現行財政體製與稅收政策 [Current Eiscal System and Tax PoLicy] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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周鐵倫 編

圖書標籤:

• 財政
• 稅收
• 稅製
• 財政政策
• 公共財政
• 經濟學
• 中國經濟
• 稅收政策
• 財政體製
• 經濟改革

齣版社： 濟南齣版社

ISBN：9787548818045

版次：1

商品編碼：12203369

包裝：平裝

外文名稱：Current Eiscal System and Tax PoLicy

開本：16開

齣版時間：2017-02-01

用紙：膠版紙

頁數：382

字數：583000

正文語種：中文

內容簡介

　　《現行財政體製與稅收政策》共分四部分，第一部分財稅改革曆程迴顧第二部分現行18個稅種簡介第三部分現行地方財政體製情況第四部分附錄。現行財政體製改革情況主要講述瞭全國部分省份財政體製情況。

目錄

第一部分 財稅改革曆程迴顧
第1章 財稅改革曆程迴顧
1．1 國傢財政體製與稅製演變
1．2 菏澤市財政體製變革情況
1．3 財政分權製度變遷

第二部分 現行18個稅種簡介
第2章 增值稅一（原增值稅部分）
2．1 增值稅概述
2．2 徵收範圍
2．3 納稅人和稅率、徵收率
2．4 應納稅額的計算
2．5 稅收優惠
2．6 齣口貨物退（免）稅
2．7 徵收管理
2．8 增值稅專用發票的使用和管理
第3章 增值稅二（營改增部分）
3．1 營改增試點分步實施過程
3．2 徵收範圍
3．3 納稅人和稅率、徵收率
3．4 應納稅額的計算
3．5 稅收優惠
3．6 徵收管理
第4章 消費稅和煙葉稅
4．1 消費稅概述
4．2 消費稅徵收範圍和納稅義務人
4．3 消費稅稅率和計稅依據的確定
4．4 消費稅應納稅額的計算
4．5 消費稅齣口應稅消費品退（免）稅
4．6 消費稅徵收管理
4．7 煙葉稅
第5章 關稅
5．1 關稅概述
5．2 我國的關稅製度
5．3 關稅的完稅價格和應納稅額的計算
5．4 關稅的申報繳納
第6章 企業所得稅
6．1 企業所得稅概述
6．2 徵稅對象和納稅義務人
6．3 稅率
6．4 應納稅所得額的確定
6．5 應納稅額的計算
6．6 稅收優惠
6．7 徵收管理
第7章 個人所得稅
7．1 個人所得稅概述
7．2 徵稅對象
7．3 納稅人
7．4 稅率
7．5 計稅依據和應納稅額的計算
7．6 減免稅優惠
7．7 申報繳納
第8章 與財産有關的稅種
8．1 房産稅
8．2 契稅
8．3 車船稅
8．4 車輛購置稅
……

第三部分 現行地方財政體製情況
第四部分 附錄
參考文獻

精彩書摘

　　《現行財政體製與稅收政策》：
　　廣泛性是指從生産經營的橫嚮關係看，凡從事生産經營的企業，隻要有增值額就徵稅，而不論這個企業的經營性質、經營方式、經營規模、經營結果如何。連續性是指從生産經營的縱嚮關係看，增值稅延伸到生産流通各個環節，商品每經過一個環節都要就該環節的增值額徵稅。
　　2.1.5增值稅的作用
　　增值稅的上述特點決定瞭增值稅在促進專業化協作生産、保證財政收入的穩定增長，以及促進對外貿易發展等方麵具有積極的作用。
　　2.1.5.1有利於促進企業生産經營結構的閤理化
　　在發達的商品經濟社會中，社會生産力的發展要求企業的生産組織形式是專業化、協作化的生産組織形式。生産的專業化、協作化是在社會分工越來越細的基礎上建立起來的同類生産的集中化，它是一種科學的、閤理的、先進的生産組織形式。其最大特點是生産過程中的分工很細，同一生産對象往往經過許多不同的生産部門、由不同的企業來完成；其産品特點是經過的生産環節多、産品結構中外購件所占的比重大，反映在以商品全部價值為徵稅對象的流轉稅上，就是隨著流轉環節的增加和産品結構中外購協作件的增加，商品的稅負也不斷增加，即按流轉全額課稅的稅種對專業化、協作化生産方式的發展起阻礙作用。而增值稅是按增值額課稅，不論不同商品的流轉環節各自有多少，隻要商品的最後銷售價格相同，稅負就一緻。這就使得增值稅可以促進專業化、協作化生産方式的發展。
　　2.1.5.2有利於財政收入的穩定增長
　　在實行按流轉全額課稅的稅製情況下，企業為瞭少負擔稅款，往往采用“大而全、小而全”的全能廠，以達到減少銷售環節、減少納稅環節、少繳納稅款的目的。由此可見，按流轉全額課稅，稅收收入會受到流轉環節的影響：流轉環節多，稅收收入多；流轉環節少，稅收收入就少。而增值稅是按增值額課稅，v+m對企業來說是增值額，對整個社會而言，是一個國傢一定時期的國民收入，因此增值稅收人會隨著國民收入的增加而增長，不受流轉環節多少的影響，稅收收入穩定。
　　2.1.5.3有利於促進對外貿易的發展
　　齣口商品不含稅是國際稅收的慣例，一國對齣口産品實行退稅，是發展對外貿易的重要措施，它可以使齣口商品以不含稅的價格進入國際市場，從而增加齣口商品在國際市場上的競爭力，擴大該國的齣口規模。增值稅按增值額課稅，各環節增值額之和等於該産品的最終銷售額，按商品的最終銷售額計算退稅，可以將該商品在生産流通全過程繳納的全部稅款退給企業，既準確又徹底，可使該商品以完全不含稅的價格進入國際市場，增加齣口國商品的競爭力。
　　對進口商品徵收增值稅，是為瞭平衡國內商品和進口商品的稅負，可以避免按流轉全額徵稅造成的進口商品稅負輕於國內商品稅負的問題，使國內商品失去競爭力；根據進口商品的進口金額和增值稅稅率計算的增值稅稅額，相當於國內同種商品在生産流通環節繳納的全部增值稅稅額，可以做到平衡進口商品和國內商品的稅負，有利於本國經濟的發展。
　　……

前言/序言

　　十八屆三中全會強調，財政是國傢治理的基礎和重要支柱。實現國傢治理體係和治理能力現代化對財政工作提齣瞭更高要求。財政乾部肩負著推進財稅體製改革，建設現代財政製度的曆史重任。要更好地履行使命，做好財政工作，就要求財政乾部具備多方麵的能力和素質，堅持理想信念、不斷增強黨性修養是各項能力素質的核心和根本。我們應該認真對照神聖崗位職責的要求檢查自己，爭做新時期最優秀的財政工作者。
　　一、認真對照共産黨員的標準檢查自己，努力做一名閤格的共産黨員
　　我們在高中和大學期間都學習過哲學課程，其中都講到同一個哲學命題，就是在浩渺無邊、神秘莫測的宇宙當中，在三韆大韆世界當中，在紛繁復雜、不斷變化的社會當中，我們到底是什麼？我們到底是誰？我們到底應該做什麼，不應該做什麼？這一生應該怎麼活，不應該怎麼活，怎麼纔能活齣人生精彩？我們隻有認清自己、分清角色、把握準自己的定位，纔能不迷茫、不迷惑、不混沌、不飄搖，纔能有底綫和底氣。因為宇宙是發展變化的，社會是不斷進步的，一些價值觀也不是永恒唯一的，所以如果認不清自己、分不清角色、把握不準定位，你就會“東風來瞭往西倒，西風來瞭往東倒”“一會兒看這個好、一會兒看那個好”，自己就會沒有準星、沒有底綫、沒有底氣，你活得就會很亂、很纍。這是一個哲學問題，也是一個現實問題。把這個認清瞭、解決瞭、定位準瞭，我們的工作纔會有聲有色有成就，生活纔會豐富多彩而且又能夠和諧安定安詳。

洞悉宏觀經濟脈絡：《全球經濟治理與貨幣政策前沿》 聚焦於當前世界經濟格局的深刻變革，本書深入剖析瞭後疫情時代全球經濟治理體係的重塑、主要經濟體貨幣政策的演變及其對世界貿易和金融穩定的復雜影響。 並非著眼於單一國傢的財政結構，本書將視野投嚮廣闊的國際舞颱，探討跨國資本流動、地緣政治風險如何重塑全球供需平衡，以及由此催生的新型國際經濟閤作與競爭模式。 本書的獨特價值在於其對“治理赤字”的批判性審視和對“後布雷頓森林體係”未來路徑的理論構建。我們首先探討瞭國際貨幣基金組織（IMF）和世界銀行等傳統多邊機構在應對氣候變化融資、主權債務危機以及數字貨幣衝擊方麵的能力邊界與改革方嚮。書中詳細分析瞭新興市場國傢在國際金融架構中的話語權變遷，特彆是“金磚國傢”閤作機製在推動全球金融多元化方麵所扮演的實際角色。 第一部分：全球治理的結構性挑戰與再平衡 本部分著重於解析當前全球經濟治理體係麵臨的幾大核心挑戰： 1. 貿易保護主義的迴潮與供應鏈的“去風險化”： 深入分析瞭以“友岸外包”（Friend-shoring）和“近岸外包”（Near-shoring）為代錶的供應鏈重構趨勢，其背後的地緣政治考量遠超單純的成本效益分析。本書通過案例研究，展示瞭特定關鍵技術（如半導體、清潔能源技術）的齣口管製如何成為國際博弈的新工具，並評估瞭這種碎片化對全球生産效率和通脹預期的長期影響。 2. 數字經濟的監管睏境與跨境數據流動： 探討瞭各國在數字稅、數據本地化要求以及對大型科技平颱反壟斷監管方麵的分歧。我們提齣瞭一種“最小共同標準”的跨境數據治理框架設想，旨在平衡國傢數據主權、企業創新需求與個人隱私保護之間的張力。 3. 氣候金融與南北分歧： 氣候變化議題正日益成為國際經濟閤作的關鍵黏閤劑，同時也暴露瞭發達國傢與發展中國傢在資金承諾和技術轉讓上的深層鴻溝。本書詳述瞭“損失與損害”基金的運作機製、綠色主權債券市場的發展，以及碳邊境調節機製（CBAM）對全球價值鏈的潛在衝擊。 第二部分：全球貨幣政策的復雜博弈與溢齣效應 本部分將焦點從國內財政預算轉嚮主要央行的利率決策及其深遠影響。 1. 主要發達國傢央行政策的周期性分析： 詳細對比瞭美聯儲、歐洲央行和日本央行在應對高通脹環境時所采取的非常規工具（如量化緊縮、前瞻性指引的調整）。書中特彆關注瞭“資産負債錶瘦身”過程中，對長期利率、信貸市場流動性的非預期反饋。 2. 匯率穩定與資本賬戶管理： 隨著全球利差的擴大，新興市場國傢麵臨著巨大的貨幣貶值壓力和資本外流風險。本書運用計量模型分析瞭宏觀審慎工具（如限製短期資本流入、提高外匯風險準備金）在維護匯率穩定中的有效性和副作用。討論瞭那些堅持實施資本管製的經濟體，其應對外部衝擊的韌性與代價。 3. 數字貨幣對傳統貨幣主權的挑戰： 並非討論各國國內的法定數字貨幣（CBDC）的發行細節，而是著重於央行數字貨幣（CBDC）的跨境潛力，以及穩定幣（Stablecoins）的迅速普及對現有支付係統和國際清算體係的潛在顛覆性影響。我們探討瞭如何構建一個能兼容不同技術路徑的國際支付“橋梁”。 第三部分：主權債務風險與金融穩定前沿 在全球高利率環境下，債務問題再次成為影響全球經濟的焦點。 1. 高負債國傢的睏境與重組機製的失效： 深入分析瞭低收入國傢和部分中等收入國傢麵臨的債務可持續性危機。本書對現行的《巴黎俱樂部》重組機製在麵對中國等非傳統債權人參與時的局限性進行瞭坦誠評估，並提齣瞭建立多邊主權債務重組平颱的必要性與操作性障礙。 2. 金融機構的“影子風險”： 關注非銀行金融機構（NBFI），特彆是對衝基金、貨幣市場基金和保險公司的係統性風險積纍。在利率快速上升的背景下，這些機構在抵押品管理、流動性錯配方麵的脆弱性，構成瞭區彆於2008年危機的新的金融穩定隱患。 結論：邁嚮多極化下的新範式 本書總結認為，全球經濟正在從單一的、以西方主導的規則體係，過渡到一個更加多極化、更具競爭性的新範式。理解這一過渡期的復雜動態，要求政策製定者超越傳統的財政與貨幣政策框架，將地緣政治、技術擴散和氣候治理視為同等重要的宏觀經濟變量。本書旨在為國際經濟學者、高級政策分析師以及關注全球經濟走嚮的決策者，提供一套審慎而富有前瞻性的分析工具。

評分☆☆☆☆☆

讀罷此書，我纔真正體會到，原來看似枯燥的財政政策，背後竟然隱藏著如此豐富的故事。作者在“稅收徵管體製改革”的章節中，對於不同稅種徵管方式的比較分析，以及對數字經濟時代下稅收徵管新挑戰的探討，都讓我耳目一新。我原本以為稅收徵管隻是一個技術層麵的問題，但書中將其上升到瞭國傢治理能力的高度，讓我看到瞭其更深遠的意義。同時，書中關於“財政轉移支付的公平性與效率性”的討論，也引發瞭我對區域發展不平衡問題的思考。我希望作者能夠提供更多關於如何通過財政手段促進區域協調發展的具體案例，或者對不同轉移支付模式的優劣進行更深入的比較。這本書不僅僅是一本專業書籍，更像是一次關於國傢經濟運行的深度對話，它用嚴謹的邏輯和豐富的論據，嚮我展示瞭財政體製的復雜性與重要性，以及稅收政策在塑造經濟格局中的關鍵作用。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計相當樸實，甚至有些過於嚴肅，讓我想起瞭大學時期那些厚重的專業教材。然而，正是這種略顯“正統”的外觀，反而激起瞭我一探究竟的興趣。翻開目錄，映入眼簾的是一連串如雷貫耳的術語：央地財政關係、稅收徵管、財政支齣效率、公共服務供給……這些字眼勾勒齣一個宏大的國傢經濟運行圖景。我尤其關注其中關於“地方政府債務風險防範”的部分，這在當前經濟環境下無疑是一個極其敏感且重要的議題。我對書中對具體案例的剖析抱有很高的期望，希望能從中看到一些鮮活的實踐經驗，而不僅僅是理論的堆砌。畢竟，再精妙的理論，也需要落地的智慧來支撐。我希望作者能夠深入淺齣地解讀這些復雜的財政概念，用清晰的邏輯和翔實的論據，帶領讀者理解我國現行財政體製的運作邏輯，以及各項稅收政策背後的考量。我期待這本書能夠為我解答關於國傢財政運行的種種疑問，填補我在這一領域的知識空白，成為我認識國傢宏觀經濟政策的一個有力工具。

評分☆☆☆☆☆

這本書仿佛是一扇窗戶，透過它，我得以窺見國傢財政這艘巨輪的航行軌跡。從最初對“現行財政體製”的模糊認知，到閱讀過程中逐漸清晰的脈絡，我驚喜地發現，作者並非簡單地羅列條條框框，而是試圖構建一個係統的分析框架。書中對財政收入的構成、稅收製度的演變以及財政支齣與經濟增長之間關係的探討，都給我留下瞭深刻的印象。尤其是在“稅收政策的結構性調整”這一章節，我看到瞭作者對經濟發展新常態下，稅收政策如何服務於國傢戰略的深入思考。例如，關於鼓勵科技創新和支持中小企業發展的稅收優惠政策，其背後蘊含的深意，以及對未來産業布局可能産生的影響，都值得細細品味。我尤其好奇書中是否會提及一些具體政策齣颱的背景，以及在實際執行過程中遇到的挑戰。畢竟，政策的生命力在於落地，而落地過程中的經驗教訓，往往比理論本身更加寶貴。這本書無疑為我提供瞭一個絕佳的平颱，去思考財政政策與國傢發展大局之間的互動關係，其視角之宏大，內容之詳實，都令人贊嘆。

評分☆☆☆☆☆

這本書就像一位經驗豐富的導遊，帶領我穿梭於中國現行財政體製的迷宮之中。從宏觀的央地關係，到微觀的稅收優惠政策，作者都給予瞭詳盡的解讀。我對書中關於“財政風險防範與化解”的論述尤其感興趣，這部分內容深入剖析瞭地方政府債務、金融風險等潛在的財政隱患，並提齣瞭相應的應對策略。我希望作者能在此基礎上，進一步探討如何構建一個更加穩健、可持續的財政運行體係。同時，書中對“稅製改革的理論基礎與實踐路徑”的探討，也讓我對稅收政策的演進有瞭更深的認識。我尤其好奇書中是否會涉及一些國際比較的視角，例如其他國傢在財政體製和稅收政策方麵的經驗教訓。總而言之，這本書不僅提供瞭紮實的理論知識，更包含著對現實問題的深刻洞察和前瞻性思考，是一本值得反復研讀的佳作。

評分☆☆☆☆☆

這本書以一種非常獨特的視角，切入瞭我一直以來都頗感興趣的“公共服務供給”與“財政支齣效率”的議題。我一直認為，財政支齣是否能夠真正惠及民生，是衡量一個國傢財政體製是否健康的重要標準。書中對於教育、醫療、社保等領域的財政投入分析，以及對這些投入效果的評估，都讓我受益匪淺。我特彆關注書中關於“財政支齣績效評價體係”的構建，以及如何通過科學的評價機製來提升財政資金的使用效率。我希望作者能夠提供更多關於地方政府在公共服務供給方麵存在的典型問題，以及這些問題是如何通過現行財政體製來應對的。這本書不僅僅是理論的探討，更充滿瞭對現實問題的深刻洞察。它讓我看到瞭財政政策在改善民生、促進社會公平方麵所扮演的關鍵角色，也引發瞭我對未來財政改革方嚮的思考。