建筑施工企业会计与纳税技巧（第2版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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代义国 编

图书标签:

• 建筑施工
• 企业会计
• 纳税技巧
• 财务管理
• 工程成本
• 税务筹划
• 会计实务
• 第二版
• 行业指南
• 实战案例

出版社： 机械工业出版社

ISBN：9787111553748

版次：2

商品编码：12025599

品牌：机工出版

包装：平装

丛书名： 新编行业会计超级实用系列

开本：16开

出版时间：2016-12-01

用纸：胶版纸

页数：310

编辑推荐

适读人群 ：建筑施工企业财务人员
　　1.建筑施工企业“营改增”后财税实战工具 　　2.依据2016年5月1日实施的“营改增”新政,展示建筑施工企业会计与纳税技巧, 建筑施工企业财务人员工作效率倍增 　　3.图解版+企业案例,会计新手轻松掌握，快速从入门到精通 　　4.作者具有建筑施工企业工作经验,按业务流程编写，非财务专业人员一看就懂

内容简介

　　《建筑施工企业会计与纳税技巧（第2版）》主要以《企业会计准则》《企业会计准则——应用指南》《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕 36号）《关于增值税会计处理的规定》等税收法律法规为依据，将会计处理与纳税技巧巧妙地结合起来，通俗易懂，易于掌握。 　　本书主要介绍了建筑施工企业会计与纳税知识、设立环节会计与纳税技巧、准备环节会计与纳税技巧、施工环节会计与纳税技巧、竣工环节会计与纳税技巧、财务成果形成与分配、会计报表、所得税纳税申报表填制八章内容，将每个业务环节的会计知识与所涉及的税务知识相结合，使建筑施工企业财务人员在掌握会计技巧的同时，也掌握相关的纳税技巧。

目录

再版前言
第一章 建筑施工企业会计与纳税知识
第一节 建筑施工企业会计知识
第二节 建筑施工企业纳税知识
第二章 建筑施工企业设立环节会计与纳税技巧
第一节 建筑施工企业设立环节常识
第二节 建筑施工企业设立环节账务处理
第三节 建筑施工企业设立环节纳税技巧
第三章 建筑施工企业准备环节会计与纳税技巧
第一节 建筑施工企业准备环节常识
第二节 建筑施工企业准备环节账务处理
第三节 建筑施工企业准备环节纳税技巧
第四章 建筑施工企业施工环节会计与纳税技巧
第一节 建筑施工企业施工环节常识
第二节 建筑施工企业施工环节账务处理
第三节 建筑施工企业施工环节纳税技巧
第五章 建筑施工企业竣工环节会计与纳税技巧
第一节 建筑施工企业竣工环节常识
第二节 建筑施工企业竣工环节账务处理
第三节 建筑施工企业竣工环节纳税技巧
第六章 建筑施工企业财务成果形成与分配
第一节 建筑施工企业利润构成
第二节 建筑施工企业营业外收支的核算
第三节 建筑施工企业所得税费用的核算
第四节 建筑施工企业本年利润的核算
第五节 建筑施工企业利润分配的核算
第六节 建筑施工企业以前年度损益调整的核算
第七章 建筑施工企业会计报表
第一节 会计报表概述
第二节 建筑施工企业资产负债表
第三节 建筑施工企业利润表
第四节 建筑施工企业现金流量表
第五节 建筑施工企业所有者权益变动表
第八章 建筑施工企业所得税纳税申报表填制
第一节 所得税年度纳税申报表（A类）
第二节 一般企业收入明细表
第三节 一般企业成本支出明细表
第四节 期间费用明细表
第五节 纳税调整项目明细表
第六节 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
第七节 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
第八节 投资收益纳税调整明细表
第九节 职工薪酬纳税调整明细表
第十节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
第十一节 捐赠支出纳税调整明细表
第十二节 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
第十三节 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
第十四节 企业所得税弥补亏损明细表
第十五节 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
第十六节 研发费用加计扣除优惠明细表
第十七节 税额抵免优惠明细表
附录 建筑业增值税税收政策指引

前言/序言

　　随着房地产业的兴起，建筑业也得到了蓬勃发展。作为建筑业主导力量的建筑施工企业，要想提高经营管理水平，必须重视并做好建筑施工企业会计工作，从而提高企业的经营管理水平，为领导者提供决策依据。 　　2006年以后《企业会计准则》的规定在不断地更新，以及2016年5月1日全面推出的营业税改征增值税，将建筑业纳入“营改增”试点范围，使建筑施工企业会计里的有些会计科目、会计处理都发生了变化。本书第1版的销量超过万册，读者反映本书——实用、易懂。由于“营改增”新政的全面实施及读者对本书的评价，而对本书进行了再版。再版的《建筑施工企业会计与纳税技巧》具有以下特色： 　　1. 政策新，本书是按照近期发布的《企业会计准则》《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕 36号）《建筑业增值税税收政策指引 》《关于增值税会计处理的规定》等税法、会计法律法规编写。 　　2. 结构新，一般的会计图书都是按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润会计要素来编写的，而本书是按照建筑施工企业的业务流程编写，结构新颖。 　　3. 案例全，本书在编写的过程中无论是对会计账务处理，还是对税务方面的计算，都有建筑施工企业具体且有针对性的案例，对读者掌握《企业会计准则》和2016年发布的“营改政”新政有很好的帮助。 　　4. 实用性强，市场上现有的建筑施工企业的会计图书大多是以《企业会计准则》为依据编写的，本书则依据《企业会计准则》和2016年5月1日全面实施的“营改增”新政编写。作为建筑施工企业的会计，只懂会计知识并不是一个称职的会计。会计人员不仅要熟练掌握会计知识，更要掌握税法的具体规定，只有这样才能做好建筑施工企业的会计，为企业发展做出自己的贡献。 　　由于编写时间仓促，加之水平有限，书中难免有些错误，望广大读者批评指正。 　　作者 代义国

深入理解与实战应用：现代工程项目成本控制与税务筹划精要 本书聚焦于建筑施工领域，全面系统地解析了工程项目从启动到竣工结算全生命周期中的成本管理核心流程与精细化控制策略，并紧密结合最新的税法法规，提供可操作性极强的税务筹划与合规实务指南。本书旨在为工程项目管理者、成本控制人员、财务会计以及税务专员提供一本兼具理论深度与实战广度的参考手册。 --- 第一部分：工程项目全周期成本控制的战略与实务 本部分深入剖析了建筑施工企业在当前市场环境下，如何通过科学的成本规划与严谨的执行监控，实现项目利润最大化和风险最小化的关键技术。 第一章：项目前期成本策划与预算编制的基石 1.1 建筑合同结构的成本影响分析： 详细解读各类工程合同（如总承包、设计采购施工总承包EPC、交钥匙工程等）的收入确认机制、风险分担模式对成本控制的内在要求。剖析合同条款中关于变更、索赔、暂定价和最终结算的成本预留与管控要点。 1.2 招投标阶段的成本决策与风险锁定： 讲解如何运用市场调研数据、历史项目经验数据和专业指标体系，快速编制科学合理的投标报价成本。重点阐述“盈亏平衡点分析法”在招投标决策中的应用，以及如何识别和量化隐性成本与潜在索赔风险。 1.3 优化资源配置的成本预算编制： 系统介绍自下而上（Bottom-Up）和自上而下（Top-Down）相结合的成本预算编制方法。深入探讨“目标成本法”在竞争性招标项目中的运用。预算编制不仅是金额的堆砌，更是对施工方案、资源投入和进度计划的量化映射。包括： 材料费控制的预先设定： 确定最佳采购批量、存储损耗率和暂定单价的确定原则。 人工费的工效预测： 结合施工工艺和班组结构，科学预测人工投入小时数与平均费率。 机械使用费的台班计划与租赁决策： 区分自有设备与外部租赁的成本效益分析模型。 第二章：施工过程中的成本动态监控与精细化管理 2.1 进度与成本的联动控制： 强调成本控制的核心在于对进度的精准把握。介绍关键线路法（CPM）与挣值管理（EVM）在施工现场的应用。如何通过挣值分析，提前预警成本超支或进度滞后的风险，并即时采取纠偏措施。 2.2 现场材料的“三流”管控： 系统阐述材料采购流、入库验收流和现场领用（使用）流的闭环管理。探讨如何利用信息化手段（如BIM/ERP系统）实现材料的实时追踪、限额领料制度的落地，有效杜绝“跑冒滴漏”现象。 2.3 分包工程的成本管理与绩效考核： 建筑企业高度依赖分包体系。本章详细解析如何设定科学的分包结算机制（固定总价、按量计价、风险共担等），如何建立分包商的质量与成本绩效考核体系，确保分包成本的透明化和可控性。 2.4 变更、索赔与签证的成本阀门控制： 工程变更和现场签证是成本失控的主要诱因。提供一套完整的变更和签证管理流程，明确各级审批权限，强调证据链的及时固定（照片、会议纪要、往来函件），确保企业在合同变更中处于有利地位，避免不必要的成本增支。 第三章：项目竣工结算与后评价 3.1 竣工成本核算与差异分析： 指导企业如何根据完工百分比原则或合同条款，准确归集竣工成本。进行严格的“预算成本 vs 实际成本”的差异分析，识别是管理失误、市场波动还是计量不准导致的成本偏差。 3.2 最终结算的谈判策略与技术要点： 重点指导如何准备最终结算报告，确保所有已发生的合同内、合同外工作量和费用都能得到合理的价款确认。分析业主方可能提出的异议点，并提供应对的证据准备清单。 3.3 项目后评价体系的建立： 成本控制的价值不仅在于当期利润，更在于为未来项目提供经验。介绍如何建立项目成本后评价指标体系，固化成功经验，修正预算定额和参数模型，形成企业的核心知识资产。 --- 第二部分：建筑施工企业税务筹划与合规实务 本部分紧密结合《企业所得税法》、《增值税暂行条例》及相关地方细则，为建筑施工企业在日常经营中遇到的复杂涉税问题提供专业、前瞻性的解决方案。 第四章：增值税：链条管控与税负优化 4.1 建筑服务增值税的计税基础与税率适用： 详细解析一般纳税人和小规模纳税人的适用条件和税率差异。重点讲解2016年营改增后，建筑服务收入确认的特殊性，包括混合销售的界定。 4.2 进项税抵扣的精准化管理： （1）进项税勾选与认证时点： 分析采购材料、机械租赁、专业服务等环节进项税票的取得、勾选、认证的时间节点要求，确保不错失抵扣时机。 （2）分包与劳务派遣的进项税差异处理： 针对分包（适用9%税率）与劳务派遣（可能适用混合计税或单独核算）的进项税管理差异进行详尽对比和实操指导。 4.3 预收款项与异地施工的纳税申报： 规范预收款项的增值税确认时点（通常为收到预收款的当天），并结合企业实际情况，讲解如何准确区分“跨县（市）提供建筑服务”的界定条件，以及如何正确进行预缴和汇算清缴。 4.4 利用税收优惠进行税务筹划： 探讨针对特定项目（如保障性住房、政府投资的基础设施项目）可能享受的增值税即征即退政策的申请条件、流程与注意事项。 第五章：企业所得税：成本费用的税前扣除与特殊处理 5.1 收入确认与成本费用的时间性匹配： 强调所得税汇算清缴中，“权责发生制”原则在建筑企业收入和成本确认上的应用。分析合同法与税法对收入确认时间点可能存在的差异，以及如何通过纳税调整规范处理。 5.2 工程项目可扣除成本的范围与证据链： （1）人工成本的合规性扣除： 规范工资、奖金、职工福利、职工教育经费的支出凭证要求，重点解析劳务派遣人员、外聘技术人员的成本归集与税前扣除标准。 （2）材料损耗与废品的税务处理： 明确材料盘盈盘亏、报废、毁损的税务税务处理要求，以及如何通过企业内部定额管理来支持合理损耗的税前扣除。 （3）借款费用与融资成本的扣除限制： 深入解析《企业所得税法实施条例》中关于利息支出扣除的比例限制，以及在集团内部借款中的税务风险防范。 5.3 资产折旧与长期挂账的处理： 指导企业对自有施工机械、临时设施的折旧计提方法（直线法、加速折旧法）的选择与税务备案要求。解析固定资产的盘盈盘亏、处置收入对当期应纳税所得额的影响。 5.4 研发费用加计扣除与高新技术企业认定（针对专业化企业）： 为具有技术创新能力的施工企业提供研发活动界定标准、费用归集方法，以及如何利用高新技术企业所得税优惠政策（15%的优惠税率）进行长期税务规划。 第六章：税务风险防范与税务稽查应对 6.1 关联交易与同期资料的准备： 针对集团内部或同一控制下企业间的劳务分包、设备租赁等关联交易，详细说明同期资料的准备要求，防止因关联交易定价不公允而被税务机关进行纳税调整。 6.2 票据管理与“金税四期”下的风险预警： 讲解增值税发票的开具、取得、流转的合规性要求，以及“金税四期”环境下，税务机关如何通过大数据比对实现全流程穿透式监控。重点提示虚开、受票不审、资金流与票据流不一致的风险点。 6.3 应对税务稽查的实战策略： 提供税务稽查前的自查清单、稽查中的沟通技巧与证据出示顺序。指导企业如何应对税务机关的成本费用审核、收入真实性核查等关键环节。 --- 本书的价值在于： 它不是孤立地讲解成本或税务，而是将两者视为一体两面。成本的精细化管理直接决定了收入的真实性和费用的可扣除性，而税务筹划的有效性又反过来影响了项目的最终净收益。通过本书，读者将构建起一个“以成本控制为基础，以税务合规为保障，以利润最大化为目标”的综合管理思维框架。

评分☆☆☆☆☆

我必须说，这本书在理论层面可以说是一无是处。它没有提供任何新颖的会计准则解读，也没有对最新的税收政策进行深入的分析。读完后，我感觉自己对于建筑施工企业的财务处理和税务筹划，并没有比原来多掌握多少实质性的东西。书中对于“成本核算”的阐述，停留在最基础的层面，只是简单地将建安成本、管理费用等进行分类，然后简单地提及了一些分摊的原则，但具体在实际操作中，如何更有效地进行成本归集、如何识别并控制关键成本节点，如何利用成本核算来优化利润，这些更为核心的“技巧”，这本书完全没有触及。我原以为它会讲解一些复杂的成本模型，或者介绍一些先进的成本管理工具，比如作业成本法在建筑行业的应用，但结果是大失所望。同样，在“所得税申报”部分，也只是泛泛而谈，提及了“应纳税所得额”的计算，以及一些常见的税前扣除项目，但对于一些特殊的、在建筑行业里非常普遍的涉税问题，比如土地增值税的预征与清算、境外所得的税务处理、优惠税率的适用条件等等，都避而不谈。这本书与其说是“技巧”，不如说是“概览”，而且还是那种非常浅显的概览，对于真正需要解决复杂问题的专业人士来说，这本书的价值微乎其微，甚至可以说是负值，因为它可能会误导读者，让他们以为自己已经掌握了相关知识，从而在实际操作中犯下严重的错误。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我的感受就像是一份过期的食谱，虽然列出了一些食材，但步骤模糊，调料缺失，最终做出来的味道可想而知。尤其是书中关于“合同履约成本”的章节，简直是让人看了更加迷茫。它只是简单地提及了“合同资产”和“合同负债”的概念，以及如何根据完工进度进行收入确认，但对于如何准确、及时地识别和计量合同履约成本，如何处理合同变更、索赔等复杂情况对成本核算的影响，以及在不同类型的建筑合同（如EPC总承包、PPP项目）下，合同履约成本核算的差异和重点，这本书都没有给出任何有价值的指导。我期待的是能够找到一些关于如何精确核算项目成本、如何有效降低项目成本、如何通过精细化成本管理提升企业利润的实操方法，但这本书仅仅停留在概念的层面，没有提供任何可操作的“技巧”。同样，“税务筹划”的部分也缺乏实质性的内容。它只是罗列了一些常见的税收筹划方向，比如“利用税收优惠政策”、“合理规避税收风险”等，但对于如何具体地、合法合规地进行税务筹划，比如如何选择合适的纳税主体、如何进行股权架构的优化、如何利用增值税的留抵退税政策来优化现金流等，这本书都没有提供任何具体的思路和方法。读完之后，我感觉自己仿佛在一个巨大的迷宫门口，知道目的地就在前方，但这本书只给了我一张空白的地图，让我自己去摸索前进的方向。

评分☆☆☆☆☆

这本书我真是太失望了！当初看名字觉得很实用，毕竟是建筑施工企业，会计和纳税肯定是一门大学问，而且还是第二版，应该内容很扎实。结果打开一看，内容简直让人抓狂！首先，里面的案例分析根本就没有深度，就像是小学生写作文一样，蜻蜓点水，一笔带过，根本看不出如何具体操作。举个例子，书中讲到“固定资产折旧的核算”，就简单列了几个公式，然后说“根据实际情况填列”。“实际情况”到底是什么情况？是按照直线法、加速折旧法还是其他方法？不同的方法会产生怎样的税务影响？书中一个字都没提！还有，关于“增值税的申报”，更是让人一头雾水。里面提到的“一般纳税人”和“小规模纳税人”的区分，只给出了一个大概的界限，但对于如何根据企业规模和业务类型进行最优选择，以及在实际申报过程中可能遇到的各种细节问题，比如进项税的抵扣、销项税的确认等，几乎是一片空白。这本书给我的感觉就是，作者好像知道有这么回事，但具体怎么做，他自己也说不清楚，或者根本就不想说清楚，留给读者自己去“摸索”。这种“摸索”的成本太高了，对于我们这种在实际工作中需要立刻解决问题的人来说，简直是耽误事。而且，全书的语言风格也过于平淡，缺乏启发性，读起来昏昏欲睡，很难提起兴趣。我实在不明白，为什么一本关于“技巧”的书，会显得如此“无技巧”。

评分☆☆☆☆☆

我不得不说，这本书的书名和内容之间存在着巨大的鸿沟。我购买这本书的初衷，是希望能够提升我在建筑施工领域会计核算和税务处理的实操能力，能够学到一些在实际工作中能够直接应用的“技巧”。然而，这本书所呈现的内容，实在是太过“宏大叙事”了，缺乏具体的细节和可操作性。例如，书中在讲到“融资租赁”的会计处理时，只是简单地提及了“租赁准则”的应用，然后就一笔带过，没有详细讲解如何区分经营租赁和融资租赁，如何计算租赁资产的公允价值和现值，如何在租赁期内进行折旧和利息费用的摊销，以及相关的税务处理。这些对于建筑企业来说，由于设备和大型机械的租赁需求非常普遍，是至关重要的内容，但在这本书里却被一带而过。同样，在“股权激励”相关的税务处理部分，也只是提及了“高新技术企业”等少数情况下的优惠政策，但对于建筑企业常见的股权激励方式，如期权、限制性股票等，在会计核算和税务处理上的具体流程、潜在的风险和规避方法，这本书几乎没有涉及。我感觉这本书就像是在给初学者介绍整个烹饪流程，但真正到了“下锅”、“翻炒”、“调味”这些最关键的步骤，却含糊不清，留给读者自己去想象。这对于想要提高专业技能的从业者来说，无疑是一种打击。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，这本书的质量让我非常不满，甚至有些愤怒。我原以为“第二版”意味着内容会更加完善和深入，但事实证明，这只是一个噱头。这本书的结构非常混乱，内容缺乏逻辑性，许多章节之间相互割裂，没有形成一个有机的整体。例如，书中在谈论“发票管理”时，只是简单地强调了“真实性”和“合规性”，但对于如何建立一套高效的发票管理系统，如何防范虚开发票的风险，如何利用发票管理来优化税务合规，这些更具实践意义的内容，都没有得到充分的展开。更令人恼火的是，书中经常出现一些“说了等于没说”的论调，比如在谈到“工程结算”时，仅仅强调了“及时、准确、全面”，但却没有提供任何关于如何处理结算争议、如何进行工程尾款的催收、如何利用工程结算来优化企业现金流的具体方法。对于“税务审计”的部分，也仅仅是笼统地告知读者“要配合税务部门的检查”，但却没有提供任何关于如何准备税务审计材料、如何应对税务稽查、如何争取有利裁决的实用建议。这本书给我的感觉就是，作者缺乏在建筑施工企业一线的实操经验，或者只是照搬了一些过时的、不接地气的理论知识，然后包装成一本“技巧”书来销售。我感觉自己像是被欺骗了，花了钱，却学到了一些不实用、甚至可能误导人的内容，我真的不推荐这本书给任何有实际需求的读者。

评分☆☆☆☆☆

书不错，快递很给力

评分☆☆☆☆☆

工具书，实务工作中指鉴。

评分☆☆☆☆☆

为了了解一下建筑施工企业会计，买了这书，还行。

评分☆☆☆☆☆

满意

评分☆☆☆☆☆

也买过一次了，物流挺好的，迅速

评分☆☆☆☆☆

应该是正版，正在学习中，希望对工作有帮助，质量还可以的。

评分☆☆☆☆☆

书还可以，包装很好。

评分☆☆☆☆☆

感觉也还不错吧

评分☆☆☆☆☆

纸张不错，发货也挺快，还没仔细看内容，应该有点用。