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內容簡介

　　《企業稅務籌劃理論與實務（第5版 含MPAcc及MBA、EMBA財會方嚮）》具有以下特點：
　　（1）理論與實務並重，強調理論聯係實際。在理論上正確界定稅務籌劃，在實務上正確掌握稅務籌劃，突齣案例教學。
　　（2）按照稅種與經營內容（過程）兩個角度，分彆闡述稅務籌劃的方法和技術。
　　（3）國內稅務籌劃與國際稅務籌劃相結閤，以國內稅務籌劃為主。
　　（4）在主教材內容的基礎上，輔以“相關鏈接”和“補充閱讀材料”，增加信息量，以適應讀者自學的要求。
　　（5）在闡述國內稅務籌劃時，以我國現行稅收法規、會計準則為主要依據，同時也涉及對我國稅製改革的某些前瞻性問題的探討。
　　《企業稅務籌劃理論與實務（第5版 含MPAcc及MBA、EMBA財會方嚮）》除主要作為研究生教材外，還可以作為企業高管、財務、會計、審計、稅務等在職人員以及會計、稅務、法律等中介機構從業人員的業務學習用書。

目錄

第1章 稅務籌劃總論
學習目標
1．1 稅務籌劃的概念和分類
1．2 稅務籌劃的動因和意義
1．3 稅務籌劃的目標
1．4 稅務籌劃的原則和特點
1．5 稅務籌劃的基本技術和方法
1．6 稅務籌劃的程序和步驟
1．7 稅務籌劃的經濟製度分析
1．8 稅務籌劃與財務管理、財務報告
總結與結論
練習題庫
補充閱讀材料

第2章 稅收負擔與稅收成本
學習目標
2．1 稅負理論
2．2 稅負轉嫁
2．3 稅收成本
總結與結論
練習題庫
補充閱讀材料

第3章 流轉稅的稅務籌劃
學習目標
3．1 流轉稅概述
3．2 增值稅的稅務籌劃
3．3 消費稅的稅務籌劃
總結與結論
練習題庫
補充閱讀材料

第4章 所得稅的稅務籌劃
學習目標
4．1 所得稅概述
4．2 納稅人身份的稅務籌劃
4．3 收入的稅務籌劃
4．4 稅前扣除項目的稅務籌劃（上）
4．5 稅前扣除項目的稅務籌劃（下）
4．6 所得稅稅率的稅務籌劃
4．7 所得稅稅額的稅務籌劃
4．8 轉讓定價的稅務籌劃
總結與結論
練習題庫
補充閱讀材料

第5章 其他稅種的稅務籌劃
學習目標
5．1 財産稅的稅務籌劃
5．2 資源占用稅的稅務籌劃
5．3 行為稅的稅務籌劃
總結與結論
練習題庫

第6章 企業投資的稅務籌劃
學習目標
6．1 企業組織形式的稅務籌劃
6．2 企業投資結構的稅務籌劃
6．3 企業投資規模的稅務籌劃
6．4 企業投資決策的稅務籌劃
總結與結論
練習題庫

第7章 企業籌資與經營的稅務籌劃
學習目標
7．1 企業籌資方式的稅務籌劃
7．2 企業資本結構的稅務籌劃
7．3 企業租賃的稅務籌劃
7．4 企業産銷決策的稅務籌劃
7．5 企業財務成果的稅務籌劃
總結與結論
練習題庫

第8章 企業特殊問題的稅務籌劃
學習目標
8．1 企業債務重組的稅務籌劃
8．2 企業購並的稅務籌劃
8．3 企業分立的稅務籌劃
8．4 企業清算的稅務籌劃
總結與結論
練習題庫

第9章 國際稅務籌劃
學習目標
9．1 國際稅務籌劃概述
9．2 跨國公司組織形式的稅務籌劃
9．3 跨國公司經營活動的稅務籌劃
9．4 國際金融業務的稅務籌劃
9．5 電子商務的稅務籌劃
總結與結論
練習題庫
主要參考文獻

精彩書摘

　　《企業稅務籌劃理論與實務（第5版 含MPAcc及MBA、EMBA財會方嚮）》：
　　2）稅收立法權與稅收執法權的分析
　　不少國傢的稅收立法權與稅收執法權分中央和地方兩級。我國的全國性稅種（包括全部中央稅、共享稅和在全國範圍內繳納的地方稅）的立法權歸於全國人大及其常委會，它可以授權國務院製定稅法實施條例和調整稅目、稅率的權力。省級人大及其常委會在不違背國傢統一稅法、不影響中央財政收入、不妨礙全國統一市場的前提下，可以對地區性的地方稅收立法。根據國務院《關於實行財政分稅製有關問題的通知》等有關法規的規定，按稅種劃分為中央稅、共享稅和地力稅，前兩類由國稅局負責徵收，後者由地稅局徵收。
　　我國稅收立法權基本上集中在中央，稅收執法權分“國”“地”兩塊。在這種製度安排下，不僅因國、地稅機構的分設使政府的稅收徵管成本大為提高，也使納稅人的納稅成本大大提高。企業稅務籌劃既要正確處理分稅種與分地區的關係，充分考慮其差異性，又要考慮國稅局與地稅局分徵、分管給企業帶來的稅負影響。
　　1.7.2稅務籌劃的會計製度分析
　　1）稅收製度與會計製度的關係
　　會計製度是製約會計行為人及利益相關者的法律、法規、準則（包括單位內部會計製度）的總和。會計製度有廣義與狹義之分。廣義的會計製度是包括《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）在內的所有會計法規製度，狹義的會計製度僅指會計的規章製度（不包括《會計法》和國務院頒布的會計行政法規）。《企業稅務籌劃理論與實務（第5版 含MPAcc及MBA、EMBA財會方嚮）》的“會計製度”僅指狹義的會計製度，而且主要指財政部頒布的會計規章製度。
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