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內容簡介

　　《企業所得稅匯算清繳疑難問題解析（2018年版）/稅務人員 企業用書》精選瞭典型企業所得稅匯算清繳問題，具有一定的代錶性，主要來源於國傢稅務總局、12366納稅熱綫及各省官方網站、中國注冊稅務師協會及稅務乾部基層反饋實務中存在的政策應用原理、政策理解不統一等把握不確定常見的共性、重點疑難問題。每個問題盡可能地將會計知識融閤在稅收裏麵，在書中對同一問題涉及的關聯政策或風險進行提示。

目錄

第一部分 年度重點問題總結
1．最新企業所得稅費用扣除比例及稅政依據
2．2017年企業所得稅優惠事項備案管理項目與政策依據

第二部分 新企業所得稅年度納稅申報錶疑難問題
1．企業所得稅年度納稅申報錶（2017年版）有什麼變化？
2．企業所得稅年度納稅申報錶（2017年版）與企業所得稅年度納稅申報錶（2014年版）比較，各明細錶變化內容有哪些？必填錶有哪幾張？
3．企業所得稅年度納稅申報錶（2017年版）對《研發費用加計扣除明細錶》（A107012）進行較大範圍調整，請舉例如何進行填報？
4．企業所得稅年度納稅申報錶（2017年版）取消瞭A105091錶，新《資産損失稅前扣除及納稅調整明細錶》（A105090）如何填報？

第三部分 收入類疑難問題
1．不徵稅收入與免稅收入的區彆有哪些？
2．企業不徵稅收入取得利息是否應確認收入？
3．取得財政性資金如何進行處理？
4．企業在籌建期收到政府補助如何進行涉稅處理？
5．籌建期取得政府補貼是否作為籌建期結束，生産經營的開始？
6．穩崗補貼是否要申報企業所得稅？
7．從勞動和社會保障部門取得的職業培訓補貼和崗位用工補貼，是否要繳納企業所得稅？如果是齣國參展，取得財政局補助的展位費呢？
8．請問《納稅調整項目明細錶》（A105000）第4行“投資收益”核算內容是什麼？
9．權益性投資收益收入時間如何確認？
10．物業管理公司預收業主跨年度的物業管理費，何時確認企業所得稅收入？
11．企業為齣租方，與承租方簽訂瞭為期兩年的房屋租賃閤同，閤同中約定租金在租期開始時一次性支付，齣租方如何確認收入？
12．免租期的租金如何進行稅務處理？
13．國傢稅務總局公告2016第80號第二款“除另有規定外”指什麼？
14．企業外購小轎車作為福利奬勵給職工是否應確認收入？
15．企業自産的貨物用於職工奬勵，以什麼價格確認銷售收入？
16．關聯企業間“無息藉款”如何進行稅務處理？
17．“營改增”企業小微企業增值稅減免、超稅負返還的稅額，企業應當如何作所得稅處理？
18．企業減免的城鎮土地使用稅、房産稅是否交納企業所得稅？
19．企業所得稅核定徵收“應稅收入額”與“收入總額”區彆？
20．核定徵收企業取得銀行存款利息，是否繳納企業所得稅？
21．企業盤盈固定資産收入是否繳納企業所得稅？
22．企業將資産移送他人用於市場推廣或銷售，如何所得稅處理？
23．企業轉讓股權是否應繳納企業所得稅？
24．企業在籌建期取得的利息收入如何納稅？
25．企業在籌建期間利用閑置資金投資理財産品而取得的收入，是否應繳納企業所得稅？
26．金融商品持有期間（含到期）取得的非保本收益，要繳納企業所得稅嗎？
27．試運行收入應當如何進行確認及納稅填報？
28．企業的配建房移交給政府是否應確認收入？
29．營改增後企業的房産齣租收入如何繳納企業所得稅？
30．房地産開發企業采取“拆一還一”形式進行實物補償視同銷售嗎？如視同銷售，其價格如何確定？
31．房地産開發企業將自建商品房轉為自用需要視同銷售確認收人嗎？
32．房地産公司收到的定金、訂金、意嚮金，是否要預繳企業所得稅？
33．贈送的奬品是否應作視同銷售繳納企業所得稅？
34．銷售大中型機械設備，尚未驗收，企業所得稅是否確認收入？
35．貨物賠償是否需要視同銷售？
36．年終已完工但未審計工程如何確認收入？
37．電動汽車補貼的收入應如何確認？

第四部分 扣除類疑難問題
1．工資薪金、勞務費、勞動保護費、福利費間的區彆有哪些？
2．企業給每個員工購買瞭口罩，這筆支齣能否在企業所得稅前扣除？
3．提前解除員工勞動閤同所支付的補償金能否稅前扣除？
4．企業離職補償金可以作為三項經費計提基數嗎？
5．勞務派遣人員工資究竟如何扣除？
6．母子公司框架下，母子公司均嚮派遣員工支付工資、奬金及補貼如何進行稅前扣除？
7．和工資一起發放的交通補助的是否進行納稅調整？
8．企業為員工租房而支付的費用，企業所得稅稅前扣除時應如何處理？
9．企業給予職工的食堂補貼能否稅前扣除？
10．和工資薪金一起發放的福利性補貼能否稅前扣除？
11．企業為部分員工子女報銷的學雜費、人園費能否計入職工福利費在企業所得稅稅前扣除？
12．工會經費必須實際支付上級工會組織纔能稅前扣除？
13．企業股東、高管的娛樂、健身、旅遊費用，能否稅前扣除？
14．職工旅遊費能否在稅前扣除？
15．職工到外地培訓時發生的住宿費是否作為職工教育經費在稅前扣除？
……

第五部分 資産類疑難問題
第六部分 優惠類疑難問題
第七部分 其他類疑難問題
附錄 最新企業所得稅政策及解讀
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第一次給這個評價，18年齣版校對的書，有的法規文件2016年底（海南地稅2012年3號公告）已經失效，但沒有標注，使用起來要慎重。

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