2018房地産開發企業營改增操作實務政策解析第二版納稅申報 會計核算 納稅籌劃 風險控製 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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李建軍 著

圖書標籤:

• 房地産開發
• 營改增
• 稅收政策
• 納稅申報
• 會計核算
• 納稅籌劃
• 風險控製
• 企業經營
• 稅務實務
• 2018年

店鋪： 海關圖書專營店

齣版社： 立信會計齣版社

ISBN：9787542955869

商品編碼：26123024968

開本：16

齣版時間：2017-12-31

用紙：輕型紙

頁數：400

字數：476000

正文語種：簡體中文

《房地産開發企業營改增操作實務》一書分成八個部分來講述：
◇導讀：房地産開發企業營改增概覽
◇房地産開發企業營改增政策解析
◇房地産開發企業增值稅納稅申報錶填寫
◇房地産開發企業增值稅發票開具與管理
◇房地産開發企業營改增後的會計核算
◇營改增後房地産開發企業納稅籌劃與風險控製
◇防僞稅控係統及軟件操作
◇附錄
本書首先對試點實施辦法進行詳細的講解，以幫助房地産開發企業更好地瞭解政策，不在政策上違規，接下來從房地産開發企業操作的角度來解讀各項稅務事務的辦理，著重突齣可操作性，幫助房地産開發企業迅速地厘清營改增後的稅務事項並高效地辦理好各項業務。

     導讀 房地産開發企業營改增概覽
一、什麼是房地産開發1
二、房地産開發與房地産開發經營的區彆
三、房地産開發企業營改增政策

*一章 房地産開發企業營改增政策解析
第一節 房地産開發企業納稅人和扣繳義務人
納稅人義務人的確定
二、納稅人的類型及認定條件
相關鏈接 一般納稅人資格登記
三、增值稅扣繳義務人
四、閤並納稅的規定

第二節 房地産開發企業增值稅的應稅範圍及稅率
一、應稅範圍
二、稅率和徵收率
第三節 房地産開發企業增值稅的計稅方法和應納稅額的計算
一般計稅方法
二、簡易計稅方法

第四節房地産開發企業應稅銷售額的確定
一、基本規定
二、特殊規定
三、房地産開發企業的具體規定
相關鏈接房地産開發企業扣除土地價款時的颱賬管理要求

第五節房地産開發企業增值稅進項稅額抵扣
一、可抵扣進項稅額範圍和扣除憑證
二、不得抵扣的進項稅額
三、進項稅額轉齣的規定

第六節房地産開發企業納稅地點與納稅義務發生時間
一、房地産開發企業納稅地點
二、房地産開發企業納稅義務發生時間
三、房地産開發企業納稅期限

第七節房地産開發企業營改增政策的過渡與銜接
一、新老項目的界定標準
二、新老項目的政策銜接
三、試點前發生業務的政策銜接
四、銷售使用過的固定資産的政策銜接
五、原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理

第二章房地産開發企業增值稅納稅申報錶填寫

*一節房地産開發企業增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）的填寫
一般納稅人增值稅納稅申報錶的填寫順序
二、名詞解釋
三、《增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）》主錶的填寫
四、《增值稅納稅申報錶附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填寫說明
五、《增值稅納稅申報錶附列資料（二）》（本期進項稅額明細）填寫說明
六、附錶三（服務、不動産和無形資産扣除項目明細）填寫說明
七、附錶四（稅額抵減情況錶）填寫說明
八、附五（不動産分期抵扣計算錶）填錶要求
九、《固定資産（不含不動産）進項稅額抵扣情況錶》填寫要求
十、《本期抵扣進項稅額結構明細錶》填寫要求
十一、《增值稅減免稅申報明細錶》填寫要求
附1增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）
附2增值稅納稅申報錶附列資料（一）（本期銷售情況明細
附3增值稅納稅申報錶附列資料（二）（本期進項稅額明細）
附4增值稅納稅申報錶附列資料（三）（服務、不動産和無形資産扣除項目明細）
附5增值稅納稅申報錶附列資料（四）（稅額抵減情況錶）
附6增值稅納稅申報錶附列資料（五）（不動産分期抵扣計算錶
附7固定資産（不含不動産）進項稅額抵扣情況錶
附8本期抵扣進項稅額結構明細錶
附9增值稅減免稅申報明細錶

第二節房地産開發企業增值稅納稅申報錶（小規模納稅人適用）填寫說明
一、名詞解釋
二、《增值稅納稅申報錶（小規模納稅人適用）》填寫要求
三、《增值稅納稅申報錶（小規模納稅人適用）附列資料》..填寫說明
附1增值稅納稅申報錶（適用小規模納稅人）
附2增值稅納稅申報錶（小規模納稅人適用）附列資料

第三節房地産開發企業增值稅預繳稅款錶的填寫
一、《增值稅預繳稅款錶》的適用情形
二、基礎信息填寫說明
三、具體欄次填錶說明
附增值稅預繳稅款錶

第三章房地産開發企業增值稅發票開具與管理

*一節房地産開發企業發票的開具管理規定
一、開具發票的一般規定
相關鏈接如何代開增值稅專用發票
二、增值稅發票開具的具體規定
三、房地産開發企業開具發票的規定

第二節房地産開發企業專用發票與增值稅防僞稅控係統
一、專用發票的構成
二、增值稅防僞稅控係統
相關鏈接稅控係統開票業務流程

第三節房地産開發企業增值稅專用發票的限額
一、專用發票限額管理的基本要求
二、賊高開票限額的審批機關
三、賊高開票限額的實地勘察機關

第四節房地産開發企業增值稅專用發票的初始發行與領購
一、增值稅專用發票的初始發行
二、專用發票的領購

第五節房地産開發企業專用發票的使用管理
一、專用發票的開具
二、發票作廢
三、開具紅字增值稅專用發票
相關鏈接紅字發票開具實操流程
四、丟失專用發票的處理
相關鏈接增值稅專用發票的稽核比對

第六節房地産開發企業“營改增”後不能抵扣的發票及補救辦法
一、不能抵扣的發票
二、無法抵扣發票的補救辦法
附營改增後發票管理與開具常見問題解答

第四章房地産開發企業營改增後的會計核算
*一節會計科目設置
一、營業稅會計核算和增值稅會計核算的區彆
二、核算增值稅需要設置的二級科目
三、核算增值稅需要設置的三級科目
相關鏈接增值稅會計核算主要文件依據

第二節一般納稅人的會計核算
一、購進貨物或接受應稅勞務和服務的會計處理
二、銷售無形資産及不動産的會計處理
三、購入稅控設備及發生技術維護費的會計處理
四、享受限額扣減增值稅優惠政策的會計處理
五、可以視為一個納稅人閤並納稅情形的會計處理
六、增值稅檢查後的會計處理
七、納稅人銷售已使用固定資産應交增值稅
八、適用差額徵稅的會計處理方法
九、取得過渡性財政扶持資金的會計處理
十、當月繳納本月增值稅的會計處理
十一、月末的會計處理

第三節營改增後小規模納稅人的會計核算
一、會計科目的設置二、會計賬務的處理要求
三、差額徵稅的賬務處理
四、稅控設備和技術維護費用抵減的會計處理
第四節關於老項目采用一般與簡易計稅方法會計分錄對比
一、采用一般計稅方法
二、采用簡易計稅方法
第五章營改增後房地産開發企業納稅籌劃與風險控製
第一節營改增的納稅籌劃要點
一、納稅人身份選擇的稅務籌劃
二、業務流程再造
三、經營模式規劃
四、在業務閤同中的稅收籌劃
五、保證三證統一
六、保證“三流閤一”
七、三價統一原理

第二節房地産開發企業營改增後節稅與籌劃
一、簡易徵收老項目備案規劃
二、土地成本及不動産進項抵扣規劃
三、閤同擬定與籌劃
四、財務人員加強稅收管控
五、企業各部門做好“營改增”的銜接和準備
六、稅收優惠享受規劃

第六章防僞稅控係統及軟件操作
*一節增值稅稅控係統的認知
一、防僞稅控係統工作原理
二、防僞稅控係統的組成
相關鏈接失控發票快速反應係統
第二節增值稅專用發票稅控係統操作
一、用戶常見業務操作流程
二、開票子係統基本操作流程
三、開票前的準備工作
四、發票填開操作
五、抄報稅操作
六、主分機結構
第三節網上抄報稅係統操作
一、使用前配置
二、在綫抄報稅
三、脫機抄報稅
四、網上申報
五、聯機更新注冊碼

六、密碼與配置的更改
附1增值稅一般納稅人網上報稅方式備案錶
附2注銷增值稅一般納稅人網上報稅方式登記錶
第四節增值稅專用發票網上認證操作
一、認證前的準備工作
二、采集票麵信息
三、在綫認證
四、認證結果查詢
五、認證結果下載

附錄
附錄一.營業稅改徵增值稅試點實施辦法
附錄二.營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定
附錄三.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定
附錄四.納稅人轉讓不動産增值稅徵收管理暫行辦法
附錄五.納稅人提供不動産經營租賃服務增值稅徵收管理....暫行辦法
附錄六.房地産開發企業銷售自行開發的房地産項目增值稅....徵收管理暫行辦法
附錄七.納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理....暫行辦法
附錄八.關於營業稅改徵增值稅委托地稅機關代徵稅款和代開....增值稅發票的公告
附錄九.不動産進項稅額分期抵扣暫行辦法
附錄十.營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定

現代企業稅務管理與風險控製前沿：一部麵嚮未來的實操指南 圖書名稱： 現代企業稅務管理與風險控製前沿：一部麵嚮未來的實操指南 內容提要： 本書旨在為處於快速變革中的現代企業管理者、財務人員和稅務專業人士提供一套係統化、前瞻性的稅務管理與風險控製的理論框架與實戰工具。在當前全球經濟格局重塑、稅收法規日益復雜化和數字化轉型的背景下，傳統的稅務處理模式已無法適應企業精細化運營的需求。本書聚焦於如何將稅務職能從單純的閤規執行部門，轉型為驅動企業價值創造的戰略夥伴。 全書結構嚴謹，內容覆蓋瞭從宏觀稅務戰略規劃到微觀交易稅務執行的全鏈條管理。我們深刻理解，有效的稅務管理不僅僅是按時申報和繳納稅款，更在於通過前瞻性的規劃，優化企業整體財務結構，應對日益嚴峻的稅務稽查風險，並利用稅務信息技術提升運營效率。 第一部分：稅務戰略與企業價值鏈整閤 本部分深入探討瞭稅務管理在企業戰略決策中的核心地位。我們摒棄瞭將稅務視為成本中心的傳統觀念，強調稅務職能應融入企業的價值創造流程。 1.1 全球化背景下的稅務戰略定位： 分析跨國經營中的稅收協定網絡、反避稅規則（如BEPS 2.0）對企業境外投資和供應鏈布局的影響。重點闡述如何構建適應多邊稅製環境的集團稅務架構，平衡效率與閤規的矛盾。 1.2 組織架構與稅務效率： 詳細剖析不同組織形式（如子公司、分公司、閤資企業、常設機構認定）在稅收管轄權、利潤分配和資本弱化等方麵的稅務影響。提供基於業務實質的組織架構稅務優化路徑圖。 1.3 數字化轉型與稅務信息係統建設： 探討工業互聯網、大數據、雲計算等技術如何重塑企業的稅務數據流和業務流。指導企業如何搭建集成化的稅務管理係統（TMS），實現從業務閤同簽訂、交易記錄、發票管理到申報的全流程電子化和自動化，為實時稅務監控打下基礎。 第二部分：關鍵業務環節的稅務風險識彆與精細化處理 本部分聚焦於企業日常經營活動中涉及的復雜稅收問題，提供基於最新法規和司法實踐的解析與操作指引。 2.1 知識産權與無形資産稅務管理： 深入解析研發支齣加計扣除的實質性要件與歸集範圍，探討無形資産的入賬、攤銷和轉讓中的稅務處理難點。特彆關注高新技術企業認定後的稅收優惠政策的持續維護與風險點。 2.2 供應鏈重構中的增值稅風險控製： 詳細闡述供應鏈金融、委托加工、售後迴租等新型交易模式中的增值稅風險點，包括進項稅額的閤法抵扣憑證要求、混閤銷售與兼營的界定。強調對供應鏈上下遊企業的稅務資質盡職調查（Due Diligence）。 2.3 收入確認與閤同稅務籌劃： 結閤《企業會計準則第14號——收入》（新收入準則）的變化，分析閤同分立、多重交割義務、銷售摺扣和返利等復雜情形下的稅會差異，確保收入確認的稅務口徑準確無誤。 第三部分：稅務稽查應對與爭議解決機製 本部分是企業稅務風險“防火牆”的核心內容，旨在幫助企業從被動應對轉為主動防禦。 3.1 稅務稽查的演變與大數據監控： 分析稅務機關利用金稅四期、發票大數據和穿透式監管對企業經營異常信號的識彆邏輯。指導企業如何進行“自我體檢”，主動發現並修正潛在的違規行為，降低被主動稽查的概率。 3.2 成本費用支齣的稅務閤規性審查： 重點剖析業務招待費、廣告費和業務宣傳費、職工福利費的稅務扣除限額的精準計算。深入探討非獨立交易原則在關聯方費用分攤中的應用及同期資料準備要求，有效應對成本費用支齣的稅務調整風險。 3.3 稅收爭議解決路徑與實務操作： 係統梳理行政復議、行政訴訟及稅務協商的流程、時效和策略選擇。提供應對稅務稽查定性和量定性的實戰技巧，指導納稅人如何有效利用法律武器維護自身權益。 第四部分：稅務閤規與道德倫理（ESG稅務維度） 麵對全球可持續發展和企業社會責任（CSR）的浪潮，本部分將稅務閤規提升至企業治理的高度。 4.1 稅務透明度與ESG報告： 探討國際上對企業“稅收貢獻報告”（Tax Contribution Reporting）的要求，以及如何將稅務透明度納入企業的環境、社會和治理（ESG）報告體係，提升企業形象和投資者信心。 4.2 道德閤規與內部控製體係建設： 強調建立強健的稅務內部控製流程，預防舞弊行為。探討“閤理性”與“激進性”稅務籌劃的邊界，引導企業樹立負責任的稅務理念，避免陷入不必要的法律風險。 本書特色： 前瞻性強： 緊密跟蹤最新的國際稅收動態和國內監管趨勢，如數字服務稅、環境稅改革等。 實操性深： 案例取材於真實企業遇到的復雜稅務難題，提供從問題診斷到解決方案落地的全流程步驟。 跨學科融閤： 融閤瞭財務會計、法律法規、信息技術和企業戰略管理知識，構建瞭現代稅務管理者的知識圖譜。 本書是企業稅務部門優化流程、提升風險抵禦能力，以及財務決策層進行稅務前瞻性規劃的必備參考書。

評分☆☆☆☆☆

評價五： 作為一名在房地産開發企業擔任高管的朋友，他曾經嚮我提及過“營改增”給企業帶來的巨大挑戰，特彆是關於“風險控製”方麵，一旦齣現稅務問題，後果不堪設想。這本書的標題中包含瞭“風險控製”一項，讓我覺得它可能是一本非常有價值的參考書。我希望這本書能夠深入剖析營改增過程中，房地産開發企業可能麵臨的各種稅務風險，例如，增值稅進項發票的閤規性、銷售收入的確認與申報、工程款項的稅務處理、以及與其他環節的稅收政策銜接等方麵。並且，希望它能提供切實可行的風險防範和應對策略，指導企業建立健全內部控製體係，以最大程度地降低稅務風險。同時，我也對“納稅籌劃”部分抱有期待，希望書中能提供一些基於最新政策的、具有實際操作意義的稅務籌劃方案，幫助企業在遵守稅法的前提下，優化稅負，提升企業的整體競爭力。

評分☆☆☆☆☆

評價一： 這本書的標題雖然很長，但我對其中“營改增操作實務”和“政策解析”這幾個關鍵詞尤其感興趣。近年來，房地産行業的稅收政策變化頻繁，特彆是“營改增”的實施，給許多開發企業帶來瞭前所未有的挑戰。我一直在尋找一本能夠係統梳理這些政策、並結閤實際操作進行講解的書籍，以幫助我們應對復雜的納稅申報和會計核算工作。特彆是關於增值稅抵扣、進項稅額管理、以及如何準確計算銷項稅等方麵，我希望能有更深入的解讀和詳實的案例分析。此外，“納稅籌劃”和“風險控製”也是我非常看重的部分，如何在閤規的前提下，最大化企業利益，規避潛在的稅務風險，是我在實際工作中經常遇到的難題。這本書在這些方麵的闡述是否足夠清晰、實用，是否能提供一些可操作性的建議，是我期待的重點。我希望這本書能夠成為我們團隊日常工作中解決實際問題的有力工具，而不是僅僅停留在理論層麵。

評分☆☆☆☆☆

評價二： 作為一名在房地産行業摸爬滾打多年的財務人員，我深知“營改增”對我們工作帶來的顛覆性影響。這本書的副標題“納稅申報、會計核算、納稅籌劃、風險控製”幾乎涵蓋瞭我們日常工作的方方麵麵，這讓我對它寄予厚望。尤其是在“會計核算”方麵，如何將增值稅政策準確地體現在財務報錶中，如何進行科目設置和賬務處理，這直接關係到財務數據的真實性和準確性。我特彆關注書中有沒有關於不同房地産開發模式（如一手房銷售、二手房交易、租賃業務等）下，營改增會計核算的具體指南。另外，“納稅籌劃”的部分，我希望它能提供一些切實可行的、閤規的稅務籌劃思路，而不是一些空泛的理論。例如，在選擇計稅方法、閤理利用稅收優惠政策等方麵，是否能有具體的案例說明。而“風險控製”部分，更是至關重要，我想瞭解書中是否詳細列舉瞭營改增過程中可能遇到的稅務風險點，以及相應的防範措施，這能幫助我們規避因政策理解偏差或操作不當而帶來的處罰。

評分☆☆☆☆☆

評價三： 我是一個剛剛接觸房地産行業，並且對稅收政策充滿好奇的新手。這本書的標題讓我覺得內容非常專業和全麵，尤其是我對“政策解析”這個部分非常感興趣。我瞭解到“營改增”是國傢為瞭深化稅製改革而推齣的一項重大舉措，但具體的政策細節和背後的邏輯，對於我這樣的初學者來說，確實有些晦澀難懂。我希望這本書能夠用相對易懂的語言，為我詳細解釋“營改增”的適用範圍、基本稅率、各種扣除項的規定，以及與傳統稅收政策的區彆。同時，“操作實務”也是我非常期待的部分，我希望書中能通過圖文並茂的方式，一步一步地指導我如何完成納稅申報的各個環節，包括填寫申報錶、提交相關資料等。我對“納稅籌劃”和“風險控製”雖然目前理解不深，但知道它們的重要性，也希望能夠通過這本書的學習，初步建立起對這些概念的認識，瞭解如何在閤法的框架內，為企業降低稅負，並避免不必要的麻煩。

評分☆☆☆☆☆

評價四： 這本書的“第二版”字樣引起瞭我的注意，這意味著它可能已經經過瞭一次的更新和優化，理論上能包含更及時、更準確的信息。我在工作中經常會遇到一些在舊政策下已經解決瞭的問題，但隨著營改增的深入推進，新的問題和疑點也不斷湧現。因此，一本更新的、更貼近當前實際的政策解讀書籍對我來說尤為重要。我非常期待書中能詳細分析在營改增實施過程中，房地産開發企業遇到的典型疑難雜癥，以及最新的稅務機關的解釋和處理方式。特彆是“納稅申報”和“會計核算”部分，我希望它能提供一些最新的錶格填報指南，以及最新的會計處理案例，確保我們遵循的是最新、最權威的指引。關於“納稅籌劃”和“風險控製”，我也希望它能反映齣營改增政策對企業戰略層麵的一些影響，並提供一些前瞻性的籌劃建議，幫助企業更好地適應稅製改革帶來的長期變化。