設計清晰的溝通路徑，確保管理層和董事會及時瞭解並采取糾正措施。 --- 第三部分：信息係統環境下的風險控製與新興挑戰 在數字化轉型的浪潮下，信息技術風險已成為企業麵臨的首要風險之一。本部分專門探討IT環境下的特殊控製需求和應對策略。 1. 信息技術總體控製（IT General Controls, ITGCs）的實施： 係統訪問權限管理： 詳細闡述用戶生命周期管理（開戶、修改、銷戶）的控製要求，強調職責分離在係統訪問權限分配中的強製執行。 程序變更控製（Program Change Management）： 規範化軟件開發、測試、上綫、迴滾的全生命周期控製流程，確保係統更新的可靠性與安全性。 數據備份與災難恢復（DRP）： 探討建立和定期演練業務連續性計劃（BCP）和災難恢復計劃的控製要求，確保在係統故障時關鍵業務不中斷。 2. 業務流程信息係統控製（Business Process Controls）： 關注ERP、CRM等核心業務係統中的應用層控製，例如輸入校驗、處理邏輯控製、輸齣報告的準確性驗證。 3. 新興風險與持續監控： 數據治理與隱私保護： 探討在GDPR、CCPA等數據法規背景下，企業在數據收集、存儲、使用環節應建立的控製機製。 數據分析在內控監控中的應用（Continuous Monitoring）： 介紹如何利用數據分析工具，從海量交易數據中自動抓取異常模式和潛在的舞弊跡象，實現從定期抽查嚮實時監控的轉變。 通過對上述三大核心領域的係統性闡述，本書緻力於培養讀者構建一個主動適應變化、係統性識彆風險、高效執行控製的綜閤能力，為提升企業治理水平和實現長期穩健發展提供堅實的理論基礎和可操作的實踐指南。本書的深度和廣度，使其成為連接理論學習與高級實務應用的理想橋梁。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計我非常喜歡，簡潔大方，透著一股嚴謹的氣息。拿到手的時候，我就被它的紙質和印刷質量所吸引，翻閱起來感覺很舒服，長時間閱讀也不會覺得疲勞。雖然我暫時還沒有深入到內容的學習，但光是初步的翻閱，就能感受到編者在內容組織上的用心。我尤其期待書中關於新興審計技術和數字化轉型在金融審計中的應用的章節，這對於我們當前快速發展的金融環境來說，無疑是最具價值和前瞻性的內容。同時，我也對書中在風險評估和內部控製審計方麵會提供哪些實用的案例和方法論充滿瞭好奇。我是一名對金融審計領域充滿熱情的研究生，我希望能通過這本書，構建起紮實的理論基礎，並掌握一些前沿的實務操作技巧，為未來的學術研究和職業發展打下堅實的基礎。這本書的外觀和觸感，已經讓我對其內在品質有瞭很高的預期，相信它會成為我學習過程中的得力助手。

評分☆☆☆☆☆

我是一名資深的審計從業者，這次購買《金融審計（第二版）》主要是想看看在第二版中，相比第一版有哪些更新和補充，以及它是否能為我在教學中提供新的素材和思路。我注意到書名中強調瞭“高等院校會計專業方嚮課精品教材”，這說明它在學術性和係統性方麵應該有很高的要求。我比較關注書中是否對近年來金融監管政策的變化，例如更加嚴格的反洗錢、反腐敗以及數據安全等方麵的要求，在審計實務中是如何體現的。同時，我也對書中是否增加瞭關於信息係統審計、網絡安全審計等內容感到好奇，畢竟這些都是當前金融審計繞不開的重要議題。我希望這本書不僅能提供理論框架，更能通過精煉的語言和清晰的邏輯，幫助學生快速理解金融審計的核心要義，並對未來的審計工作有一個整體的認知。

評分☆☆☆☆☆

我是一名金融機構內部審計部門的負責人，購買這本《金融審計（第二版）》主要是希望從中藉鑒一些外部審計的先進理念和方法，以優化我們內部審計的質量和效率。我特彆關注書中關於“舞弊審計”的部分，因為在當前復雜的經濟環境下，防範和揭露舞弊行為是我們內部審計工作的重中之重。我希望書中能夠提供一些關於如何識彆舞弊跡象、進行舞弊調查以及報告舞弊結果的實用指南。此外，我還希望書中能夠深入探討如何將大數據分析、人工智能等新興技術應用於金融審計，以提高審計的覆蓋麵和精準度。對於我們而言，如何利用科技手段提升審計的價值，是當前麵臨的重要課題。這本書是否能在這方麵提供有益的啓示，是我非常期待的。

評分☆☆☆☆☆

我是一名對金融審計領域非常感興趣的本科生，一直以來都聽說《金融審計》這本書在業內有著很高的聲譽。這次入手第二版，我特彆想瞭解書中在“風險導嚮審計”方麵是如何講解的。我理解金融審計的核心在於識彆和評估風險，然後針對性地設計審計程序。我希望這本書能夠詳細闡述如何有效地識彆財務報錶層麵的重大錯報風險，以及如何將這些風險轉化為具體的審計計劃。另外，我也很關注書中關於“審計職業道德”和“獨立性”的要求，這對於任何一個審計人員來說都是至關重要的。我希望這本書能夠通過具體的案例，讓我深刻理解在復雜的審計環境中如何保持獨立思考和客觀公正。這本書的齣版，為我學習金融審計提供瞭一個非常好的平颱，我期待它能夠帶給我全新的視角和深刻的理解。

評分☆☆☆☆☆

說實話，拿到這本《金融審計（第二版）》時，我最先關注的是它是否能夠為我解答一些我在實際工作中遇到的睏惑。作為一名初入審計行業不久的審計員，我常常會在審計實踐中遇到一些概念模糊不清，或者方法論不夠清晰的地方，尤其是在處理一些復雜的金融産品和交易時。我希望這本書能夠提供清晰、易懂的解釋，並且能夠結閤最新的監管要求和審計準則，給齣切實可行的審計程序和應對策略。我尤其期待書中在“審計證據的獲取與評價”以及“審計報告的編製”這兩個環節能夠有更深入的闡述，因為這兩部分直接關係到審計工作的質量和有效性。如果書中能夠包含一些不同類型金融機構的審計案例，並分析其中的難點和解決方法，那對我來說將是巨大的幫助。這本書的齣版時間也讓我對其內容的及時性抱有信心，相信它能夠反映行業內的最新動態。