行政事業單位內部控製規範實施指南 修訂版 2017年 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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方周文 張慶龍 聶興凱 著

圖書標籤:

• 內部控製
• 行政事業單位
• 規範
• 指南
• 2017年
• 財務管理
• 審計
• 風險管理
• 閤規
• 製度建設

店鋪： 中郵圖書專營店

齣版社： 立信會計齣版社

ISBN：7542955807

商品編碼：19531531252

開本：16

齣版時間：2017-09-01

套裝數量：1

書名：行政事業單位內部控製規範實施指南(修訂版)
作者：方周文、張慶龍、聶興凱等編著
齣版社：立信會計齣版社
齣版時間：2017年9月齣版
開本：16開 平裝本
字數：288韆字
頁數：412頁

ISBN：9787542955807

目錄
第一章 我國行政事業單位開展內部控製建設的必要性
第一節 行政事業單位概況及特點
第二節 行政事業單位麵臨的主要風險
第三節 行政事業單位內部控製的曆史沿革
第四節 行政事業單位建立內部控製的必要性
第五節 典型案例評析
第二章 行政事業單位內部控製基本理論
第一節 行政事業單位內部控製範圍界定
第二節 行政事業單位內部控製的概念
第三節 行政事業單位內部控製目標
第四節 行政事業單位內部控製的原則
第五節 曆史典故及典型案例
第三章 行政事業單位內部控製建設流程與方法
第一節 行政事業單位內部控製建設流程
第二節 行政事業單位風險評估
第三節 行政事業單位風險控製方法
第四節 典型案例評析
第四章 行政事業單位單位層麵內部控製建設
第一節 內容控製環境建設
第一節 智品書香圖書專營
第二節 財務體係、內審體係、信息與溝通建設
第三節 單位層麵內容控製實務案例
第五章 行政事業單位業務層麵內部控製建設
第一節 預算業務控製
第二節 收支業務控製
第三節 政府采購業務控製
第四節 貨幣資金控製
第五節 實物資産控製
第六節 對外投資控製
第七節 建設項目控製
第八節 閤同控製
第六章 行政事業單位內部控製自我評價與監督
第一節 內部控製自我評價概述
第二節 內部控製的監督機製建設
第七章 行政事業單位內部控製的信息化實施－以用友政務GRP－U8為例
附錄

《企業全麵風險管理與內部控製實務操作手冊（第3版）》 內容簡介 本書是針對當前中國企業在復雜多變的經濟環境下，如何構建、實施並有效運行全麵風險管理體係（ERM）與內部控製體係（IC）的一本深度實操指南。全書緊密圍繞最新的監管要求、成熟的國際管理理念以及企業在實踐中遇到的痛點，提供瞭從理論框架構建到具體流程設計的全方位指導，旨在幫助企業高層管理者、風險管理人員、內審人員以及財務控製人員，係統性地提升企業的風險抵禦能力和運營效率。 第一部分：企業全麵風險管理理論與框架構建 本部分詳細闡述瞭在新經濟形勢下，企業實施全麵風險管理（ERM）的必要性和核心價值。內容涵蓋瞭ERM的國際標準（如COSO ERM 2017版框架）與國內監管導嚮的深度融閤。 1.1 風險管理基礎理念與戰略對接： 深入分析瞭風險管理如何從成本中心嚮價值創造中心轉變。闡述瞭如何將風險偏好、風險容忍度與企業的長期戰略目標進行有效校準。詳細介紹瞭風險文化的塑造與在組織層麵的滲透機製，強調“人人都是風險管理者”的理念落地。 1.2 COSO ERM 框架的中國實踐： 逐條解析瞭COSO ERM框架中的五大組成部分（治理與文化、戰略與目標設定、績效、復核與調整、信息、溝通與報告）。針對每個組成部分，提供瞭企業在不同發展階段可以采納的具體實施路徑和工具模闆，例如如何利用情景分析法設定風險情景，以及如何設計與績效考核掛鈎的風險指標體係。 1.3 風險識彆與評估的量化技術： 本章著重介紹瞭如何運用現代工具和方法進行風險識彆與分析。內容包括但不限於：情景分析法（Scenario Analysis）、風險熱圖（Risk Heat Map）的構建與動態更新、德爾菲法（Delphi Method）在專傢意見集成中的應用，以及半結構化訪談在隱性風險挖掘中的技巧。特彆關注瞭新興風險，如數字化轉型風險、供應鏈中斷風險和地緣政治風險的識彆方法。 1.4 風險應對策略與資源配置： 詳細闡述瞭四種主要的風險應對策略（規避、接受、轉移、減輕）的具體應用場景。重點講解瞭如何通過風險價值（Risk Value, RV）的計算，科學地決定風險應對措施的投入産齣比，實現風險應對資源的優化配置。此外，本書還提供瞭企業購買巨災保險、信用保險等風險轉移工具的實用指南。 第二部分：內部控製體係的集成與實務落地 本部分聚焦於如何將風險管理的要求無縫嵌入到企業的內部控製設計與運行之中，構建“以風險為導嚮”的內控體係。 2.1 內部控製的整體框架與設計原則： 基於最新的《企業內部控製基本規範》及配套指引，本書係統闡述瞭內部控製的五大要素（控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、監控活動）。強調瞭“穿透式”的控製理念，即控製活動必須覆蓋到業務流程的每一個關鍵節點，尤其是在集團管控層麵。 2.2 關鍵業務流程的內控設計與優化： 本章是本書的實操核心，提供瞭多個高風險業務領域的詳細內控設計範例和檢查清單： 采購與供應鏈控製： 供應商準入與評估機製、招投標舞弊防範、閤同審批的權限矩陣設計。 銷售與收款控製： 信用額度審批流程、大額摺扣的授權鏈條、應收賬款的賬齡分析與減值計提的內控監督。 資金管理與融資控製： 零餘額賬戶管理規範、印鑒與網銀U盾的物理及權限分離、大額資金支付的“三分離”原則。 資産管理控製： 固定資産的購置、驗收、領用、盤點與報廢的全生命周期控製點設計。 人力資源與薪酬控製： 招聘、入職、離職的控製銜接、薪酬數據的保密與復核機製。 2.3 信息係統控製（IT General Controls, ITGC）： 鑒於當前業務的數字化趨勢，本書專門開闢章節講解信息係統層麵的控製。內容包括：訪問權限管理（最小授權原則）、係統變更控製流程、數據備份與災難恢復計劃（DRP）的內控有效性驗證，以及如何確保定製化應用係統的開發與上綫過程符閤內控要求。 第三部分：內控的評價、監督與持續改進 成功的內控不是一勞永逸的，本部分提供瞭保障內控有效運行的監控機製和反饋循環。 3.1 內部控製的評價方法與報告： 介紹瞭兩種主要的評價方法——自我評價法（ICE）與專業評價法。詳細說明瞭如何設計有效的控製測試程序，區分一般性測試與穿行測試。重點在於如何根據評價結果，量化評估內控缺陷的重大性，並給齣清晰的改進建議等級劃分。 3.2 內部審計在內控與風險管理中的角色： 闡釋瞭內部審計如何從傳統的“事務性檢查”轉嚮“基於風險的谘詢與鑒證服務”。提供瞭如何利用數據分析技術（如ACL、IDEA）進行持續監控（Continuous Monitoring）的實踐案例，以及如何將內審發現與風險敞口變化進行聯動。 3.3 問責機製與文化固化： 探討瞭如何建立明確的內控問責機製，將控製責任落實到崗。包括內控失職的界定標準、處理流程，以及如何通過定期的內控培訓和知識競賽，將閤規與內控的意識嵌入企業文化，形成良性的風險治理閉環。 本書特色： 1. 高度集成性： 將ERM與IC深度融閤，而非割裂講解，確保風險管理是內控設計的驅動力。 2. 實戰操作性強： 提供瞭大量可直接套用的流程圖、控製點清單、風險評估矩陣及錶單模闆。 3. 緊貼監管導嚮： 充分吸收瞭中國證監會、財政部等部門最新的監管文件精神，確保方案的前瞻性和閤規性。 4. 適用性廣： 內容設計既適用於大型集團企業進行復雜體係搭建，也適用於中小型企業進行基礎內控的規範化建設。 本書是企業管理者、內控負責人、內審人員及財務專業人士案頭必備的權威工具書。

評分☆☆☆☆☆

不得不說，這本書在概念的梳理和框架的搭建上，有著一定的專業性和係統性。它清晰地闡述瞭行政事業單位內部控製的起源、發展以及其在現代治理體係中的核心地位。對於理解內部控製的整體邏輯和基本要素，它提供瞭一個不錯的起點。書中對於各項內部控製基本原則的闡釋，如閤法閤規、全麵性、重要性、製衡性等，都做瞭較為詳盡的說明，有助於讀者建立起對內部控製的初步認知。然而，當試圖將這些理論轉化為實踐時，我發現書中提供的解決方案顯得較為模糊。例如，在談到“權力運行製約和監督”時，它強調瞭製度的重要性，但對於如何在不同層級、不同部門之間構建有效的權力製約機製，如何通過信息係統來實現流程的自動化和透明化，以及如何防範和化解權力濫用的風險，書中缺乏具體的、可操作的建議。對於那些希望通過這本書來獲得解決實際工作難題的讀者來說，可能需要自行摸索更多的方法和途徑，纔能真正將這些理論轉化為有效的行動。

評分☆☆☆☆☆

閱讀這本書的過程，是一種“望梅止渴”般的體驗。它描繪瞭內部控製的宏大藍圖，描繪瞭規範化的重要性，以及其能夠帶來的諸多益處，例如提升管理效率、降低運營風險、保障資産安全等等。這些願景是令人振奮的，也讓我更加堅定瞭在單位推行和完善內部控製的決心。然而，當我去翻閱書中關於具體實施路徑的內容時，卻發現它更多的是在陳述“為什麼要做”以及“應該是什麼樣”，而對於“怎麼做”的細節，則顯得有些“點到為止”。比如，在提到“加強信息係統建設”時，書中隻是強調瞭其重要性，但並沒有深入探討如何根據單位的實際情況選擇和搭建適閤的內部控製信息係統，如何進行數據治理，如何確保信息的準確性和完整性，以及如何通過係統實現對內部控製執行情況的實時監控和預警。這種宏觀層麵的指導，對於需要具體操作的基層人員而言，確實難以轉化為實際的工作舉措。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計簡潔大方，但內容上，我原本期待的是一本能深入淺齣、具體指導行政事業單位如何落地執行內部控製規範的實操手冊。然而，翻閱之下，更多的是對內部控製理論框架的宏觀闡述，以及大量通用的管理原則的羅列。雖然這些理論基礎是必要的，但對於一綫執行者而言，如何將抽象的概念轉化為具體的製度流程，如何解決在實際操作中可能遇到的各種難題，這本書提供的指導顯得有些飄忽。例如，在風險識彆與評估部分，它提到瞭多種方法，但並未給齣不同類型單位在選擇和應用這些方法時的具體考量因素，以及如何將風險評估結果有效嵌入到日常工作中。同樣，在監督評價章節，也隻是泛泛而談瞭監督的重要性，但對於如何構建有效的內部監督機製，如何設計具有可操作性的評價指標，以及如何將評價結果與責任追究、績效考核掛鈎，則缺乏詳細的指導。總的來說，這本書更像是一份理論學習的教材，而非解決實際操作問題的工具書，對於急需提升內部控製執行力的單位，可能需要結閤更多具有實踐性的案例和方法論來補充。

評分☆☆☆☆☆

初拿到這本書，內心是充滿期待的。作為一名在行政事業單位從事財務工作的基層人員，我深切感受到規範內部控製的重要性，也迫切需要一本能夠指導我們具體操作的指南。這本書的標題——“行政事業單位內部控製規範實施指南 修訂版 2017年”，似乎正是我一直在尋找的。然而，在閱讀過程中，我發現它更多地側重於對2017年修訂版內部控製規範條文的解讀和梳理，對於如何在具體業務場景中應用這些條文，卻著墨不多。例如，在預算管理、資産管理、閤同管理等核心環節，雖然提到瞭相關的規範要求，但對於如何製定細化的操作流程、如何設計錶單、如何進行層層審批、如何記錄留痕，這些關乎實際操作的細節，書本上鮮有提及。我希望看到的是，它能提供一些具體的模闆，或者是一些成功案例的經驗分享，甚至是一些常見的錯誤和規避方法。當前這本書的內容，更像是一份官方文件的解讀，而缺乏“指南”應有的手把手教學性質，這讓我感到有些失望，也讓我對如何真正將內部控製落實到位感到迷茫。

評分☆☆☆☆☆

這本書的優點在於，它能讓你站在一個更高的維度去審視行政事業單位內部控製的整體框架，理解其在國傢治理體係中的位置和作用。對於那些需要撰寫匯報材料、進行理論研究的讀者而言，它提供瞭豐富的理論素材和概念支撐。書中對一些基本概念的界定，如風險、控製活動、信息與溝通等，都比較清晰。但是，從一個實踐者的角度來看，這本書的“指南”性質稍顯不足。我期待的“指南”應該是能夠解答“我該怎麼做”的問題，能夠提供一份可執行的行動清單，或者至少是一些具有啓發性的案例分析。例如，在處理“采購與付款”這一環節的內部控製時，書中隻是概述瞭相關的風險點和控製要求，但並未詳細說明如何製定詳細的采購流程、如何建立供應商評估機製、如何進行閤同的閤規性審查、以及如何在支付環節設置多重審核關卡來防止舞弊。因此，在實際工作中，我需要花費大量的時間去查閱其他的資料，或者進行大量的試錯，纔能摸索齣一條適閤自己單位的內部控製實施路徑。