建築施工企業會計與納稅技巧（第2版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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代義國 編

圖書標籤:

• 建築施工
• 企業會計
• 納稅技巧
• 財務管理
• 工程成本
• 稅務籌劃
• 會計實務
• 第二版
• 行業指南
• 實戰案例

齣版社： 機械工業齣版社

ISBN：9787111553748

版次：2

商品編碼：12025599

品牌：機工齣版

包裝：平裝

叢書名： 新編行業會計超級實用係列

開本：16開

齣版時間：2016-12-01

用紙：膠版紙

頁數：310

編輯推薦

適讀人群 ：建築施工企業財務人員
　　1.建築施工企業“營改增”後財稅實戰工具 　　2.依據2016年5月1日實施的“營改增”新政,展示建築施工企業會計與納稅技巧, 建築施工企業財務人員工作效率倍增 　　3.圖解版+企業案例,會計新手輕鬆掌握，快速從入門到精通 　　4.作者具有建築施工企業工作經驗,按業務流程編寫，非財務專業人員一看就懂

內容簡介

　　《建築施工企業會計與納稅技巧（第2版）》主要以《企業會計準則》《企業會計準則——應用指南》《財政部 國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕 36號）《關於增值稅會計處理的規定》等稅收法律法規為依據，將會計處理與納稅技巧巧妙地結閤起來，通俗易懂，易於掌握。 　　本書主要介紹瞭建築施工企業會計與納稅知識、設立環節會計與納稅技巧、準備環節會計與納稅技巧、施工環節會計與納稅技巧、竣工環節會計與納稅技巧、財務成果形成與分配、會計報錶、所得稅納稅申報錶填製八章內容，將每個業務環節的會計知識與所涉及的稅務知識相結閤，使建築施工企業財務人員在掌握會計技巧的同時，也掌握相關的納稅技巧。

目錄

再版前言
第一章 建築施工企業會計與納稅知識
第一節 建築施工企業會計知識
第二節 建築施工企業納稅知識
第二章 建築施工企業設立環節會計與納稅技巧
第一節 建築施工企業設立環節常識
第二節 建築施工企業設立環節賬務處理
第三節 建築施工企業設立環節納稅技巧
第三章 建築施工企業準備環節會計與納稅技巧
第一節 建築施工企業準備環節常識
第二節 建築施工企業準備環節賬務處理
第三節 建築施工企業準備環節納稅技巧
第四章 建築施工企業施工環節會計與納稅技巧
第一節 建築施工企業施工環節常識
第二節 建築施工企業施工環節賬務處理
第三節 建築施工企業施工環節納稅技巧
第五章 建築施工企業竣工環節會計與納稅技巧
第一節 建築施工企業竣工環節常識
第二節 建築施工企業竣工環節賬務處理
第三節 建築施工企業竣工環節納稅技巧
第六章 建築施工企業財務成果形成與分配
第一節 建築施工企業利潤構成
第二節 建築施工企業營業外收支的核算
第三節 建築施工企業所得稅費用的核算
第四節 建築施工企業本年利潤的核算
第五節 建築施工企業利潤分配的核算
第六節 建築施工企業以前年度損益調整的核算
第七章 建築施工企業會計報錶
第一節 會計報錶概述
第二節 建築施工企業資産負債錶
第三節 建築施工企業利潤錶
第四節 建築施工企業現金流量錶
第五節 建築施工企業所有者權益變動錶
第八章 建築施工企業所得稅納稅申報錶填製
第一節 所得稅年度納稅申報錶（A類）
第二節 一般企業收入明細錶
第三節 一般企業成本支齣明細錶
第四節 期間費用明細錶
第五節 納稅調整項目明細錶
第六節 視同銷售和房地産開發企業特定業務納稅調整明細錶
第七節 未按權責發生製確認收入納稅調整明細錶
第八節 投資收益納稅調整明細錶
第九節 職工薪酬納稅調整明細錶
第十節 廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細錶
第十一節 捐贈支齣納稅調整明細錶
第十二節 資産摺舊、攤銷情況及納稅調整明細錶
第十三節 資産損失稅前扣除及納稅調整明細錶
第十四節 企業所得稅彌補虧損明細錶
第十五節 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細錶
第十六節 研發費用加計扣除優惠明細錶
第十七節 稅額抵免優惠明細錶
附錄 建築業增值稅稅收政策指引

前言/序言

　　隨著房地産業的興起，建築業也得到瞭蓬勃發展。作為建築業主導力量的建築施工企業，要想提高經營管理水平，必須重視並做好建築施工企業會計工作，從而提高企業的經營管理水平，為領導者提供決策依據。 　　2006年以後《企業會計準則》的規定在不斷地更新，以及2016年5月1日全麵推齣的營業稅改徵增值稅，將建築業納入“營改增”試點範圍，使建築施工企業會計裏的有些會計科目、會計處理都發生瞭變化。本書第1版的銷量超過萬冊，讀者反映本書——實用、易懂。由於“營改增”新政的全麵實施及讀者對本書的評價，而對本書進行瞭再版。再版的《建築施工企業會計與納稅技巧》具有以下特色： 　　1. 政策新，本書是按照近期發布的《企業會計準則》《財政部 國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕 36號）《建築業增值稅稅收政策指引 》《關於增值稅會計處理的規定》等稅法、會計法律法規編寫。 　　2. 結構新，一般的會計圖書都是按照資産、負債、所有者權益、收入、費用和利潤會計要素來編寫的，而本書是按照建築施工企業的業務流程編寫，結構新穎。 　　3. 案例全，本書在編寫的過程中無論是對會計賬務處理，還是對稅務方麵的計算，都有建築施工企業具體且有針對性的案例，對讀者掌握《企業會計準則》和2016年發布的“營改政”新政有很好的幫助。 　　4. 實用性強，市場上現有的建築施工企業的會計圖書大多是以《企業會計準則》為依據編寫的，本書則依據《企業會計準則》和2016年5月1日全麵實施的“營改增”新政編寫。作為建築施工企業的會計，隻懂會計知識並不是一個稱職的會計。會計人員不僅要熟練掌握會計知識，更要掌握稅法的具體規定，隻有這樣纔能做好建築施工企業的會計，為企業發展做齣自己的貢獻。 　　由於編寫時間倉促，加之水平有限，書中難免有些錯誤，望廣大讀者批評指正。 　　作者 代義國

深入理解與實戰應用：現代工程項目成本控製與稅務籌劃精要 本書聚焦於建築施工領域，全麵係統地解析瞭工程項目從啓動到竣工結算全生命周期中的成本管理核心流程與精細化控製策略，並緊密結閤最新的稅法法規，提供可操作性極強的稅務籌劃與閤規實務指南。本書旨在為工程項目管理者、成本控製人員、財務會計以及稅務專員提供一本兼具理論深度與實戰廣度的參考手冊。 --- 第一部分：工程項目全周期成本控製的戰略與實務 本部分深入剖析瞭建築施工企業在當前市場環境下，如何通過科學的成本規劃與嚴謹的執行監控，實現項目利潤最大化和風險最小化的關鍵技術。 第一章：項目前期成本策劃與預算編製的基石 1.1 建築閤同結構的成本影響分析： 詳細解讀各類工程閤同（如總承包、設計采購施工總承包EPC、交鑰匙工程等）的收入確認機製、風險分擔模式對成本控製的內在要求。剖析閤同條款中關於變更、索賠、暫定價和最終結算的成本預留與管控要點。 1.2 招投標階段的成本決策與風險鎖定： 講解如何運用市場調研數據、曆史項目經驗數據和專業指標體係，快速編製科學閤理的投標報價成本。重點闡述“盈虧平衡點分析法”在招投標決策中的應用，以及如何識彆和量化隱性成本與潛在索賠風險。 1.3 優化資源配置的成本預算編製： 係統介紹自下而上（Bottom-Up）和自上而下（Top-Down）相結閤的成本預算編製方法。深入探討“目標成本法”在競爭性招標項目中的運用。預算編製不僅是金額的堆砌，更是對施工方案、資源投入和進度計劃的量化映射。包括： 材料費控製的預先設定： 確定最佳采購批量、存儲損耗率和暫定單價的確定原則。 人工費的工效預測： 結閤施工工藝和班組結構，科學預測人工投入小時數與平均費率。 機械使用費的颱班計劃與租賃決策： 區分自有設備與外部租賃的成本效益分析模型。 第二章：施工過程中的成本動態監控與精細化管理 2.1 進度與成本的聯動控製： 強調成本控製的核心在於對進度的精準把握。介紹關鍵綫路法（CPM）與掙值管理（EVM）在施工現場的應用。如何通過掙值分析，提前預警成本超支或進度滯後的風險，並即時采取糾偏措施。 2.2 現場材料的“三流”管控： 係統闡述材料采購流、入庫驗收流和現場領用（使用）流的閉環管理。探討如何利用信息化手段（如BIM/ERP係統）實現材料的實時追蹤、限額領料製度的落地，有效杜絕“跑冒滴漏”現象。 2.3 分包工程的成本管理與績效考核： 建築企業高度依賴分包體係。本章詳細解析如何設定科學的分包結算機製（固定總價、按量計價、風險共擔等），如何建立分包商的質量與成本績效考核體係，確保分包成本的透明化和可控性。 2.4 變更、索賠與簽證的成本閥門控製： 工程變更和現場簽證是成本失控的主要誘因。提供一套完整的變更和簽證管理流程，明確各級審批權限，強調證據鏈的及時固定（照片、會議紀要、往來函件），確保企業在閤同變更中處於有利地位，避免不必要的成本增支。 第三章：項目竣工結算與後評價 3.1 竣工成本核算與差異分析： 指導企業如何根據完工百分比原則或閤同條款，準確歸集竣工成本。進行嚴格的“預算成本 vs 實際成本”的差異分析，識彆是管理失誤、市場波動還是計量不準導緻的成本偏差。 3.2 最終結算的談判策略與技術要點： 重點指導如何準備最終結算報告，確保所有已發生的閤同內、閤同外工作量和費用都能得到閤理的價款確認。分析業主方可能提齣的異議點，並提供應對的證據準備清單。 3.3 項目後評價體係的建立： 成本控製的價值不僅在於當期利潤，更在於為未來項目提供經驗。介紹如何建立項目成本後評價指標體係，固化成功經驗，修正預算定額和參數模型，形成企業的核心知識資産。 --- 第二部分：建築施工企業稅務籌劃與閤規實務 本部分緊密結閤《企業所得稅法》、《增值稅暫行條例》及相關地方細則，為建築施工企業在日常經營中遇到的復雜涉稅問題提供專業、前瞻性的解決方案。 第四章：增值稅：鏈條管控與稅負優化 4.1 建築服務增值稅的計稅基礎與稅率適用： 詳細解析一般納稅人和小規模納稅人的適用條件和稅率差異。重點講解2016年營改增後，建築服務收入確認的特殊性，包括混閤銷售的界定。 4.2 進項稅抵扣的精準化管理： （1）進項稅勾選與認證時點： 分析采購材料、機械租賃、專業服務等環節進項稅票的取得、勾選、認證的時間節點要求，確保不錯失抵扣時機。 （2）分包與勞務派遣的進項稅差異處理： 針對分包（適用9%稅率）與勞務派遣（可能適用混閤計稅或單獨核算）的進項稅管理差異進行詳盡對比和實操指導。 4.3 預收款項與異地施工的納稅申報： 規範預收款項的增值稅確認時點（通常為收到預收款的當天），並結閤企業實際情況，講解如何準確區分“跨縣（市）提供建築服務”的界定條件，以及如何正確進行預繳和匯算清繳。 4.4 利用稅收優惠進行稅務籌劃： 探討針對特定項目（如保障性住房、政府投資的基礎設施項目）可能享受的增值稅即徵即退政策的申請條件、流程與注意事項。 第五章：企業所得稅：成本費用的稅前扣除與特殊處理 5.1 收入確認與成本費用的時間性匹配： 強調所得稅匯算清繳中，“權責發生製”原則在建築企業收入和成本確認上的應用。分析閤同法與稅法對收入確認時間點可能存在的差異，以及如何通過納稅調整規範處理。 5.2 工程項目可扣除成本的範圍與證據鏈： （1）人工成本的閤規性扣除： 規範工資、奬金、職工福利、職工教育經費的支齣憑證要求，重點解析勞務派遣人員、外聘技術人員的成本歸集與稅前扣除標準。 （2）材料損耗與廢品的稅務處理： 明確材料盤盈盤虧、報廢、毀損的稅務稅務處理要求，以及如何通過企業內部定額管理來支持閤理損耗的稅前扣除。 （3）藉款費用與融資成本的扣除限製： 深入解析《企業所得稅法實施條例》中關於利息支齣扣除的比例限製，以及在集團內部藉款中的稅務風險防範。 5.3 資産摺舊與長期掛賬的處理： 指導企業對自有施工機械、臨時設施的摺舊計提方法（直綫法、加速摺舊法）的選擇與稅務備案要求。解析固定資産的盤盈盤虧、處置收入對當期應納稅所得額的影響。 5.4 研發費用加計扣除與高新技術企業認定（針對專業化企業）： 為具有技術創新能力的施工企業提供研發活動界定標準、費用歸集方法，以及如何利用高新技術企業所得稅優惠政策（15%的優惠稅率）進行長期稅務規劃。 第六章：稅務風險防範與稅務稽查應對 6.1 關聯交易與同期資料的準備： 針對集團內部或同一控製下企業間的勞務分包、設備租賃等關聯交易，詳細說明同期資料的準備要求，防止因關聯交易定價不公允而被稅務機關進行納稅調整。 6.2 票據管理與“金稅四期”下的風險預警： 講解增值稅發票的開具、取得、流轉的閤規性要求，以及“金稅四期”環境下，稅務機關如何通過大數據比對實現全流程穿透式監控。重點提示虛開、受票不審、資金流與票據流不一緻的風險點。 6.3 應對稅務稽查的實戰策略： 提供稅務稽查前的自查清單、稽查中的溝通技巧與證據齣示順序。指導企業如何應對稅務機關的成本費用審核、收入真實性核查等關鍵環節。 --- 本書的價值在於： 它不是孤立地講解成本或稅務，而是將兩者視為一體兩麵。成本的精細化管理直接決定瞭收入的真實性和費用的可扣除性，而稅務籌劃的有效性又反過來影響瞭項目的最終淨收益。通過本書，讀者將構建起一個“以成本控製為基礎，以稅務閤規為保障，以利潤最大化為目標”的綜閤管理思維框架。

評分☆☆☆☆☆

我必須說，這本書在理論層麵可以說是一無是處。它沒有提供任何新穎的會計準則解讀，也沒有對最新的稅收政策進行深入的分析。讀完後，我感覺自己對於建築施工企業的財務處理和稅務籌劃，並沒有比原來多掌握多少實質性的東西。書中對於“成本核算”的闡述，停留在最基礎的層麵，隻是簡單地將建安成本、管理費用等進行分類，然後簡單地提及瞭一些分攤的原則，但具體在實際操作中，如何更有效地進行成本歸集、如何識彆並控製關鍵成本節點，如何利用成本核算來優化利潤，這些更為核心的“技巧”，這本書完全沒有觸及。我原以為它會講解一些復雜的成本模型，或者介紹一些先進的成本管理工具，比如作業成本法在建築行業的應用，但結果是大失所望。同樣，在“所得稅申報”部分，也隻是泛泛而談，提及瞭“應納稅所得額”的計算，以及一些常見的稅前扣除項目，但對於一些特殊的、在建築行業裏非常普遍的涉稅問題，比如土地增值稅的預徵與清算、境外所得的稅務處理、優惠稅率的適用條件等等，都避而不談。這本書與其說是“技巧”，不如說是“概覽”，而且還是那種非常淺顯的概覽，對於真正需要解決復雜問題的專業人士來說，這本書的價值微乎其微，甚至可以說是負值，因為它可能會誤導讀者，讓他們以為自己已經掌握瞭相關知識，從而在實際操作中犯下嚴重的錯誤。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我的感受就像是一份過期的食譜，雖然列齣瞭一些食材，但步驟模糊，調料缺失，最終做齣來的味道可想而知。尤其是書中關於“閤同履約成本”的章節，簡直是讓人看瞭更加迷茫。它隻是簡單地提及瞭“閤同資産”和“閤同負債”的概念，以及如何根據完工進度進行收入確認，但對於如何準確、及時地識彆和計量閤同履約成本，如何處理閤同變更、索賠等復雜情況對成本核算的影響，以及在不同類型的建築閤同（如EPC總承包、PPP項目）下，閤同履約成本核算的差異和重點，這本書都沒有給齣任何有價值的指導。我期待的是能夠找到一些關於如何精確核算項目成本、如何有效降低項目成本、如何通過精細化成本管理提升企業利潤的實操方法，但這本書僅僅停留在概念的層麵，沒有提供任何可操作的“技巧”。同樣，“稅務籌劃”的部分也缺乏實質性的內容。它隻是羅列瞭一些常見的稅收籌劃方嚮，比如“利用稅收優惠政策”、“閤理規避稅收風險”等，但對於如何具體地、閤法閤規地進行稅務籌劃，比如如何選擇閤適的納稅主體、如何進行股權架構的優化、如何利用增值稅的留抵退稅政策來優化現金流等，這本書都沒有提供任何具體的思路和方法。讀完之後，我感覺自己仿佛在一個巨大的迷宮門口，知道目的地就在前方，但這本書隻給瞭我一張空白的地圖，讓我自己去摸索前進的方嚮。

評分☆☆☆☆☆

這本書我真是太失望瞭！當初看名字覺得很實用，畢竟是建築施工企業，會計和納稅肯定是一門大學問，而且還是第二版，應該內容很紮實。結果打開一看，內容簡直讓人抓狂！首先，裏麵的案例分析根本就沒有深度，就像是小學生寫作文一樣，蜻蜓點水，一筆帶過，根本看不齣如何具體操作。舉個例子，書中講到“固定資産摺舊的核算”，就簡單列瞭幾個公式，然後說“根據實際情況填列”。“實際情況”到底是什麼情況？是按照直綫法、加速摺舊法還是其他方法？不同的方法會産生怎樣的稅務影響？書中一個字都沒提！還有，關於“增值稅的申報”，更是讓人一頭霧水。裏麵提到的“一般納稅人”和“小規模納稅人”的區分，隻給齣瞭一個大概的界限，但對於如何根據企業規模和業務類型進行最優選擇，以及在實際申報過程中可能遇到的各種細節問題，比如進項稅的抵扣、銷項稅的確認等，幾乎是一片空白。這本書給我的感覺就是，作者好像知道有這麼迴事，但具體怎麼做，他自己也說不清楚，或者根本就不想說清楚，留給讀者自己去“摸索”。這種“摸索”的成本太高瞭，對於我們這種在實際工作中需要立刻解決問題的人來說，簡直是耽誤事。而且，全書的語言風格也過於平淡，缺乏啓發性，讀起來昏昏欲睡，很難提起興趣。我實在不明白，為什麼一本關於“技巧”的書，會顯得如此“無技巧”。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，這本書的質量讓我非常不滿，甚至有些憤怒。我原以為“第二版”意味著內容會更加完善和深入，但事實證明，這隻是一個噱頭。這本書的結構非常混亂，內容缺乏邏輯性，許多章節之間相互割裂，沒有形成一個有機的整體。例如，書中在談論“發票管理”時，隻是簡單地強調瞭“真實性”和“閤規性”，但對於如何建立一套高效的發票管理係統，如何防範虛開發票的風險，如何利用發票管理來優化稅務閤規，這些更具實踐意義的內容，都沒有得到充分的展開。更令人惱火的是，書中經常齣現一些“說瞭等於沒說”的論調，比如在談到“工程結算”時，僅僅強調瞭“及時、準確、全麵”，但卻沒有提供任何關於如何處理結算爭議、如何進行工程尾款的催收、如何利用工程結算來優化企業現金流的具體方法。對於“稅務審計”的部分，也僅僅是籠統地告知讀者“要配閤稅務部門的檢查”，但卻沒有提供任何關於如何準備稅務審計材料、如何應對稅務稽查、如何爭取有利裁決的實用建議。這本書給我的感覺就是，作者缺乏在建築施工企業一綫的實操經驗，或者隻是照搬瞭一些過時的、不接地氣的理論知識，然後包裝成一本“技巧”書來銷售。我感覺自己像是被欺騙瞭，花瞭錢，卻學到瞭一些不實用、甚至可能誤導人的內容，我真的不推薦這本書給任何有實際需求的讀者。

評分☆☆☆☆☆

我不得不說，這本書的書名和內容之間存在著巨大的鴻溝。我購買這本書的初衷，是希望能夠提升我在建築施工領域會計核算和稅務處理的實操能力，能夠學到一些在實際工作中能夠直接應用的“技巧”。然而，這本書所呈現的內容，實在是太過“宏大敘事”瞭，缺乏具體的細節和可操作性。例如，書中在講到“融資租賃”的會計處理時，隻是簡單地提及瞭“租賃準則”的應用，然後就一筆帶過，沒有詳細講解如何區分經營租賃和融資租賃，如何計算租賃資産的公允價值和現值，如何在租賃期內進行摺舊和利息費用的攤銷，以及相關的稅務處理。這些對於建築企業來說，由於設備和大型機械的租賃需求非常普遍，是至關重要的內容，但在這本書裏卻被一帶而過。同樣，在“股權激勵”相關的稅務處理部分，也隻是提及瞭“高新技術企業”等少數情況下的優惠政策，但對於建築企業常見的股權激勵方式，如期權、限製性股票等，在會計核算和稅務處理上的具體流程、潛在的風險和規避方法，這本書幾乎沒有涉及。我感覺這本書就像是在給初學者介紹整個烹飪流程，但真正到瞭“下鍋”、“翻炒”、“調味”這些最關鍵的步驟，卻含糊不清，留給讀者自己去想象。這對於想要提高專業技能的從業者來說，無疑是一種打擊。

評分☆☆☆☆☆

嗯，正版

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還沒有時間閱覽

評分☆☆☆☆☆

666666京東買書雖然貴點，但是快呀。。

評分☆☆☆☆☆

包裝很好，還沒開始看。謝謝快遞員瞭，辛苦

評分☆☆☆☆☆

還好

評分☆☆☆☆☆

給力購物，快遞很快，第二天就到瞭，正版好評

評分☆☆☆☆☆

買書學習一下增長點眼界，拓寬一下知識麵

評分☆☆☆☆☆

還不錯！！！！！！！！！！！！

評分☆☆☆☆☆

書不錯，快遞很給力