2018房地产开发企业营改增操作实务政策解析第二版纳税申报 会计核算 纳税筹划 风险控制 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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李建军 著

图书标签:

• 房地产开发
• 营改增
• 税收政策
• 纳税申报
• 会计核算
• 纳税筹划
• 风险控制
• 企业经营
• 税务实务
• 2018年

店铺： 海关图书专营店

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542955869

商品编码：26123024968

开本：16

出版时间：2017-12-31

用纸：轻型纸

页数：400

字数：476000

正文语种：简体中文

《房地产开发企业营改增操作实务》一书分成八个部分来讲述：
◇导读：房地产开发企业营改增概览
◇房地产开发企业营改增政策解析
◇房地产开发企业增值税纳税申报表填写
◇房地产开发企业增值税发票开具与管理
◇房地产开发企业营改增后的会计核算
◇营改增后房地产开发企业纳税筹划与风险控制
◇防伪税控系统及软件操作
◇附录
本书首先对试点实施办法进行详细的讲解，以帮助房地产开发企业更好地了解政策，不在政策上违规，接下来从房地产开发企业操作的角度来解读各项税务事务的办理，着重突出可操作性，帮助房地产开发企业迅速地厘清营改增后的税务事项并高效地办理好各项业务。

     导读 房地产开发企业营改增概览
一、什么是房地产开发1
二、房地产开发与房地产开发经营的区别
三、房地产开发企业营改增政策

*一章 房地产开发企业营改增政策解析
第一节 房地产开发企业纳税人和扣缴义务人
纳税人义务人的确定
二、纳税人的类型及认定条件
相关链接 一般纳税人资格登记
三、增值税扣缴义务人
四、合并纳税的规定

第二节 房地产开发企业增值税的应税范围及税率
一、应税范围
二、税率和征收率
第三节 房地产开发企业增值税的计税方法和应纳税额的计算
一般计税方法
二、简易计税方法

第四节房地产开发企业应税销售额的确定
一、基本规定
二、特殊规定
三、房地产开发企业的具体规定
相关链接房地产开发企业扣除土地价款时的台账管理要求

第五节房地产开发企业增值税进项税额抵扣
一、可抵扣进项税额范围和扣除凭证
二、不得抵扣的进项税额
三、进项税额转出的规定

第六节房地产开发企业纳税地点与纳税义务发生时间
一、房地产开发企业纳税地点
二、房地产开发企业纳税义务发生时间
三、房地产开发企业纳税期限

第七节房地产开发企业营改增政策的过渡与衔接
一、新老项目的界定标准
二、新老项目的政策衔接
三、试点前发生业务的政策衔接
四、销售使用过的固定资产的政策衔接
五、原一般纳税人增值税期末留抵税额的处理

第二章房地产开发企业增值税纳税申报表填写

*一节房地产开发企业增值税纳税申报表（一般纳税人适用）的填写
一般纳税人增值税纳税申报表的填写顺序
二、名词解释
三、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表的填写
四、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）填写说明
五、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）填写说明
六、附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明
七、附表四（税额抵减情况表）填写说明
八、附五（不动产分期抵扣计算表）填表要求
九、《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》填写要求
十、《本期抵扣进项税额结构明细表》填写要求
十一、《增值税减免税申报明细表》填写要求
附1增值税纳税申报表（一般纳税人适用）
附2增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细
附3增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）
附4增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
附5增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）
附6增值税纳税申报表附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表
附7固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表
附8本期抵扣进项税额结构明细表
附9增值税减免税申报明细表

第二节房地产开发企业增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填写说明
一、名词解释
二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写要求
三、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》..填写说明
附1增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）
附2增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

第三节房地产开发企业增值税预缴税款表的填写
一、《增值税预缴税款表》的适用情形
二、基础信息填写说明
三、具体栏次填表说明
附增值税预缴税款表

第三章房地产开发企业增值税发票开具与管理

*一节房地产开发企业发票的开具管理规定
一、开具发票的一般规定
相关链接如何代开增值税专用发票
二、增值税发票开具的具体规定
三、房地产开发企业开具发票的规定

第二节房地产开发企业专用发票与增值税防伪税控系统
一、专用发票的构成
二、增值税防伪税控系统
相关链接税控系统开票业务流程

第三节房地产开发企业增值税专用发票的限额
一、专用发票限额管理的基本要求
二、贼高开票限额的审批机关
三、贼高开票限额的实地勘察机关

第四节房地产开发企业增值税专用发票的初始发行与领购
一、增值税专用发票的初始发行
二、专用发票的领购

第五节房地产开发企业专用发票的使用管理
一、专用发票的开具
二、发票作废
三、开具红字增值税专用发票
相关链接红字发票开具实操流程
四、丢失专用发票的处理
相关链接增值税专用发票的稽核比对

第六节房地产开发企业“营改增”后不能抵扣的发票及补救办法
一、不能抵扣的发票
二、无法抵扣发票的补救办法
附营改增后发票管理与开具常见问题解答

第四章房地产开发企业营改增后的会计核算
*一节会计科目设置
一、营业税会计核算和增值税会计核算的区别
二、核算增值税需要设置的二级科目
三、核算增值税需要设置的三级科目
相关链接增值税会计核算主要文件依据

第二节一般纳税人的会计核算
一、购进货物或接受应税劳务和服务的会计处理
二、销售无形资产及不动产的会计处理
三、购入税控设备及发生技术维护费的会计处理
四、享受限额扣减增值税优惠政策的会计处理
五、可以视为一个纳税人合并纳税情形的会计处理
六、增值税检查后的会计处理
七、纳税人销售已使用固定资产应交增值税
八、适用差额征税的会计处理方法
九、取得过渡性财政扶持资金的会计处理
十、当月缴纳本月增值税的会计处理
十一、月末的会计处理

第三节营改增后小规模纳税人的会计核算
一、会计科目的设置二、会计账务的处理要求
三、差额征税的账务处理
四、税控设备和技术维护费用抵减的会计处理
第四节关于老项目采用一般与简易计税方法会计分录对比
一、采用一般计税方法
二、采用简易计税方法
第五章营改增后房地产开发企业纳税筹划与风险控制
第一节营改增的纳税筹划要点
一、纳税人身份选择的税务筹划
二、业务流程再造
三、经营模式规划
四、在业务合同中的税收筹划
五、保证三证统一
六、保证“三流合一”
七、三价统一原理

第二节房地产开发企业营改增后节税与筹划
一、简易征收老项目备案规划
二、土地成本及不动产进项抵扣规划
三、合同拟定与筹划
四、财务人员加强税收管控
五、企业各部门做好“营改增”的衔接和准备
六、税收优惠享受规划

第六章防伪税控系统及软件操作
*一节增值税税控系统的认知
一、防伪税控系统工作原理
二、防伪税控系统的组成
相关链接失控发票快速反应系统
第二节增值税专用发票税控系统操作
一、用户常见业务操作流程
二、开票子系统基本操作流程
三、开票前的准备工作
四、发票填开操作
五、抄报税操作
六、主分机结构
第三节网上抄报税系统操作
一、使用前配置
二、在线抄报税
三、脱机抄报税
四、网上申报
五、联机更新注册码

六、密码与配置的更改
附1增值税一般纳税人网上报税方式备案表
附2注销增值税一般纳税人网上报税方式登记表
第四节增值税专用发票网上认证操作
一、认证前的准备工作
二、采集票面信息
三、在线认证
四、认证结果查询
五、认证结果下载

附录
附录一.营业税改征增值税试点实施办法
附录二.营业税改征增值税试点有关事项的规定
附录三.营业税改征增值税试点过渡政策的规定
附录四.纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法
附录五.纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理....暂行办法
附录六.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税....征收管理暂行办法
附录七.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理....暂行办法
附录八.关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开....增值税发票的公告
附录九.不动产进项税额分期抵扣暂行办法
附录十.营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定

现代企业税务管理与风险控制前沿：一部面向未来的实操指南 图书名称： 现代企业税务管理与风险控制前沿：一部面向未来的实操指南 内容提要： 本书旨在为处于快速变革中的现代企业管理者、财务人员和税务专业人士提供一套系统化、前瞻性的税务管理与风险控制的理论框架与实战工具。在当前全球经济格局重塑、税收法规日益复杂化和数字化转型的背景下，传统的税务处理模式已无法适应企业精细化运营的需求。本书聚焦于如何将税务职能从单纯的合规执行部门，转型为驱动企业价值创造的战略伙伴。 全书结构严谨，内容覆盖了从宏观税务战略规划到微观交易税务执行的全链条管理。我们深刻理解，有效的税务管理不仅仅是按时申报和缴纳税款，更在于通过前瞻性的规划，优化企业整体财务结构，应对日益严峻的税务稽查风险，并利用税务信息技术提升运营效率。 第一部分：税务战略与企业价值链整合 本部分深入探讨了税务管理在企业战略决策中的核心地位。我们摒弃了将税务视为成本中心的传统观念，强调税务职能应融入企业的价值创造流程。 1.1 全球化背景下的税务战略定位： 分析跨国经营中的税收协定网络、反避税规则（如BEPS 2.0）对企业境外投资和供应链布局的影响。重点阐述如何构建适应多边税制环境的集团税务架构，平衡效率与合规的矛盾。 1.2 组织架构与税务效率： 详细剖析不同组织形式（如子公司、分公司、合资企业、常设机构认定）在税收管辖权、利润分配和资本弱化等方面的税务影响。提供基于业务实质的组织架构税务优化路径图。 1.3 数字化转型与税务信息系统建设： 探讨工业互联网、大数据、云计算等技术如何重塑企业的税务数据流和业务流。指导企业如何搭建集成化的税务管理系统（TMS），实现从业务合同签订、交易记录、发票管理到申报的全流程电子化和自动化，为实时税务监控打下基础。 第二部分：关键业务环节的税务风险识别与精细化处理 本部分聚焦于企业日常经营活动中涉及的复杂税收问题，提供基于最新法规和司法实践的解析与操作指引。 2.1 知识产权与无形资产税务管理： 深入解析研发支出加计扣除的实质性要件与归集范围，探讨无形资产的入账、摊销和转让中的税务处理难点。特别关注高新技术企业认定后的税收优惠政策的持续维护与风险点。 2.2 供应链重构中的增值税风险控制： 详细阐述供应链金融、委托加工、售后回租等新型交易模式中的增值税风险点，包括进项税额的合法抵扣凭证要求、混合销售与兼营的界定。强调对供应链上下游企业的税务资质尽职调查（Due Diligence）。 2.3 收入确认与合同税务筹划： 结合《企业会计准则第14号——收入》（新收入准则）的变化，分析合同分立、多重交割义务、销售折扣和返利等复杂情形下的税会差异，确保收入确认的税务口径准确无误。 第三部分：税务稽查应对与争议解决机制 本部分是企业税务风险“防火墙”的核心内容，旨在帮助企业从被动应对转为主动防御。 3.1 税务稽查的演变与大数据监控： 分析税务机关利用金税四期、发票大数据和穿透式监管对企业经营异常信号的识别逻辑。指导企业如何进行“自我体检”，主动发现并修正潜在的违规行为，降低被主动稽查的概率。 3.2 成本费用支出的税务合规性审查： 重点剖析业务招待费、广告费和业务宣传费、职工福利费的税务扣除限额的精准计算。深入探讨非独立交易原则在关联方费用分摊中的应用及同期资料准备要求，有效应对成本费用支出的税务调整风险。 3.3 税收争议解决路径与实务操作： 系统梳理行政复议、行政诉讼及税务协商的流程、时效和策略选择。提供应对税务稽查定性和量定性的实战技巧，指导纳税人如何有效利用法律武器维护自身权益。 第四部分：税务合规与道德伦理（ESG税务维度） 面对全球可持续发展和企业社会责任（CSR）的浪潮，本部分将税务合规提升至企业治理的高度。 4.1 税务透明度与ESG报告： 探讨国际上对企业“税收贡献报告”（Tax Contribution Reporting）的要求，以及如何将税务透明度纳入企业的环境、社会和治理（ESG）报告体系，提升企业形象和投资者信心。 4.2 道德合规与内部控制体系建设： 强调建立强健的税务内部控制流程，预防舞弊行为。探讨“合理性”与“激进性”税务筹划的边界，引导企业树立负责任的税务理念，避免陷入不必要的法律风险。 本书特色： 前瞻性强： 紧密跟踪最新的国际税收动态和国内监管趋势，如数字服务税、环境税改革等。 实操性深： 案例取材于真实企业遇到的复杂税务难题，提供从问题诊断到解决方案落地的全流程步骤。 跨学科融合： 融合了财务会计、法律法规、信息技术和企业战略管理知识，构建了现代税务管理者的知识图谱。 本书是企业税务部门优化流程、提升风险抵御能力，以及财务决策层进行税务前瞻性规划的必备参考书。

评分☆☆☆☆☆

评价四： 这本书的“第二版”字样引起了我的注意，这意味着它可能已经经过了一次的更新和优化，理论上能包含更及时、更准确的信息。我在工作中经常会遇到一些在旧政策下已经解决了的问题，但随着营改增的深入推进，新的问题和疑点也不断涌现。因此，一本更新的、更贴近当前实际的政策解读书籍对我来说尤为重要。我非常期待书中能详细分析在营改增实施过程中，房地产开发企业遇到的典型疑难杂症，以及最新的税务机关的解释和处理方式。特别是“纳税申报”和“会计核算”部分，我希望它能提供一些最新的表格填报指南，以及最新的会计处理案例，确保我们遵循的是最新、最权威的指引。关于“纳税筹划”和“风险控制”，我也希望它能反映出营改增政策对企业战略层面的一些影响，并提供一些前瞻性的筹划建议，帮助企业更好地适应税制改革带来的长期变化。

评分☆☆☆☆☆

评价一： 这本书的标题虽然很长，但我对其中“营改增操作实务”和“政策解析”这几个关键词尤其感兴趣。近年来，房地产行业的税收政策变化频繁，特别是“营改增”的实施，给许多开发企业带来了前所未有的挑战。我一直在寻找一本能够系统梳理这些政策、并结合实际操作进行讲解的书籍，以帮助我们应对复杂的纳税申报和会计核算工作。特别是关于增值税抵扣、进项税额管理、以及如何准确计算销项税等方面，我希望能有更深入的解读和详实的案例分析。此外，“纳税筹划”和“风险控制”也是我非常看重的部分，如何在合规的前提下，最大化企业利益，规避潜在的税务风险，是我在实际工作中经常遇到的难题。这本书在这些方面的阐述是否足够清晰、实用，是否能提供一些可操作性的建议，是我期待的重点。我希望这本书能够成为我们团队日常工作中解决实际问题的有力工具，而不是仅仅停留在理论层面。

评分☆☆☆☆☆

评价五： 作为一名在房地产开发企业担任高管的朋友，他曾经向我提及过“营改增”给企业带来的巨大挑战，特别是关于“风险控制”方面，一旦出现税务问题，后果不堪设想。这本书的标题中包含了“风险控制”一项，让我觉得它可能是一本非常有价值的参考书。我希望这本书能够深入剖析营改增过程中，房地产开发企业可能面临的各种税务风险，例如，增值税进项发票的合规性、销售收入的确认与申报、工程款项的税务处理、以及与其他环节的税收政策衔接等方面。并且，希望它能提供切实可行的风险防范和应对策略，指导企业建立健全内部控制体系，以最大程度地降低税务风险。同时，我也对“纳税筹划”部分抱有期待，希望书中能提供一些基于最新政策的、具有实际操作意义的税务筹划方案，帮助企业在遵守税法的前提下，优化税负，提升企业的整体竞争力。

评分☆☆☆☆☆

评价三： 我是一个刚刚接触房地产行业，并且对税收政策充满好奇的新手。这本书的标题让我觉得内容非常专业和全面，尤其是我对“政策解析”这个部分非常感兴趣。我了解到“营改增”是国家为了深化税制改革而推出的一项重大举措，但具体的政策细节和背后的逻辑，对于我这样的初学者来说，确实有些晦涩难懂。我希望这本书能够用相对易懂的语言，为我详细解释“营改增”的适用范围、基本税率、各种扣除项的规定，以及与传统税收政策的区别。同时，“操作实务”也是我非常期待的部分，我希望书中能通过图文并茂的方式，一步一步地指导我如何完成纳税申报的各个环节，包括填写申报表、提交相关资料等。我对“纳税筹划”和“风险控制”虽然目前理解不深，但知道它们的重要性，也希望能够通过这本书的学习，初步建立起对这些概念的认识，了解如何在合法的框架内，为企业降低税负，并避免不必要的麻烦。

评分☆☆☆☆☆

评价二： 作为一名在房地产行业摸爬滚打多年的财务人员，我深知“营改增”对我们工作带来的颠覆性影响。这本书的副标题“纳税申报、会计核算、纳税筹划、风险控制”几乎涵盖了我们日常工作的方方面面，这让我对它寄予厚望。尤其是在“会计核算”方面，如何将增值税政策准确地体现在财务报表中，如何进行科目设置和账务处理，这直接关系到财务数据的真实性和准确性。我特别关注书中有没有关于不同房地产开发模式（如一手房销售、二手房交易、租赁业务等）下，营改增会计核算的具体指南。另外，“纳税筹划”的部分，我希望它能提供一些切实可行的、合规的税务筹划思路，而不是一些空泛的理论。例如，在选择计税方法、合理利用税收优惠政策等方面，是否能有具体的案例说明。而“风险控制”部分，更是至关重要，我想了解书中是否详细列举了营改增过程中可能遇到的税务风险点，以及相应的防范措施，这能帮助我们规避因政策理解偏差或操作不当而带来的处罚。