风险管理与内部控制系列手册之二：行政单位内部控制手册 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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高立法，黄炜，成春芳 等 编

图书标签:

• 风险管理
• 内部控制
• 行政单位
• 手册
• 合规
• 制度
• 财务管理
• 审计
• 政府机关
• 规范

出版社： 经济管理出版社

ISBN：9787509643280

版次：1

商品编码：11971529

包装：平装

丛书名： 风险管理与内部控制系列手册

开本：16开

出版时间：2016-08-01

用纸：胶版纸

页数：334

字数：419000

正文语种：中文

内容简介

　　在新常态下强化内部控制建设，编写一部既符合《内部规范》、《指导意见》要求，又适合单位业务的需要，并得到贯彻实施，其前提是具有一部切实可行的《内部控制手册》和系统完善的《内部控制制度》，使单位各级管控人员工作有目标、路径有流程、行动有规范、行程有风险、管控有措施、考评有标准。实现合理分权、有效用权、权责分明、监控有力，促进廉洁从政、两效提高，实现受托责任目标。

作者简介

　　黄炜，北京中医药大学管理学院教授、企业管理教研室主任，中国风险管理者联谊会常务副会长兼秘书长。
　　《注册企风险管理师考试大纲》编委会副主任委员，主编了《变革与战略风险管理》、《中国风险管理者》、《中小企业系统管理与机应对实务》、《风脸管理与内部控制系列手册》。作为中国风险管理知识传播工作的组织者、推动者和实践者，在传播企业全面风险管理理念。沟通构建企业全面风险管理体系的理论与方法、支持全面风险管理实践经验交流等方面，为推进中国全面风险管理事业发展做出了积极而突出的贡献，2009年4月获得中国人力资源开发研究会授予的首批“中国风险管理特别贡献奖”。
　　积极支持并推行国务院国资委颁发的《中央企业全面风险管理指引》和五部委发布的《企业内部控制基本规范》、《行政事业单位内部控制规范》，以专家的身份为中央企业、上市公司、投资公司等提供企业全面风险管理体系构建的技术服务和风险管理专业人才培养的指导工作。作为CERM职业资格证书课程体系高级培训师，先后参与培训了2500多位注册企业风险管理师和注册高级企业风险管理师，他们来自中央企业和金融、保险、证券、审计等行业的高级管理岗位。

内页插图

目录

第一章 总则
一、内控手册编制目的和意义
二、指导思想与工作目标
三、编制依据与基本要求
四、手册框架与提升
五、内控手册局限性
六、手册形成过程及使用说明
七、内部控制运行管理机制
八、生效日期及适用范围

第二章 内部控制与风险管理体系
一、内部控制概述
二、风险及风险管理
三、控制风险方法
四、风险评估流程及风险控制报告表
附件：手册常用词语代码

第三章 单位层面内控机制
一、单位层面内控体系
二、单位层面议事决策机制与风险评估
三、科室业务内容与风险管控
四、职责权限规范指引

第四章 关键岗位与人事控制
一、关键岗位控制范围、目标及责任
二、关键岗位识别控制及风险评估
三、关键岗位人事管理、风险评估与应对
四、关键岗位人员廉政风险评估与防控
五、财会系统控制目标、流程与风险管控
六、信息系统控制目标、流程及风险管控
七、关键岗位内部控制有效性自我测评

第五章 行政执法控制
一、行政执法范围、目标及职责
二、行政许可审批流程
三、行政强制执行业务
四、行政处罚权力运行
五、行政处罚流程及事项
六、行政执法内控自我检测评价

第六章 预算业务控制
一、预算业务控制范围、目标及职责
二、预算编制与审批控制
三、预算执行与调整控制
四、决算与评价控制
五、预算控制自我评价

第七章 收支业务控制
一、收支业务范围、目标及职责
二、收入业务控制
三、支付业务控制
四、收付业务风险评估与应对
五、票据管理业务控制
六收支业务内部控制自我评价

第八章 采购业务控制
一、采购业务控制范围、目标与责任
二、采购业务控制流程
三、采购业务风险评估与控制
四、政府采购项目档案管理
五、采购业务控制自我评价

第九章 资产业务控制
一、资产业务控制范围、目标及责任
二、货币资金（银行账户）控制
三、存货业务控制
四、固定资产业务控制

第十章 工程项目控制
一、工程项目控制的范围、目标及职责
二、工程项目基本业务流程
三、专项资金项目控制
四、政府投资项目控制
五、农业综合开发项目控制
六、园林工程项目风险评估及应对

第十一章 合同业务控制
一、合同业务控制范围、目标与职责
二、合同业务流程
三、合同业务风险评估及应对
四、合同业务控制自我评价

第十二章 行政事务控制
一、公文起草及发文管理控制
二、局（委）印章使用管控
三、档案管理控制
四、会议组织控制
五、重要文件和会议事项督察管控
六、突发事件控制
七、行政事务控制自我评价

第十三章 监察审计与评价控制
一、监察／纪检工作控制
二、群众举报投诉控制
三、内部审计控制
四、评价与监督控制
五、监察／审计／评价自我监测评价
附件：1．内控体系建设评价测试指引明细表
2．内部控制基础性工作评价

附录
附录1 行政单位内部控制的主要部分是行政权力
附录2 王木匠的招法为什么屡屡得逞
附录3 马超群的一亿多钱财来自何方
附录4 78家农企成处长“提款机
附录5 关于腐败与腐败分子的界定
附录6 “清水衙门”水不清
附录7 “山西银鼠调查”说明了什么
附录8 地下钱庄成为“一大毒瘤
附录9 河北省衡水车管系统腐败案透析
附录10 随访“一枚印章管审批”
附录11 惩办贪污受贿有新规

参编单位介绍
参考文献

前言/序言

　　在新常态下强化内部控制建设，编写一部既符合《内部规范》、《指导意见》要求，又适合单位业务的需要，并得到贯彻实施，其前提是具有一部切实可行的《内部控制手册》和系统完善的《内部控制制度》，使单位各级管控人员工作有目标、路径有流程、行动有规范、行程有风险、管控有措施、考评有标准。实现合理分权、有效用权、权责分明、监控有力，促进廉洁从政、两效提高，实现受托责任目标。
　　一、行政单位职责及面临风险
　　行政单位是指行使国家行政职权，负责对国家各项行政事务进行组织、管理、监督和指挥的国家机关及其所属机构。可见其范围之广、内容之深，各级政府及所属机构的受托责任及业务内容也是多种多样、千差万别。编制《内控手册》既要注意它们之间的共性，更要关注单位业务的特征，只有结合自身的业务性质、业务范围、管理架构等进行特制，它才有生命力，才能发挥其应有的作用。
　　行政单位与企业单位设立与运营的目的大不相同。企业是独立的经济实体，它的实质是为市场／群众提供需要的产品或服务，且以收抵支并获取利润，企业一旦被市场抛弃就不能获得收益，也就必然随之灭亡。而行政单位是代表国家行使某些方面的公权力（包括行政权、经济权、司法权与其他权力），为市场／社会／群众提供特定的公权力与服务。在这一过程中权力主体要平等地对待服务对象以及相关利益主体，将社会资源合理高效地分配给各利益主体，发挥其服务的职能。政府财政每年拨付的基本经费是维护行使权力与服务。当一个行政机体或称权力主体，不能按规范正确行使授予公权力和服务，以权谋私或营私舞弊搞腐败，就必然被人民及社会所抛弃。可见，行政单位设立及运行的目的是行使国家人民授予的权力与服务，而它的任务有两项：一是按国家产业政策对某一特定行业进行规划开发，使其发展符合人民需求；二是运用授予权力与服务推动产业开发，实现预期发展目标。为使行政单位完成任务，国家财政提供两部分资金（资源），即产业发展资金和管理经费资金。这些预算资金都为产业发展提供了保障。因此，资金的拨付、使用与评价，必须紧紧围绕“产业开发”的社会效益目标进行。离开产业开发而评价经济运行（预算）效果等于失去方向。故评价行政单位业绩的优劣，应以“受托责任——产业开发”完成状况为依据，看它运用授予的公权力维护与促进产业发展效果，为社会群众创造福祉。

《现代行政管理必修课：行政单位内部控制手册》 引言： 在当前复杂多变的政务环境中，高效、廉洁、合规的行政管理是提升政府治理能力、保障公共服务质量、赢得人民信任的基石。行政单位作为国家机器运转的重要齿轮，其内部的规范化运作、权力监督与风险防范至关重要。然而，长期以来，部分行政单位在内部管理上存在着制度不健全、执行不到位、风险意识薄弱等问题，不仅影响了工作效率，更可能滋生腐败，损害政府形象。 《现代行政管理必修课：行政单位内部控制手册》正是在这样的背景下应运而生。本书并非一本理论深奥、脱离实践的学术著作，而是一本聚焦于行政单位内部控制体系建设与实操的指导性工具书。它以解决行政单位在实际工作中面临的痛点和难点为导向，旨在为各级行政单位提供一套系统、实用、可操作的内部控制解决方案。本书强调“管”与“控”的有机结合，将风险防范、合规性审查、权力监督、效率提升等核心要素融入日常行政管理的全过程，力求构建一个科学、严谨、高效的内部运行机制。 本书特色与核心内容： 本书最大的特色在于其高度的实践导向性和操作性。它摒弃了空泛的理论说教，深入剖析了行政单位在财务管理、资产管理、采购管理、人事管理、信息管理、项目管理、档案管理、信访处理、行政审批等多个关键业务领域可能面临的风险点，并针对这些风险点，提供了详细的、可落地的控制措施和操作流程。 第一部分：内部控制体系构建的基石 第一章：内部控制的重要性与发展趋势 深入阐述为何内部控制对于行政单位至关重要，其在防范风险、提升效率、保障廉洁、促进依法行政等方面的核心作用。 分析当前行政单位内部控制面临的挑战与机遇，以及未来发展的主要方向，如数字化转型、智能化管控等。 介绍国内外在行政单位内部控制方面的先进理念和实践经验，为构建现代化内控体系提供启示。 第二章：内部控制的基本原则与框架 详细解读内部控制的五要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价），并阐述其在行政单位的应用。 介绍COSO等国际通用的内部控制框架，结合行政单位的特点，提出适合我国行政单位的内控框架模型。 强调以人为本的内控理念，突出全员参与、责任到人的内控文化建设。 第三章：内部控制的风险识别与评估 教授系统化的风险识别方法，如头脑风暴法、访谈法、问卷法、历史数据分析法等，帮助行政单位全面梳理潜在风险。 指导风险等级的评估方法，包括风险发生的可能性和潜在影响的量化分析，建立风险矩阵。 重点关注可能导致重大损失、影响单位声誉、违背法律法规的“高风险”领域，如权力寻租、权力滥用、信息泄露、资金挪用等。 第二部分：核心业务领域的内部控制实务 本书将重点围绕行政单位的日常运作，对各个核心业务领域进行深入的控制点分析和操作指南。 第四章：财务管理内部控制 预算管理控制： 预算编制的科学性、预算执行的严格性、预算调整的合规性，以及预算收支的全面监管。 会计核算与报告控制： 确保会计信息真实、准确、完整，防范虚假账目、账外资金等风险。 货币资金管理控制： 现金、银行存款的收支、保管、核对等环节的严格流程，防止挪用、贪污。 往来款项管理控制： 对应收、应付款项的账龄分析、催收、清理，防止坏账损失。 费用报销与支出控制： 严格审批流程，规范报销凭证，杜绝虚报、冒领。 财务风险预警与内部审计： 建立财务风险监测机制，定期开展财务内部审计。 第五章：资产管理内部控制 固定资产管理控制： 资产的申购、验收、登记、使用、保管、盘点、处置等全过程的规范化管理，防止资产流失、浪费。 无形资产管理控制： 知识产权、专利、专有技术等无形资产的价值评估、使用、保护。 物资采购与库存控制： 规范采购流程，建立合格供应商库，加强库存管理，防止积压、损耗。 资产使用效益监督： 评估资产的使用效率，及时处置闲置、低效资产。 第六章：采购管理内部控制 采购需求申报与审批： 规范采购需求的提出、论证、审批流程，确保采购的必要性和合法性。 供应商管理： 建立科学的供应商评估、选择、淘汰机制，防止围标、串标。 采购执行与合同管理： 规范采购方式选择、招标投标（或竞争性谈判）过程，加强合同的签订、履行、变更、验收的监督。 采购资金支付与结算： 严格按照合同约定和验收结果进行支付，防止超付、错付。 采购过程的监督与问责： 建立采购过程的监督机制，对违规行为进行追责。 第七章：人事与组织管理内部控制 人员招聘与录用控制： 公开、公平、公正的招聘流程，严格背景调查，防止任人唯亲。 干部选拔任用控制： 建立科学的干部选拔标准和程序，强化考察、公示、任前备案制度。 薪酬福利与绩效考核控制： 规范薪酬福利的发放标准和流程，建立客观公正的绩效考核体系。 人员培训与发展控制： 规范培训需求分析、计划制定、组织实施和效果评估，促进员工能力提升。 岗位职责与权力界定： 明确各岗位职责、权限和工作流程，实现权责对等。 第八章：信息管理与安全控制 信息系统建设与运维控制： 规范信息系统的规划、设计、开发、测试、上线、运行和维护，确保系统的稳定性和安全性。 数据安全与保密控制： 建立数据分级分类管理制度，加强访问权限控制、数据备份与恢复、涉密信息保护。 网络安全与信息化应用控制： 防范网络攻击、病毒侵入，规范信息化应用，确保信息传递的准确性与时效性。 信息公开与透明度控制： 依法依规做好政务信息公开，保障公众知情权、参与权、监督权。 第九章：项目管理内部控制 项目立项与审批控制： 规范项目可行性研究、论证、审批流程，确保项目决策的科学性。 项目计划与组织控制： 明确项目目标、范围、进度、成本、质量等，优化项目资源配置。 项目执行与监督控制： 加强项目进展情况的跟踪、监测和风险管理，及时解决项目实施中的问题。 项目验收与后评价控制： 规范项目成果的验收标准和程序，开展项目后评价，总结经验教训。 第十章：档案管理与信息留痕控制 档案收集与整理控制： 规范各类档案的收集范围、整理方法、著录规则。 档案保管与安全控制： 确保档案的物理安全和信息安全，防止丢失、损毁、泄密。 档案利用与借阅控制： 规范档案的利用审批、借阅登记、归还程序。 电子档案管理控制： 建立健全电子档案的归档、管理、利用规范。 确保重要决策与执行过程的信息留痕： 建立有效的信息留痕机制，为追溯责任、评估绩效提供依据。 第十一章：信访处理与舆情应对控制 信访受理与分办控制： 规范信访事项的登记、受理、分类、分办流程，确保件件有回应。 信访调查与处理控制： 明确调查取证要求，规范处理程序，确保处理的公正、合法、及时。 信访反馈与督办控制： 建立信访结果的反馈机制和结果的督办机制。 舆情监测与研判控制： 建立常态化的舆情监测机制，及时研判舆情态势。 舆情应对与引导控制： 制定科学的舆情应对预案，规范信息发布，有效引导社会关注。 第十二章：行政审批与其他执法活动内部控制 审批事项清单化管理： 明确各项审批的法律依据、条件、程序、时限。 审批过程的规范化： 强化申请材料的审查、现场核查、专家论证等环节的控制。 审批结果的公开与告知： 及时向申请人公开审批结果，说明理由。 执法过程的规范化： 遵守法定程序，注重证据固定，防止选择性执法、人情执法。 权力运行的监督制约： 建立对行政审批和执法权力运行的监督机制，引入第三方评估。 第三部分：内部控制的保障与持续改进 第十三章：内部控制的监督与评价 内部审计在内控中的作用： 明确内部审计的职责、权限和工作方法，以及其在识别风险、评估控制有效性方面的作用。 日常监督与检查： 强调各级管理者的日常监督责任，建立定期的内部检查机制。 外部监督与审计： 配合上级部门、人大、政协、财政、监察等外部监督机构的工作。 内部控制的自我评价： 指导行政单位建立定期的内部控制自我评价制度。 第十四章：内部控制的文化建设与培训 培育廉洁奉公、恪尽职守的职业道德： 通过宣传教育，树立正确的权力观、利益观。 构建敬畏法纪、规章至上的内控文化： 引导干部职工自觉遵守法律法规和单位规章制度。 全员参与的内控意识： 强调内控并非某个部门的责任，而是全体职工的共同义务。 系统化的内部控制培训： 针对不同层级、不同岗位，开展有针对性的内控培训。 第十五章：内部控制的持续改进与优化 根据风险变化和外部环境调整内控策略： 建立动态的内控风险评估机制。 总结内控实施的经验与教训： 建立内控案例库，分享最佳实践。 利用信息技术提升内控效率： 探索利用大数据、人工智能等技术赋能内部控制。 建立问责机制，确保内控有效落实： 对内部控制失效或违规行为，进行严肃问责。 结语： 《现代行政管理必修课：行政单位内部控制手册》不仅是一本操作指南，更是对行政单位管理水平的一次全面升级。通过深入理解和践行本书提出的各项控制原则和方法，各级行政单位将能够有效防范各类风险，提升管理效率，确保政令畅通，为建设服务型政府、法治政府、廉洁政府奠定坚实基础。本书适用于各级政府机关、事业单位、人民团体等各类行政单位的管理人员、业务骨干以及从事内部监督、审计工作的专业人员。掌握本书内容，将成为现代行政管理者的必修课，也是提升单位治理能力、实现可持续发展的必由之路。

评分☆☆☆☆☆

《行政单位内部控制手册》这本书，真的是一本“润物细无声”的好书。它没有惊天动地的宏大叙事，却在点点滴滴的细节中展现了管理的智慧。我在阅读过程中，深切感受到它为行政单位提供了一个清晰的“行为准则”。书中对“风险识别与评估”的讲解，让我开始从新的角度审视自己的工作。以往，我们可能会对一些潜在的问题有所察觉，但往往缺乏系统性的方法去识别和评估这些风险。这本书提供了一套行之有效的方法论，比如如何通过流程分析、场景模拟等方式，找出工作流程中的薄弱环节，并对可能发生的风险及其影响程度进行量化评估。这使得我们能够更清晰地认识到哪些风险是必须优先应对的。而且，书中关于“内部审计与监督”的章节，也让我明白，内部控制不仅仅是制度的建立，更需要持续的监督和改进。它强调了审计部门在内部控制体系中的重要作用，以及如何发挥审计的“体检”和“指导”功能。总的来说，这本书就像一位经验丰富的老者，用最朴实的话语，为我们指明了前进的方向，帮助我们构建一个更稳健、更可持续发展的行政管理体系。

评分☆☆☆☆☆

这本《行政单位内部控制手册》真是我最近工作中的一剂良药！作为一名基层行政人员，常常觉得工作流程繁琐，责任划分不清，很容易出现疏漏。刚拿到这本书，我还以为会是一本枯燥的理论读物，没想到内容深入浅出，充满了实际可操作的案例。比如，书中关于预算编制与执行的章节，就详细讲解了如何规范化预算审批流程，如何进行事前、事中、事后监督，还列举了几个不同类型的行政单位在预算管理中遇到的典型问题和解决方案。我特别受益于书中关于资产管理的部分，以前总觉得大大小小的物品报废、领用、盘点都挺麻烦，这本书提供了清晰的指引，从资产的登记、领用到处置，都有明确的责任人和操作规程，大大减少了管理的混乱和资源的浪费。更让我惊喜的是，它还触及了信息系统安全和数据保密方面的内容，这在当下信息时代尤为重要。这本书就像一位经验丰富的老师，循循善诱地教会我们如何在日常工作中建立起有效的防线，规避不必要的风险。它不是那种高高在上的理论宣讲，而是真正能落地、能解决实际问题的宝典，强烈推荐给所有在行政管理岗位上的同仁们，相信你们一定也会收获满满。

评分☆☆☆☆☆

《行政单位内部控制手册》这本书，给我带来的启示远不止于操作层面，更是一种思维方式的转变。在阅读过程中，我深刻体会到了“预防胜于治疗”的道理。以往，我们更多的是在事情发生后再去弥补，而这本书则强调在事前就建立起一套完整的防范体系。书中关于合同管理的章节，让我茅塞顿开。之前，我们签订合同往往侧重于内容本身，而忽略了合同的审批流程、风险评估以及合同履行过程中的动态监督。这本书详细列出了合同从起草、审查、审批到履行、归档的全过程中的关键控制点，并提供了相应的风险提示，这对于防止合同纠纷、维护单位合法权益至关重要。另外，对于一些内部审批流程，这本书也给出了很多优化建议，比如如何通过信息化手段提高审批效率，同时又能保证流程的严谨性。整体而言，这本书的优点在于它的系统性和前瞻性，它不只关注眼前的具体操作，更着眼于单位的长远健康发展。我个人认为，这本书是所有行政单位提升管理水平、规避风险的必备参考。

评分☆☆☆☆☆

读完《行政单位内部控制手册》后，我最大的感受是它填补了我对“合规性”理解的空白。过去，我总觉得只要按部就班地完成任务就好，对于“内部控制”这个概念，只停留在一些模糊的印象中，觉得是专门的审计部门的事情。这本书却用非常通俗易懂的语言，把内部控制的理念渗透到行政单位的各个职能中。例如，在采购管理这一章节，它不仅仅是教你如何填写采购申请，更是详细阐述了为什么要有比价、为什么要有验收环节，以及这些环节背后的风险点。书中还巧妙地将风险意识融入到日常工作中，让我开始反思自己的一些习惯性操作是否会带来潜在的风险。最令我印象深刻的是，它将“权力制约”的理念落到了实处，通过明确部门职责、岗位职责，以及相互监督的机制，有效地防止了个人权力滥用和信息不对称造成的风险。读这本书，感觉就像给自己的工作流程做了一次全面的“体检”，找出薄弱环节，并提供了“治疗”方案。它不是一本教你如何“钻空子”的书，而是一本教你如何“把事情做对、做好”的书，为单位的长远发展打下坚实基础。

评分☆☆☆☆☆

我必须承认，在翻开《行政单位内部控制手册》之前，我曾对其内容有过一些刻板的印象，以为会充斥着各种复杂的术语和晦涩的理论。然而，这本书的出乎意料的实用性和贴近性，彻底颠覆了我的看法。它就像一本精心编排的“操作指南”，将内部控制的原理巧妙地融入到行政单位的各个业务环节中。书中对“信息公开与保密”的论述尤其让我眼前一亮。在信息时代，如何平衡信息公开的透明度和保护敏感信息的安全，是一个棘手的问题。这本书提供了清晰的界定和操作规范，例如，对于哪些信息可以公开，哪些需要保密，如何进行信息的分级管理，以及在信息泄露风险出现时的应对措施，都进行了详细的指导。这对于我们在日常工作中处理大量信息时，具有极强的参考价值。而且，本书在讲解过程中，并没有遗漏那些容易被忽视的细节，比如对于一些日常办公用品的领用、费用报销等环节，也都有相应的控制要求，充分体现了“细节决定成败”的理念。这本书的价值在于它能够帮助我们建立起一套“自我约束”和“相互监督”的机制，让单位的管理更加规范、高效。

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内控现在很火，好好学习，希望能抢先一步

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好书好书，值得推荐啊！

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好书

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很实用，特别是做行政内部控制制度业务评价很有帮助。

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好书好书，值得推荐啊！

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书很好

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