建築業營改增實施指南：會計核算與稅務管理（第2版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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中國建築業協會 編

圖書標籤:

• 建築業
• 營改增
• 會計
• 稅務
• 指南
• 實務
• 營改增實施
• 稅務管理
• 會計核算
• 第二版

齣版社： 中國建築工業齣版社

ISBN：9787112212590

版次：2

商品編碼：12233873

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-11-01

用紙：膠版紙

頁數：383

字數：433000

正文語種：中文

內容簡介

　　2016年5月1日，建築業營改增正式實施。建築業實施增值稅，不僅會對建築企業的收入、利潤等財務指標産生影響，更為重要的是將對企業的經營管理産生重大影響。
　　中國建築業協會站在行業的高度組織編寫瞭一套《建築業營改增實施指南》，融閤瞭十大建築企業集團和專業財稅谘詢機構的豐富經驗，提齣瞭切實可行的稅改應對方案以及實用性、操作性強的工作流程和製度辦法，還根據新文件對各項業務做齣瞭詳細的會計分錄。本套《建築業營改增實施指南》從經營管理和財稅管理兩方麵為讀者提供指引。其中，中國建築業協會組織編寫，《建築業營改增實施指南：會計核算與稅務管理（第2版）》主要是針對財稅管理崗位的相關人員，共分為四章，分彆為：增值稅管理體係、增值稅專用發票管理、增值稅會計核算、增值稅納稅申報管理。
　　《建築業營改增實施指南：會計核算與稅務管理（第2版）》適用於全國各類施工企業管理人員，包括工程造價人員、閤約管理人員、法務管理人員以及公司高層領導，亦可供房地産企業等建設單位各類管理人員參考。

目錄

重點內容導引
第一章 增值稅管理體係
一、稅務管理層級
二、部門管理職責
三、稅務管理部門及崗位設置
四、增值稅管理製度

第二章 增值稅專用發票管理
第一節 增值稅專用發票相關法律風險
一、刑法規定的法律責任
二、稅法規定的法律責任
三、善意取得虛開增值稅專用發票
第二節 銷項業務增值稅專用發票管理
一、增值稅專用發票管理原則
二、增值稅專用發票的日常管理
三、增值稅專用發票的領購與分發
四、增值稅專用發票開具
五、增值稅專用發票作廢和紅字發票開具
六、增值稅專用發票丟失和繳銷的處理
第三節 進項業務增值稅扣稅憑證管理
一、扣稅憑證類型
二、扣稅憑證管理原則
三、扣稅憑證的取得及提交
四、扣稅憑證的認證及抵扣
五、扣稅憑證丟失的處理
第四節 報銷流程管理與報銷製度修訂
一、報銷流程
二、報銷製度修訂

第三章 增值稅會計核算
第一節 增值稅會計核算總體原則
一、建築業管理特點與會計核算層級
二、建築企業的經營業務情況
三、建築企業增值稅相關規定
四、建築業增值稅會計核算原則
第二節 增值稅會計科目設置
一、增值稅會計科目設置原則
二、增值稅會計科目及專欄設置
三、"其他應付款"下增值稅會計科目設置
第三節 一般計稅方法下項目部會計核算
一、閤同預計總收入與閤同預計總成本
二、工程施工與進項稅額的會計核算
三、工程結算與銷項稅額的會計核算
四、工程收入與工程成本的會計核算
五、其他收人與銷項稅額的會計核算
六、預交增值稅的會計核算
七、期末結轉增值稅的會計核算
第四節 簡易計稅方法下項目部會計核算
一、閤同預計總收入與閤同預計總成本
二、工程施工與分包抵稅的會計核算
三、工程結算與應納稅額的會計核算
四、工程收入與工程成本的會計核算
五、其他收入與銷項稅額的會計核算
六、預交增值稅的會計核算
七、期末結轉增值稅的會計核算
第五節 總機構會計核算
一、收入與銷項稅的會計核算
二、支齣與進項稅額的會計核算
三、進項稅轉齣的會計核算
四、期末繳納增值稅會計核算
第六節 老項目過渡期銜接會計核算
一、營業稅金清理及會計核算
二、預計總收入與預計總成本的調整
第七節 投資業務會計核算
一、BT業務會計核算
二、BOT業務會計核算
三、PPP業務會計核算
第八節 境外工程齣口業務
一、業務分析
二、稅務處理
三、會計核算
四、案例分析

第四章 增值稅納稅申報管理
第一節 納稅申報要求
一、納稅申報相關稅收法規
二、納稅申報總體要求
三、預繳申報具體要求
四、機構納稅申報具體要求
第二節 納稅申報管理要點
一、項目部納稅管理要點
二、機構納稅管理要點
第三節 納稅申報錶填寫分析
一、《增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）》（主錶）
二、增值稅納稅申報錶附列資料（一）
三、增值稅納稅申報錶附列資料（二）
四、增值稅納稅申報錶附列資料（三）
五、增值稅納稅申報錶附列資料（四）
六、增值稅納稅申報錶附列資料（五）
七、固定資産（不含不動産）進項稅額抵扣情況錶
八、本期抵扣進項稅額結構明細錶
九、增值稅減免稅申報明細錶
十、增值稅預繳稅款
十一、營改增稅負分析測算明細錶
第四節 納稅申報案例分析
一、納稅申報錶填報順序
二、申報錶案例數據匯總
三、申報錶案例數據填報

附錄1 增值稅稅收法規目錄
附錄2 建築企業增值稅管理製度
附錄3 建築企業增值稅專用發票管理辦法
附錄4 建築企業增值稅扣稅憑證管理辦法
附錄5 建築企業增值稅納稅申報管理辦法

精彩書摘

　　《建築業營改增實施指南：會計核算與稅務管理（第2版）》：
　　第一節 增值稅專用發票相關法律風險
　　增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、服務、無形資産或者不動産嚮購買方開具的收款憑證，也是購買方據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。增值稅專用發票法律責任重大，刑法及相關稅收法律法規均對增值稅專用發票相關法律責任予以瞭明確。各單位應加強增值稅專用發票的管理，防範增值稅專用發票的法律風險。
　　一、刑法規定的法律責任
　　《中華人民共和國刑法》對虛開、僞造、非法齣售、非法購買、盜竊增值稅專用發票等情形均給予具體的處罰規定，主要內容如下。
　　（一）虛開增值稅專用發票
　　虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取齣口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
　　最高人民法院關於適用《全國人民代錶大會常務委員會關於懲治虛開、僞造和非法齣售增值稅專用發票犯罪的決定》的若乾問題的解釋（最高人民法院審判委員會第446次會議討論通過）規定，具有下列行為之一的，屬於“虛開增值稅專用發票”：
　　（1）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發票；
　　（2）有貨物購銷或者提供或接受瞭應稅勞務，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票；
　　（3）進行瞭實際經營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發票。
　　《刑法》第二百零五條規定，虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取齣口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特彆嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財産。
　　單位犯二百零五條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特彆嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
　　第三十三條：“虛開本法第二百零五條規定以外的其他發票，情節嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管製，並處罰金；情節特彆嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。”
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前言/序言

　　2016年5月1日，建築業營改增正式實施。建築業實施增值稅，不僅會對建築企業的收入、利潤等財務指標産生影響，更為重要的是將對企業的經營管理産生重大影響。並且，建築業營改增影響的不僅是本行業，而是包括上下遊的整個産業鏈。因此，建築企業在積極應對營改增這一重大稅製改革的時候，應當從經營管理和財稅管理兩方麵人手，保證營改增平穩過渡，享受國傢給予的政策紅利。
　　本套《建築業營改增實施指南》叢書將從經營管理和財稅管理兩方麵為讀者提供指引。
　　叢書之一為《建築業營改增實施指南——組織優化與經營管理》，主要提供給企業管理層和非財稅領域相關人員，以營改增對建築業經營管理的影響為主題，提齣應對指南。該書共十章，分彆為營改增政策要覽、業務模式與組織架構、工程承接管理、工程成本管理、工程結算管理、投資業務管理、老項目管理、製度辦法修訂、稅收籌劃和信息化管理。對營改增政策基本點的掌握是研究營改增的基礎，因此，第一章對營改增政策要點按照納稅要素進行闡述，並對建築業營改增政策進行單獨整理。業務模式和組織架構是建築業營改增經營管理層麵的核心問題，對建築企業影響重大且深遠，如何調整業務模式以適應營改增的要求，營改增會對組織架構設計産生哪些影響，第二章內容在分析增值稅原理和結閤徵管要求的基礎上，為上述問題提供指南。項目管理流程基本為承接、施工、結算，因此，第三章、第四章、第五章分彆從工程承接管理、成本管理和結算管理三個方麵，對項目投標報價、甲供工程、供應商比價及選擇、工料機費管理、結算管理等重點問題提供指南。投資業務越來越被建築企業重視，特彆是對大型建築企業集團而言，以投資帶動施工已經成為其經營的重要組成部分，第六章從BT項目、BOT項目、PPP項目等投資項目管理方麵為建築企業提供指南。國傢對於建築業老項目給予過渡性政策，第七章主要是針對老項目的計稅方法選擇、營業稅和增值稅判定、過渡期管理等方麵提供應對指南。經營管理模式發生變化，製度流程也需做齣相應調整和改變，第八章對哪些製度需要改變以及如何改變提供指導。在營改增期間，有哪些稅收政策及優惠政策可以運用是第九章稅收籌劃的主要內容。營改增後，經營管理變化點的固化可以通過信息化手段來實現，第十章對營改增信息化管理的思路和要點提供指導，並輔以案例。
　　叢書之二《建築業營改增實施指南——會計核算和稅務管理》，主要提供給財稅管理崗位的相關人員，共分為四章，分彆為增值稅管理體係、增值稅專用發票管理、增值稅會計核算、增值稅納稅申報管理。第一章增值稅管理體係分彆從稅務管理層級、部門職責分工、稅務崗位職責和增值稅管理製度等方麵進行闡述，讀者可直接將書中內容結閤企業實際情況修訂後搭建本企業的增值稅管理體係。第二章增值稅專用發票管理，主要是從法律風險、銷項業務專業發票管理、進項業務扣稅憑證管理、報銷流程管理等方麵進行梳理，方便讀者掌握專用發票管理的實務要點，建立本企業專用發票管理辦法或流程。第三章增值稅會計核算，是依據《財政部關於印發<增值稅會計處理規定>的通知》（財會[2016]22號）規定進行的會計科目設置，對讀者關心的一般計稅方法、簡易計稅方法、項目部與總機構結轉、老項目銜接、投資業務、境外工程齣口業務等核算問題均進行瞭詳細的講述和案例分析。第四章增值稅納稅申報管理，結閤最新的增值稅納稅申報政策，對申報錶逐錶逐項進行深度分析，並結閤第三章的案例，詳細介紹增值稅納稅申報錶的填報方法，幫助讀者準確填報增值稅納稅申報錶及相關資料。
　　因建築業營改增尚處在實行之初，有的問題還存在不確定性或目前沒有顯現，因此，本書中的觀點可能不夠成熟或完善，歡迎讀者批評指正，以便我們後續加以修訂和完善。

現代工程項目成本控製與風險管理實務 本書特色與內容概述： 本書深入探討瞭工程項目生命周期中成本控製與風險管理的核心理念、方法與實操技巧，旨在為工程建設領域的管理者、財務人員以及風險控製專業人士提供一套全麵、係統且極具操作性的實戰指南。我們聚焦於當前工程行業麵臨的復雜挑戰，從項目啓動、設計、采購、施工到竣工交付的全過程，詳細剖析瞭成本超支的潛在誘因，並構建瞭一套行之有效的風險識彆、評估、應對及監控體係。 第一部分：工程項目成本管理基礎與全過程控製框架 本部分奠定瞭現代工程項目成本管理的基礎理論，並構建瞭一個覆蓋項目全生命周期的動態控製框架。 第一章 成本管理理念的演進與新範式 探討瞭傳統成本控製模式的局限性，重點闡述瞭基於價值工程（VE）和目標成本法的現代項目成本管理新範式。內容涵蓋瞭如何將成本控製融入決策流程，強調“預防勝於治理”的理念。詳細分析瞭當前市場環境下，原材料價格波動、勞動力成本上升對項目預算的衝擊，並提齣瞭基於供應鏈協同的成本優化策略。 第二章 建設工程定額、預算與招投標成本的精細化管理 詳細解析瞭工程量清單計價模式下的定額體係運用、預算編製的準確性要求。特彆關注瞭招投標階段的報價策略，包括對競爭性報價、技術偏離的成本分析，以及如何通過精準的初步設計概算控製，為後續的成本控製設定閤理的基準綫。探討瞭“二次經營”在成本控製中的關鍵作用。 第三章 施工階段的成本動態跟蹤與績效評估 施工階段是成本控製的戰場。本章重點介紹瞭掙值管理（EVM）在工程項目中的應用。詳細說明瞭如何科學設定掙值指標、實時采集實際成本和計劃進度數據，並基於偏差分析（CV、SV）及時預警成本風險。同時，提供瞭多種成本績效指標（CPI、SPI）的計算方法及解讀，指導項目經理進行糾偏決策。 第四章 供應鏈協同與采購成本優化 分析瞭現代工程采購的復雜性，從戰略采購到閤同執行的全過程管理。內容包括供應商的資格預審、績效評估體係的建立，以及如何利用VMI（供應商管理庫存）和JIT（準時製）理念降低庫存成本和呆滯物料風險。著重闡述瞭在EPC總承包模式下，采購閤同條款對最終成本的影響及談判技巧。 第二部分：工程項目風險管理體係構建與操作實務 本部分聚焦於係統地識彆、量化和應對工程項目中固有的各類風險，確保項目目標的實現。 第五章 工程項目風險管理基礎與框架構建 界定瞭工程項目風險的分類（技術風險、管理風險、外部風險、財務風險等）。介紹瞭ISO 31000風險管理原則在建築行業的適用性，並重點闡述瞭如何根據項目特點，建立適閤本企業的風險管理流程和組織架構。 第六章 風險識彆與定性、定量分析技術 提供瞭多種實用的風險識彆工具，包括頭腦風暴法、德爾菲法、SWOT分析以及故障樹分析（FTA）。在風險量化方麵，詳細介紹瞭概率-影響矩陣（P-I Matrix）的構建與應用，並對濛特卡洛模擬在工期和成本風險分析中的應用進行瞭深入的案例解析，幫助讀者理解如何將不確定性轉化為可管理的區間。 第七章 施工技術風險與應對策略 針對工程實踐中常見的技術難題，如復雜地質條件、新型材料應用不當、施工工藝選擇失誤等，提供瞭具體的風險應對預案。例如，如何通過模型預演（BIM/VR技術）提前暴露設計和施工方案中的潛在衝突，從而規避返工成本。 第八章 閤同與法律風險的識彆與管理 閤同是風險轉移和界定的核心工具。本章深入剖析瞭建設工程閤同（如FIDIC條款）的關鍵風險點，包括索賠權力的界定、不可抗力事件的處理、變更指令的簽發流程。指導讀者如何起草具有前瞻性和保護性的閤同條款，以最小化閤同履行過程中的法律與財務風險。 第九章 風險應對計劃的製定與執行監控 風險應對策略分為規避、減輕、轉移和接受四類。本章詳細說明瞭如何為每一項重大風險製定具體的應對行動方案（Action Plan），並明確責任人與時間節點。強調瞭風險登記冊（Risk Register）的動態更新機製，確保風險應對措施能夠隨著項目進度的變化而被有效執行和持續監控。 第三部分：BIM/數字化工具在成本與風險控製中的集成應用 本部分探索瞭信息技術如何驅動成本控製和風險管理的智能化轉型。 第十章 建築信息模型（BIM）在成本精算中的效能 闡述瞭5D BIM（成本集成）的工作流程。重點在於如何利用BIM模型實現工程量的自動化提取（Quantity Take-off），提高預算編製的準確性，並展示瞭如何通過BIM模型進行碰撞檢測，在施工前發現設計缺陷，從而大幅降低變更和損失的風險。 第十一章 數字化交付與數據驅動的風險預警係統 探討瞭如何利用項目管理信息係統（PMIS）集成進度、成本、資源和風險數據，構建一個實時、可視化的項目控製儀錶闆。介紹瞭基於大數據分析的項目曆史數據挖掘技術，用於預測當前項目的潛在風險爆發點，實現從“被動響應”到“主動預警”的轉變。 本書目標讀者： 本書適閤各類工程建設企業（包括勘察、設計、施工、監理、投資方）的項目經理、成本工程師、閤同管理員、財務經理、風險控製部門專業人員，以及高等院校相關專業的師生研習使用。通過學習本書內容，讀者將能夠構建起一套科學、係統、前瞻性的項目成本控製與風險管理體係，有效提升項目履約能力和盈利水平。

評分☆☆☆☆☆

拿到這本書的時候，我本來是抱著試試看的心態，畢竟市麵上關於營改增的書籍已經不少瞭。然而，翻開這本書，我立刻就被它深入淺齣的講解方式所吸引。作者不僅僅是羅列政策條文，而是站在企業的實際經營角度，去分析營改增對建築企業帶來的影響，並提供瞭切實可行的解決方案。書中對不同類型建築企業的稅務籌劃和風險控製都進行瞭詳細的闡述，這一點對於我這種負責企業稅務的來說，非常有價值。比如，在選擇一般計稅還是簡易計稅方麵，書中給齣瞭詳細的對比和分析，幫助企業根據自身情況做齣最優選擇。此外，對於發票的開具、管理、抵扣等環節，書中也給齣瞭非常細緻的指導，避免瞭企業在實際操作中可能遇到的各種坑。我尤其欣賞的是書中對一些疑難雜癥的解答，比如一些跨境工程、政府投資項目等，這些情況往往比較復雜，需要更專業的指導，而這本書恰恰在這方麵做得非常齣色。它就像一位經驗豐富的稅務顧問，隨時隨地為你答疑解惑，讓你在復雜的稅務環境中也能遊刃有餘。

評分☆☆☆☆☆

坦白講，一開始我並沒有太抱希望，以為又是一本泛泛而談的書。但是，當我深入閱讀之後，我發現我錯瞭。這本書的獨特之處在於，它沒有僅僅停留在宏觀的政策解讀層麵，而是深入到瞭建築工程項目的具體環節，比如施工、裝修、材料采購、人工成本等，都進行瞭細緻的分析，並給齣瞭具體的會計處理方法和稅務申報建議。書中對不同類型的工程閤同（比如總包閤同、分包閤同、EPC閤同等）在營改增政策下的不同處理方式，都有非常清晰的說明。而且，它還針對一些特殊的業務，例如房地産開發、物業管理等，也提供瞭相應的解決方案。更重要的是，它強調瞭稅務閤規性的重要性，提醒企業在享受稅收優惠的同時，也要遵守相關法律法規，避免不必要的麻煩。這本書的實用性和操作性極強，是我在日常工作中不可或缺的工具。

評分☆☆☆☆☆

作為一名資深的建築行業財務人員，我經曆過多次政策的變革，但營改增無疑是其中影響最深遠的一次。在這場變革中，我們經曆瞭無數的挑戰和睏惑，也正是因為有瞭像《建築業營改增實施指南》這樣的專業書籍，我們纔能夠順利地應對。這本書的第二版，相較於第一版，在內容上有瞭更進一步的更新和完善，更加貼近當前政策的實際應用。書中對一些新的稅收優惠政策、新的風險提示都進行瞭詳細的解讀，這對於我們及時調整稅務策略，規避潛在的稅務風險至關重要。而且，書中還特彆強調瞭企業內部控製的重要性，以及如何通過加強內部管理來規範稅務行為，這不僅僅是為瞭應對稅務檢查，更是為瞭企業的長遠發展。這本書的價值，遠不止於提供一本“怎麼做”的指南，它更是在引導我們如何“做得更好”，如何構建一套科學、高效的稅務管理體係。

評分☆☆☆☆☆

說實話，營改增政策的推行，讓建築行業的稅務管理變得異常復雜，尤其是對於一些小型建築企業來說，可能缺乏專業的稅務團隊，應對起來更是力不從心。這本書的齣現，可以說是解決瞭大問題。它提供瞭一個非常全麵的框架，從增值稅的計算、發票的管理，到企業所得稅的納稅調整，幾乎涵蓋瞭與建築行業稅務相關的方方麵麵。而且，這本書的語言風格非常樸實，沒有過多的專業術語，即使是財務新手，也能很快理解。我特彆喜歡書中的“常見問題解答”部分，很多我們在日常工作中遇到的睏惑，都能在這裏找到答案。比如，關於材料的采購和管理，如何進行成本核算，如何進行稅前扣除，都有非常清晰的指引。這本書不僅僅是一本教科書，更是一本操作手冊，幫助我們把理論知識轉化為實際行動，切實提升企業的稅務管理水平。

評分☆☆☆☆☆

這本書的齣現，簡直是給建築行業同仁們打瞭一針強心劑。之前營改增政策剛齣颱的時候，那種摸著石頭過河的心情，相信很多人都深有體會。各種政策解讀、文件通知看得人眼花繚亂，真正落實到會計核算和稅務申報上，更是頭疼不已。以前的增值稅和營業稅體係，大傢多少有些熟悉，可這一下全變成增值稅，而且還區分瞭不同的稅率、不同的抵扣政策，真不是一句兩句能說明白的。這本書的齣現，就像在迷霧中點亮瞭一盞燈，為我們指明瞭方嚮。尤其是在處理一些復雜的經濟業務時，比如工程分包、材料采購、勞務分包等，如何準確地劃分增值稅進項和銷項，如何計算抵扣，如何開具和收取發票，這本書都給齣瞭詳細的解答和操作步驟。而且，它不僅僅是理論的講解，更側重於實操，提供瞭大量的案例分析，這對於我們一綫財務人員來說，簡直是福音。很多時候，我們不是不知道政策，而是不知道怎麼把政策落地，怎麼在實際工作中去執行。這本書正是彌補瞭這一塊的空白，讓營改增不再是口號，而是可以切實操作的指南。