转型经济中的审计问题——基于中国上市公司的案例 陈信元,王英姿,夏立军 上海财经大学出版社 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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陈信元，王英姿，夏立军 著

图书标签:

• 转型经济
• 审计
• 中国上市公司
• 公司治理
• 财务报告
• 审计质量
• 制度变革
• 风险管理
• 会计研究
• 企业发展

店铺： 西安世图出版图书专营店

出版社： 上海财经大学出版社

ISBN：9787564212162

商品编码：15948717794

包装：平装

出版时间：2011-11-01

图书基本信息
图书名称	转型经济中的审计问题——基于中国上市公司的案例
作者	陈信元,王英姿,夏立军
定价	33.00元
出版社	上海财经大学出版社
ISBN	9787564212162
出版日期	2011-11-01
字数
页码
版次	1
装帧	平装
开本	16开
商品重量	0.386Kg

内容简介

陈信元、王英姿、夏立军主编的《转型经济中的审计问题——基于中国上市公司的案例》是目前国内市场上*的一本审计案例教材。《转型经济中的审计问题——基于中国上市公司的案例》的研究内容集中关注我国的审计市场与上市公司会计信息质量两个方面。本书试图使案例分析具有一定的理论基础，也尝试对案例的原始数据进行处理。以便提炼出基本的原理，希望呈现给读者的是解释性或者探索性案例研究。本书既可以作为会计专业硕士(MPAcc)和实务型硕士生审计研究课程的教材，还可以作为本科会计学专业高年级学生审计理论专题课程教学材料的一部分。

作者简介

目录

前言 章 中国审计市场结构分析 　一、中国注册会计师行业的产生和发展过程 　二、中国审计市场的结构描述和分析 　三、中国审计市场的行业专业化分析 　四、中国各地区审计市场的结构 　五、总结和讨论 　参考文献 　思考题 　分析题 第二章 独立审计为什么没能发挥公司治理功能？——基于“盛润股份”连续15年获得非标准审计意见的案例分析 　一、引言 　二、盛润股份简介、财务状况及历年审计意见 　三、为什么连续15年非标意见没能发挥公司治理功能？ 　四、总结 　参考文献 　思考题 　分析题 第三章 报表重述与审计质量控制——整体描述与案例分析 　一、研究问题 　二、财务报表重述的总体特征描述 　三、财务报表重述的审计特征及分析 　四、深圳赛格三星公司报表重述案例分析 　五、研究总结及政策建议 　附表3．1：赛格三星公司报表重述详细情况 　参考文献 　思考题 　分析题 第四章 持续经营、审计判断与审计报告——审计意见变通行为的案例分析 　一、引言 　二、持续经营不确定性审计意见的发展 　三、相关研究综述 　四、审计意见变通行为案例分析 　五、研究结论及建议 　附录4—1：ST贤成2007年审计报告及相关披露 　附录4—2：ST金泰2007年审计报告及相关披露 　附录4—3：ST长运2007年审计报告及相关披露 　附录4—4：ST秋林2007年审计报告及相关披露 　参考文献 　思考题 　分析题 第五章 上市公司财务报表审计的重大错报事项研究——基于科龙电器年报数据的案例分析 　一、引言 　二、重大错报风险与重大错报事项 　三、科龙电器概况 　四、科龙电器财务报表错报事项的分析 　五、结论与启示 　附表5．1：科龙电器历年财务数据与审计意见 　参考文献 　思考题 　分析题 第六章 强制更换会计师事务所对审计质量的影响 　一、会计师事务所轮换制度的由来 　二、强制更换会计师事务所的理论分析 　三、中天勤等5家会计师事务所被撤销执业资格的事件回顾 　四、研究过程的描述 　五、结论 　附表6．1：5家事务所主要客户分析表 　参考文献 　思考题 　分析题 第七章 我国会计师事务所变更的因素分析——一项基于安永大华合并前后客户构成变化盼案例分析 　一、引言 　二、事务所变更因素的相关文献回顾 　三、安永大华合并前后客户构成变化的案例分析 　四、结论与建议 　附表7．1：安永大华合并前后的客户变化 　参考文献 　思考题 　分析题 第八章 会计师事务所合并的经济后果研究——以立信系会计师事务所为例 　一、引言 　二、事务所合并的相关文献回顾 　三、立信系会计师事务所合并概况 　四、立信系会计师事务所合并的经济后果 　五、结论与局限性 　附表8．1：我国会计师事务所合并概况 　参考文献 　思考题 　分析题 第九章 审计收费的影响因素分析——以方为例 　一、引言 　二、审计收费影响因素的相关文献回顾 　三、方审计的背景信息 　四、方审计收费的影响因素分析 　五、结论与建议 　参考文献 　思考题 　分析题 第十章 上市公司内部控制信息披露与审核——以民生银行与兴业银行为例 　一、引言 　二、内部控制信息披露的相关文献回顾 　三、沪市上市公司内部控制相关信息披露和审核的概况 　四、影响民生银行与兴业银行内控信息披露的因素分析 　五、结论与建议 　附录10.1：兴业银行内部控制审核报告 　参考文献 　思考题 　分析题

编辑推荐

陈信元、王英姿、夏立军主编的《转型经济中的审计问题——基于中国上市公司的案例》是继《转型经济中的会计与财务问题——基于中国上市公司的案例》、《转型经济中的公司治理——基于中国上市公司的案例》、《基于价值管理的管理会计一案例研究》之后的第四本会计系列案例教材。本书的研究内容集中在我国的审计市场与上市公司会计信息质量两个方面。本书得到了上海财经大学“211”工程二期建设资金的资助，是我校会计学院会计专业学位(MPAcc)审计教材建设项目的*终成果。

文摘

序言

转型经济下的公司治理与风险管理：基于新兴市场视角的深度剖析 作者： 张伟，李明，赵强 出版社： 经济科学出版社 字数： 约1500字 --- 内容简介 在全球经济格局持续演变、特别是新兴市场加速融入国际体系的宏大背景下，公司治理的有效性与风险管理的精准性已成为衡量一个经济体持续健康发展能力的核心指标。本书《转型经济下的公司治理与风险管理：基于新兴市场视角的深度剖析》，正是聚焦于这一时代命题，以扎实的理论框架和丰富的实证分析，深入探讨了在制度环境复杂多变、市场机制尚在成熟过程中的新兴经济体中，企业如何构建稳健的治理结构、如何前瞻性地识别与应对内外部风险。 本书的撰写团队汇集了长期关注发展经济学、公司金融学和风险管理领域的资深学者，他们摒弃了对成熟市场模型的简单套用，而是立足于新兴市场特有的制度约束、信息不对称程度高、法律执行力不均衡等具体国情，构建了一套更具解释力和指导性的分析工具。 全书共分为六个核心部分，层层递进，全面覆盖了从微观治理机制到宏观市场环境对企业影响的多个维度。 第一部分：转型经济的制度土壤与治理基石 本部分首先界定了“转型经济”的内涵，强调其区别于成熟市场经济的特征，尤其是在产权保护、政府干预程度和信息基础设施建设方面的差异。在此基础上，本书深入剖析了股权结构在转型经济中的特殊角色。不同于西方成熟市场中分散化股权的主导地位，新兴市场往往存在国有股或大股东控股的现象。我们将探讨这种集中式股权结构对管理层激励、外部监督效率以及资源配置的潜在双重影响——它既可能带来快速决策的优势，也可能催生“内部人控制”和利益输送的风险。同时，董事会的构成、独立董事的有效性以及审计委员会的运作效率，被视为抵御内部风险的第一道防线，我们运用跨国面板数据检验了董事会特征与企业绩效之间的复杂关系。 第二部分：信息披露的透明度与市场信号失真 信息不对称是转型经济中所有治理问题的根源之一。本章重点探讨了会计信息披露的质量及其对外部投资者决策的影响。我们不仅分析了强制性信息披露的合规性，更着眼于“自愿性信息披露”的动机。在法律惩罚力度相对较弱的环境下，管理层是否具有披露高质量信息的内在动机？我们引入了“关系人交易”的概念，研究其如何通过复杂的关联交易网络影响企业的真实财务状况，以及现有信息披露准则在识别和揭示这些关系人交易中的局限性。高质量的透明度被视为重建市场信心的关键要素。 第三部分：内部控制体系的构建与失效分析 内部控制是企业抵御运营风险、舞弊风险和合规风险的内部屏障。本书详细拆解了新兴市场企业在构建内部控制体系时面临的特有挑战，例如，人力资源流动性大、控制环境文化薄弱等。我们运用案例研究和事件研究法，分析了重大财务舞弊事件中内部控制失效的具体环节，并提出了基于风险导向的内部控制优化模型。该模型强调了将内部控制与企业战略目标紧密结合，而非仅仅停留在合规层面。对于新兴市场的非金融企业，如何有效整合IT系统与业务流程，确保数据安全与流程一致性，是本部分探讨的重点。 第四部分：外部监督机制的效能评估：从审计师到监管机构 在制度性约束不足的背景下，外部监督机构的作用被极大地凸显。本书对外部审计师的独立性、专业胜任能力以及审计意见的信号传递效应进行了深入的实证检验。我们关注了审计师的轮换制度、非审计服务收入对审计质量的潜在干扰，以及“大客户依赖症”在转型经济中的体现。此外，监管机构（如证券交易所和行业自律组织）在识别早期风险信号和进行穿透式监管方面的能力建设，也是本部分的核心议题。监管效率的提升，是弥补法律制度滞后的重要手段。 第五部分：特定风险的识别与应对：融资约束与政治关联 转型经济体的企业往往面临更严峻的融资约束，并受到“政治关联”的深刻影响。本部分独立分析了这两种关键风险因素。一方面，我们研究了政治关联（无论是通过股权、董事会成员还是其他非正式渠道）如何影响企业的融资成本、投资决策和风险承担行为。这种关联可能带来寻租机会，但也可能在危机时期提供“隐性担保”。另一方面，我们探讨了在资本市场不成熟的环境下，企业如何通过优化现金流管理、多元化融资渠道，有效应对信贷紧缩和利率波动的冲击。 第六部分：面向未来的治理模式与风险前瞻 最后一部分，本书展望了新兴市场公司治理的未来发展方向。这包括探讨数字技术（如区块链、大数据）如何革新审计和风险监测的模式，提升信息真实性；以及探讨ESG（环境、社会和治理）因素在转型经济中被日益重视的逻辑和实践路径。我们认为，成功的转型企业将是那些能够主动将国际最佳实践与本土制度约束进行有效耦合，构建起适应自身发展阶段的、具有韧性的治理与风险管理体系的企业。 本书结构严谨，理论与实践紧密结合，既可作为公司治理、风险管理专业研究生及高年级本科生的教材或参考读物，也是上市公司高管、内部审计师、外部会计师及监管机构专业人士进行深度学习和实践参考的宝贵资源。它旨在为新兴市场经济体的健康、稳定和高质量发展提供一套经过检验的、可操作的治理蓝图。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出现，无疑填补了转型经济下审计实践领域研究的一块空白。我之所以对它产生浓厚的兴趣，很大程度上源于我对中国经济发展轨迹的好奇，以及在这一过程中，金融市场和监管体系所经历的深刻变革。审计，作为金融市场“看门人”的角色，其在转型期所面临的挑战与机遇，本身就是一个极具研究价值的课题。尤其是当作者们将目光聚焦在中国上市公司身上，这就使得研究更具现实意义和操作性。我一直认为，理论研究最终要落脚于实践，而中国上市公司作为中国经济的“排头兵”，其审计实践的成功与否，直接关系到资本市场的健康发展和投资者的信心。因此，这本书提供的中国视角和案例分析，让我对理论如何指导实践、实践又如何反哺理论有了更深的理解。我期待通过阅读，能够窥探到在快速变化的经济环境中，审计师们是如何应对新的风险、如何适应新的会计准则、如何与监管机构协同合作，从而为市场提供可靠的财务信息。我尤其关注那些在转型过程中遇到的特殊审计问题，比如国有企业改革带来的内部控制挑战，民营企业快速扩张带来的风险识别难题，以及新兴行业（如科技、互联网）的特殊性对传统审计方法提出的考验。我相信，这本书的深入剖析，定能为我提供宝贵的洞见。

评分☆☆☆☆☆

阅读这本书，对我而言，更像是一次深入理解中国经济微观层面运作的旅程。我一直认为，宏观经济的走向，最终体现在无数企业的日常经营和财务报告中。而审计，正是对这些微观数据进行“质量把关”的关键环节。转型经济，意味着规则、制度、甚至文化都在发生深刻的变化，这无疑给审计带来了前所未有的复杂性。我最感兴趣的是，在信息披露不完善、市场监管机制尚在完善中的中国，审计师们是如何在这种环境下进行判断的？这本书中关于“审计问题”的探讨，是否会涉及信息不对称、利益冲突、以及审计师的独立性问题？我期待能够了解，在中国这样一个特殊的市场环境中，审计师是如何平衡合规性、效率性与独立性的？特别是在一些“灰色地带”，审计师的决策是如何做出的？此外，我对于会计准则的更新和应用在中国上市公司的实际情况也很感兴趣，这些准则的转型对审计流程和审计质量又产生了怎样的影响？我希望通过阅读本书，能够获得一些关于中国上市公司审计实践的“内幕”，了解那些在财务报表中看不见的努力和挑战。

评分☆☆☆☆☆

从一个略微旁观者的角度来看，我一直对中国经济的“中国特色”感到着迷，而审计，作为现代市场经济的基石之一，在中国转型时期所经历的演变，无疑是其中最引人入胜的部分之一。这本书的题目，直接点出了“转型经济”和“审计问题”这两个核心要素，并以“中国上市公司”为案例，这几乎是为我量身定做的。我非常好奇，当一个经济体从计划经济转向市场经济，或者在市场化过程中不断深化的过程中，原有的审计制度和实践会面临怎样的冲击？例如，国有资产的审计，如何确保国有资产的保值增值，又如何避免审计过程中的寻租和腐败？对于新兴的民营企业，其快速扩张和激烈的市场竞争，又会给审计带来哪些新的挑战？我特别关注那些与公司治理相关的审计议题，比如股东大会的有效性、独立董事的作用，以及这些因素在中国上市公司审计中扮演的角色。我希望这本书能够提供一些关于如何构建更有效的内部控制体系，以及审计师如何评估这些体系有效性的具体思路。此外，随着中国企业“走出去”步伐的加快，跨境审计的复杂性也日益增加，这本书是否会触及这方面的内容，也是我非常期待的。

评分☆☆☆☆☆

我一直对经济学中的“制度”和“行为”之间的相互作用充满好奇，而审计，恰恰是连接这两者的一个重要桥梁。中国作为全球最重要的转型经济体之一，其审计实践的演变，是观察市场经济发展规律的一个绝佳窗口。这本书的出现，仿佛为我打开了一扇门，让我得以窥探在复杂多变的转型经济中，审计师们是如何扮演“社会公器”的角色，维护市场秩序和投资者权益的。我特别关注书中对“问题”的探讨，这些问题是由于经济转型本身的特质，还是由于中国特有的文化、制度背景所致？例如，企业文化对审计的影响，或者政府干预在多大程度上会影响审计的独立性？我希望能看到书中提供一些具体的案例分析，展示审计师在面临道德困境、职业压力时是如何选择的。此外，我对于审计技术的创新和应用也很感兴趣，在数字化浪潮下，中国的上市公司审计是否也在积极拥抱新技术？这本书是否有相关的讨论，也是我非常期待了解的。总而言之，我希望这本书能够提供一种全新的视角，让我能够更深刻地理解转型经济下，审计的价值、挑战与未来。

评分☆☆☆☆☆

这本关于转型经济中审计问题的书籍，在我的阅读清单里占据了一个相当特别的位置。我的职业背景让我对企业治理和财务透明度有着天然的关注。转型经济，尤其像中国这样体量的经济体，其内在的复杂性和动态性是毋庸置疑的。这意味着，在这个过程中，审计所扮演的角色，以及审计师所面临的困境，必然与成熟市场有着显著的不同。我非常期待能从这本书中了解到，在中国这个特殊的转型背景下，审计的独立性、专业性是如何受到考验的？又有哪些新的审计风险在滋生？例如，信息不对称问题在转型经济中尤为突出，这会给审计带来哪些额外的障碍？企业为了追求增长和融资，是否存在更强的动机去进行财务粉饰？而审计师在识别和揭露这些行为时，又需要哪些更为敏锐的洞察力和更为 robust 的审计程序？我关注的不仅仅是理论上的探讨，更重要的是，作者们是如何通过中国上市公司的具体案例来佐证和深化这些问题的。我渴望看到那些生动、具体的故事，了解审计师们在实际工作中是如何克服困难，又是如何做出艰难的判断的。这本书，对我来说，不仅仅是一次知识的汲取，更像是一次对中国经济发展大潮中，审计力量如何坚守底线、维护公正的深度探寻。