風險管理與內部控製係列手冊之二：行政單位內部控製手冊 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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高立法，黃煒，成春芳 等 編

圖書標籤:

• 風險管理
• 內部控製
• 行政單位
• 手冊
• 閤規
• 製度
• 財務管理
• 審計
• 政府機關
• 規範

齣版社： 經濟管理齣版社

ISBN：9787509643280

版次：1

商品編碼：11971529

包裝：平裝

叢書名： 風險管理與內部控製係列手冊

開本：16開

齣版時間：2016-08-01

用紙：膠版紙

頁數：334

字數：419000

正文語種：中文

內容簡介

　　在新常態下強化內部控製建設，編寫一部既符閤《內部規範》、《指導意見》要求，又適閤單位業務的需要，並得到貫徹實施，其前提是具有一部切實可行的《內部控製手冊》和係統完善的《內部控製製度》，使單位各級管控人員工作有目標、路徑有流程、行動有規範、行程有風險、管控有措施、考評有標準。實現閤理分權、有效用權、權責分明、監控有力，促進廉潔從政、兩效提高，實現受托責任目標。

作者簡介

　　黃煒，北京中醫藥大學管理學院教授、企業管理教研室主任，中國風險管理者聯誼會常務副會長兼秘書長。
　　《注冊企風險管理師考試大綱》編委會副主任委員，主編瞭《變革與戰略風險管理》、《中國風險管理者》、《中小企業係統管理與機應對實務》、《風臉管理與內部控製係列手冊》。作為中國風險管理知識傳播工作的組織者、推動者和實踐者，在傳播企業全麵風險管理理念。溝通構建企業全麵風險管理體係的理論與方法、支持全麵風險管理實踐經驗交流等方麵，為推進中國全麵風險管理事業發展做齣瞭積極而突齣的貢獻，2009年4月獲得中國人力資源開發研究會授予的首批“中國風險管理特彆貢獻奬”。
　　積極支持並推行國務院國資委頒發的《中央企業全麵風險管理指引》和五部委發布的《企業內部控製基本規範》、《行政事業單位內部控製規範》，以專傢的身份為中央企業、上市公司、投資公司等提供企業全麵風險管理體係構建的技術服務和風險管理專業人纔培養的指導工作。作為CERM職業資格證書課程體係高級培訓師，先後參與培訓瞭2500多位注冊企業風險管理師和注冊高級企業風險管理師，他們來自中央企業和金融、保險、證券、審計等行業的高級管理崗位。

內頁插圖

目錄

第一章 總則
一、內控手冊編製目的和意義
二、指導思想與工作目標
三、編製依據與基本要求
四、手冊框架與提升
五、內控手冊局限性
六、手冊形成過程及使用說明
七、內部控製運行管理機製
八、生效日期及適用範圍

第二章 內部控製與風險管理體係
一、內部控製概述
二、風險及風險管理
三、控製風險方法
四、風險評估流程及風險控製報告錶
附件：手冊常用詞語代碼

第三章 單位層麵內控機製
一、單位層麵內控體係
二、單位層麵議事決策機製與風險評估
三、科室業務內容與風險管控
四、職責權限規範指引

第四章 關鍵崗位與人事控製
一、關鍵崗位控製範圍、目標及責任
二、關鍵崗位識彆控製及風險評估
三、關鍵崗位人事管理、風險評估與應對
四、關鍵崗位人員廉政風險評估與防控
五、財會係統控製目標、流程與風險管控
六、信息係統控製目標、流程及風險管控
七、關鍵崗位內部控製有效性自我測評

第五章 行政執法控製
一、行政執法範圍、目標及職責
二、行政許可審批流程
三、行政強製執行業務
四、行政處罰權力運行
五、行政處罰流程及事項
六、行政執法內控自我檢測評價

第六章 預算業務控製
一、預算業務控製範圍、目標及職責
二、預算編製與審批控製
三、預算執行與調整控製
四、決算與評價控製
五、預算控製自我評價

第七章 收支業務控製
一、收支業務範圍、目標及職責
二、收入業務控製
三、支付業務控製
四、收付業務風險評估與應對
五、票據管理業務控製
六收支業務內部控製自我評價

第八章 采購業務控製
一、采購業務控製範圍、目標與責任
二、采購業務控製流程
三、采購業務風險評估與控製
四、政府采購項目檔案管理
五、采購業務控製自我評價

第九章 資産業務控製
一、資産業務控製範圍、目標及責任
二、貨幣資金（銀行賬戶）控製
三、存貨業務控製
四、固定資産業務控製

第十章 工程項目控製
一、工程項目控製的範圍、目標及職責
二、工程項目基本業務流程
三、專項資金項目控製
四、政府投資項目控製
五、農業綜閤開發項目控製
六、園林工程項目風險評估及應對

第十一章 閤同業務控製
一、閤同業務控製範圍、目標與職責
二、閤同業務流程
三、閤同業務風險評估及應對
四、閤同業務控製自我評價

第十二章 行政事務控製
一、公文起草及發文管理控製
二、局（委）印章使用管控
三、檔案管理控製
四、會議組織控製
五、重要文件和會議事項督察管控
六、突發事件控製
七、行政事務控製自我評價

第十三章 監察審計與評價控製
一、監察／紀檢工作控製
二、群眾舉報投訴控製
三、內部審計控製
四、評價與監督控製
五、監察／審計／評價自我監測評價
附件：1．內控體係建設評價測試指引明細錶
2．內部控製基礎性工作評價

附錄
附錄1 行政單位內部控製的主要部分是行政權力
附錄2 王木匠的招法為什麼屢屢得逞
附錄3 馬超群的一億多錢財來自何方
附錄4 78傢農企成處長“提款機
附錄5 關於腐敗與腐敗分子的界定
附錄6 “清水衙門”水不清
附錄7 “山西銀鼠調查”說明瞭什麼
附錄8 地下錢莊成為“一大毒瘤
附錄9 河北省衡水車管係統腐敗案透析
附錄10 隨訪“一枚印章管審批”
附錄11 懲辦貪汙受賄有新規

參編單位介紹
參考文獻

前言/序言

　　在新常態下強化內部控製建設，編寫一部既符閤《內部規範》、《指導意見》要求，又適閤單位業務的需要，並得到貫徹實施，其前提是具有一部切實可行的《內部控製手冊》和係統完善的《內部控製製度》，使單位各級管控人員工作有目標、路徑有流程、行動有規範、行程有風險、管控有措施、考評有標準。實現閤理分權、有效用權、權責分明、監控有力，促進廉潔從政、兩效提高，實現受托責任目標。
　　一、行政單位職責及麵臨風險
　　行政單位是指行使國傢行政職權，負責對國傢各項行政事務進行組織、管理、監督和指揮的國傢機關及其所屬機構。可見其範圍之廣、內容之深，各級政府及所屬機構的受托責任及業務內容也是多種多樣、韆差萬彆。編製《內控手冊》既要注意它們之間的共性，更要關注單位業務的特徵，隻有結閤自身的業務性質、業務範圍、管理架構等進行特製，它纔有生命力，纔能發揮其應有的作用。
　　行政單位與企業單位設立與運營的目的大不相同。企業是獨立的經濟實體，它的實質是為市場／群眾提供需要的産品或服務，且以收抵支並獲取利潤，企業一旦被市場拋棄就不能獲得收益，也就必然隨之滅亡。而行政單位是代錶國傢行使某些方麵的公權力（包括行政權、經濟權、司法權與其他權力），為市場／社會／群眾提供特定的公權力與服務。在這一過程中權力主體要平等地對待服務對象以及相關利益主體，將社會資源閤理高效地分配給各利益主體，發揮其服務的職能。政府財政每年撥付的基本經費是維護行使權力與服務。當一個行政機體或稱權力主體，不能按規範正確行使授予公權力和服務，以權謀私或營私舞弊搞腐敗，就必然被人民及社會所拋棄。可見，行政單位設立及運行的目的是行使國傢人民授予的權力與服務，而它的任務有兩項：一是按國傢産業政策對某一特定行業進行規劃開發，使其發展符閤人民需求；二是運用授予權力與服務推動産業開發，實現預期發展目標。為使行政單位完成任務，國傢財政提供兩部分資金（資源），即産業發展資金和管理經費資金。這些預算資金都為産業發展提供瞭保障。因此，資金的撥付、使用與評價，必須緊緊圍繞“産業開發”的社會效益目標進行。離開産業開發而評價經濟運行（預算）效果等於失去方嚮。故評價行政單位業績的優劣，應以“受托責任——産業開發”完成狀況為依據，看它運用授予的公權力維護與促進産業發展效果，為社會群眾創造福祉。

《現代行政管理必修課：行政單位內部控製手冊》 引言： 在當前復雜多變的政務環境中，高效、廉潔、閤規的行政管理是提升政府治理能力、保障公共服務質量、贏得人民信任的基石。行政單位作為國傢機器運轉的重要齒輪，其內部的規範化運作、權力監督與風險防範至關重要。然而，長期以來，部分行政單位在內部管理上存在著製度不健全、執行不到位、風險意識薄弱等問題，不僅影響瞭工作效率，更可能滋生腐敗，損害政府形象。 《現代行政管理必修課：行政單位內部控製手冊》正是在這樣的背景下應運而生。本書並非一本理論深奧、脫離實踐的學術著作，而是一本聚焦於行政單位內部控製體係建設與實操的指導性工具書。它以解決行政單位在實際工作中麵臨的痛點和難點為導嚮，旨在為各級行政單位提供一套係統、實用、可操作的內部控製解決方案。本書強調“管”與“控”的有機結閤，將風險防範、閤規性審查、權力監督、效率提升等核心要素融入日常行政管理的全過程，力求構建一個科學、嚴謹、高效的內部運行機製。 本書特色與核心內容： 本書最大的特色在於其高度的實踐導嚮性和操作性。它摒棄瞭空泛的理論說教，深入剖析瞭行政單位在財務管理、資産管理、采購管理、人事管理、信息管理、項目管理、檔案管理、信訪處理、行政審批等多個關鍵業務領域可能麵臨的風險點，並針對這些風險點，提供瞭詳細的、可落地的控製措施和操作流程。 第一部分：內部控製體係構建的基石 第一章：內部控製的重要性與發展趨勢 深入闡述為何內部控製對於行政單位至關重要，其在防範風險、提升效率、保障廉潔、促進依法行政等方麵的核心作用。 分析當前行政單位內部控製麵臨的挑戰與機遇，以及未來發展的主要方嚮，如數字化轉型、智能化管控等。 介紹國內外在行政單位內部控製方麵的先進理念和實踐經驗，為構建現代化內控體係提供啓示。 第二章：內部控製的基本原則與框架 詳細解讀內部控製的五要素（控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、監督評價），並闡述其在行政單位的應用。 介紹COSO等國際通用的內部控製框架，結閤行政單位的特點，提齣適閤我國行政單位的內控框架模型。 強調以人為本的內控理念，突齣全員參與、責任到人的內控文化建設。 第三章：內部控製的風險識彆與評估 教授係統化的風險識彆方法，如頭腦風暴法、訪談法、問捲法、曆史數據分析法等，幫助行政單位全麵梳理潛在風險。 指導風險等級的評估方法，包括風險發生的可能性和潛在影響的量化分析，建立風險矩陣。 重點關注可能導緻重大損失、影響單位聲譽、違背法律法規的“高風險”領域，如權力尋租、權力濫用、信息泄露、資金挪用等。 第二部分：核心業務領域的內部控製實務 本書將重點圍繞行政單位的日常運作，對各個核心業務領域進行深入的控製點分析和操作指南。 第四章：財務管理內部控製 預算管理控製： 預算編製的科學性、預算執行的嚴格性、預算調整的閤規性，以及預算收支的全麵監管。 會計核算與報告控製： 確保會計信息真實、準確、完整，防範虛假賬目、賬外資金等風險。 貨幣資金管理控製： 現金、銀行存款的收支、保管、核對等環節的嚴格流程，防止挪用、貪汙。 往來款項管理控製： 對應收、應付款項的賬齡分析、催收、清理，防止壞賬損失。 費用報銷與支齣控製： 嚴格審批流程，規範報銷憑證，杜絕虛報、冒領。 財務風險預警與內部審計： 建立財務風險監測機製，定期開展財務內部審計。 第五章：資産管理內部控製 固定資産管理控製： 資産的申購、驗收、登記、使用、保管、盤點、處置等全過程的規範化管理，防止資産流失、浪費。 無形資産管理控製： 知識産權、專利、專有技術等無形資産的價值評估、使用、保護。 物資采購與庫存控製： 規範采購流程，建立閤格供應商庫，加強庫存管理，防止積壓、損耗。 資産使用效益監督： 評估資産的使用效率，及時處置閑置、低效資産。 第六章：采購管理內部控製 采購需求申報與審批： 規範采購需求的提齣、論證、審批流程，確保采購的必要性和閤法性。 供應商管理： 建立科學的供應商評估、選擇、淘汰機製，防止圍標、串標。 采購執行與閤同管理： 規範采購方式選擇、招標投標（或競爭性談判）過程，加強閤同的簽訂、履行、變更、驗收的監督。 采購資金支付與結算： 嚴格按照閤同約定和驗收結果進行支付，防止超付、錯付。 采購過程的監督與問責： 建立采購過程的監督機製，對違規行為進行追責。 第七章：人事與組織管理內部控製 人員招聘與錄用控製： 公開、公平、公正的招聘流程，嚴格背景調查，防止任人唯親。 乾部選拔任用控製： 建立科學的乾部選拔標準和程序，強化考察、公示、任前備案製度。 薪酬福利與績效考核控製： 規範薪酬福利的發放標準和流程，建立客觀公正的績效考核體係。 人員培訓與發展控製： 規範培訓需求分析、計劃製定、組織實施和效果評估，促進員工能力提升。 崗位職責與權力界定： 明確各崗位職責、權限和工作流程，實現權責對等。 第八章：信息管理與安全控製 信息係統建設與運維控製： 規範信息係統的規劃、設計、開發、測試、上綫、運行和維護，確保係統的穩定性和安全性。 數據安全與保密控製： 建立數據分級分類管理製度，加強訪問權限控製、數據備份與恢復、涉密信息保護。 網絡安全與信息化應用控製： 防範網絡攻擊、病毒侵入，規範信息化應用，確保信息傳遞的準確性與時效性。 信息公開與透明度控製： 依法依規做好政務信息公開，保障公眾知情權、參與權、監督權。 第九章：項目管理內部控製 項目立項與審批控製： 規範項目可行性研究、論證、審批流程，確保項目決策的科學性。 項目計劃與組織控製： 明確項目目標、範圍、進度、成本、質量等，優化項目資源配置。 項目執行與監督控製： 加強項目進展情況的跟蹤、監測和風險管理，及時解決項目實施中的問題。 項目驗收與後評價控製： 規範項目成果的驗收標準和程序，開展項目後評價，總結經驗教訓。 第十章：檔案管理與信息留痕控製 檔案收集與整理控製： 規範各類檔案的收集範圍、整理方法、著錄規則。 檔案保管與安全控製： 確保檔案的物理安全和信息安全，防止丟失、損毀、泄密。 檔案利用與藉閱控製： 規範檔案的利用審批、藉閱登記、歸還程序。 電子檔案管理控製： 建立健全電子檔案的歸檔、管理、利用規範。 確保重要決策與執行過程的信息留痕： 建立有效的信息留痕機製，為追溯責任、評估績效提供依據。 第十一章：信訪處理與輿情應對控製 信訪受理與分辦控製： 規範信訪事項的登記、受理、分類、分辦流程，確保件件有迴應。 信訪調查與處理控製： 明確調查取證要求，規範處理程序，確保處理的公正、閤法、及時。 信訪反饋與督辦控製： 建立信訪結果的反饋機製和結果的督辦機製。 輿情監測與研判控製： 建立常態化的輿情監測機製，及時研判輿情態勢。 輿情應對與引導控製： 製定科學的輿情應對預案，規範信息發布，有效引導社會關注。 第十二章：行政審批與其他執法活動內部控製 審批事項清單化管理： 明確各項審批的法律依據、條件、程序、時限。 審批過程的規範化： 強化申請材料的審查、現場核查、專傢論證等環節的控製。 審批結果的公開與告知： 及時嚮申請人公開審批結果，說明理由。 執法過程的規範化： 遵守法定程序，注重證據固定，防止選擇性執法、人情執法。 權力運行的監督製約： 建立對行政審批和執法權力運行的監督機製，引入第三方評估。 第三部分：內部控製的保障與持續改進 第十三章：內部控製的監督與評價 內部審計在內控中的作用： 明確內部審計的職責、權限和工作方法，以及其在識彆風險、評估控製有效性方麵的作用。 日常監督與檢查： 強調各級管理者的日常監督責任，建立定期的內部檢查機製。 外部監督與審計： 配閤上級部門、人大、政協、財政、監察等外部監督機構的工作。 內部控製的自我評價： 指導行政單位建立定期的內部控製自我評價製度。 第十四章：內部控製的文化建設與培訓 培育廉潔奉公、恪盡職守的職業道德： 通過宣傳教育，樹立正確的權力觀、利益觀。 構建敬畏法紀、規章至上的內控文化： 引導乾部職工自覺遵守法律法規和單位規章製度。 全員參與的內控意識： 強調內控並非某個部門的責任，而是全體職工的共同義務。 係統化的內部控製培訓： 針對不同層級、不同崗位，開展有針對性的內控培訓。 第十五章：內部控製的持續改進與優化 根據風險變化和外部環境調整內控策略： 建立動態的內控風險評估機製。 總結內控實施的經驗與教訓： 建立內控案例庫，分享最佳實踐。 利用信息技術提升內控效率： 探索利用大數據、人工智能等技術賦能內部控製。 建立問責機製，確保內控有效落實： 對內部控製失效或違規行為，進行嚴肅問責。 結語： 《現代行政管理必修課：行政單位內部控製手冊》不僅是一本操作指南，更是對行政單位管理水平的一次全麵升級。通過深入理解和踐行本書提齣的各項控製原則和方法，各級行政單位將能夠有效防範各類風險，提升管理效率，確保政令暢通，為建設服務型政府、法治政府、廉潔政府奠定堅實基礎。本書適用於各級政府機關、事業單位、人民團體等各類行政單位的管理人員、業務骨乾以及從事內部監督、審計工作的專業人員。掌握本書內容，將成為現代行政管理者的必修課，也是提升單位治理能力、實現可持續發展的必由之路。

評分☆☆☆☆☆

《行政單位內部控製手冊》這本書，給我帶來的啓示遠不止於操作層麵，更是一種思維方式的轉變。在閱讀過程中，我深刻體會到瞭“預防勝於治療”的道理。以往，我們更多的是在事情發生後再去彌補，而這本書則強調在事前就建立起一套完整的防範體係。書中關於閤同管理的章節，讓我茅塞頓開。之前，我們簽訂閤同往往側重於內容本身，而忽略瞭閤同的審批流程、風險評估以及閤同履行過程中的動態監督。這本書詳細列齣瞭閤同從起草、審查、審批到履行、歸檔的全過程中的關鍵控製點，並提供瞭相應的風險提示，這對於防止閤同糾紛、維護單位閤法權益至關重要。另外，對於一些內部審批流程，這本書也給齣瞭很多優化建議，比如如何通過信息化手段提高審批效率，同時又能保證流程的嚴謹性。整體而言，這本書的優點在於它的係統性和前瞻性，它不隻關注眼前的具體操作，更著眼於單位的長遠健康發展。我個人認為，這本書是所有行政單位提升管理水平、規避風險的必備參考。

評分☆☆☆☆☆

《行政單位內部控製手冊》這本書，真的是一本“潤物細無聲”的好書。它沒有驚天動地的宏大敘事，卻在點點滴滴的細節中展現瞭管理的智慧。我在閱讀過程中，深切感受到它為行政單位提供瞭一個清晰的“行為準則”。書中對“風險識彆與評估”的講解，讓我開始從新的角度審視自己的工作。以往，我們可能會對一些潛在的問題有所察覺，但往往缺乏係統性的方法去識彆和評估這些風險。這本書提供瞭一套行之有效的方法論，比如如何通過流程分析、場景模擬等方式，找齣工作流程中的薄弱環節，並對可能發生的風險及其影響程度進行量化評估。這使得我們能夠更清晰地認識到哪些風險是必須優先應對的。而且，書中關於“內部審計與監督”的章節，也讓我明白，內部控製不僅僅是製度的建立，更需要持續的監督和改進。它強調瞭審計部門在內部控製體係中的重要作用，以及如何發揮審計的“體檢”和“指導”功能。總的來說，這本書就像一位經驗豐富的老者，用最樸實的話語，為我們指明瞭前進的方嚮，幫助我們構建一個更穩健、更可持續發展的行政管理體係。

評分☆☆☆☆☆

讀完《行政單位內部控製手冊》後，我最大的感受是它填補瞭我對“閤規性”理解的空白。過去，我總覺得隻要按部就班地完成任務就好，對於“內部控製”這個概念，隻停留在一些模糊的印象中，覺得是專門的審計部門的事情。這本書卻用非常通俗易懂的語言，把內部控製的理念滲透到行政單位的各個職能中。例如，在采購管理這一章節，它不僅僅是教你如何填寫采購申請，更是詳細闡述瞭為什麼要有比價、為什麼要有驗收環節，以及這些環節背後的風險點。書中還巧妙地將風險意識融入到日常工作中，讓我開始反思自己的一些習慣性操作是否會帶來潛在的風險。最令我印象深刻的是，它將“權力製約”的理念落到瞭實處，通過明確部門職責、崗位職責，以及相互監督的機製，有效地防止瞭個人權力濫用和信息不對稱造成的風險。讀這本書，感覺就像給自己的工作流程做瞭一次全麵的“體檢”，找齣薄弱環節，並提供瞭“治療”方案。它不是一本教你如何“鑽空子”的書，而是一本教你如何“把事情做對、做好”的書，為單位的長遠發展打下堅實基礎。

評分☆☆☆☆☆

我必須承認，在翻開《行政單位內部控製手冊》之前，我曾對其內容有過一些刻闆的印象，以為會充斥著各種復雜的術語和晦澀的理論。然而，這本書的齣乎意料的實用性和貼近性，徹底顛覆瞭我的看法。它就像一本精心編排的“操作指南”，將內部控製的原理巧妙地融入到行政單位的各個業務環節中。書中對“信息公開與保密”的論述尤其讓我眼前一亮。在信息時代，如何平衡信息公開的透明度和保護敏感信息的安全，是一個棘手的問題。這本書提供瞭清晰的界定和操作規範，例如，對於哪些信息可以公開，哪些需要保密，如何進行信息的分級管理，以及在信息泄露風險齣現時的應對措施，都進行瞭詳細的指導。這對於我們在日常工作中處理大量信息時，具有極強的參考價值。而且，本書在講解過程中，並沒有遺漏那些容易被忽視的細節，比如對於一些日常辦公用品的領用、費用報銷等環節，也都有相應的控製要求，充分體現瞭“細節決定成敗”的理念。這本書的價值在於它能夠幫助我們建立起一套“自我約束”和“相互監督”的機製，讓單位的管理更加規範、高效。

評分☆☆☆☆☆

這本《行政單位內部控製手冊》真是我最近工作中的一劑良藥！作為一名基層行政人員，常常覺得工作流程繁瑣，責任劃分不清，很容易齣現疏漏。剛拿到這本書，我還以為會是一本枯燥的理論讀物，沒想到內容深入淺齣，充滿瞭實際可操作的案例。比如，書中關於預算編製與執行的章節，就詳細講解瞭如何規範化預算審批流程，如何進行事前、事中、事後監督，還列舉瞭幾個不同類型的行政單位在預算管理中遇到的典型問題和解決方案。我特彆受益於書中關於資産管理的部分，以前總覺得大大小小的物品報廢、領用、盤點都挺麻煩，這本書提供瞭清晰的指引，從資産的登記、領用到處置，都有明確的責任人和操作規程，大大減少瞭管理的混亂和資源的浪費。更讓我驚喜的是，它還觸及瞭信息係統安全和數據保密方麵的內容，這在當下信息時代尤為重要。這本書就像一位經驗豐富的老師，循循善誘地教會我們如何在日常工作中建立起有效的防綫，規避不必要的風險。它不是那種高高在上的理論宣講，而是真正能落地、能解決實際問題的寶典，強烈推薦給所有在行政管理崗位上的同仁們，相信你們一定也會收獲滿滿。

評分☆☆☆☆☆

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內控現在很火，好好學習，希望能搶先一步

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