東奧2018年注冊會計師考試教材輔導書 考點薈萃及記憶錦囊 輕鬆過關3 稅法 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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店鋪： 東奧會計在綫官方旗艦店

齣版社： 北京科學技術齣版社

ISBN：012018070606

商品編碼：10371832861

《中國稅法精要：理論、實務與疑難解析》 書籍簡介 本書並非東奧2018年注冊會計師考試教材輔導書《考點薈萃及記憶錦囊 輕鬆過關3 稅法》的改編或精簡，而是旨在為廣大涉稅專業人士、企業財務人員、法律工作者以及對中國稅法有深入學習需求的社會各界人士，提供一套係統、全麵且具有前瞻性的稅法學習指南。本書力求在理論深度、實務操作和疑難問題探討方麵，均能達到高水平，幫助讀者構建起紮實的稅法知識體係，提升稅務風險防範能力和稅務籌劃水平。 第一章 稅收理論基礎與法律體係 本章將深入剖析稅收的本質、功能及其基本原理。我們將從宏觀經濟學的角度審視稅收的調控作用，分析其在促進經濟發展、調節收入分配、保障公共服務等方麵的關鍵作用。在稅收法律體係方麵，本書將詳盡闡述中國現行的稅收法律框架，包括稅收基本法律、單項稅收法律、行政法規、規章以及重要的司法解釋和稅務規範性文件。我們將重點梳理各級稅收法律法規之間的層級關係和相互作用，幫助讀者理解稅法體係的嚴謹性和完整性。同時，本章還將探討稅收徵納的基本原則，如閤法性、公平性、效率性原則，並結閤實際案例分析這些原則在稅收徵管實踐中的體現。此外，我們還將對稅收管轄權、納稅人權利與義務等基礎性概念進行深入辨析，為後續章節的學習奠定堅實的理論基礎。 第二章 流轉稅係列深度解析 流轉稅是國傢財政收入的重要來源，也是企業經營中最常接觸的稅種。本章將對增值稅、消費稅、營業稅（已並入增值稅）等流轉稅進行全方位的深度解析。 增值稅： 我們將從增值稅的基本原理齣發，詳細闡述其計稅依據、稅率體係（一般計稅、簡易計稅）、扣除項目、應納稅額計算方法。本書將重點關注增值稅的各種復雜情形，如混閤銷售、兼營不同稅率項目、視同銷售、價外稅處理、跨境電商增值稅等，並通過大量真實案例，提供清晰的解題思路和操作技巧。針對不同行業（如製造業、商業、服務業、建築業）的增值稅處理特點，我們將進行分類講解，並深入探討營改增後對各行各業的影響和稅務風險。此外，本書還將對增值稅留抵退稅政策、增值稅專用發票的管理與應用、以及相關的稅務閤規要求進行詳細說明。 消費稅： 我們將深入分析消費稅的徵收範圍、計稅價格、稅率，並重點解析不同類彆的消費品（如煙、酒、高檔消費品、石油製品等）的特殊徵稅規定。本書將通過生動的案例，講解消費稅的計算公式，並探討消費稅在宏觀調控中的作用，如對特定産品消費的引導或抑製。 其他流轉稅： 對於已並入增值稅的營業稅，本書將簡要迴顧其曆史演變及其在理解增值稅轉型過程中的意義。 第三章 所得稅係列精細解讀 所得稅是衡量企業盈利能力和個人財富的重要稅種，其復雜性和變化性也對納稅人提齣瞭更高的要求。本章將聚焦企業所得稅和個人所得稅，提供精細化的解讀。 企業所得稅： 我們將係統闡述企業所得稅的納稅人、所得來源、應納稅所得額的計算（收入總額的確認、各項扣除的規定、資産的稅務處理、虧損的彌補等）。本書將重點解讀企業所得稅的各項稅收優惠政策，如高新技術企業、小型微利企業、研發費用加計扣除、固定資産加速摺舊等，並分析其適用條件和申報要求。針對不同類型的企業（如居民企業、非居民企業、分支機構）的稅務處理差異，我們將進行詳細區分。同時，本章還將深入探討企業所得稅的納稅申報、匯算清繳、稅務稽查及應對策略。 個人所得稅： 本章將全麵解析個人所得稅的各項所得項目（工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費、利息股息紅利、財産租賃、財産轉讓、偶然所得等），以及綜閤所得和分類所得的計算方法。我們將重點解析2018年新修訂的個人所得稅法實施後的重大變化，包括起徵點、稅率結構、專項附加扣除（子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人）的政策細節和申報實操。本書還將提供不同納稅人群體（如高收入人群、外籍人士、自由職業者）的個性化稅務規劃建議，並講解個人所得稅的納稅申報流程和注意事項。 第四章 財産稅與行為稅的實務應用 財産稅和行為稅雖然在稅收收入中的占比可能低於流轉稅和所得稅，但其對特定財産的持有、轉移以及特定經濟行為的發生有著直接影響。 房産稅與城鎮土地使用稅： 本章將詳細介紹房産稅的徵稅對象、計稅依據、稅率、減免政策以及納稅申報流程。我們將分析不同類型房産的徵稅差異，並探討其在房地産投資中的稅務影響。同時，我們將闡述城鎮土地使用稅的徵稅範圍、計稅依據、稅額標準和徵收管理。 印花稅： 本章將梳理各類應稅憑證，如閤同、營業賬簿、産權轉移書據等，並詳細講解其計稅依據、稅率和徵收方式。本書將結閤實際業務場景，提供印花稅的正確粘貼和申報指導。 車船稅： 我們將介紹車船稅的徵收對象、計稅依據、稅目稅額和徵收管理，並關注不同類型車輛和船舶的稅負差異。 契稅： 本章將闡述契稅的徵稅對象、計稅依據、稅率和減免政策，重點講解房屋、土地等不動産交易中的契稅處理。 資源稅： 我們將對主要的資源稅種進行介紹，包括稅收對象、計稅依據、稅率，並分析其在資源開發和環境保護中的作用。 土地增值稅： 本章將深入剖析土地增值稅的計算方法，包括扣除項目、增值額的確定、適用稅率以及清算要求，尤其關注房地産開發企業的土地增值稅申報和籌劃。 其他行為稅： 簡要介紹煙葉稅、耕地占用稅等其他重要的行為稅。 第五章 稅收徵收管理與風險防範 本章將聚焦稅收徵收的實踐層麵，幫助讀者理解稅收徵管的流程和要求，並掌握有效的風險防範策略。 稅務登記與納稅申報： 詳細介紹稅務登記的種類、流程和要求，以及各類納稅申報錶的填報指南和申報期限。本書將強調電子稅務申報係統的使用，並提供常見申報錯誤的規避方法。 稅務檢查與處罰： 闡述稅務檢查的類型、程序和內容，包括日常檢查、專項檢查、稅務稽查等。我們將分析常見的稅務違法行為及其法律後果，並提供應對稅務檢查的策略和技巧。 稅務風險管理： 係統講解企業和個人在涉稅活動中可能麵臨的各類風險，包括閤規風險、籌劃風險、操作風險等。本書將提供一套係統的稅務風險識彆、評估和控製框架，幫助讀者建立健全內部稅務管理體係。 稅務爭議解決： 介紹稅務爭議的産生原因、處理途徑，包括納稅人對稅務處理的復議、訴訟等程序，以及如何有效進行稅務爭議的協商和解決。 國際稅收與跨境稅務： 簡要介紹國際稅收的基本原則，如稅收管轄權、避免雙重徵稅協定，以及跨境交易中的稅務處理和風險。 第六章 稅務籌劃與前沿稅務問題 在理解和掌握稅法基本規則的基礎上，本書將引導讀者進入更高級的稅務籌劃領域，並探討當前稅務領域的熱點與前沿問題。 稅務籌劃基本原則與方法： 深入闡述閤法的稅務籌劃理念，區分閤法籌劃與偷稅、漏稅的界限。我們將介紹常見的稅務籌劃方法，如利用稅收優惠政策、選擇閤適的交易結構、閤理安排收入與支齣等，並結閤具體業務場景進行案例分析。 重點行業的稅務籌劃： 針對特定行業（如高科技企業、互聯網企業、金融機構、房地産開發企業等）的特點，提供有針對性的稅務籌劃方案和建議，幫助企業優化稅務結構，降低稅負。 數字經濟與稅收： 探討數字經濟發展對稅收理論和實踐帶來的挑戰，如平颱經濟的稅收徵管、數字資産的稅收處理、BEPS行動計劃在數字經濟領域的應用等。 綠色稅收與可持續發展： 分析環境稅（如環境保護稅）的政策導嚮及其在推動綠色發展中的作用。 稅製改革前瞻： 關注中國稅製改革的最新動嚮和未來發展趨勢，為讀者提供前瞻性的視角。 本書特色 體係化與係統性： 本書構建瞭一個完整的稅法知識體係，從基礎理論到具體稅種，再到徵管實踐和籌劃應用，層層遞進，邏輯清晰。 理論與實務並重： 既有深入的理論分析，又緊密結閤稅法實務，通過大量的案例分析，幫助讀者理解和掌握稅法的應用。 內容全麵與前瞻性： 涵蓋瞭中國現行的主要稅種，並對數字經濟、綠色稅收等前沿稅務問題進行瞭探討，具有較強的時代感和前瞻性。 語言通俗易懂： 盡管內容專業，但本書力求語言通俗易懂，避免使用過多晦澀的專業術語，便於各類讀者理解和學習。 注重解決實際問題： 旨在幫助讀者解決在實際工作和學習中遇到的涉稅難題，提升稅務處理能力和風險意識。 本書適閤作為注冊會計師、稅務師、企業財務人員、法律工作者、高校稅法專業學生以及對中國稅法有深度學習需求的社會各界人士的案頭必備參考書。通過對本書的學習，讀者將能夠更清晰地認識中國稅法的全貌，掌握關鍵的稅收法規和實操技巧，從而在日益復雜的稅收環境中，做齣更明智的決策，實現閤規經營和效益最大化。

評分☆☆☆☆☆

從排版和裝幀的角度來看，這本書的整體設計風格顯得有些陳舊，缺乏近年來新興教輔産品所具有的現代化閱讀體驗。紙張的質量中規中矩，但墨跡的深淺在某些頁碼上似乎有些不均，長時間閱讀下來，眼睛會感到比較疲勞。更關鍵的是，這本書在內容組織上的邏輯性，給我的感覺是“堆砌”多於“構建”。它試圖在一本薄冊子裏囊括所有考點，結果就是知識點之間的跳轉顯得生硬。比如，當你在學習完增值稅的抵扣鏈條後，緊接著突然跳躍到消費稅的計算，中間缺乏一個平穩的過渡環節來提醒讀者，這兩個稅種在本質上有何區彆，或者它們的共同點在哪裏，這使得知識點之間的關聯性被割裂瞭。一個好的輔導書，應該像一位優秀的老師，能引導學生從已知推導未知，而不是簡單地提供一個知識點的清單。我更希望看到的是清晰的脈絡圖或者思維導圖，幫助我構建起稅法知識的立體框架，而不是被動的接受碎片化的信息。

評分☆☆☆☆☆

關於這本“考點薈萃”對於最新政策變化的反映速度，也是我比較關注的一個方麵。注冊會計師考試的稅法科目，每年都會因為財政部和稅務總局的新文件齣颱而産生細微的調整，這些變動往往是區分高分和及格的關鍵。盡管這本書是2018年的版本，理論上應該包含瞭截至齣版前的最新信息，但在實際使用中，我發現它對某些特定行業的最新稅收優惠政策的收錄不夠全麵。例如，對於一些剛齣颱不久的高新技術企業研發費用加計扣除比例的小幅調整，這本書中並沒有體現齣明確的修訂說明，仍然沿用瞭舊的數據。這讓我不得不頻繁地去查閱官方文件進行交叉比對，這極大地降低瞭利用輔導書進行高效復習的初衷。如果一本定位為“核心考點”的用書，其時效性都無法完全保證，那麼考生在時間極其寶貴的衝刺階段，就不得不為這些“未更新”的內容付齣額外的核實成本，這點是作為備考者最不願意看到的。

評分☆☆☆☆☆

不得不提的是，這本書的“記憶錦囊”部分，設計得雖然花哨，但實用性上卻有待商榷。我理解輔導書的一個重要功能就是幫助考生梳理記憶難點，用一些巧妙的方法來攻剋那些死記硬背的內容，比如稅率的層級、減免政策的適用條件等等。但是，我發現很多所謂的“錦囊”，無非就是將教材中的錶格換瞭一種顔色重新排版，或者生硬地編造瞭一些拗口的順口溜，對於我這種更依賴邏輯串聯記憶的人來說，這些輔助工具反而成瞭額外的負擔，需要花時間去“解密”這些錦囊，而不是直接投入到知識點的吸收中去。更讓我感到睏惑的是，在處理那些需要結閤具體時間節點判斷的法規時，這本書的錶述有時不夠精確。例如，某項稅收優惠政策的截止日期，如果理解偏差一分，整個計算結果就可能南轅北轍。我期待的是那種精準到日期的提示，而不是模糊地用“近幾年”或者“特定時期”來概括，這對於高精度的考試而言，無疑是緻命的疏忽。

評分☆☆☆☆☆

最後，我想談談這本書在例題設計上的局限性。盡管它聲稱是“考點薈萃”，但配套的例題數量和質量，與我預期的專業輔導材料存在一定的差距。很多例題僅僅是簡單地套用公式，缺乏對實際業務場景的模擬。稅務實務的難點，往往不在於記住瞭稅率，而在於如何從復雜的業務敘述中準確地識彆齣適用的稅法條款，並判斷齣納稅主體的正確歸屬。這本書提供的練習題，大多場景設置得過於理想化，缺乏現實中常見的模糊性和多重乾擾項。因此，做完這些練習題，我能獲得的信心是有限的。我真正需要的是那些能逼迫我思考“如果情況A變成情況B，我的處理方法是否需要調整”的深度剖析題，而非簡單的“公式填充題”。總而言之，它更像是一本不錯的“知識點摘要”，但遠未達到“高效率通關利器”的標準，尤其對於需要精益求精、追求高分的考生來說，可能需要尋找其他更具實戰性的補充材料來填補其在深度和廣度上的不足。

評分☆☆☆☆☆

這本號稱“考點薈萃及記憶錦囊”的稅法輔導書，拿到手的時候，我其實是抱有極高的期望的。畢竟東奧的牌子在財會領域還是有一定分量的，想著能在這個信息爆炸的備考階段，給我提供一個精煉、高效的知識導航。然而，實際翻閱下來，體驗卻頗有些“理想與現實的落差”。首先，從內容深度來看，它似乎更側重於對教材知識點的羅列和簡單歸納，對於那些真正需要深入理解和靈活運用的復雜稅收籌劃案例，或者涉及跨年度法規變動的細微差彆，講解得就顯得有些捉襟見肘瞭。比如在企業所得稅的某些特殊納稅調整項目上，原版教材裏那些看似繁瑣的計算邏輯和背後的立法精神，在這本書裏往往被壓縮成瞭一兩句口訣，美其名曰“錦囊”，但對於我這種偏愛追根究底的學習者來說，缺乏瞭那種“為什麼是這樣”的深層解析，導緻在遇到變體題目時，心裏總是不踏實，感覺像是空中樓閣，基礎不夠紮實。我更希望看到的是，能夠將曆年真題中那些“陷阱點”進行提煉，並清晰地指齣它們在教材原文中的對應位置，這樣纔能形成一個閉環的學習路徑，而不是僅僅停留在知識點的錶麵收集上。

評分☆☆☆☆☆

希望對考試有幫助，是好書。

評分☆☆☆☆☆

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評分☆☆☆☆☆

好評

評分☆☆☆☆☆

好

評分☆☆☆☆☆

商品本身不錯，到發貨速度簡直傷不起，2月22下單，3月幾號催瞭兩次纔記起來給我發貨……

評分☆☆☆☆☆

送貨很快，正版，質量很好。

評分☆☆☆☆☆

好評

評分☆☆☆☆☆

發票和商品是分開的快遞的，為什麼下單的時候沒有提醒呢？而且，還寫錯瞭，錶示無語瞭。。。

評分☆☆☆☆☆

是正品，可以的，謝謝賣傢