中国增值税制度深化改革研究 冯秀娟 中国税务出版社 9787567803008 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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冯秀娟 著

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出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567803008

商品编码：10325368630

包装：平装

出版时间：2015-08-01

图书基本信息
图书名称	中国增值税制度深化改革研究
作者	冯秀娟
定价	23.00元
出版社	中国税务出版社
ISBN	9787567803008
出版日期	2015-08-01
字数
页码
版次	1
装帧	平装
开本	16开
商品重量	0.4Kg

内容简介

本书研究了近90年以来，优商品税理论的发展历程和主要税制设计思想，并结合国际和国内增值税制度实践，分析了优商品税理论在增值税制度中的体现，提出了中国增值税制度深化改革的总体目标和具体目标，论述了改革的3个着力点：构建抵扣机制完善的增值税制度，构建国际贸易中体现税收中性的增值税制度，以及增值税改革对地方财政收入的影响和解决方案。此外，本书还提出用反向收费的方法解决建筑业和金融业征收增值税的难点问题。

作者简介

目录

1 导论 …………………………………………………………………… 1 1.1 研究的目的和意义 ………………………………………………… 1 1.2 研究内容及研究现状 ……………………………………………… 8 1.3 研究思路和研究方法 ……………………………………………… 12 1.4 重点研讨的问题和主要观点 ……………………………………… 13 1.5 主要创新和不足 …………………………………………………… 18 2 税收社会化管理的基本理论与背景分析 …………………… 21 2.1 基本理论 …………………………………………………………… 21 2.2 理论背景 …………………………………………………………… 26 2.3 现实背景 …………………………………………………………… 41 3 国外税收社会化管理经验借鉴 ………………………………… 52 3.1 国外税收社会化管理相关理论 …………………………………… 52 3.2 发达国家税收征管战略——以美国为例 ………………………… 64 3.3 国外税收社会化管理环境分析 …………………………………… 67 3.4 国外税收社会化管理具体做法及经验借鉴 ……………………… 73 3.5 对我国税收管理的启示 …………………………………………… 79 4 “大数据”时代的税收管理变革 ………………………………… 81 4.1 “大数据”时代来临 ……………………………………………… 81 4.2 “大数据”对社会经济的影响 …………………………………… 86 4.3 关系管理模式是大势所趋 ………………………………………… 97 4.4 关系管理与税收社会化管理之契合 …………………………… 112 5 税收社会化管理下的税制改革与经济发展 …………… 116 5.1 改革开放以来我国税制改革的脉络、成效及问题 ………………… 116 5.2 我国税收负担及税收流失情况 ………………………………… 128 5.3 税收社会化管理下的公平和效率 ……………………………… 148 5.4 税制改革取向 …………………………………………………… 154 6 我国税收社会化管理历程及趋势分析 …………………… 157 6.1 税收社会化管理的发展历程 …………………………………… 157 6.2 税收社会化管理方式探索 ……………………………………… 161 6.3 税收管理需要解决的问题 ……………………………………… 172 6.4 税收社会化管理的发展趋势 …………………………………… 178 7 我国税收社会化管理战略构想 ……………………………… 185 7.1 税收征管的战略选择 …………………………………………… 185 7.2 税收社会化管理的战略目标 …………………………………… 186 7.3 税收社会化管理战略构成 ……………………………………… 187 7.4 税收社会化管理战略实施要点 ………………………………… 196 7.5 税收管理战略组织优化 ………………………………………… 203 7.6 税收管理战略发展愿景 ………………………………………… 210 8 我国税收社会化管理体系总体框架 ……………………… 212 8.1 基本思路 ………………………………………………………… 212 8.2 整体框架设计 …………………………………………………… 215 9 我国税收社会化管理体系运行的保障机制 ……………… 274 9.1 地方政府领导保障机制 ………………………………………… 274 9.2 相关组织机构保障机制 ………………………………………… 278 9.3 税务专业人才保障机制 ………………………………………… 283 9.4 社会环境保障机制 ……………………………………………… 288 9.5 社会化考评保障机制 …………………………………………… 295 10 青岛市税收社会化管理实践探索 ………………………… 302 10.1 推动税收社会化管理制度建设 ………………………………… 302 10.2 推动涉税信息平台建设 ………………………………………… 308 10.3 推进税收信用制度建设 ………………………………………… 310 10.4 探索税收社会化管理新举措 …………………………………… 312 10.5 规范税务中介代理市场 ………………………………………… 316 10.6 建立社会化监督机制 …………………………………………… 318 10.7 培育社会税收文化环境 ………………………………………… 322 参考文献 ………………………………………………………………… 328

编辑推荐

1.系统梳理近90年以来**商品税理论思想 2.提出增值税制度深化改革的目标及着力点 3.聚焦“营改增”实践过程及难点问题 4.利用实证分析研究“营改增”改革前后行业税负

文摘

序言

聚焦税务前沿，透视产业转型：《现代税制构建与企业税务管理前瞻》 第一部分：全球税制变迁与我国税制现代化进程 第一章：国际税收环境的深刻变革与应对策略 本章深入剖析当前全球税收治理格局的剧烈变动，重点关注经济合作与发展组织（OECD）推动的“双支柱”方案对跨国企业税务活动带来的颠覆性影响。通过对BEPS（税基侵蚀与利润转移）行动计划的阶段性成果进行梳理，系统阐述全球最低企业所得税率的落地对各国税收竞争策略的重塑。同时，结合主要发达经济体和新兴市场国家在数字经济、绿色税制等前沿领域的立法实践，探讨我国如何在全球税收新秩序中找准定位，实现制度的有效衔接与平稳过渡。 第二章：中国特色现代税制构建的理论基础与实践路径 本章从宏观经济管理和国家治理体系现代化的视角，系统阐述构建中国特色现代税制所必须遵循的指导思想和基本原则。探讨税收公平、效率与稳定性的内在平衡机制，分析地方税体系与中央税体系的合理划分依据。重点研究了近年来税制改革中的关键议题，包括财产税体系的理论模型构建、消费税的结构调整及其对供给侧结构性改革的支撑作用，以及环境税费改革与生态文明建设的深度融合路径。本章着重强调了税收法定原则在提升税收制度权威性与透明度中的核心地位。 第三章：宏观经济调控中的税收杠杆效应分析 本章将税收政策视为国家宏观调控的重要工具，运用计量经济学模型，量化分析不同税种的税率变动、税收减免政策对投资、消费、就业等关键宏观经济指标的影响弹性。研究内容涵盖财政稳增长与防风险背景下，税收政策的逆周期调节功能及其传导机制。特别关注了产业政策导向下的税收优惠设计，如对高新技术产业、中小微企业的定向支持效果评估，为财政决策提供科学依据。 第二部分：企业核心税务管理与风险控制 第四章：企业所得税精细化管理与税务筹划的合规边界 本章超越传统的合规性介绍，聚焦于企业所得税管理中的“精细化”要求。详细阐述了无形资产价值评估、研发费用加计扣除的实质性要件认定、关联交易同期资料的构建标准等复杂操作环节。通过大量的实务案例分析，界定了税务筹划与逃避税的法律和经济边界，强调在“穿透式”监管背景下，企业应建立以实质重于形式为核心的税务风险预警体系。探讨了并购重组、跨境投资等重大交易中的税务风险识别与整合策略。 第五章：流转税（增值税、消费税）改革后的业务流程再造 虽然我国增值税制度已趋于成熟，但本章着重探讨了在税率结构优化、留抵退税政策常态化背景下，企业财务与业务流程如何适应新的税务环境。分析了供应链金融、电子商务交易中的增值税确认时点与发票管理新规对企业营运效率的影响。此外，本章对消费税的立法意图、征收环节的潜在调整方向进行了前瞻性分析，指导企业提前进行业务模式的税务兼容性评估。 第六章：国际税收与跨境业务的税务合规实务 本章是针对“走出去”和“引进来”企业的实操指南。系统解析了我国对外税收协定网络中的关键条款，特别是常设机构认定标准、股息、利息、特许权使用费的预提所得税处理。深入探讨了反避税措施（如资本弱化、一般反避税规则）在实际应用中的争议焦点。辅以大量跨国母子公司间资金流动、知识产权布局中的税务争议案例，提供一套完整的跨境税务风险地图与应对手册。 第三部分：新兴领域税收挑战与未来展望 第七章：数字经济时代的税收挑战与监管新思路 随着平台经济、大数据、人工智能的快速发展，本章重点探讨了数字服务提供商的增值税纳税义务、所得来源地的界定难题，以及对数据资产入表征税的国际讨论趋势。分析了各国为应对数字经济带来的税基侵蚀所采取的数字化监管工具（如电子发票、税务大数据分析），并提出我国在推进税收征管数字化转型中应关注的重点方向，以实现对新型经济活动的有效税收覆盖。 第八章：绿色税制与可持续发展的税务工具箱 本章聚焦环境税费改革的深化及其对产业结构调整的引导作用。系统梳理了资源税、环保税在能源使用、污染物排放环节的调节机制。着重分析了碳排放权交易市场（ETS）与现有税收体系的衔接问题，探讨了“碳税”作为未来环境治理工具的可能性及其经济学效应。指导高耗能、高污染行业企业如何通过技术升级和税务规划，实现环境合规与成本优化并举。 第九章：税收信息化建设与智慧税务的前景 本章从技术赋能的角度，展望了未来税务管理系统的发展方向。介绍了大数据、云计算在税务风险画像、智能稽查中的应用实践。探讨了电子发票全流程管理如何提升企业税务部门的工作效率和数据质量。最后，对未来税务机关与企业在信息共享、风险共治方面的合作模式进行了前瞻性设想，强调构建一个更加透明、高效的税企关系模型。 --- 本书特色： 本书以严谨的学术研究为基础，紧密结合近年来我国宏观税制改革的最新动向，特别是对全球税制前沿挑战的积极回应。它不仅是理解我国税制演变逻辑的理论深度指南，更是面向企业税务管理者的实操工具书。全书论述逻辑清晰，分析深入，旨在帮助读者在复杂多变的经济环境中，构建起具有前瞻性、合规性和效率性的现代税务管理体系。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我拿起《中国增值税制度深化改革研究》这本书，最初的动机是出于一种纯粹的职业需求。我所在的行业，税负变化直接关系到企业的生死存亡，所以对增值税的任何风吹草动都极为敏感。这本书的内容，无疑触及了我最关心的问题。但令我意外的是，这本书的内容远比我想象的要丰富和深刻。冯秀娟教授的分析角度非常多元，她不仅仅从税收政策层面进行解读，更深入挖掘了增值税改革背后所牵动的经济结构调整、产业升级以及国家宏观调控的战略意图。我特别喜欢书中关于增值税改革如何与营改增、留抵退税等具体政策联动的部分，作者的分析逻辑严谨，环环相扣，让我对这些看似独立的政策有了更清晰的认识。我从中学习到了如何从经济学的角度去理解税收政策，以及如何预测未来改革的可能方向。这本书为我提供了一个看待增值税问题的全新视角，让我不再仅仅关注眼前的税款，而是能够更好地理解国家政策的宏观布局。毫无疑问，这本书是提升专业能力、拓宽视野的绝佳读物。

评分☆☆☆☆☆

我向来对一些枯燥的政策研究类书籍敬而远之，总觉得它们过于学术化，难以消化。然而，《中国增值税制度深化改革研究》这本书，却彻底颠覆了我的这种看法。作者冯秀娟教授的语言风格极其平实，但字里行间又透露出深厚的学养。她并没有使用过多晦涩的专业术语，而是用通俗易懂的方式，将复杂的增值税改革历程娓娓道来。我特别欣赏书中关于改革过程中不同利益相关者诉求的分析，这让增值税改革不再是高高在上的政策制定，而是充满了现实的博弈和考量。她对不同时期改革的侧重点、遇到的阻力以及最终的成效都做了非常详尽的梳理，这让我能够清晰地看到增值税制度是如何在实践中不断调整和完善的。我从中不仅学习到了增值税的知识，更对中国经济发展的脉络有了更直观的认识。这本书的阅读体验非常舒适，仿佛与一位资深的经济学家在进行一场深入的对话，既能学到知识，又能感受到思想的碰撞。

评分☆☆☆☆☆

这本《中国增值税制度深化改革研究》简直是为我量身打造的！作为一名在商业领域摸爬滚打多年的从业者，增值税这个话题一直是我关注的焦点，但往往因为信息零散、理解不深，总感觉隔靴搔痒。然而，当我拿到这本书，翻开第一页，就被冯秀娟教授严谨的学术态度和清晰的逻辑结构所吸引。她不仅仅罗列了改革的政策条文，更是深入浅出地分析了增值税制度在不同历史阶段的演变轨迹，以及每一次改革背后所蕴含的深刻经济逻辑和政策考量。特别是关于改革对不同行业、不同规模企业的影响分析，简直是我的福音，为我提供了宝贵的实操参考。书中对税制改革的国际比较也相当有深度，这让我能够跳出国内的视角，更全面地理解增值税制度的普适性和独特性。我尤其欣赏的是，作者并没有停留在理论层面，而是用大量的案例和数据支撑其观点，这使得整本书既有学术的严谨性，又不失现实的指导意义。阅读过程中，我多次停下来，对照自己企业的实际情况进行思考，收获颇丰。我毫不犹豫地会将这本书推荐给所有与税务、财务、经济相关的专业人士，甚至是对中国经济发展有浓厚兴趣的普通读者，都能从中获益匪浅。

评分☆☆☆☆☆

这本书，我可以毫不夸张地说，是我近年来阅读过的最能引起我共鸣的专业书籍之一。作为一名长期从事财税咨询工作的人员，我深知增值税改革在中国经济中的关键作用，也见证了它带来的深刻变化。《中国增值税制度深化改革研究》的作者冯秀娟教授，其研究的深度和广度，让我为之惊叹。她对增值税改革的每一个环节都进行了细致入微的剖析，从税制设计的初衷，到政策执行中的细节，再到改革带来的长远影响，无一不涵盖。我特别喜欢书中关于国际比较的部分，作者将中国增值税制度置于全球视野下进行审视，这让我能够更客观地评价我们自身的改革成就和不足。书中对未来增值税制度可能的发展方向的预测，也让我受益匪浅，为我未来的工作提供了重要的参考。总而言之，这本书不仅是一部严谨的学术著作，更是一份具有高度现实指导意义的专业指南，它帮助我更深入地理解中国增值税制度的精髓，也为我未来的职业发展指明了方向。

评分☆☆☆☆☆

我最近入手了一本关于中国增值税改革的书，说实话，我之前对增值税的理解大多停留在表面，知道它是一个流转税，但具体改革的深层原因和影响，一直云里雾里。《中国增值税制度深化改革研究》这本书，就像一道明亮的灯塔，为我拨开了迷雾。作者冯秀娟教授的写作风格非常独特，她仿佛在用一种娓娓道来的方式，讲述着中国增值税制度波澜壮阔的发展史。我被书中对增值税改革中遇到的各种挑战、矛盾以及权衡的剖析深深吸引。她并没有回避问题，而是直面这些复杂性，并尝试提出切实可行的解决方案。尤其令我印象深刻的是，书中对不同改革方案的优劣势进行了一一对比，并结合了大量的实证研究，这让我在阅读时，仿佛置身于一场高水平的学术研讨会。我能够清晰地感受到作者对增值税制度的深刻洞察和独到见解。这本书不仅仅是关于政策的解读，更是对经济运行规律的探索。对于我这样需要经常与税务打交道的业务人员来说，这本书提供的不仅仅是知识，更是一种思维方式的启迪，让我能够更宏观、更理性地看待增值税改革的走向。