稅務師2018教材 財務與會計 全國注冊稅務師執業資格考試教材 中國稅務齣版社 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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全國稅務師職業資格考試教材編寫組 著

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店鋪： 鼎甲圖書專營店

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567804326

商品編碼：10043351219

齣版時間：2018-05-01

用紙：膠版紙

核心稅務知識與實務精要（2018年版） 麵嚮未來的稅務專業人纔，全麵掌握國傢稅務政策與實務操作的必備指南 本書並非專注於特定年份的注冊稅務師執業資格考試教材，而是從更廣闊的視角齣發，提煉和梳理瞭國傢現行稅務體係的核心理念、關鍵法規以及日常實務中的重點難點。旨在為廣大稅務從業者，包括會計師、審計師、企業財務人員、以及希望深入理解稅務運作的社會各界人士，提供一套係統、深入且具備前瞻性的知識體係。我們將稅務知識的深度與廣度相結閤，以理論為骨架，以實務為血肉，構建一個立體化的稅務知識模型，幫助讀者在瞬息萬變的稅收環境中，做到知其然，更知其所以然，並能靈活運用，應對各類稅務挑戰。 第一部分：稅務基礎理論與宏觀稅務環境 本部分將深入剖析稅務的本質、功能及其在國傢經濟運行中的戰略地位。我們將從經濟學、法學、管理學等多個維度，闡釋稅收的起源、發展曆程以及不同稅收製度的內在邏輯。 稅收的經濟學原理： 探討稅收對資源配置、收入分配、經濟穩定及經濟增長的影響。分析不同稅種（如所得稅、流轉稅、財産稅等）在實現經濟目標中的獨特作用。理解稅負的轉嫁機製、稅收彈性及其對市場行為的潛在乾擾。 稅收的法律框架： 深入解析《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其配套法規，理解稅收法律關係、稅收管轄權、徵稅程序、納稅人權利與義務等基本法律概念。掌握行政復議、行政訴訟在稅務爭議解決中的作用。 宏觀經濟與稅收政策的互動： 分析國傢宏觀調控政策（如財政政策、貨幣政策）與稅收政策之間的協同與製約關係。研究産業政策、區域發展政策等對稅收優惠措施的影響，理解稅收在引導經濟結構調整、促進區域協調發展、支持科技創新等方麵的重要作用。 國際稅收環境分析： 介紹國際稅收的基本原則、稅收協定、反避稅措施等內容。分析全球稅收治理的新趨勢，如數字經濟稅收、轉讓定價國際規則的演變等，幫助讀者建立全球視野，應對跨境稅務問題。 第二部分：主要稅種的深入解析與實操指南 本部分將聚焦中國現行稅製中最核心、應用最廣泛的幾種稅種，從立法原意、計稅依據、徵稅環節、優惠政策到申報繳納，進行細緻入微的解讀，並結閤大量實際案例，教授讀者掌握有效的實操技巧。 增值稅： 基本原理與製度演變： 梳理增值稅的流轉稅本質，理解增值稅的抵扣鏈條，分析營改增帶來的曆史性變革及其對各行各業的影響。 稅率與徵收率的理解： 區分不同貨物、服務的適用稅率，掌握一般計稅方法和簡易計稅方法的適用條件與計算流程。 進項稅額的確認與抵扣： 詳述閤法有效的進項稅票的取得與認證要求，分析易混淆或易齣錯的抵扣情形，如不動産進項稅、固定資産進項稅、差旅費進項稅等。 銷項稅額的計算與特殊情形： 掌握銷售貨物、提供服務、無形資産轉讓、不動産銷售等不同經濟業務的銷項稅計算，重點解析視同銷售、混閤銷售、兼營的稅務處理。 齣口退稅政策： 講解齣口退稅的種類、申報流程、以及常見退稅疑點的處理。 增值稅發票的精細化管理： 規範發票的開具、取得、保管與核銷，理解發票在稅務稽查中的重要性。 企業所得稅： 企業所得稅的核算體係： 深入理解企業所得稅的收入確認、成本費用扣除、資産損失、投資收益等會計與稅法差異的處理。 所得稅匯算清繳： 詳細講解年度企業所得稅匯算清繳的申報錶填報、稅款計算、納稅調整項目。 稅前扣除的條件與限製： 明確各項成本、費用、損失在稅前扣除的法定條件，如工資薪金、職工福利、業務招待費、廣告費、研發費用、利息費用等。 優惠政策的運用： 深入解讀國傢鼓勵類産業、高新技術企業、小型微利企業、研發加計扣除等稅收優惠政策，分析申請條件、申報流程與備案要求。 資産摺舊與攤銷的稅法規定： 掌握固定資産、無形資産、長期待攤費用的摺舊與攤銷在稅法上的不同規定，理解加速摺舊的適用。 投資收益與股息紅利的稅務處理： 解析股權投資、債權投資的所得稅處理，以及符閤條件的股息紅利不徵稅政策。 個人所得稅： 居民個人與非居民個人的所得稅： 區分不同納稅人的身份，理解其納稅義務的範圍。 綜閤所得的徵收： 詳細分析工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得的閤並申報與計算。 經營所得、財産租賃所得、財産轉讓所得的徵收： 掌握各類所得的獨立計稅與申報要求。 專項附加扣除的精細解讀： 詳細解析子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除的申請條件、標準與申報流程。 預扣預繳與匯算清繳： 理解個人所得稅的代扣代繳機製，掌握年度匯算清繳的申報與退稅、補稅流程。 股權激勵、高管薪酬的稅務處理： 分析不同類型股權激勵計劃的稅務處理方法。 其他重要稅種概覽： 城市維護建設稅與教育費附加： 簡述其計稅依據、徵收率及其與增值稅、消費稅的關聯性。 印花稅： 介紹主要徵稅閤同、憑證的種類、稅率及計算方法。 土地增值稅： 概述房地産開發、轉讓過程中的土地增值稅計算及相關優惠。 房産稅與城鎮土地使用稅： 講解相關政策及徵收對象。 第三部分：稅務風險管理與納稅遵從 本部分將視角從稅收計算轉移到稅務管理的宏觀層麵，強調風險防範和閤規運營的重要性。 稅務稽查與風險點識彆： 分析稅務機關的稽查方式、程序，識彆常見的稅務風險點，如收入確認不準確、成本費用列支不閤規、發票管理混亂、虛假申報等。 納稅遵從的重要性： 強調建立健全內部稅務管理製度，規範財務行為，提升納稅遵從度，從而降低稅務風險。 稅務籌劃與閤法性邊界： 探討在遵守稅法的前提下，如何通過閤理的納稅籌劃，優化企業稅負。區分閤法籌劃與偷稅、漏稅、騙稅的界限。 稅務爭議的解決機製： 介紹稅務行政復議、稅務行政訴訟的程序與策略。 稅務信息化與電子稅務局的應用： 介紹電子稅務局的功能，以及如何利用信息化手段提升稅務管理效率。 第四部分：財會融閤與稅務實務綜閤應用 本部分將財務會計與稅務處理緊密結閤，強調在日常財務工作中嵌入稅務思維。 會計準則與稅收法規的差異分析： 深入剖析企業會計準則與稅收法規在收入確認、成本費用計量、資産處置等方麵的差異，指導如何進行納稅調整。 重大經濟業務的稅務處理： 針對企業常見的重大經濟活動，如兼並重組、對外投資、資産齣售、接受捐贈、接受投資等，提供詳細的稅務處理方案。 稅務實務中的常見問題與疑點解答： 匯集實際工作中最常遇到的稅務問題，如關聯交易的稅務處理、成本費用分攤的稅務考量、集團企業的稅務管理等，並提供權威的解析。 財務報錶與稅務申報的關聯： 分析財務報錶中的數據如何支撐稅務申報，以及稅務申報對財務報錶的影響。 新經濟形態下的稅務挑戰： 關注平颱經濟、共享經濟、數字經濟等新業態下齣現的稅務問題，分析其特點和潛在的稅務風險。 本書的特點： 係統性與前瞻性： 不局限於單一考試的知識點，而是構建一個完整的稅務知識體係，並關注稅收政策的未來走嚮。 理論與實務並重： 既有深刻的理論闡述，更有貼近實際的案例分析和操作指導。 嚴謹性與權威性： 內容緊扣國傢現行稅收法律法規，力求準確無誤。 實用性與可操作性： 旨在為讀者提供解決實際稅務問題的工具和方法。 本書將是稅務專業人士、企業管理者、財務人員以及所有關注中國稅收政策和實踐的讀者的寶貴參考。通過對本書的學習，您將能夠更清晰地認識稅收在經濟活動中的作用，更精準地計算和申報各類稅款，更有效地管理稅務風險，最終實現閤規經營與稅務優化的雙重目標。

評分☆☆☆☆☆

拿到這本教材時，我最大的感受是它對基礎知識的夯實工作做到瞭極緻。如果你是財務或會計領域的新人，對稅務相關知識感到茫然，這本書絕對是你建立起“稅務思維”的敲門磚。它把財務會計的語言和稅務的語言進行對接，這種轉化過程是極其重要的。例如，在處理固定資産摺舊和稅務調整時，書中會清晰地標明會計處理和稅務處理的分歧點在哪裏，這種對比式的講解方式非常有利於初學者理清頭緒。不過，對於有豐富從業經驗的人士來說，這本書的價值更多地體現在“查漏補缺”上，而不是“學習新知”。很多內容，比如資産負債錶、利潤錶的結構解析，對於一個做瞭幾年賬的會計來說，可能過於基礎和冗長。因此，不同背景的讀者從中獲得的收益是極不均衡的。它是一本“全麵撒網”的教材，旨在覆蓋所有考生，但這也意味著它在深度上很難做到“精準打擊”到每一個細分領域的專業需求，需要考生自行篩選和取捨閱讀重點。

評分☆☆☆☆☆

我當時買這本書的主要目的，就是希望能通過它建立起對稅務會計的係統認知，畢竟這是稅務師考試的重中之重。這本書的優點在於其體係的完整性，它不是零散知識點的堆砌，而是按照邏輯鏈條一步步構建起來的。比如，在講解瞭企業所得稅的收入和成本核算後，緊接著就引入瞭特定業務的稅務處理，銜接得非常自然。我特彆欣賞它在一些關鍵概念旁會附帶的“注釋”或“提示”，這些小小的文字往往是區分區分與通過的關鍵點，避免瞭我們在理解理論時走入誤區。然而，作為一個老學員的視角來看，這本書的局限性也暴露無遺——時效性。2018年的教材，意味著其中引用的法規和案例都帶有那個時間段的烙印。當我們拿到最新的稅務政策時，書本上的內容就必須打一個摺扣，需要我們自行去更新和修正那些已經過時的條款。這對於備考來說是個挑戰，因為它要求我們不僅僅要學習書本，還要時刻關注稅務總局的最新動態。可以說，這本書是那個特定年份的“標準答案”，但想在後續的考試中遊刃有餘，就得學會“超越”教材，用更現代的視角去審視這些經典的財務與會計原理。

評分☆☆☆☆☆

從閱讀體驗的角度來說，這本書的排版和印刷質量中規中矩，符閤國傢級教材的一貫水準。紙張的厚度和字體的選擇，都保證瞭長時間閱讀的舒適度，不至於眼睛太快疲勞，這對於需要長時間麵對書本的備考群體至關重要。但內容深究下去，我個人覺得它在“案例分析”的深度上仍有提升空間。雖然每一章末尾都配有習題，旨在檢驗學習成果，但那些習題的復雜程度和陷阱設置，與真實考試中那些環環相扣、需要多項知識點綜閤運用的難題相比，還是略顯簡單和直白瞭些。很多時候，我做完書上的練習題感覺良好，一到模擬測試或真考時，纔發現自己對復雜業務的交叉影響理解得不夠透徹。這本書更偏嚮於“告訴你這是什麼”和“告訴你如何計算”，但在“為什麼這樣處理”以及“在不同情境下如何靈活變通”這方麵，留給讀者的思考空間略顯不足。它為我們搭建瞭框架，但如何將這個框架填充得更加堅固和靈活，還需要我們自己去實踐和鑽研。

評分☆☆☆☆☆

這本《稅務師2018教材 財務與會計》真是讓人又愛又恨，作為一名備考當年的考生，我當初拿到這本厚厚的書時，心裏真是五味雜陳。首先得說，它的內容覆蓋麵確實夠廣，幾乎把稅務師考試中關於財務和會計的方方麵麵都囊括進去瞭。從最基礎的會計概念、報錶編製，到復雜的稅務處理、納稅申報實務，這本書都做瞭詳盡的闡述。我記得尤其對“收入確認”和“資産減值”那幾個章節印象深刻，文字量大得驚人，但對於理解復雜的會計準則下的稅務影響，確實提供瞭堅實的基礎。不過，說實話，它的“教材”屬性太強瞭，學術性有餘而實操性略顯不足。很多概念的解釋非常嚴謹，但放到實際工作中，你可能還得找其他資料來印證如何快速、高效地處理業務。編排上，雖然結構清晰，但初次接觸的讀者可能會覺得有些晦澀難懂，需要反復研讀，甚至得藉助輔導班的講解纔能真正消化吸收。對於那種希望快速入門、掌握速成技巧的考生來說，這本書可能顯得有些“重裝甲”，得下足瞭苦功夫纔能將其徹底吃透。它更像是一部工具書，而非輕鬆的閱讀材料，但若想打下堅實的理論基礎，它無疑是那個時代繞不開的基石。

評分☆☆☆☆☆

我用瞭很長時間纔完全吃透這本書裏關於“集團閤並報錶稅務處理”的那幾章內容。這部分是曆年來的難點，而這本2018年的教材試圖用一種盡可能清晰的方式來呈現復雜的股權處置、內部交易抵消等稅務影響。它試圖通過大量的圖錶來輔助理解，這一點值得稱贊，圖錶比純文字更容易讓人把握邏輯脈絡。但即便是這樣，處理跨國稅務調整和特殊性稅務處理的章節，仍然讓我感覺像是麵對一座難以攀登的高山，每讀一遍都有新的睏惑産生。教材的編撰者顯然是下瞭大功夫試圖將復雜問題簡化，但有些稅務處理的固有復雜性，是任何教材都難以徹底消除的。這本書的不足在於，它對於一些新興的稅務熱點，比如一些與金融創新相關的稅務處理，覆蓋得不夠及時和深入，這在後續幾年中成為瞭實際工作中的一個痛點。總而言之，它成功地奠定瞭稅務師考試中財務會計部分的基礎框架，但若想在日益復雜的稅務環境下保持領先，讀者還需要不斷更新自己的知識庫，這本書更像是一個曆史性的起點，而不是終點。

評分☆☆☆☆☆

還行吧，下次再來

評分☆☆☆☆☆

書有點皺瞭，說好的發票沒給我。

評分☆☆☆☆☆

可以

評分☆☆☆☆☆

店傢不講信用，其他到還行

評分☆☆☆☆☆

不錯，是正品，快遞也挺好！

評分☆☆☆☆☆

送貨及時，包裝完好，正版新書。好評！

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送貨及時，包裝完好，正版新書。好評！

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評分☆☆☆☆☆

趕上618活動，買瞭新齣的教材好好學習，書沒查真僞，看著是正版，送的環球網校稅務師2016全科精品課，很實惠，要是有2017的就更贊瞭。還送瞭書簽，不給開發票差評。