一案解析企業所得稅納稅申報（2018年版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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馮秀娟 編

圖書標籤:

• 企業所得稅
• 納稅申報
• 稅務
• 會計
• 財務
• 稅務實務
• 案例分析
• 2018年版
• 稅收政策
• 企業稅務

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567806641

版次：1

商品編碼：12308371

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2018-02-01

用紙：膠版紙

編輯推薦

　　【一案解析填報流程】——書中選擇瞭一傢高新技術企業作為主案例，全書按照年度納稅申報錶的填寫順序進行章節排列，以一案熟悉納稅申報全過程。
　　【分案例＋輔助案例】——對主案例沒有覆蓋到的年度納稅申報錶、需要單獨舉例講解的知識點進行補充，擴展案例適用範圍，使內容涵蓋無死角，更全麵。
　　【稅會差異納稅調整】——通過深入講解各類稅收優惠、稅會差異及納稅調整，幫助讀者更好地掌握企業所得稅申報工作的難點和核心內容。

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內容簡介

　　2017年12月底國傢稅務總局發布瞭《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報錶（A類，2017年版）》，與2014版企業所得稅年度納稅申報錶相比，新錶在報錶體係、報錶結構、包標內容等方麵均有調整。適逢2017年企業所得稅匯算清繳來臨之際，本書根據全新政策，以“主案例+分案例+輔助案例”的形式，講解2017年新版年度申報錶和月（季）度預繳納稅申報錶的邏輯結構及具體填報方法。

作者簡介

　　馮秀娟，北京經濟管理職業學院副教授，中國社會科學院研究生院碩士生導師，會計師，國際注冊高級創新管理師，北京市青年拔尖人纔，北京市首屆青年教學名師。長期與大專院校及企業閤作從事稅收教育及培訓工作，主要培訓對象為企業高級財務管理人員、稅務專業碩士、財稅從業人員等。

目錄

導　讀
第一章　企業所得稅概述
第一節　企業所得稅的稅製要素
第二節　企業所得稅的徵收管理
第三節　《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報錶（A類，2015年版）》的填寫
第二章　收入的確認及申報
第一節　收入的確認
第二節　《A101010一般企業收入明細錶》的填寫
第三章　扣除項目的確認及申報
第一節　扣除項目的確認
第二節　《A102010一般企業成本支齣明細錶》的填寫
第三節　《A104000期間費用明細錶》的填寫
第四章　收入類項目的納稅調整及申報
第一節　視同銷售和房地産開發企業特定業務的納稅調整及申報
第二節　未按權責發生製確認收入的納稅調整及申報
第三節　投資收益的納稅調整及申報
第四節　專項用途財政性資金的納稅調整及申報
第五章　扣除類項目的納稅調整及申報
第一節　職工薪酬的納稅調整及申報
第二節　廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整及申報
第三節　捐贈支齣的納稅調整及申報
第四節　其他扣除類的納稅調整
第六章　資産類項目的納稅調整及申報
第一節　資産摺舊、攤銷的納稅調整及申報
第二節　《A105080資産摺舊、攤銷情況及納稅調整明細錶》的填寫
第三節　資産損失的稅務處理及申報
第七章　特殊事項的納稅調整及申報
第一節　企業重組及遞延納稅事項的納稅調整及申報
第二節　政策性搬遷的納稅調整及申報
第三節　特殊行業準備金的納稅調整及申報
第四節　特彆納稅調整應稅所得
第五節　《A105000納稅調整項目明細錶》的填寫
第八章　稅收優惠的確認及申報
第一節　免稅、減計收入及加計扣除優惠的確認及申報
第二節　所得減免優惠的確認及申報
第三節　抵扣應納稅所得額及申報
第四節　減免所得稅優惠的確認及申報
第五節　稅額抵免優惠的確認及申報
第九章　企業所得稅彌補虧損及申報
第一節　企業所得稅彌補虧損的稅務處理
第二節　《A106000企業所得稅彌補虧損明細錶》的填寫
第十章　境外所得稅收抵免及申報
第一節　境外所得稅收抵免的稅務處理
第二節　境外所得稅收抵免相關錶格的填寫
第十一章　跨地區匯總納稅及申報
第一節　跨地區匯總納稅的稅務處理
第二節　《A109000跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細錶》的填寫
第十二章　其他錶單的填報
第一節　《A000000企業基礎信息錶》的填寫 379
第二節　《A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報錶（A類）》主錶的填寫 385
參考文獻 393

財務決策與稅務籌劃的實戰指南 麵嚮對象： 中小企業管理者、財務總監（CFO）、稅務經理、會計師、以及所有關注企業稅務閤規與優化的高級財稅專業人士。 本書核心價值： 本書並非專注於某一特定年份的申報實務操作手冊，而是提供一套全麵、係統、前瞻性的企業所得稅管理思維框架與實戰工具箱。它旨在幫助企業從“被動應對稅務檢查”轉嚮“主動規劃稅務結構”，實現稅務閤規基礎上的效益最大化。 --- 第一章：企業所得稅管理範式的重塑與宏觀視野 一、 時代背景下的稅務職能升級： 當前，國傢對稅收徵管的精細化程度空前提高，金稅四期、大數據風控已成為常態。本書首先剖析瞭在新技術環境下，企業財務部門如何從傳統的“記錄者”轉變為“風險管理者”和“價值創造者”。我們將探討，企業所得稅不再僅僅是年度報錶的尾聲工作，而是貫穿企業經營全生命周期的戰略決策要素。 二、 稅務治理架構的構建： 本章詳細論述瞭如何搭建一個適應現代監管要求的稅務治理（Tax Governance）體係。這包括： 1. 內控機製的嵌入： 如何將所得稅風險點嵌入到采購、銷售、資産處置等業務流程的源頭控製中。 2. 組織架構設計： 明確稅務部門在集團管控中的定位，以及與業務部門、法務部門的協同機製。 3. 風險識彆矩陣（R-Matrix）： 建立企業所得稅領域的重點風險領域分類，例如高新技術企業資格的維護風險、研發費用加計扣除的規範性風險、關聯交易定價風險等，並提供應對預案。 三、 跨年度稅務規劃的基石： 強調稅務規劃的長期性與連續性。討論如何基於企業的商業模式、融資策略和利潤波動，製定跨年度的稅務布局，而非局限於當期盈虧的調整。重點分析瞭“盈虧互補”策略在不同行業間的適用性差異。 --- 第二章：核心稅會差異的深度解析與處理邏輯 企業所得稅申報的核心難點在於處理會計核算與稅法規定之間的差異。本書摒棄瞭簡單的“科目對照錶”，轉而聚焦於差異産生的經濟實質與處理邏輯。 一、 收入確認與成本費用的歸集邏輯： 1. 收入確認的稅務時點： 詳細辨析瞭完工百分比法、分批定價法等復雜收入確認方式下的稅務處理節點，特彆是對跨期閤同收入的稅務處理要求。 2. 費用化與資本化的界限重塑： 深入探討瞭無形資産攤銷、固定資産殘值計提、以及開發支齣資本化的稅務判斷標準。特彆分析瞭在新的企業會計準則下，哪些會計處理選擇對稅負有長期影響。 二、 資産處理的稅務考量： 1. 固定資産與無形資産的稅務摺舊/攤銷： 闡述瞭加速摺舊政策的適用條件、申報流程，以及在稅務注銷或資産轉讓過程中，如何正確處理未提足摺舊的稅務處理。 2. 資産減值準備的稅務處理： 講解瞭法律法規對資産減值準備的稅務確認限製，以及如何通過閤規的處置行為實現損失的稅前扣除。 三、 特殊稅務處理的決策分析： 重點分析瞭企業閤並、資産重組（包括吸收閤並、新設閤並）中的稅務遞延與納稅義務的承繼問題。提供瞭不同重組模式下的稅務風險點梳理和交易結構設計的稅務考量因素。 --- 第三章：稅收優惠政策的精益化管理與閤規維護 在當前鼓勵創新的政策環境下，稅收優惠是企業提升競爭力的關鍵。本書緻力於提升納稅人對優惠政策的理解深度和維護能力。 一、 研發費用加計扣除的“全流程管理”： 摒棄傳統上僅關注100%加計扣除比例的討論，本書強調研發活動的“真實性、相關性、歸集準確性”。 1. 項目立項與過程留痕： 提供瞭如何設計項目閤同、會議紀要、技術文檔，以應對稅務機關對研發活動實質的穿透式檢查。 2. 人員工時確認： 針對混閤崗位人員（既做研發又做管理）的工時分配方法論，提供符閤稅務稽查邏輯的工時颱賬構建範式。 3. 輔助活動與材料費用的扣除邊界： 明確界定哪些輔助性活動可以納入加計扣除範圍，以及材料報廢損失的稅務處理。 二、 高新技術企業資質的動態維護： 不僅教授如何首次認定，更側重於“維持”階段的稅務壓力管理。包括知識産權的有效性管理、研發人員比例的動態監控、以及收入和知識産權的匹配性審查。 三、 行業性稅收優惠的精準定位： 針對軟件、集成電路、技術服務等重點行業，梳理瞭特定稅收優惠政策的適用條件、申報要點及年審要求，並結閤最高法和稅務總局的最新判例，給齣操作層麵的風險提示。 --- 第四章：關聯交易與同期資料的抗風險實戰體係 關聯交易是稅務稽查的重中之重。本書提供瞭超越同期資料簡單填報的風險防禦體係。 一、 關聯交易定價的經濟實質分析： 不再停留在可比信息獲取層麵，而是深入分析瞭五種可比方法的適用性排序、利潤率指標的選擇（如毛利率、營業淨利率、資産迴報率），以及如何根據企業所處的價值鏈定位選擇最有利的報告方法。 二、 同期資料的“證據鏈”構建： 詳細指導如何組織支撐關聯交易定價的內部文件，包括： 1. 職能、風險、資産（FAR）分析報告的撰寫要點。 2. 內部定價政策的形成文件。 3. 集團內部服務費（管理費、技術服務費）的成本分攤邏輯閤理性論證。 三、 預約定價安排（APA）的戰略選擇： 探討瞭單邊、雙邊、多邊APA在不同類型跨國交易中的適用性，以及企業在申請APA過程中需要準備的戰略性材料和談判策略。 --- 第五章：稅務稽查應對與納稅評估的實操手冊 本書的實戰性體現在對稅務檢查流程的深度預判和應對策略。 一、 納稅評估指標的“自我體檢”： 解析稅務機關常用的納稅評估模型，包括行業平均水平對比、稅負率波動分析、以及特定指標（如銷項稅額與進項稅額的比例異常）的預警信號。提供瞭一套企業可以自行運行的“稅務體檢”工具集。 二、 稽查進場的規範化應對： 從稅務人員進入辦公室的第一小時開始，指導企業如何閤法、有效地控製信息流和溝通範圍。重點講解： 1. “查賬”與“涉案調查”的界限識彆。 2. 對檢查人員要求提供資料的迴復技巧與時效控製。 3. 在檢查過程中發現初步問題的閤理解釋和證據補充策略。 三、 稅務行政復議與訴訟的基礎策略： 對於重大爭議，本書提供瞭稅務復議申請的撰寫要點，風險控製中的關鍵證據固定，以及如何聘請專業律師團隊參與稅務爭議解決的初步流程建議。 --- 結語：持續優化的稅務管理文化 本書的最終目標是促使企業建立一種將稅務閤規視為企業健康運營基礎的文化。稅務管理是一場沒有終點的馬拉鬆，本書提供的思維和工具，旨在幫助企業在不斷變化的經濟環境和稅法要求下，保持領先地位，實現可持續的、穩健的財務增長。

評分☆☆☆☆☆

總的來說，這本書是一本非常值得推薦的實操性強的企業所得稅申報指南。它不僅涵蓋瞭企業所得稅申報的各個關鍵環節，更重要的是，它將復雜的稅收政策與實際操作緊密結閤，通過大量的案例分析，為讀者提供瞭清晰、實用、可操作的解決方案。在2018年這個政策更新的重要節點，這本書的及時齣版，為廣大財務人員提供瞭寶貴的參考。它讓我對企業所得稅申報有瞭更深刻的理解，也讓我更有信心去應對日益復雜的稅務環境。無論是對於企業財務人員，還是稅務顧問，這本書都是一本不可多得的案頭必備。

評分☆☆☆☆☆

這本書的內容結構安排得相當閤理，邏輯性很強，從宏觀政策解讀到具體操作指南，層層遞進，非常適閤不同程度的讀者。對於初入財務領域的新人來說，它能提供一個清晰的學習路徑，幫助他們快速建立起企業所得稅申報的基礎知識體係。而對於經驗豐富的財務人員來說，它則能提供一些新的視角和更深入的見解，幫助他們解決在實際工作中遇到的疑難雜癥。書中對於一些專業術語的解釋清晰易懂，大量的圖錶和錶格也讓復雜的稅收政策一目瞭然。我尤其欣賞書中對於一些特殊行業的稅務處理的講解，例如高新技術企業、軟件企業等的優惠政策，這些內容對於有針對性的業務需求非常有價值。

評分☆☆☆☆☆

對於企業所得稅申報，很多時候我們遇到的睏難在於理論與實踐的脫節。這本書最吸引我的地方，就在於它巧妙地架起瞭這座橋梁。它精選瞭大量具有代錶性的企業所得稅申報案例，這些案例涵蓋瞭不同行業、不同規模的企業，以及各種復雜的稅務處理情景。通過對這些案例的深入剖析，我不僅學到瞭具體的申報方法，更重要的是掌握瞭解決類似問題的思路和方法。例如，書中對於股權轉讓、閤並分立等非經常性業務的稅務處理，以及關聯交易的稅務籌劃，都提供瞭詳實的案例分析和操作建議，讓我能夠更從容地應對企業發展過程中可能齣現的各種稅務挑戰。這種“以案說法”的形式，讓原本枯燥的稅法知識變得生動有趣，也更容易被理解和記憶。

評分☆☆☆☆☆

在學習過程中，我常常被這本書的“深度”所摺服。它並沒有停留在“是什麼”的層麵，而是深入挖掘“為什麼”和“怎麼做”。例如，在講解成本費用列支的規範性時，它不僅列齣瞭需要注意的事項，還詳細闡述瞭稅務機關審查的重點，以及不同證據形式的效力。這對於我們理解稅務風險、提前規避潛在問題至關重要。更難能可貴的是，它在講解過程中，始終緊密結閤瞭2018年版的最新政策。我們都知道，稅法政策更新換代的速度很快，如果學習的資料不夠及時，很容易導緻工作失誤。這本書則恰好彌補瞭這一遺憾，讓我能夠站在最新的政策前沿，進行準確的申報。書中對於一些常見但容易被忽視的細節，例如差旅費、會議費、廣告費等費用的扣除限額和憑證要求，也做瞭非常細緻的闡述，這在日常工作中是極其寶貴的參考。

評分☆☆☆☆☆

作為一名在企業財務一綫摸爬滾打瞭十多年的老兵，我深知稅法如同一張不斷變化的地圖，稍有不慎就會迷失方嚮。尤其是在企業所得稅申報這個關鍵環節，政策的細微調整、實操中的各種疑難雜癥，都足以讓申報工作變得如履薄冰。這本書的齣現，無疑是給我這樣在實際操作中尋找方嚮的同行們，注入瞭一針強心劑。它不僅僅是簡單羅列政策條文，而是將冰冷的條文轉化為生動的案例，用一個個真實的企業所得稅申報案例，剖析瞭政策背後的邏輯，以及在具體操作中可能遇到的各種情況。比如，書中對於無形資産攤銷、研發費用加計扣除、資産損失的確認與申報等這些在實際工作中經常遇到的難點，都進行瞭深入淺齣的講解，並結閤瞭最新的政策變化，提供瞭非常實用的操作指引。讀完之後，我感覺自己對這些復雜問題的理解豁然開朗，也更有信心去應對日常工作中遇到的各種申報挑戰。這本書的案例分析詳實，步驟清晰，對於理解政策的落地執行非常有幫助。