税务师2018教材 财务与会计 全国注册税务师执业资格考试教材 中国税务出版社 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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全国税务师职业资格考试教材编写组 著

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• 税务师
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• 教材
• 2018
• 中国税务出版社
• 执业资格考试
• 专业考试

店铺： 鼎甲图书专营店

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567804326

商品编码：10043351219

出版时间：2018-05-01

用纸：胶版纸

核心税务知识与实务精要（2018年版） 面向未来的税务专业人才，全面掌握国家税务政策与实务操作的必备指南 本书并非专注于特定年份的注册税务师执业资格考试教材，而是从更广阔的视角出发，提炼和梳理了国家现行税务体系的核心理念、关键法规以及日常实务中的重点难点。旨在为广大税务从业者，包括会计师、审计师、企业财务人员、以及希望深入理解税务运作的社会各界人士，提供一套系统、深入且具备前瞻性的知识体系。我们将税务知识的深度与广度相结合，以理论为骨架，以实务为血肉，构建一个立体化的税务知识模型，帮助读者在瞬息万变的税收环境中，做到知其然，更知其所以然，并能灵活运用，应对各类税务挑战。 第一部分：税务基础理论与宏观税务环境 本部分将深入剖析税务的本质、功能及其在国家经济运行中的战略地位。我们将从经济学、法学、管理学等多个维度，阐释税收的起源、发展历程以及不同税收制度的内在逻辑。 税收的经济学原理： 探讨税收对资源配置、收入分配、经济稳定及经济增长的影响。分析不同税种（如所得税、流转税、财产税等）在实现经济目标中的独特作用。理解税负的转嫁机制、税收弹性及其对市场行为的潜在干扰。 税收的法律框架： 深入解析《中华人民共和国税收征收管理法》及其配套法规，理解税收法律关系、税收管辖权、征税程序、纳税人权利与义务等基本法律概念。掌握行政复议、行政诉讼在税务争议解决中的作用。 宏观经济与税收政策的互动： 分析国家宏观调控政策（如财政政策、货币政策）与税收政策之间的协同与制约关系。研究产业政策、区域发展政策等对税收优惠措施的影响，理解税收在引导经济结构调整、促进区域协调发展、支持科技创新等方面的重要作用。 国际税收环境分析： 介绍国际税收的基本原则、税收协定、反避税措施等内容。分析全球税收治理的新趋势，如数字经济税收、转让定价国际规则的演变等，帮助读者建立全球视野，应对跨境税务问题。 第二部分：主要税种的深入解析与实操指南 本部分将聚焦中国现行税制中最核心、应用最广泛的几种税种，从立法原意、计税依据、征税环节、优惠政策到申报缴纳，进行细致入微的解读，并结合大量实际案例，教授读者掌握有效的实操技巧。 增值税： 基本原理与制度演变： 梳理增值税的流转税本质，理解增值税的抵扣链条，分析营改增带来的历史性变革及其对各行各业的影响。 税率与征收率的理解： 区分不同货物、服务的适用税率，掌握一般计税方法和简易计税方法的适用条件与计算流程。 进项税额的确认与抵扣： 详述合法有效的进项税票的取得与认证要求，分析易混淆或易出错的抵扣情形，如不动产进项税、固定资产进项税、差旅费进项税等。 销项税额的计算与特殊情形： 掌握销售货物、提供服务、无形资产转让、不动产销售等不同经济业务的销项税计算，重点解析视同销售、混合销售、兼营的税务处理。 出口退税政策： 讲解出口退税的种类、申报流程、以及常见退税疑点的处理。 增值税发票的精细化管理： 规范发票的开具、取得、保管与核销，理解发票在税务稽查中的重要性。 企业所得税： 企业所得税的核算体系： 深入理解企业所得税的收入确认、成本费用扣除、资产损失、投资收益等会计与税法差异的处理。 所得税汇算清缴： 详细讲解年度企业所得税汇算清缴的申报表填报、税款计算、纳税调整项目。 税前扣除的条件与限制： 明确各项成本、费用、损失在税前扣除的法定条件，如工资薪金、职工福利、业务招待费、广告费、研发费用、利息费用等。 优惠政策的运用： 深入解读国家鼓励类产业、高新技术企业、小型微利企业、研发加计扣除等税收优惠政策，分析申请条件、申报流程与备案要求。 资产折旧与摊销的税法规定： 掌握固定资产、无形资产、长期待摊费用的折旧与摊销在税法上的不同规定，理解加速折旧的适用。 投资收益与股息红利的税务处理： 解析股权投资、债权投资的所得税处理，以及符合条件的股息红利不征税政策。 个人所得税： 居民个人与非居民个人的所得税： 区分不同纳税人的身份，理解其纳税义务的范围。 综合所得的征收： 详细分析工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的合并申报与计算。 经营所得、财产租赁所得、财产转让所得的征收： 掌握各类所得的独立计税与申报要求。 专项附加扣除的精细解读： 详细解析子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的申请条件、标准与申报流程。 预扣预缴与汇算清缴： 理解个人所得税的代扣代缴机制，掌握年度汇算清缴的申报与退税、补税流程。 股权激励、高管薪酬的税务处理： 分析不同类型股权激励计划的税务处理方法。 其他重要税种概览： 城市维护建设税与教育费附加： 简述其计税依据、征收率及其与增值税、消费税的关联性。 印花税： 介绍主要征税合同、凭证的种类、税率及计算方法。 土地增值税： 概述房地产开发、转让过程中的土地增值税计算及相关优惠。 房产税与城镇土地使用税： 讲解相关政策及征收对象。 第三部分：税务风险管理与纳税遵从 本部分将视角从税收计算转移到税务管理的宏观层面，强调风险防范和合规运营的重要性。 税务稽查与风险点识别： 分析税务机关的稽查方式、程序，识别常见的税务风险点，如收入确认不准确、成本费用列支不合规、发票管理混乱、虚假申报等。 纳税遵从的重要性： 强调建立健全内部税务管理制度，规范财务行为，提升纳税遵从度，从而降低税务风险。 税务筹划与合法性边界： 探讨在遵守税法的前提下，如何通过合理的纳税筹划，优化企业税负。区分合法筹划与偷税、漏税、骗税的界限。 税务争议的解决机制： 介绍税务行政复议、税务行政诉讼的程序与策略。 税务信息化与电子税务局的应用： 介绍电子税务局的功能，以及如何利用信息化手段提升税务管理效率。 第四部分：财会融合与税务实务综合应用 本部分将财务会计与税务处理紧密结合，强调在日常财务工作中嵌入税务思维。 会计准则与税收法规的差异分析： 深入剖析企业会计准则与税收法规在收入确认、成本费用计量、资产处置等方面的差异，指导如何进行纳税调整。 重大经济业务的税务处理： 针对企业常见的重大经济活动，如兼并重组、对外投资、资产出售、接受捐赠、接受投资等，提供详细的税务处理方案。 税务实务中的常见问题与疑点解答： 汇集实际工作中最常遇到的税务问题，如关联交易的税务处理、成本费用分摊的税务考量、集团企业的税务管理等，并提供权威的解析。 财务报表与税务申报的关联： 分析财务报表中的数据如何支撑税务申报，以及税务申报对财务报表的影响。 新经济形态下的税务挑战： 关注平台经济、共享经济、数字经济等新业态下出现的税务问题，分析其特点和潜在的税务风险。 本书的特点： 系统性与前瞻性： 不局限于单一考试的知识点，而是构建一个完整的税务知识体系，并关注税收政策的未来走向。 理论与实务并重： 既有深刻的理论阐述，更有贴近实际的案例分析和操作指导。 严谨性与权威性： 内容紧扣国家现行税收法律法规，力求准确无误。 实用性与可操作性： 旨在为读者提供解决实际税务问题的工具和方法。 本书将是税务专业人士、企业管理者、财务人员以及所有关注中国税收政策和实践的读者的宝贵参考。通过对本书的学习，您将能够更清晰地认识税收在经济活动中的作用，更精准地计算和申报各类税款，更有效地管理税务风险，最终实现合规经营与税务优化的双重目标。

评分☆☆☆☆☆

我当时买这本书的主要目的，就是希望能通过它建立起对税务会计的系统认知，毕竟这是税务师考试的重中之重。这本书的优点在于其体系的完整性，它不是零散知识点的堆砌，而是按照逻辑链条一步步构建起来的。比如，在讲解了企业所得税的收入和成本核算后，紧接着就引入了特定业务的税务处理，衔接得非常自然。我特别欣赏它在一些关键概念旁会附带的“注释”或“提示”，这些小小的文字往往是区分区分与通过的关键点，避免了我们在理解理论时走入误区。然而，作为一个老学员的视角来看，这本书的局限性也暴露无遗——时效性。2018年的教材，意味着其中引用的法规和案例都带有那个时间段的烙印。当我们拿到最新的税务政策时，书本上的内容就必须打一个折扣，需要我们自行去更新和修正那些已经过时的条款。这对于备考来说是个挑战，因为它要求我们不仅仅要学习书本，还要时刻关注税务总局的最新动态。可以说，这本书是那个特定年份的“标准答案”，但想在后续的考试中游刃有余，就得学会“超越”教材，用更现代的视角去审视这些经典的财务与会计原理。

评分☆☆☆☆☆

从阅读体验的角度来说，这本书的排版和印刷质量中规中矩，符合国家级教材的一贯水准。纸张的厚度和字体的选择，都保证了长时间阅读的舒适度，不至于眼睛太快疲劳，这对于需要长时间面对书本的备考群体至关重要。但内容深究下去，我个人觉得它在“案例分析”的深度上仍有提升空间。虽然每一章末尾都配有习题，旨在检验学习成果，但那些习题的复杂程度和陷阱设置，与真实考试中那些环环相扣、需要多项知识点综合运用的难题相比，还是略显简单和直白了些。很多时候，我做完书上的练习题感觉良好，一到模拟测试或真考时，才发现自己对复杂业务的交叉影响理解得不够透彻。这本书更偏向于“告诉你这是什么”和“告诉你如何计算”，但在“为什么这样处理”以及“在不同情境下如何灵活变通”这方面，留给读者的思考空间略显不足。它为我们搭建了框架，但如何将这个框架填充得更加坚固和灵活，还需要我们自己去实践和钻研。

评分☆☆☆☆☆

我用了很长时间才完全吃透这本书里关于“集团合并报表税务处理”的那几章内容。这部分是历年来的难点，而这本2018年的教材试图用一种尽可能清晰的方式来呈现复杂的股权处置、内部交易抵消等税务影响。它试图通过大量的图表来辅助理解，这一点值得称赞，图表比纯文字更容易让人把握逻辑脉络。但即便是这样，处理跨国税务调整和特殊性税务处理的章节，仍然让我感觉像是面对一座难以攀登的高山，每读一遍都有新的困惑产生。教材的编撰者显然是下了大功夫试图将复杂问题简化，但有些税务处理的固有复杂性，是任何教材都难以彻底消除的。这本书的不足在于，它对于一些新兴的税务热点，比如一些与金融创新相关的税务处理，覆盖得不够及时和深入，这在后续几年中成为了实际工作中的一个痛点。总而言之，它成功地奠定了税务师考试中财务会计部分的基础框架，但若想在日益复杂的税务环境下保持领先，读者还需要不断更新自己的知识库，这本书更像是一个历史性的起点，而不是终点。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本教材时，我最大的感受是它对基础知识的夯实工作做到了极致。如果你是财务或会计领域的新人，对税务相关知识感到茫然，这本书绝对是你建立起“税务思维”的敲门砖。它把财务会计的语言和税务的语言进行对接，这种转化过程是极其重要的。例如，在处理固定资产折旧和税务调整时，书中会清晰地标明会计处理和税务处理的分歧点在哪里，这种对比式的讲解方式非常有利于初学者理清头绪。不过，对于有丰富从业经验的人士来说，这本书的价值更多地体现在“查漏补缺”上，而不是“学习新知”。很多内容，比如资产负债表、利润表的结构解析，对于一个做了几年账的会计来说，可能过于基础和冗长。因此，不同背景的读者从中获得的收益是极不均衡的。它是一本“全面撒网”的教材，旨在覆盖所有考生，但这也意味着它在深度上很难做到“精准打击”到每一个细分领域的专业需求，需要考生自行筛选和取舍阅读重点。

评分☆☆☆☆☆

这本《税务师2018教材 财务与会计》真是让人又爱又恨，作为一名备考当年的考生，我当初拿到这本厚厚的书时，心里真是五味杂陈。首先得说，它的内容覆盖面确实够广，几乎把税务师考试中关于财务和会计的方方面面都囊括进去了。从最基础的会计概念、报表编制，到复杂的税务处理、纳税申报实务，这本书都做了详尽的阐述。我记得尤其对“收入确认”和“资产减值”那几个章节印象深刻，文字量大得惊人，但对于理解复杂的会计准则下的税务影响，确实提供了坚实的基础。不过，说实话，它的“教材”属性太强了，学术性有余而实操性略显不足。很多概念的解释非常严谨，但放到实际工作中，你可能还得找其他资料来印证如何快速、高效地处理业务。编排上，虽然结构清晰，但初次接触的读者可能会觉得有些晦涩难懂，需要反复研读，甚至得借助辅导班的讲解才能真正消化吸收。对于那种希望快速入门、掌握速成技巧的考生来说，这本书可能显得有些“重装甲”，得下足了苦功夫才能将其彻底吃透。它更像是一部工具书，而非轻松的阅读材料，但若想打下坚实的理论基础，它无疑是那个时代绕不开的基石。

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还好，开了发票，小贵了点，很薄！

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赶上618活动，买了新出的教材好好学习，书没查真伪，看着是正版，送的环球网校税务师2016全科精品课，很实惠，要是有2017的就更赞了。还送了书签，不给开发票差评。

评分☆☆☆☆☆

这次很给力，昨天买今天到货，也是跟客服拜托了一下，时间紧迫，在他家买了好几次书了，希望这次也能顺利通过考试，习惯好评了

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书很好，确确实实的正版！

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这次很给力，昨天买今天到货，也是跟客服拜托了一下，时间紧迫，在他家买了好几次书了，希望这次也能顺利通过考试，习惯好评了

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值得购买，正版

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书是正版书，可是封面有点脏

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还行吧，下次再来

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书有点皱了，说好的发票没给我。