东奥2018年注册会计师考试教材辅导书 考点荟萃及记忆锦囊 轻松过关3 税法 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

图书标签:

• 注册会计师
• 税务
• 2018年
• 东奥
• 教材辅导
• 考点
• 记忆
• 税法
• 轻松过关

店铺： 东奥会计在线官方旗舰店

出版社： 北京科学技术出版社

ISBN：012018070606

商品编码：10371832861

《中国税法精要：理论、实务与疑难解析》 书籍简介 本书并非东奥2018年注册会计师考试教材辅导书《考点荟萃及记忆锦囊 轻松过关3 税法》的改编或精简，而是旨在为广大涉税专业人士、企业财务人员、法律工作者以及对中国税法有深入学习需求的社会各界人士，提供一套系统、全面且具有前瞻性的税法学习指南。本书力求在理论深度、实务操作和疑难问题探讨方面，均能达到高水平，帮助读者构建起扎实的税法知识体系，提升税务风险防范能力和税务筹划水平。 第一章 税收理论基础与法律体系 本章将深入剖析税收的本质、功能及其基本原理。我们将从宏观经济学的角度审视税收的调控作用，分析其在促进经济发展、调节收入分配、保障公共服务等方面的关键作用。在税收法律体系方面，本书将详尽阐述中国现行的税收法律框架，包括税收基本法律、单项税收法律、行政法规、规章以及重要的司法解释和税务规范性文件。我们将重点梳理各级税收法律法规之间的层级关系和相互作用，帮助读者理解税法体系的严谨性和完整性。同时，本章还将探讨税收征纳的基本原则，如合法性、公平性、效率性原则，并结合实际案例分析这些原则在税收征管实践中的体现。此外，我们还将对税收管辖权、纳税人权利与义务等基础性概念进行深入辨析，为后续章节的学习奠定坚实的理论基础。 第二章 流转税系列深度解析 流转税是国家财政收入的重要来源，也是企业经营中最常接触的税种。本章将对增值税、消费税、营业税（已并入增值税）等流转税进行全方位的深度解析。 增值税： 我们将从增值税的基本原理出发，详细阐述其计税依据、税率体系（一般计税、简易计税）、扣除项目、应纳税额计算方法。本书将重点关注增值税的各种复杂情形，如混合销售、兼营不同税率项目、视同销售、价外税处理、跨境电商增值税等，并通过大量真实案例，提供清晰的解题思路和操作技巧。针对不同行业（如制造业、商业、服务业、建筑业）的增值税处理特点，我们将进行分类讲解，并深入探讨营改增后对各行各业的影响和税务风险。此外，本书还将对增值税留抵退税政策、增值税专用发票的管理与应用、以及相关的税务合规要求进行详细说明。 消费税： 我们将深入分析消费税的征收范围、计税价格、税率，并重点解析不同类别的消费品（如烟、酒、高档消费品、石油制品等）的特殊征税规定。本书将通过生动的案例，讲解消费税的计算公式，并探讨消费税在宏观调控中的作用，如对特定产品消费的引导或抑制。 其他流转税： 对于已并入增值税的营业税，本书将简要回顾其历史演变及其在理解增值税转型过程中的意义。 第三章 所得税系列精细解读 所得税是衡量企业盈利能力和个人财富的重要税种，其复杂性和变化性也对纳税人提出了更高的要求。本章将聚焦企业所得税和个人所得税，提供精细化的解读。 企业所得税： 我们将系统阐述企业所得税的纳税人、所得来源、应纳税所得额的计算（收入总额的确认、各项扣除的规定、资产的税务处理、亏损的弥补等）。本书将重点解读企业所得税的各项税收优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等，并分析其适用条件和申报要求。针对不同类型的企业（如居民企业、非居民企业、分支机构）的税务处理差异，我们将进行详细区分。同时，本章还将深入探讨企业所得税的纳税申报、汇算清缴、税务稽查及应对策略。 个人所得税： 本章将全面解析个人所得税的各项所得项目（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等），以及综合所得和分类所得的计算方法。我们将重点解析2018年新修订的个人所得税法实施后的重大变化，包括起征点、税率结构、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）的政策细节和申报实操。本书还将提供不同纳税人群体（如高收入人群、外籍人士、自由职业者）的个性化税务规划建议，并讲解个人所得税的纳税申报流程和注意事项。 第四章 财产税与行为税的实务应用 财产税和行为税虽然在税收收入中的占比可能低于流转税和所得税，但其对特定财产的持有、转移以及特定经济行为的发生有着直接影响。 房产税与城镇土地使用税： 本章将详细介绍房产税的征税对象、计税依据、税率、减免政策以及纳税申报流程。我们将分析不同类型房产的征税差异，并探讨其在房地产投资中的税务影响。同时，我们将阐述城镇土地使用税的征税范围、计税依据、税额标准和征收管理。 印花税： 本章将梳理各类应税凭证，如合同、营业账簿、产权转移书据等，并详细讲解其计税依据、税率和征收方式。本书将结合实际业务场景，提供印花税的正确粘贴和申报指导。 车船税： 我们将介绍车船税的征收对象、计税依据、税目税额和征收管理，并关注不同类型车辆和船舶的税负差异。 契税： 本章将阐述契税的征税对象、计税依据、税率和减免政策，重点讲解房屋、土地等不动产交易中的契税处理。 资源税： 我们将对主要的资源税种进行介绍，包括税收对象、计税依据、税率，并分析其在资源开发和环境保护中的作用。 土地增值税： 本章将深入剖析土地增值税的计算方法，包括扣除项目、增值额的确定、适用税率以及清算要求，尤其关注房地产开发企业的土地增值税申报和筹划。 其他行为税： 简要介绍烟叶税、耕地占用税等其他重要的行为税。 第五章 税收征收管理与风险防范 本章将聚焦税收征收的实践层面，帮助读者理解税收征管的流程和要求，并掌握有效的风险防范策略。 税务登记与纳税申报： 详细介绍税务登记的种类、流程和要求，以及各类纳税申报表的填报指南和申报期限。本书将强调电子税务申报系统的使用，并提供常见申报错误的规避方法。 税务检查与处罚： 阐述税务检查的类型、程序和内容，包括日常检查、专项检查、税务稽查等。我们将分析常见的税务违法行为及其法律后果，并提供应对税务检查的策略和技巧。 税务风险管理： 系统讲解企业和个人在涉税活动中可能面临的各类风险，包括合规风险、筹划风险、操作风险等。本书将提供一套系统的税务风险识别、评估和控制框架，帮助读者建立健全内部税务管理体系。 税务争议解决： 介绍税务争议的产生原因、处理途径，包括纳税人对税务处理的复议、诉讼等程序，以及如何有效进行税务争议的协商和解决。 国际税收与跨境税务： 简要介绍国际税收的基本原则，如税收管辖权、避免双重征税协定，以及跨境交易中的税务处理和风险。 第六章 税务筹划与前沿税务问题 在理解和掌握税法基本规则的基础上，本书将引导读者进入更高级的税务筹划领域，并探讨当前税务领域的热点与前沿问题。 税务筹划基本原则与方法： 深入阐述合法的税务筹划理念，区分合法筹划与偷税、漏税的界限。我们将介绍常见的税务筹划方法，如利用税收优惠政策、选择合适的交易结构、合理安排收入与支出等，并结合具体业务场景进行案例分析。 重点行业的税务筹划： 针对特定行业（如高科技企业、互联网企业、金融机构、房地产开发企业等）的特点，提供有针对性的税务筹划方案和建议，帮助企业优化税务结构，降低税负。 数字经济与税收： 探讨数字经济发展对税收理论和实践带来的挑战，如平台经济的税收征管、数字资产的税收处理、BEPS行动计划在数字经济领域的应用等。 绿色税收与可持续发展： 分析环境税（如环境保护税）的政策导向及其在推动绿色发展中的作用。 税制改革前瞻： 关注中国税制改革的最新动向和未来发展趋势，为读者提供前瞻性的视角。 本书特色 体系化与系统性： 本书构建了一个完整的税法知识体系，从基础理论到具体税种，再到征管实践和筹划应用，层层递进，逻辑清晰。 理论与实务并重： 既有深入的理论分析，又紧密结合税法实务，通过大量的案例分析，帮助读者理解和掌握税法的应用。 内容全面与前瞻性： 涵盖了中国现行的主要税种，并对数字经济、绿色税收等前沿税务问题进行了探讨，具有较强的时代感和前瞻性。 语言通俗易懂： 尽管内容专业，但本书力求语言通俗易懂，避免使用过多晦涩的专业术语，便于各类读者理解和学习。 注重解决实际问题： 旨在帮助读者解决在实际工作和学习中遇到的涉税难题，提升税务处理能力和风险意识。 本书适合作为注册会计师、税务师、企业财务人员、法律工作者、高校税法专业学生以及对中国税法有深度学习需求的社会各界人士的案头必备参考书。通过对本书的学习，读者将能够更清晰地认识中国税法的全貌，掌握关键的税收法规和实操技巧，从而在日益复杂的税收环境中，做出更明智的决策，实现合规经营和效益最大化。

评分☆☆☆☆☆

关于这本“考点荟萃”对于最新政策变化的反映速度，也是我比较关注的一个方面。注册会计师考试的税法科目，每年都会因为财政部和税务总局的新文件出台而产生细微的调整，这些变动往往是区分高分和及格的关键。尽管这本书是2018年的版本，理论上应该包含了截至出版前的最新信息，但在实际使用中，我发现它对某些特定行业的最新税收优惠政策的收录不够全面。例如，对于一些刚出台不久的高新技术企业研发费用加计扣除比例的小幅调整，这本书中并没有体现出明确的修订说明，仍然沿用了旧的数据。这让我不得不频繁地去查阅官方文件进行交叉比对，这极大地降低了利用辅导书进行高效复习的初衷。如果一本定位为“核心考点”的用书，其时效性都无法完全保证，那么考生在时间极其宝贵的冲刺阶段，就不得不为这些“未更新”的内容付出额外的核实成本，这点是作为备考者最不愿意看到的。

评分☆☆☆☆☆

从排版和装帧的角度来看，这本书的整体设计风格显得有些陈旧，缺乏近年来新兴教辅产品所具有的现代化阅读体验。纸张的质量中规中矩，但墨迹的深浅在某些页码上似乎有些不均，长时间阅读下来，眼睛会感到比较疲劳。更关键的是，这本书在内容组织上的逻辑性，给我的感觉是“堆砌”多于“构建”。它试图在一本薄册子里囊括所有考点，结果就是知识点之间的跳转显得生硬。比如，当你在学习完增值税的抵扣链条后，紧接着突然跳跃到消费税的计算，中间缺乏一个平稳的过渡环节来提醒读者，这两个税种在本质上有何区别，或者它们的共同点在哪里，这使得知识点之间的关联性被割裂了。一个好的辅导书，应该像一位优秀的老师，能引导学生从已知推导未知，而不是简单地提供一个知识点的清单。我更希望看到的是清晰的脉络图或者思维导图，帮助我构建起税法知识的立体框架，而不是被动的接受碎片化的信息。

评分☆☆☆☆☆

这本号称“考点荟萃及记忆锦囊”的税法辅导书，拿到手的时候，我其实是抱有极高的期望的。毕竟东奥的牌子在财会领域还是有一定分量的，想着能在这个信息爆炸的备考阶段，给我提供一个精炼、高效的知识导航。然而，实际翻阅下来，体验却颇有些“理想与现实的落差”。首先，从内容深度来看，它似乎更侧重于对教材知识点的罗列和简单归纳，对于那些真正需要深入理解和灵活运用的复杂税收筹划案例，或者涉及跨年度法规变动的细微差别，讲解得就显得有些捉襟见肘了。比如在企业所得税的某些特殊纳税调整项目上，原版教材里那些看似繁琐的计算逻辑和背后的立法精神，在这本书里往往被压缩成了一两句口诀，美其名曰“锦囊”，但对于我这种偏爱追根究底的学习者来说，缺乏了那种“为什么是这样”的深层解析，导致在遇到变体题目时，心里总是不踏实，感觉像是空中楼阁，基础不够扎实。我更希望看到的是，能够将历年真题中那些“陷阱点”进行提炼，并清晰地指出它们在教材原文中的对应位置，这样才能形成一个闭环的学习路径，而不是仅仅停留在知识点的表面收集上。

评分☆☆☆☆☆

不得不提的是，这本书的“记忆锦囊”部分，设计得虽然花哨，但实用性上却有待商榷。我理解辅导书的一个重要功能就是帮助考生梳理记忆难点，用一些巧妙的方法来攻克那些死记硬背的内容，比如税率的层级、减免政策的适用条件等等。但是，我发现很多所谓的“锦囊”，无非就是将教材中的表格换了一种颜色重新排版，或者生硬地编造了一些拗口的顺口溜，对于我这种更依赖逻辑串联记忆的人来说，这些辅助工具反而成了额外的负担，需要花时间去“解密”这些锦囊，而不是直接投入到知识点的吸收中去。更让我感到困惑的是，在处理那些需要结合具体时间节点判断的法规时，这本书的表述有时不够精确。例如，某项税收优惠政策的截止日期，如果理解偏差一分，整个计算结果就可能南辕北辙。我期待的是那种精准到日期的提示，而不是模糊地用“近几年”或者“特定时期”来概括，这对于高精度的考试而言，无疑是致命的疏忽。

评分☆☆☆☆☆

最后，我想谈谈这本书在例题设计上的局限性。尽管它声称是“考点荟萃”，但配套的例题数量和质量，与我预期的专业辅导材料存在一定的差距。很多例题仅仅是简单地套用公式，缺乏对实际业务场景的模拟。税务实务的难点，往往不在于记住了税率，而在于如何从复杂的业务叙述中准确地识别出适用的税法条款，并判断出纳税主体的正确归属。这本书提供的练习题，大多场景设置得过于理想化，缺乏现实中常见的模糊性和多重干扰项。因此，做完这些练习题，我能获得的信心是有限的。我真正需要的是那些能逼迫我思考“如果情况A变成情况B，我的处理方法是否需要调整”的深度剖析题，而非简单的“公式填充题”。总而言之，它更像是一本不错的“知识点摘要”，但远未达到“高效率通关利器”的标准，尤其对于需要精益求精、追求高分的考生来说，可能需要寻找其他更具实战性的补充材料来填补其在深度和广度上的不足。

评分☆☆☆☆☆

很全，但是要更新了!

评分☆☆☆☆☆

不错

评分☆☆☆☆☆

很好，买了三本就经济法不怎么好

评分☆☆☆☆☆

是正品，可以的，谢谢卖家

评分☆☆☆☆☆

适合大家购买的

评分☆☆☆☆☆

希望这次考试通过 以后不用购买

评分☆☆☆☆☆

好

评分☆☆☆☆☆

简单易懂很好

评分☆☆☆☆☆

是正品，可以的，谢谢卖家