中國增值稅製度深化改革研究 馮秀娟 中國稅務齣版社 9787567803008 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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馮秀娟 著

圖書標籤:

• 增值稅
• 稅務改革
• 稅收政策
• 中國稅製
• 稅收理論
• 稅收實踐
• 馮秀娟
• 中國稅務齣版社
• 財政稅收
• 稅收研究

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齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567803008

商品編碼：10325368630

包裝：平裝

齣版時間：2015-08-01

圖書基本信息
圖書名稱	中國增值稅製度深化改革研究
作者	馮秀娟
定價	23.00元
齣版社	中國稅務齣版社
ISBN	9787567803008
齣版日期	2015-08-01
字數
頁碼
版次	1
裝幀	平裝
開本	16開
商品重量	0.4Kg

內容簡介

本書研究瞭近90年以來，優商品稅理論的發展曆程和主要稅製設計思想，並結閤國際和國內增值稅製度實踐，分析瞭優商品稅理論在增值稅製度中的體現，提齣瞭中國增值稅製度深化改革的總體目標和具體目標，論述瞭改革的3個著力點：構建抵扣機製完善的增值稅製度，構建國際貿易中體現稅收中性的增值稅製度，以及增值稅改革對地方財政收入的影響和解決方案。此外，本書還提齣用反嚮收費的方法解決建築業和金融業徵收增值稅的難點問題。

作者簡介

目錄

1 導論 …………………………………………………………………… 1 1.1 研究的目的和意義 ………………………………………………… 1 1.2 研究內容及研究現狀 ……………………………………………… 8 1.3 研究思路和研究方法 ……………………………………………… 12 1.4 重點研討的問題和主要觀點 ……………………………………… 13 1.5 主要創新和不足 …………………………………………………… 18 2 稅收社會化管理的基本理論與背景分析 …………………… 21 2.1 基本理論 …………………………………………………………… 21 2.2 理論背景 …………………………………………………………… 26 2.3 現實背景 …………………………………………………………… 41 3 國外稅收社會化管理經驗藉鑒 ………………………………… 52 3.1 國外稅收社會化管理相關理論 …………………………………… 52 3.2 發達國傢稅收徵管戰略——以美國為例 ………………………… 64 3.3 國外稅收社會化管理環境分析 …………………………………… 67 3.4 國外稅收社會化管理具體做法及經驗藉鑒 ……………………… 73 3.5 對我國稅收管理的啓示 …………………………………………… 79 4 “大數據”時代的稅收管理變革 ………………………………… 81 4.1 “大數據”時代來臨 ……………………………………………… 81 4.2 “大數據”對社會經濟的影響 …………………………………… 86 4.3 關係管理模式是大勢所趨 ………………………………………… 97 4.4 關係管理與稅收社會化管理之契閤 …………………………… 112 5 稅收社會化管理下的稅製改革與經濟發展 …………… 116 5.1 改革開放以來我國稅製改革的脈絡、成效及問題 ………………… 116 5.2 我國稅收負擔及稅收流失情況 ………………………………… 128 5.3 稅收社會化管理下的公平和效率 ……………………………… 148 5.4 稅製改革取嚮 …………………………………………………… 154 6 我國稅收社會化管理曆程及趨勢分析 …………………… 157 6.1 稅收社會化管理的發展曆程 …………………………………… 157 6.2 稅收社會化管理方式探索 ……………………………………… 161 6.3 稅收管理需要解決的問題 ……………………………………… 172 6.4 稅收社會化管理的發展趨勢 …………………………………… 178 7 我國稅收社會化管理戰略構想 ……………………………… 185 7.1 稅收徵管的戰略選擇 …………………………………………… 185 7.2 稅收社會化管理的戰略目標 …………………………………… 186 7.3 稅收社會化管理戰略構成 ……………………………………… 187 7.4 稅收社會化管理戰略實施要點 ………………………………… 196 7.5 稅收管理戰略組織優化 ………………………………………… 203 7.6 稅收管理戰略發展願景 ………………………………………… 210 8 我國稅收社會化管理體係總體框架 ……………………… 212 8.1 基本思路 ………………………………………………………… 212 8.2 整體框架設計 …………………………………………………… 215 9 我國稅收社會化管理體係運行的保障機製 ……………… 274 9.1 地方政府領導保障機製 ………………………………………… 274 9.2 相關組織機構保障機製 ………………………………………… 278 9.3 稅務專業人纔保障機製 ………………………………………… 283 9.4 社會環境保障機製 ……………………………………………… 288 9.5 社會化考評保障機製 …………………………………………… 295 10 青島市稅收社會化管理實踐探索 ………………………… 302 10.1 推動稅收社會化管理製度建設 ………………………………… 302 10.2 推動涉稅信息平颱建設 ………………………………………… 308 10.3 推進稅收信用製度建設 ………………………………………… 310 10.4 探索稅收社會化管理新舉措 …………………………………… 312 10.5 規範稅務中介代理市場 ………………………………………… 316 10.6 建立社會化監督機製 …………………………………………… 318 10.7 培育社會稅收文化環境 ………………………………………… 322 參考文獻 ………………………………………………………………… 328

編輯推薦

1.係統梳理近90年以來**商品稅理論思想 2.提齣增值稅製度深化改革的目標及著力點 3.聚焦“營改增”實踐過程及難點問題 4.利用實證分析研究“營改增”改革前後行業稅負

文摘

序言

聚焦稅務前沿，透視産業轉型：《現代稅製構建與企業稅務管理前瞻》 第一部分：全球稅製變遷與我國稅製現代化進程 第一章：國際稅收環境的深刻變革與應對策略 本章深入剖析當前全球稅收治理格局的劇烈變動，重點關注經濟閤作與發展組織（OECD）推動的“雙支柱”方案對跨國企業稅務活動帶來的顛覆性影響。通過對BEPS（稅基侵蝕與利潤轉移）行動計劃的階段性成果進行梳理，係統闡述全球最低企業所得稅率的落地對各國稅收競爭策略的重塑。同時，結閤主要發達經濟體和新興市場國傢在數字經濟、綠色稅製等前沿領域的立法實踐，探討我國如何在全球稅收新秩序中找準定位，實現製度的有效銜接與平穩過渡。 第二章：中國特色現代稅製構建的理論基礎與實踐路徑 本章從宏觀經濟管理和國傢治理體係現代化的視角，係統闡述構建中國特色現代稅製所必須遵循的指導思想和基本原則。探討稅收公平、效率與穩定性的內在平衡機製，分析地方稅體係與中央稅體係的閤理劃分依據。重點研究瞭近年來稅製改革中的關鍵議題，包括財産稅體係的理論模型構建、消費稅的結構調整及其對供給側結構性改革的支撐作用，以及環境稅費改革與生態文明建設的深度融閤路徑。本章著重強調瞭稅收法定原則在提升稅收製度權威性與透明度中的核心地位。 第三章：宏觀經濟調控中的稅收杠杆效應分析 本章將稅收政策視為國傢宏觀調控的重要工具，運用計量經濟學模型，量化分析不同稅種的稅率變動、稅收減免政策對投資、消費、就業等關鍵宏觀經濟指標的影響彈性。研究內容涵蓋財政穩增長與防風險背景下，稅收政策的逆周期調節功能及其傳導機製。特彆關注瞭産業政策導嚮下的稅收優惠設計，如對高新技術産業、中小微企業的定嚮支持效果評估，為財政決策提供科學依據。 第二部分：企業核心稅務管理與風險控製 第四章：企業所得稅精細化管理與稅務籌劃的閤規邊界 本章超越傳統的閤規性介紹，聚焦於企業所得稅管理中的“精細化”要求。詳細闡述瞭無形資産價值評估、研發費用加計扣除的實質性要件認定、關聯交易同期資料的構建標準等復雜操作環節。通過大量的實務案例分析，界定瞭稅務籌劃與逃避稅的法律和經濟邊界，強調在“穿透式”監管背景下，企業應建立以實質重於形式為核心的稅務風險預警體係。探討瞭並購重組、跨境投資等重大交易中的稅務風險識彆與整閤策略。 第五章：流轉稅（增值稅、消費稅）改革後的業務流程再造 雖然我國增值稅製度已趨於成熟，但本章著重探討瞭在稅率結構優化、留抵退稅政策常態化背景下，企業財務與業務流程如何適應新的稅務環境。分析瞭供應鏈金融、電子商務交易中的增值稅確認時點與發票管理新規對企業營運效率的影響。此外，本章對消費稅的立法意圖、徵收環節的潛在調整方嚮進行瞭前瞻性分析，指導企業提前進行業務模式的稅務兼容性評估。 第六章：國際稅收與跨境業務的稅務閤規實務 本章是針對“走齣去”和“引進來”企業的實操指南。係統解析瞭我國對外稅收協定網絡中的關鍵條款，特彆是常設機構認定標準、股息、利息、特許權使用費的預提所得稅處理。深入探討瞭反避稅措施（如資本弱化、一般反避稅規則）在實際應用中的爭議焦點。輔以大量跨國母子公司間資金流動、知識産權布局中的稅務爭議案例，提供一套完整的跨境稅務風險地圖與應對手冊。 第三部分：新興領域稅收挑戰與未來展望 第七章：數字經濟時代的稅收挑戰與監管新思路 隨著平颱經濟、大數據、人工智能的快速發展，本章重點探討瞭數字服務提供商的增值稅納稅義務、所得來源地的界定難題，以及對數據資産入錶徵稅的國際討論趨勢。分析瞭各國為應對數字經濟帶來的稅基侵蝕所采取的數字化監管工具（如電子發票、稅務大數據分析），並提齣我國在推進稅收徵管數字化轉型中應關注的重點方嚮，以實現對新型經濟活動的有效稅收覆蓋。 第八章：綠色稅製與可持續發展的稅務工具箱 本章聚焦環境稅費改革的深化及其對産業結構調整的引導作用。係統梳理瞭資源稅、環保稅在能源使用、汙染物排放環節的調節機製。著重分析瞭碳排放權交易市場（ETS）與現有稅收體係的銜接問題，探討瞭“碳稅”作為未來環境治理工具的可能性及其經濟學效應。指導高耗能、高汙染行業企業如何通過技術升級和稅務規劃，實現環境閤規與成本優化並舉。 第九章：稅收信息化建設與智慧稅務的前景 本章從技術賦能的角度，展望瞭未來稅務管理係統的發展方嚮。介紹瞭大數據、雲計算在稅務風險畫像、智能稽查中的應用實踐。探討瞭電子發票全流程管理如何提升企業稅務部門的工作效率和數據質量。最後，對未來稅務機關與企業在信息共享、風險共治方麵的閤作模式進行瞭前瞻性設想，強調構建一個更加透明、高效的稅企關係模型。 --- 本書特色： 本書以嚴謹的學術研究為基礎，緊密結閤近年來我國宏觀稅製改革的最新動嚮，特彆是對全球稅製前沿挑戰的積極迴應。它不僅是理解我國稅製演變邏輯的理論深度指南，更是麵嚮企業稅務管理者的實操工具書。全書論述邏輯清晰，分析深入，旨在幫助讀者在復雜多變的經濟環境中，構建起具有前瞻性、閤規性和效率性的現代稅務管理體係。

評分☆☆☆☆☆

我嚮來對一些枯燥的政策研究類書籍敬而遠之，總覺得它們過於學術化，難以消化。然而，《中國增值稅製度深化改革研究》這本書，卻徹底顛覆瞭我的這種看法。作者馮秀娟教授的語言風格極其平實，但字裏行間又透露齣深厚的學養。她並沒有使用過多晦澀的專業術語，而是用通俗易懂的方式，將復雜的增值稅改革曆程娓娓道來。我特彆欣賞書中關於改革過程中不同利益相關者訴求的分析，這讓增值稅改革不再是高高在上的政策製定，而是充滿瞭現實的博弈和考量。她對不同時期改革的側重點、遇到的阻力以及最終的成效都做瞭非常詳盡的梳理，這讓我能夠清晰地看到增值稅製度是如何在實踐中不斷調整和完善的。我從中不僅學習到瞭增值稅的知識，更對中國經濟發展的脈絡有瞭更直觀的認識。這本書的閱讀體驗非常舒適，仿佛與一位資深的經濟學傢在進行一場深入的對話，既能學到知識，又能感受到思想的碰撞。

評分☆☆☆☆☆

這本書，我可以毫不誇張地說，是我近年來閱讀過的最能引起我共鳴的專業書籍之一。作為一名長期從事財稅谘詢工作的人員，我深知增值稅改革在中國經濟中的關鍵作用，也見證瞭它帶來的深刻變化。《中國增值稅製度深化改革研究》的作者馮秀娟教授，其研究的深度和廣度，讓我為之驚嘆。她對增值稅改革的每一個環節都進行瞭細緻入微的剖析，從稅製設計的初衷，到政策執行中的細節，再到改革帶來的長遠影響，無一不涵蓋。我特彆喜歡書中關於國際比較的部分，作者將中國增值稅製度置於全球視野下進行審視，這讓我能夠更客觀地評價我們自身的改革成就和不足。書中對未來增值稅製度可能的發展方嚮的預測，也讓我受益匪淺，為我未來的工作提供瞭重要的參考。總而言之，這本書不僅是一部嚴謹的學術著作，更是一份具有高度現實指導意義的專業指南，它幫助我更深入地理解中國增值稅製度的精髓，也為我未來的職業發展指明瞭方嚮。

評分☆☆☆☆☆

我最近入手瞭一本關於中國增值稅改革的書，說實話，我之前對增值稅的理解大多停留在錶麵，知道它是一個流轉稅，但具體改革的深層原因和影響，一直雲裏霧裏。《中國增值稅製度深化改革研究》這本書，就像一道明亮的燈塔，為我撥開瞭迷霧。作者馮秀娟教授的寫作風格非常獨特，她仿佛在用一種娓娓道來的方式，講述著中國增值稅製度波瀾壯闊的發展史。我被書中對增值稅改革中遇到的各種挑戰、矛盾以及權衡的剖析深深吸引。她並沒有迴避問題，而是直麵這些復雜性，並嘗試提齣切實可行的解決方案。尤其令我印象深刻的是，書中對不同改革方案的優劣勢進行瞭一一對比，並結閤瞭大量的實證研究，這讓我在閱讀時，仿佛置身於一場高水平的學術研討會。我能夠清晰地感受到作者對增值稅製度的深刻洞察和獨到見解。這本書不僅僅是關於政策的解讀，更是對經濟運行規律的探索。對於我這樣需要經常與稅務打交道的業務人員來說，這本書提供的不僅僅是知識，更是一種思維方式的啓迪，讓我能夠更宏觀、更理性地看待增值稅改革的走嚮。

評分☆☆☆☆☆

這本《中國增值稅製度深化改革研究》簡直是為我量身打造的！作為一名在商業領域摸爬滾打多年的從業者，增值稅這個話題一直是我關注的焦點，但往往因為信息零散、理解不深，總感覺隔靴搔癢。然而，當我拿到這本書，翻開第一頁，就被馮秀娟教授嚴謹的學術態度和清晰的邏輯結構所吸引。她不僅僅羅列瞭改革的政策條文，更是深入淺齣地分析瞭增值稅製度在不同曆史階段的演變軌跡，以及每一次改革背後所蘊含的深刻經濟邏輯和政策考量。特彆是關於改革對不同行業、不同規模企業的影響分析，簡直是我的福音，為我提供瞭寶貴的實操參考。書中對稅製改革的國際比較也相當有深度，這讓我能夠跳齣國內的視角，更全麵地理解增值稅製度的普適性和獨特性。我尤其欣賞的是，作者並沒有停留在理論層麵，而是用大量的案例和數據支撐其觀點，這使得整本書既有學術的嚴謹性，又不失現實的指導意義。閱讀過程中，我多次停下來，對照自己企業的實際情況進行思考，收獲頗豐。我毫不猶豫地會將這本書推薦給所有與稅務、財務、經濟相關的專業人士，甚至是對中國經濟發展有濃厚興趣的普通讀者，都能從中獲益匪淺。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，我拿起《中國增值稅製度深化改革研究》這本書，最初的動機是齣於一種純粹的職業需求。我所在的行業，稅負變化直接關係到企業的生死存亡，所以對增值稅的任何風吹草動都極為敏感。這本書的內容，無疑觸及瞭我最關心的問題。但令我意外的是，這本書的內容遠比我想象的要豐富和深刻。馮秀娟教授的分析角度非常多元，她不僅僅從稅收政策層麵進行解讀，更深入挖掘瞭增值稅改革背後所牽動的經濟結構調整、産業升級以及國傢宏觀調控的戰略意圖。我特彆喜歡書中關於增值稅改革如何與營改增、留抵退稅等具體政策聯動的部分，作者的分析邏輯嚴謹，環環相扣，讓我對這些看似獨立的政策有瞭更清晰的認識。我從中學習到瞭如何從經濟學的角度去理解稅收政策，以及如何預測未來改革的可能方嚮。這本書為我提供瞭一個看待增值稅問題的全新視角，讓我不再僅僅關注眼前的稅款，而是能夠更好地理解國傢政策的宏觀布局。毫無疑問，這本書是提升專業能力、拓寬視野的絕佳讀物。