具体描述
内容简介
本书从商业保理基础知识到政策规定，从法律层面到实务案例，将商业保理业务作全面系统梳理，希望更多的人通过此书掌握商业保理实务技能。商业保理是基于企业应收账款所提供的融资或服务，是一种贸易融资，其具有逆经济周期而行的特点，是zui适合成长型中心企业的贸易融资工具，可以缓解中小企业的融资难，融资贵，健全商务信用体系等方面发挥重要作用。
作者简介
本书由北京得和衡律师事务所关振海律师团队与从事金融管理实务的包君生金融团队共同编写完成，书该有关振海主导，其它成员收集资料整理。编撰团队包括从业20余年资深律师，已通过全国商业保理水平考试（NFCC）的专业人员，皆具有商业保理业务实操经验，对商业保理业务有着深入的理解和思考。
目录
基础篇 .................................................................
1
第一章 保理基础知识 .................................................. 3
第二章 保理的历史渊源 ............................................. 27
第三章 保理基本术语 ................................................ 55
第四章 商业保理的核心价值分析 ............................... 63
第五章 商业保理业务操作指南 .................................. 75
第六章 商业保理风险管理 ......................................... 91
第七章 国际保理业务指南 ....................................... 101
第八章 商业保理法律关系 ....................................... 107
第九章 商业保理与产业供应链 ................................. 131
第十章 商业保理融资资金渠道 ................................ 141
法律篇 ............................................................. 155
第十一章 商业保理的法律渊源 ................................ 157
第十二章 商业保理政策性规定 ................................ 175
第十三章 商业保理地方性规范性文件 ...................... 227
第十四章 商业保理审判纪要 .................................... 341
案例篇 ............................................................. 371
精彩书摘
第一章
保理基础知识
“保理”一词是一个舶来品，来源于英文“factoring”，有多种译法，台湾将“factoring”翻译成“应收账款承购（收买）”或“应收账款融资”等，大陆银行界将其翻译成“保付代理”，简称“保理”，是基于企业应收账款所提供的融资或服务，是一种贸易融资。这个翻译词兼顾了保理的三大功能——信用担保（有条件地担保买方付款）、催收货款和管理应收账款，因而被广泛使用。
保理的历史在欧美可以追溯到上百年前。现代保理业务在20世纪60年代步入繁盛时期，传入到亚洲比欧美晚了近20年。起步较早的是日本，1994年日本就从意大利手中夺得全球出口保理的第一把交椅，保持了7年。在我国台湾，商业保理率先取得成功。从1998年起，银行纷纷介入，迎来了我国台湾保理高速发展的繁荣期。从2001年起，我国台湾取代日本坐上全球出口保理的第一把交椅，长达7年之久。此间，我国香港保理业务也取得了显著发展。台湾和香港保理业务的成功对大陆产生了积极影响。大陆实际开办保理业务要从20世纪90年代算起。
在日益激烈的市场竞争中，买方市场逐渐形成，赊销方式开始盛行，取代传统的付现和信用证结算方式，成为主流的贸易结算方式，占交易量的80％。然而赊销留给卖方两大难题：一是买方信用风险，二是资金占压，而保理正好可以缓解这两大难题。同时，保理也给保理商（即银行和保理公司）带来丰厚的收益。因此，它受到多方青睐。
段落释义
“保理”作为欧美资本市场的一个金融产品，已经有一百多年的历史。“保理”作为专业名词，一般大众很难望文生义，一下子就能明白是怎么回事。但是，如果提起“应收账款”，或许很多人还能知道和理解。通俗地讲，通过应收账款转让融资，就是保理。可以这样说，为了更好地理解保理，你可以把暂时把“保理”与“应收账款转让融资”划为等号。
希望本书能让您很好地了解什么是“保理”。
一、保理概念
1.保理概念
保理（Factoring）全称保付代理，又称托收保付，是指卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商（提供保理服务的金融机构），由保理商向其提供资金融通、买方资信评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务方式。
保理是商业贸易中以托收、赊账方式结算货款时，卖方为了强化应收账款管理、增强流动性而采用的一种委托第三方（保理商）管理应收账款的做法。
《国际保理公约》对保理的定义：保理业务是近年来随着国际贸易竞争的日益激烈，国际贸易买方市场逐渐形成而迅速在欧美发达国家兴起的一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的综合性金融服务业务。
国际统一司法协会《国际保理公约》对保理的定义：应收账款管理服务机构以保理商身份和以赊销方式提供商品或服务的销售商之间的一项持续性安排，根据这一安排，销售商将其现在或将来的基于其与买方（债务人）订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供下列服务中的至少两项：
①贸易融资；②销售分户账管理；③应收账款催收；④信用风险控制与坏账担保。这些定义所用的词汇专业度较高，比较难以理解，还是《牛津简明词典》对保理业务做的定义更加高明而又接地气：保理业务是指从他人手中以较低的价格购买债权，并通过收回债权而获利的经济活动。也就是说，保理业务就是供应商通过转让应收账款而获得融资服务以及销售分户账管理、账款催收和坏账担保等非融资服务，同时保理商通过提供服务获利，双方达到互利共赢的目的。商业保理是保理业务的一个分支，是与银行保理相对应的概念。二者的区别主要体现在主体和适用对象条件两方面。在商业保理中，保理活动并非以银行为主体，而是以经批准设立的商业保理公司为主体来实施；适用对象上，银行保理要求很高，操作方式类似于发放贷款，需要对申请主体的征信以及财产状况做严格审查，并往往以提供担保为条件，而保理公司的要求相对灵活得多。
我国商业保理的官方定义是指，2012年12月17日天津市颁布的《天津市商业保理业试点管理办法》，该办法称商业保理，“是指销售商（债权人）将其与买方（债务人）订定的货物销售（服务）合同所产生的应收账款转让给商业保理公司，由商业保理公司为其提供贸易融资、应收账款管理与催收等综合性商贸服务”。由此可见，商业保理是指经批准设立的保理公司以低价受让供应商的应收账款为手段，为供应商提供贸易融资、销售分户账管理、账款收取和坏账担保等服务的贸易融资工具。商业保理的本质是供货商基于商业交易，通过保理商的运作将核心企业（即采购商）的信用转为自身信用，实现应收账款融资。
段落释义
当初始听到“保理”一词的时候，很多人首先想到的，这是一款理财产品吧。经过一番解释之后，有些人还会以为这是讨债的行当。之所以有这样的认识，也不奇怪，主要原因是，保理业务尽管在欧美国家已经有一百多年的历史了，但在中国还是一个新名词，还没有被很多人了解、认识和接受，社会认知度较低。
针对保理的概念，有不同的定义版本；但不管如何定义，保理的核心意思通俗地讲，就是在市场经济活动中，在销售货物或者提供服务时，供应商将其对买方形成的应收账款转让给第三方，从而快速回收货款、加快资金周转速度和利用效率；第三方在受让应收账款后，支付融资价款，至到期日时催收货款，并承担买方不能支付货款的风险。由此可以看出，这是一项综合性的信用金融服务。第三方如果是银行机构，那么就是银行保理业务；第三方如果是商业保理公司，那么就是商业保理业务。也就是说，根据提供保理业务的主体机构是银行还是商业保理公司，将保理划分为银行保理和商业保理。由于占有的信息资源、资金资源等方面存在差异，银行保理和商业保理在操作及提供服务的内容上也各有侧重和不同。
2.保理业务服务项目
与传统结算方式相比，保理的优势主要在于融资功能。图1.1保理的四大功能保理商为其提供下列服务中的至少两项：
（1）贸易融资
保理商可以根据卖方的资金需求，收到转让的应收账款后，立刻对卖方提供融资，协助卖方解决流动资金短缺问题。
（2）销售分户账管理
保理商可以根据卖方的要求，定期向卖方提供应收账款的回收情况、逾期账款情况、账龄分析等，发送各类对账单，协助卖方进行销售管理。
（3）应收账款的催收
保理商有专业人士从事追收，他们会根据应收账款逾期的时间采取有理、有力、有节的手段，协助卖方安全回收账款。
（4）信用风险控制与坏账担保
保理商可以根据卖方的需求为买方核定信用额度，对于卖方在信用额度内发货所产生的应收账款，保理商提供100%的坏账担保。段落释义
在经济活动中，只要有信用销售，就可以使用保理作为结算方式。围绕保理业务的展开，将会有资信调查，目的是识别、预防信用风险。为了充分跟踪和回收销售货款，保理商还要给卖方建立一个销售分账户，对其实施管理，防范风险。应收账款到期日，还要提供催收账款的服务，包括函催、面催。一旦出现应收账款不能回收的情况，将要承担坏账的风险。这些综合性的服务最核心的功能还是融资功能。
商业保理公司的赢利点不是赚取应收账款转让的差额，而是收取综合服务费。综合服务费的额度或者比例与融资规模、到期日、信用风险以及卖方财务成本承受能力等因素有关。
卖方转让应收账款时虽然付出了财务成本的代价，但是获得了快速收回货款、增加资本的流动性等诸多的好处。快速收回货款、增加资本的流动性，将会使企业产生更多更大的经济效益，远高于应收账款融资付出的财务成本代价。
3.保理业务融资方式
利用应收账款转让实现融资的目的，实践中有两种基本途径：一是应收账款银行保理融资，指企业以自己的应收账款转让给银行并申请融资，银行的融资额一般为应收账款面值的50%~90%。企业将应收账款转让给银行后，应向买方发出转让通知，并要求其付款至融资银行。
二是应收账款商业保理融资，指专为赊销而设计，集商业资信调查、应收账款管理、信用风险担保与贸易融资于一体的综合性金融业务。
一般说，银行保理业务的成本低于短期银行贷款的利息成本，银行只收取相应的手续费。商业保理业务的成本相对要高一些，但是，商业保理操作起来比银行保理更快捷、更灵活，尤其是对中小企业来说，降低了融资门槛，提高了融资可能性。
段落释义
通过应收账款转让实现融资的目的，实际上主要有两种途径，一个是转让给银行机构，是银行保理融资的方式；另一个是转让给商业保理公司，是商业保理融资的方式。商业保理操作起来更快捷、更灵活。对中小企业来说，他们大多数不具备银行融资的条件，无法满足较高的融资门槛。商业保理融资重点考量的是买方支付货款的信用和能力，而不是他们本身的资产，因此，从一定程度上讲，降低了融资门槛，提高了融资可能性。所以，对应收账款融资来说，商业保理无疑是最佳的融资方式。
用户评价
初读《商业保理融资指南》，我最大的感受就是其内容的深度和广度都令人惊叹。这本书不仅仅是在泛泛地介绍保理融资的概念，而是深入到了这个领域的每一个细微之处。从保理业务的起源和发展，到各种复杂的保理模式（如公开保理、隐藏保理、无追索权保理、有追索权保理等），书中都进行了详细的剖析。我特别欣赏作者在讲解过程中所采用的严谨的逻辑和清晰的结构，使得即使是对于非金融专业人士来说，也能逐步理解和掌握保理融资的核心要义。书中对于保理融资的风险评估和控制策略的论述，更是令人印象深刻。它详细列举了在保理融资过程中可能遇到的各种风险，包括买方信用风险、卖方违约风险、法律和合规风险等，并提供了切实可行的应对措施。这对于任何希望深入了解保理融资操作的人来说，都是非常宝贵的实践指导。此外，书中还通过大量的实际案例，生动地展现了保理融资在不同行业、不同规模企业中的应用情况，让理论知识与实践操作紧密结合，进一步加深了我的理解。总而言之，这是一本内容详实、条理清晰、极具参考价值的商业保理融资专业读物。
评分坦白讲，在接触《商业保理融资指南》这本书之前，我对“保理”这个词的理解可能还停留在比较模糊的层面，知道它跟融资有关，但具体是怎么操作的，以及它能为企业带来哪些实际的好处，却知之甚少。这本书就像一位循循善诱的老师，一点一点地揭开了保理融资的神秘面纱。它从最基础的定义讲起，将保理的概念、起源、发展历程，以及其在现代经济中的地位，都做了非常系统和全面的介绍。我印象特别深刻的是，书中对于不同保理模式的讲解，比如国内保理、国际保理、无追索权保理、有追索权保理等，作者都用了大量的篇幅来详细阐述它们的特点、适用场景以及操作流程。这对于我这样初次接触这个领域的人来说，是极其宝贵的。而且，书中不仅仅停留在概念的介绍，更重要的是，它还深入地探讨了保理融资的实际应用，包括如何评估应收账款的质量、如何制定保理合同、如何进行风险控制等等。这些实操性的内容，让我能够更直观地感受到保理融资是如何为企业提供资金支持，加速资金周转，解决燃眉之急的。读完这本书，我感觉自己对保理融资有了脱胎换骨的认识，也更理解了它在现代企业运营中的重要价值。
评分我不得不说，《商业保理融资指南》这本书，在内容深度和实用性上都给我留下了极为深刻的印象。在阅读之前，我对商业保理融资的理解可能还停留在比较表面的层次，但这本书则像一位经验丰富的引路人，带领我深入探索了这个金融领域的精髓。它不仅仅是对保理融资概念的简单罗列，而是对整个运作体系进行了系统性的梳理和解析。从保理合同的起草，到风险评估的要点，再到不同保理模式（如单保理、多保理、通知保理、不通知保理等）的详细对比，作者都进行了极为细致的阐述。尤其让我印象深刻的是，书中对国际保理的讲解，它清晰地描绘了跨国交易中保理融资的复杂性，以及如何通过保理来规避汇率风险和信用风险。此外，作者在书中也毫不回避地探讨了保理融资中可能遇到的各种风险，并提出了切实可行的防范和应对措施，这对于想要将保理融资应用于实际业务的读者来说，无疑是宝贵的财富。这本书的语言风格非常专业，但又不失严谨和易懂，让我能够沉浸其中，不断吸收新的知识。
评分我最近刚读完一本叫做《商业保理融资指南》的书，说实话，在翻阅它之前，我对保理这个概念并不是特别的熟悉，只知道大概是企业融资的一种方式，可能涉及到应收账款的处理。但是，这本书的出现，彻底刷新了我对这个领域的认知。它不像那些枯燥的理论书籍，而是以一种非常生动、形象的方式，将复杂的商业保理融资流程和核心要点娓娓道来。从最基础的保理概念解释，到各种不同类型的保理业务，比如国内保理、国际保理、无追索权保理、有追索权保理等等，这本书都进行了非常详尽的介绍。我尤其欣赏作者在解释各种风险和防范措施时所采用的案例分析，这些案例贴近实际，让我能够直观地理解在实际操作中可能遇到的各种问题，以及如何有效地规避这些风险。书中还详细阐述了保理融资在不同行业中的应用，比如服装、电子、化工等，这让我看到了保理融资的广泛适用性和巨大的潜力。它不仅为企业提供了一个灵活的融资渠道，更重要的是，它能够帮助企业盘活应收账款，加速资金周转，从而提升企业的经营效率和市场竞争力。读完这本书，我感觉自己像是经历了一次完整的商业保理实操培训，对这个领域的理解更加深入和系统。
评分拿到《商业保理融资指南》这本书，我的第一感觉是它充满了实操性。我之前也看过一些关于企业融资的书籍，但很多都过于偏重理论，读起来有些晦涩难懂。而这本书则不一样，它仿佛是一位经验丰富的金融顾问，用非常接地气的方式，一步步地引导我走进商业保理融资的世界。书中对于保理融资的起源、发展以及其在现代商业中的重要性进行了清晰的阐述，让我对这个概念有了宏观的认识。更重要的是，它详细介绍了各种保理模式，包括国内保理、国际保理、有追索权保理、无追索权保理等，并且对每种模式的特点、操作流程、优缺点都做了深入的分析。我尤其喜欢书中关于风险控制的章节，作者列举了大量的潜在风险，并提供了非常实用的应对策略，这让我觉得这本书不仅教我“是什么”，更教我“怎么做”。通过书中的案例分析，我能够更直观地理解保理融资如何帮助企业解决资金周转难题，如何为企业提供更灵活的融资选择。这本书的语言通俗易懂，结构清晰，非常适合那些想要快速了解和掌握商业保理融资核心知识的读者。
评分说实话，一开始我拿到《商业保理融资指南》这本书，抱着一种学习的心态，希望能对企业融资有更深入的了解。结果这本书带给我的惊喜远远超出了预期。它不仅仅是一本介绍保理融资的教科书，更像是一位经验丰富的导师，循循善诱地引导我走进这个充满机遇与挑战的金融世界。书中对于保理融资的原理、流程、模式以及风险控制的讲解，堪称鞭辟入里，却又不失通俗易懂。我特别喜欢它对于国际保理和国内保理的深入对比分析，以及对无追索权和有追索权保理的详细区分，这些细节的阐述，帮助我清晰地认识到不同保理模式的适用场景和优劣势。更让我印象深刻的是，作者在书中详细描绘了保理融资如何成为企业应对现金流压力的“救命稻草”，如何帮助企业抓住市场机遇，实现快速扩张。它强调了保理融资不仅仅是一种简单的“卖账”行为，而是一种集融资、销售、信用管理和催收于一体的综合性金融服务。书中列举了大量真实的企业案例，这些案例生动地展示了保理融资的实际操作细节，从合同签订到账款催收，每一个环节都处理得井井有条，让我对保理融资的专业性和复杂性有了更深刻的认识。这本书让我看到了保理融资在现代商业活动中的重要作用，也为我打开了一扇新的视野。
评分在我看来，《商业保理融资指南》这本书，与其说是一本书，不如说是一份系统而全面的商业保理融资的“操作手册”。它没有空洞的理论说教，而是充满了实操性的指导和深入的分析。从最基础的保理概念，到各种复杂的保理模式，这本书都进行了清晰而详尽的讲解。我尤其欣赏作者在介绍不同类型的保理融资时，所采用的图文并茂的方式，使得复杂的流程变得一目了然。它不仅仅局限于国内保理，还对国际保理进行了深入的探讨，包括其特点、流程以及在跨境贸易中的应用。让我印象深刻的是，书中对于保理融资风险控制部分的论述，作者列举了各种可能出现的风险，例如信用风险、操作风险、法律风险等，并给出了切实可行的解决方案。这对于企业在实际操作中规避风险，确保融资的顺利进行，起到了至关重要的作用。读完这本书，我感觉自己对保理融资的理解不再是碎片化的，而是形成了一个完整的知识体系，也更能理解它在现代企业运营中的重要价值。
评分《商业保理融资指南》这本书，给我最直观的感受就是其内容的全面性和视角的高度。它不仅仅是一本介绍商业保理融资的入门读物，更像是一部深入剖析其运作机制和战略价值的百科全书。书中从保理融资的基本原理、历史演变，到其在不同行业、不同地域的应用，都进行了非常详尽的阐述。我特别欣赏作者在分析不同保理模式（如国内保理、国际保理、有追索权、无追索权、通知保理、不通知保理等）时，所展现出的专业深度和逻辑清晰度。它让我能够清晰地认识到每种模式的适用场景和核心优势。更重要的是，书中对于保理融资风险管理部分的深入探讨，让我深刻认识到风险控制在保理业务中的重要性，并提供了切实可行的风险识别、评估和应对策略。通过书中大量的真实案例分析，我能够更直观地理解保理融资如何帮助企业解决资金流动性问题，提升经营效率，甚至在战略层面为企业发展提供支持。这本书的价值，在于它能够帮助读者构建一个立体、完整的保理融资知识体系，并将其应用于实际的商业决策中。
评分阅读《商业保理融资指南》的过程，对我来说是一次非常系统且富有启发性的学习体验。我一直以来都对企业如何有效管理和利用其资产流动性感到好奇，而保理融资无疑是其中的一个重要环节。这本书以一种非常清晰且结构化的方式，将保理融资的方方面面展现在读者面前。从最基本的概念、历史演变，到复杂的业务模式、法律法规，作者都进行了深入浅出的讲解。我特别赞赏书中对于保理融资风险管理部分的详尽阐述，它详细分析了可能出现的信用风险、操作风险、法律风险等，并提供了切实可行的应对策略。这对于我这样希望深入了解商业运作的人来说，无疑是非常宝贵的知识。书中对于不同类型保理的区分，例如国内保理、国际保理、供应商保理、客户保理等，让我能够根据实际需求来选择最适合的融资方式。它不仅仅是停留在理论层面，而是通过大量的图表、流程图和真实案例，让这些复杂的概念变得易于理解和消化。我深刻体会到，保理融资并非简单的资金周转工具，它能够优化企业的财务结构，提升企业的经营效率，甚至在某种程度上，成为企业进行战略性扩张的重要支撑。这本书确实是了解商业保理融资领域的一部不可多得的佳作。
评分《商业保理融资指南》这本书，在我看来，绝对是一本能够颠覆你对企业融资认知的宝典。我之前对保理融资的理解非常有限，觉得它可能只是一个简单的财务工具。然而，读完这本书，我才发现保理融资的内涵是如此丰富，其作用也远超我的想象。作者以一种非常系统且富有条理的方式，将保理融资的各个层面进行了深入的剖析。从其基本原理、历史沿革，到各种复杂的业务模式、法律框架，书中都有详尽的阐述。我特别欣赏作者在讲解不同类型保理（如国内、国际、有追索权、无追索权等）时，所展现出的专业深度和清晰度。它不仅仅是停留在概念的描述，更是深入到操作细节和风险控制的各个环节。书中通过大量的真实案例，生动地展示了保理融资如何帮助企业解决现金流压力，抓住市场机遇，并实现可持续发展。这些案例的分析，让我对保理融资的实际应用有了更深刻的认识，也看到了它在提升企业经营效率和市场竞争力方面的巨大潜力。这本书的价值，在于它能够帮助读者构建一个全面、立体的保理融资知识体系。
评分很好。
评分冒雨送来，快递优秀
评分整书还行吧，算是很初级入门的书，对于初学者系统的入门还是不错的，如果深入进去就没什么东西了，后面的法律文件倒是挺有用。
评分很好。
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