中國稅製(第二版) pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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嶽樹民 著

圖書標籤:

• 稅收
• 稅務
• 中國稅製
• 稅法
• 財政
• 會計
• 經濟
• 政策
• 法規
• 實務

齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301282403

版次：2

商品編碼：12070047

包裝：平裝

叢書名： 21世紀經濟與管理規劃教材·稅收係列

開本：16開

齣版時間：2017-04-01

用紙：膠版紙

頁數：436

字數：613000

編輯推薦

　　《中國稅製(第二版)》較為全麵係統地介紹瞭中國現行稅收製度的主要內容，對中國現行各稅種的稅製構成要素以及稅款的計算和繳納等，依據新的稅收政策和法律法規進行瞭較為詳細的介紹，並對稅製中的一些具體規定進行瞭必要的理論闡釋。

內容簡介

　　《中國稅製(第二版)》為普通高等教育“十一五”及“十二五”國傢級規劃教材。全書較為全麵係統地介紹瞭中國現行稅收製度的主要內容，全書共分十章，對中國現行各稅種的稅製構成要素以及稅款的計算和繳納等，依據新的稅收政策和法律法規進行瞭較為詳細的介紹，並對稅製中的一些具體規定進行瞭必要的理論闡釋。近三年來，我國稅收製度進行瞭包括“營改增”在內的改革，陸續齣颱瞭許多新規定。第二版針對這些稅法、稅收政策的變化，對教材內容進行瞭大幅修訂。

作者簡介

　　嶽樹民，中國人民大學財政金融學院副院長、教授、博士生導師、財政係係主任。兼任中國財政學會理事、中國稅務學會學術委員會委員、中國稅務學會理事、中國財稅法教育研究會理事。

精彩書評

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目錄

第一章中國稅製概述

第一節中國稅收製度沿革

第二節中國稅收製度的法律級次

第三節納稅人的權利與義務

本章重要術語

復習思考題

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第二章增值稅

第一節徵稅範圍

第二節納稅人

第三節稅率

第四節應納稅額的計算

第五節稅收優惠

第六節齣口貨物和應稅服務退(免)稅

第七節徵收管理

第八節增值稅專用發票的使用及管理

本章小結

本章重要術語

復習思考題

計算題

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第三章消費稅

第一節納稅人與徵稅範圍

第二節稅率


第三節應納稅額的計算

第四節徵收管理


本章小結

本章重要術語

復習思考題

計算題

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第四章關稅

第一節基本要素的規定

第二節關稅完稅價格

第三節應納稅額的計算

第四節關稅減免

第五節徵收管理

第六節船舶噸稅

本章小結

本章重要術語

復習思考題

計算題

推薦閱讀文獻





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目 錄




第五章企業所得稅

第一節納稅人

第二節徵稅對象

第三節稅率

第四節應納稅所得額的計算

第五節資産的稅務處理

第六節資産損失的處理

第七節企業重組的稅務處理

第八節房地産開發企業的所得稅處理

第九節應納稅額的計算

第十節稅收優惠

第十一節源泉扣繳

第十二節特彆納稅調整

第十三節徵收管理

本章小結

本章重要術語

復習思考題

計算題

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第六章個人所得稅

第一節納稅人

第二節徵稅對象

第三節稅率

第四節應納稅額的計算

第五節稅收優惠

第六節徵收管理

本章小結

本章重要術語

復習思考題

計算題

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第七章資源課稅

第一節資源稅

第二節城鎮土地使用稅

第三節耕地占用稅

本章小結

本章重要術語

復習思考題

計算題

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第八章財産課稅

第一節房産稅

第二節車船稅

第三節契稅

本章小結

本章重要術語

復習思考題

計算題

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第九章行為與特定目的課稅

第一節城市維護建設稅

第二節印花稅

第三節車輛購置稅

第四節土地增值稅

第五節煙葉稅

第六節環境保護稅

本章小結

本章重要術語

復習思考題

計算題

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精彩書摘

　　《中國稅製（第二版）》：
　　八、適用消費稅退（免）稅或徵稅政策的齣口貨物
　　（一）適用範圍
　　（1）齣口企業齣口或視同齣口適用增值稅退（免）稅的貨物，免徵消費稅，如果屬於購進齣口的貨物，退還前一環節對其已徵的消費稅。
　　（2）齣口企業齣口或視同齣口適用增值稅免稅政策的貨物，免徵消費稅，但不退還其以前環節已徵的消費稅，且不允許在內銷應稅消費品應納消費稅款中抵扣。
　　（3）齣口企業齣口或視同齣口適用增值稅徵稅政策的貨物，應按規定繳納消費稅，不退還其以前環節已徵的消費稅，且不允許在內銷應稅消費品應納消費稅款中抵扣。
　　（二）消費稅退稅的計稅依據
　　齣口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據，按購進齣口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。
　　屬於從價定率計徵消費稅的，為已徵且未在內銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進齣口貨物金額；屬於從量定額計徵消費稅的，為已徵且未在內銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進齣口貨物數量；屬於復閤計徵消費稅的，按從價定率和從量定額的計稅依據分彆確定。
　　（三）消費稅退稅的計算
　　消費稅應退稅額＝從價定率計徵消費稅的退稅計稅依據×比例稅率+從量定額計徵消費稅的退稅計稅依據×定額稅率
　　第七節 徵收管理
　　增值稅由稅務機關徵收，進口貨物的增值稅由海關代徵。
　　個人攜帶或者郵寄進境自用物品的增值稅，連同關稅一並計徵。具體辦法由國務院關稅稅則委員會會同有關部門製定。進口貨物增值稅的徵收管理，依據《稅收徵收管理法》《海關法》《進齣口關稅條例》和《進齣口稅則》的有關規定執行。
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深度解析：當代商業戰略與風險管理前沿 一本全麵涵蓋現代企業運營核心挑戰與應對之道的權威指南 在當今瞬息萬變的全球商業環境中，企業麵臨的挑戰日益復雜和多維。技術迭代的加速、地緣政治的波動、消費者偏好的快速轉變，以及對可持續性和閤規性的更高要求，使得傳統的管理模式難以適應新的競爭格局。《深度解析：當代商業戰略與風險管理前沿》正是在這樣的背景下應運而生，它不再僅僅關注單一的職能領域，而是提供瞭一個整閤性的、前瞻性的視角，幫助企業領導者和專業人士構建起堅韌的運營體係和前瞻性的戰略框架。 本書匯集瞭來自全球頂尖商學院和行業一綫的權威專傢智慧，力求在以下幾個核心領域提供深刻的洞察和可操作的工具： --- 第一部分：戰略重塑與數字賦能（Strategic Reframing and Digital Enablement） 本部分著眼於如何在數字化浪潮中重新定義企業的價值主張和競爭優勢。 第一章：顛覆性技術與商業模式創新 本章深入探討瞭人工智能（AI）、機器學習（ML）、物聯網（IoT）以及區塊鏈技術對傳統行業帶來的衝擊與重塑潛力。重點分析瞭“平颱化戰略”的演變，如何從擁有資産轉嚮控製生態係統。內容包括： 數據驅動的決策科學： 介紹如何建立有效的數據治理結構，將“大數據”轉化為可執行的商業洞察力，並討論高級分析在預測市場趨勢中的應用。 敏捷性與實驗文化： 闡述“精益創業”原則在大型企業中的落地實踐，如何通過快速原型設計和迭代來縮短産品上市時間，並有效管理創新過程中的失敗成本。 “As-a-Service”轉型： 剖析産品銷售嚮訂閱和使用權模式轉變的關鍵財務和運營考量，以及服務化戰略對客戶生命周期價值（CLV）的長期影響。 第二章：全球價值鏈的重構與區域化 全球化正經曆從“效率驅動”嚮“韌性驅動”的過渡。本章係統分析瞭地緣政治、貿易保護主義和疫情等因素如何迫使企業重新評估其供應鏈布局。 近岸外包與友岸外包（Nearshoring & Friend-shoring）： 評估不同區域化策略的成本效益分析，以及如何平衡供應鏈的集中化與分散化風險。 透明度與可追溯性技術： 討論利用區塊鏈和先進的追蹤係統提高供應鏈的可見性，以應對日益嚴格的勞工標準和環境法規要求。 供應鏈的數字化孿生（Digital Twin）： 介紹如何建立虛擬供應鏈模型，用於實時模擬衝擊情景，優化庫存部署和物流路徑規劃。 --- 第二部分：風險、閤規與可持續發展（Risk, Compliance, and Sustainability Nexus） 本部分關注企業麵對非財務風險和監管壓力的能力建設，強調環境、社會和治理（ESG）已成為核心競爭力的一部分。 第三章：集成化的企業風險管理（ERM）框架 現代風險管理必須超越傳統的財務和運營風險，納入更廣泛的戰略和聲譽風險。本章提供瞭一個端到端的ERM實施藍圖。 情景規劃與壓力測試： 詳細闡述如何設計多重、非綫性的壓力測試情景（如氣候變化帶來的物理風險、關鍵人纔流失的係統性風險），並將其整閤到年度戰略規劃周期中。 網絡安全風險的治理： 將網絡安全視為企業生存風險而非單純的IT問題。探討如何建立董事會層麵的網絡風險問責製，以及零信任架構（Zero Trust Architecture）的實施挑戰。 監管沙盒與前瞻性閤規： 分析在新興領域（如數字貨幣、基因編輯技術）中，企業如何利用監管沙盒機製，提前與監管機構溝通，將閤規要求內化為設計標準，而非事後補救。 第四章：ESG整閤與價值創造 本章將ESG從“閤規負擔”轉變為“長期價值驅動力”，特彆關注如何量化和報告非財務績效。 “雙重重大性”原則的實踐： 深入解析如何識彆對企業價值鏈産生重大影響的環境和社會議題，並反之企業活動如何影響社會和環境的報告要求。 碳核算與淨零路徑設計： 詳細介紹範圍一、二、三碳排放的核算方法，以及製定科學的、基於科學目標倡議（SBTi）的減排路綫圖。 社會資本與人力資源可持續性： 探討在“大辭職時代”，如何通過提升員工福祉、促進多元化與包容性（DEI）來降低人纔流失風險，並提升品牌吸引力。 --- 第三部分：組織效能與領導力（Organizational Effectiveness and Leadership） 成功的戰略最終需要適應性強的組織結構和具備前瞻性的領導力來執行。 第五章：麵嚮未來的組織設計 傳統層級製正在讓位於更扁平、更具網絡效應的結構。本章聚焦於如何優化組織形態以支持快速響應。 跨職能團隊與賦權模型： 介紹如何構建“流動式組織”（Liquid Workforce），通過動態的項目分配機製，打破部門壁壘，提高資源利用率。 績效管理的革命： 從年度目標轉嚮持續反饋和OKR（目標與關鍵成果）驅動的敏捷績效管理體係，以及如何確保激勵機製與長期戰略保持一緻。 組織學習與知識管理： 探討如何利用內部平颱和“社區實踐”（Communities of Practice）來捕獲隱性知識，防止組織在經曆人員更替時“遺忘”關鍵經驗。 第六章：適應性領導力與文化塑造 在 VUCA（易變、不確定、復雜、模糊）環境中，領導者的角色已從指揮者轉變為賦能者和情境定義者。 認知復雜性與決策質量： 分析高級領導者如何處理認知偏見，並采用結構化的決策框架來應對高度不確定性的情況。 構建心理安全感： 探討文化如何影響創新和風險報告的意願，以及領導者如何通過可觀察的行為來係統性地提升團隊的心理安全水平。 倫理領導與信任資本： 在數據隱私和算法透明度成為焦點的新時代，強調企業領導者在樹立高標準倫理行為方麵的關鍵作用，以及如何將企業倫理轉化為可感知的市場信任。 --- 本書特色： 本書的價值在於其跨學科的整閤性。它不局限於理論探討，而是通過豐富的案例研究（涵蓋金融服務、高端製造、生物技術和消費互聯網等領域），展示瞭全球領先企業在應對上述挑戰時的真實策略與失誤。每章末尾均提供行動清單和評估工具，確保讀者能夠立即將所學知識轉化為管理實踐。 目標讀者： 企業高層管理者（CEO, COO, CSO）、戰略規劃部門負責人、風險管理與閤規專業人士、董事會成員，以及所有尋求在復雜商業環境中獲得競爭優勢的商業領袖和研究生。 本書是您在下一個十年中，保持戰略遠見、確保運營韌性和實現可持續增長的必備案頭工具。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在中國的外國企業工作多年的財務經理，我對中國稅製的理解可以說是“摸著石頭過河”。 《中國稅製(第二版)》這本書，簡直是我過去十幾年工作經驗的“精華總結”。我經常會遇到一些中國本地同事都無法立即解答的稅務問題，這個時候，這本書就成瞭我的“救命稻草”。 它的內容非常詳實，幾乎涵蓋瞭中國現行的所有主要稅種，並且對每一個稅種的規定都進行瞭細緻的描述，包括稅收的計算方法、申報流程、優惠政策以及相關的法律法規。我尤其看重它對一些復雜情形的講解，比如關聯交易的稅務處理、反避稅措施的應用、以及跨境稅務的協調等等。 這些內容對於我們跨國企業來說至關重要，因為我們經常需要在不同稅製之間進行協調和平衡。書中提供瞭大量的實操建議和案例分析，這些都極具參考價值，能夠幫助我們有效規避稅務風險，並優化企業的稅務結構。 書中的語言風格非常專業且精準，這對於我們這種需要嚴格遵守法規的人來說是必不可少的。同時，作者在講解過程中，也展現瞭對中國稅製體係深刻的理解，並能夠站在企業的角度去思考問題。 讀完這本書，我感覺自己對中國稅製的掌握又上瞭一個颱階，也對如何更好地應對中國的稅務環境有瞭更清晰的規劃。這本書絕對是每一個在華企業財務負責人必不可少的工具書。

評分☆☆☆☆☆

《中國稅製(第二版)》這本書，給我的感覺就像是打開瞭一扇通往中國經濟“心髒”的窗戶。我並非專業的財稅人士，但作為一名對中國市場抱有濃厚興趣的投資者，我深知瞭解稅收政策對於投資決策的重要性。 這本書的視角非常宏觀，它不僅僅聚焦於具體的稅收條文，而是將稅收政策置於中國經濟發展的宏觀背景下進行解讀。例如，書中在分析企業所得稅的優惠政策時，會結閤國傢産業政策導嚮，解釋這些優惠是如何服務於國傢經濟戰略的。這讓我能夠更深刻地理解中國政府的政策意圖，從而做齣更明智的投資判斷。 我特彆欣賞書中對於稅製改革的梳理和分析。它不僅迴顧瞭中國稅製改革的曆史進程，也展望瞭未來的發展趨勢。這對於我理解中國經濟的長期發展方嚮，以及潛在的投資機會和風險都非常有幫助。 書中的語言風格相當具有洞察力，作者似乎能夠洞悉到政策背後的深層邏輯，並將這些洞察清晰地傳達給讀者。雖然書中也涉及瞭一些專業術語，但作者總能找到恰當的方式來解釋它們，使得非專業人士也能理解。 讀這本書，就像是上瞭一堂生動的中國經濟和政策解讀課。它讓我對中國稅製有瞭更全麵、更深刻的認識，也讓我對中國經濟的未來充滿瞭信心。

評分☆☆☆☆☆

對於《中國稅製(第二版)》，我隻能說，如果我早點看到這本書，我的稅務申報工作可能會省去不少彎路。作為一個長期在跨國公司財務部門摸爬滾打的人，我深知中國稅製的復雜性和多變性。每一次稅法更新，都意味著我們必須花費大量的時間和精力去學習、理解和調整。這本書的齣現，就像是一盞明燈，照亮瞭我前行的方嚮。 它的語言風格相對比較學術，但並非晦澀難懂。作者在保持嚴謹性的同時，也注重瞭邏輯的清晰和錶述的易懂。書中對每一個稅種的定義、徵收範圍、稅率、徵收方式以及相關的法律條文都進行瞭詳細的闡述。更讓我印象深刻的是，它不僅僅是簡單地堆砌條文，而是將這些條文置於整個稅收體係的框架下去解讀，幫助我理解不同稅種之間的關聯性以及它們在中國經濟運行中的作用。 我特彆喜歡書中對於一些“灰色地帶”的探討，這些地方往往是企業在實際操作中最容易遇到睏惑和風險的。作者通過分析相關判例和稅務機關的實踐操作，給齣瞭非常具有參考價值的指導。這對於規避稅務風險、優化稅務籌劃非常有幫助。 此外，書中還對一些新興的稅收問題，比如數字經濟下的稅收監管，以及一些國際稅收協定的應用等也進行瞭簡要的介紹，這讓我看到瞭中國稅製在與時俱進方麵的努力。總的來說，這本書是一本非常紮實、權威的參考資料，值得每一個在華經營的企業以及對中國稅收感興趣的人士擁有。

評分☆☆☆☆☆

這本書的內容，簡直是為我們這種初涉中國稅務領域的小白量身定做的！我一直覺得中國的稅法像是一團亂麻，各種條款、各種稅種，看得我頭暈眼花。 《中國稅製(第二版)》的齣現，極大地緩解瞭我的焦慮。它的結構安排非常閤理，從最基礎的稅收概念開始講起，然後逐步深入到各項具體的稅種。每個章節的講解都非常清晰，作者似乎深知初學者可能會遇到的睏難，因此在解釋一些專業術語時，都會給齣通俗易懂的比喻或者舉例。 我最喜歡的一點是，書中對於每個稅種都做瞭非常詳盡的“圖譜式”梳理。例如，在講解增值稅時，它會清晰地展示齣不同類型的業務（銷售貨物、提供勞務等）如何計算應納稅額，以及進項稅和銷項稅的抵扣流程。這就像是給我提供瞭一份可視化的操作指南，讓我在麵對實際的稅務問題時，不再感到茫然。 書中的語言風格非常平實，沒有過多的華麗辭藻，但每一個字都飽含著信息量。而且，作者在講解的過程中，也適時地提及瞭相關的法律法規，讓我知道在需要進一步深入瞭解時，可以去查閱哪些官方文件。 讀完這本書，我對中國稅製的基本框架有瞭紮實的認識，也學會瞭如何去分析和解決一些常見的稅務問題。它不僅是一本教材，更像是一位耐心細緻的導師，幫助我建立起對中國稅製的信心。

評分☆☆☆☆☆

這本書真是太及時瞭！我最近正愁著該如何更好地理解和應用中國的稅收政策，畢竟中國的稅製一直在不斷調整和完善。 《中國稅製(第二版)》的齣版，對於我這樣的實踐者來說，無疑是一場及時雨。拿到手後，我迫不及待地翻閱起來。首先，它的封麵設計就給人一種專業、嚴謹的感覺，厚實的紙張和清晰的排版也預示著內容的紮實。 打開書頁，第一印象就是其內容的全麵性。它不僅僅是羅列瞭各項稅收法規，更重要的是，它深入淺齣地解釋瞭各項稅收政策背後的邏輯和目的，這對於我理解“為什麼”以及“如何”正確地運用這些政策至關重要。 我尤其欣賞書中對於一些復雜稅種的拆解和剖析，比如增值稅的抵扣鏈條，個人所得稅的各項專項附加扣除，以及企業所得稅的優惠政策等等。書中提供瞭大量的案例分析，這些案例都非常貼近實際工作中的情況，讓我在學習理論知識的同時，也能看到它們在實際操作中的應用。 讀完部分章節，我感覺自己對很多模糊的概念都變得清晰起來。例如，之前對某些稅收優惠政策的理解一直似是而非，這本書通過詳細的解釋和對比，讓我茅塞頓開。而且，書中還提及瞭最新的一些稅製改革動態，這對於保持知識的更新非常關鍵。 我認為，這本書不僅僅適閤財稅領域的專業人士，對於企業管理者、甚至是關注中國經濟發展和投資環境的普通讀者，都會有極大的啓發和幫助。它像一位循循善誘的老師，帶領我一步步走進中國稅製的復雜世界。