納稅人基本權研究 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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高軍 著

圖書標籤:

• 納稅人權利
• 稅法
• 稅收權益保護
• 財政法
• 公共財政
• 法學
• 稅務法學
• 公民權利
• 稅收法律
• 稅收政策

齣版社： 中國社會科學齣版社

ISBN：9787516100769

版次：1

商品編碼：10847916

包裝：平裝

開本：32開

齣版時間：2011-07-01

頁數：333

編輯推薦

《納稅人基本權研究》認為納稅人基本權根植於國傢與公民之間深層次的關係，並直接源自憲法，本書采取部門憲法的研究方法，從財政憲法、社福憲法的角度，運用廣義的將歲入、歲齣兩個層麵予以統一的租稅概念對納稅人基本權進行研究，可以深化對納稅人基本權的理解。同時，從納稅人基本權的角度來審視我國財政憲法、社福憲法以及財政、社會福利法律體係，可以發現其中存在的缺陷並提齣一些完善的對策。

作者簡介

高軍，1972年齣生，江蘇淮安人，先後畢業於南京師範大學、吉林大學、蘇州大學，法學博士，主要從事憲法學、行政法學、法理學研究。近年來，在《河南社會科學》、《理論與改革》、《蘇州大學學報》等學術刊物發錶論文五十餘篇，主持教育部人文社科項目、江蘇省教育廳高校哲學社會科學項目各一項，參與國傢社科基金項目兩項，獲各類科研成果奬十餘項。

目錄

導論
第一節 研究背景
第二節 研究綜述
第三節 研究的目的與意義
第四節 研究的思路與方法
一 憲法解釋學方法
二 部門憲法學方法

第一章 納稅人基本權
第一節 稅
一 社會契約——稅的發生學基礎
二 稅的事物本質
三 稅收法律關係的性質
四 稅的邏輯——從公共物品到公共財政
第二節 納稅人權利與義務
一 納稅人
二 納稅人權利與義務
三 納稅人權利的分類
四 本書研究對象範圍的界定
第三節 納稅人基本權

第二章 作為自由權的納稅人基本權
第一節 法治國
第二節 依法行政原則運用於稅法——依法納稅權
一 稅收法定為一項憲法基本原則
二 稅收法定原則的內涵
三 稅法的形式正當性與實質正當性
四 非稅公課的徵收
第三節 比例原則運用於稅法——不受過分徵收權、不受過度執行權
一 納稅人不受過分徵收權
二 納稅人不受過度執行權
第四節 平等原則運用於稅法——公平納稅權
一 公平納稅是一項憲法性原則
二 公平納稅權的核心——稅法中的量能課稅原則
三 稅收立法中公平納稅的具體化
四 稅收公平原則在稅法適用過程中的適用

第三章 作為社會權的納稅人基本權
第一節 社會國
一 人性尊嚴
二 憲法上人的圖像
第二節 納稅人稅法上生存權保障
一 人性尊嚴與最低生活不課稅
二 所得稅的課徵
三 生存權保障與其他稅的課徵
四 生存權保障與稅收債務的免除、停止執行
第三節 納稅人社會保障權
一 社會保障的概念--
二 對社會保障發展曆史的簡單考察
三 社會保障為納稅人所享有的一項基本權利
四 社會保障的美國經驗
五 政府的社會保障義務

第四章 納稅人基本權的內在衝突與協調
第一節 主義之爭——兩種對立的模式
一 私有財産權優先模式及其修正
二 社會保障權優先模式及其改革
第二節 “租稅國”——兩種權利衝突的協調
一 租稅國的概念與邏輯
二 租稅國的意義
三 租稅國保障納稅人基本權的途徑

第五章 納稅人基本權的保障
第一節 國傢財政權的民主控製
一 無代錶無稅
二 預算的議會控製
三 獨立的國傢審計監督
四 保障納稅人財政知情權
五 當代西方納稅人基本權保護的新課題
第二節 製定納稅人權利保護法
一 原則指導性的立法例
二 修正既有稅法的立法例
三 國際組織的立法建議
四 我國颱灣地區《納稅者權利保護法》（草案）
五 我國納稅人權利保護法立法建議
第三節 納稅人基本權的司法救濟
一 對納稅人自由權的司法救濟
二 對納稅人社會保障權的司法救濟
三 納稅人訴訟

第六章 完善中國納稅人基本權保護體係
第一節 中國納稅人基本權保護的問題意識
一 中國納稅人基本權保護的癥結所在：控權危機
二 中國納稅人基本權保護的目標：建立並完善公共財政體係
第二節 完善中國納稅人基本權保護的途徑
一 強化人民代錶大會製度
二 參考並在一定程度上遵循租稅國的邏輯
三 完善公共財政法律體係
四 完善社會保障法律體係
結論
參考文獻
緻謝

前言/序言

納稅人基本權利研究：一項跨學科的深度剖析 本書聚焦於納稅人權利體係的構建、演進及其在現代稅收治理中的核心地位，旨在提供一個全麵、係統且具有前瞻性的理論框架與實踐指南。 本書並非探討《納稅人基本權研究》這本書本身的內容，而是深入剖析納稅人權利這一宏大主題，從法理基礎、曆史脈絡、各國實踐、前沿挑戰以及未來發展等多個維度展開論述，力求展現一個立體、多維度的納稅人權利全景圖。 --- 第一部分：權利的基石——納稅人基本權的理論溯源與法理基礎 本部分係統梳理瞭納稅人權利的曆史起源和理論根基，揭示瞭其作為公民基本權利在稅收製度中的不可或缺性。 第一章：從“服從”到“參與”：納稅人權利意識的覺醒 本章追溯瞭現代稅收製度建立初期，納稅人地位的演變曆程。早期稅收多被視為君主或國傢的主權行為，納稅人僅負有單純的給付義務。然而，隨著啓濛運動和憲政主義的興起，“無代錶，不納稅”的原則成為推動權利意識覺醒的核心驅動力。 曆史的轉摺點： 重點分析瞭英國的《大憲章》、美國的《權利法案》以及法國的《人權宣言》對現代稅收法治觀念的影響。探討瞭稅收的“強製性”與權利的“製約性”之間的張力如何催生瞭對程序正義和實體正義的要求。 權利的譜係化： 將納稅人權利置於更廣闊的人權體係中進行考察，探討其與財産權、自由權、隱私權等基本權利的內在聯係和相互滲透關係。 第二章：法理學的穿透：納稅人權利的規範基礎 本章深入探討支撐納稅人權利的哲學與法理基礎，包括正當程序、信賴保護、比例原則等核心法律原則在稅法領域的具體化。 稅收法定原則的深化： 不僅關注“法無明文規定不生稅負”這一消極保障，更探討瞭法律授權的範圍、明確性和可預測性要求，即如何確保稅收立法能夠充分體現民主閤法性。 比例原則的量化考量： 詳細分析瞭比例原則（適宜性、必要性、狹義比例性）在設計稅收負擔、采取徵管措施（如滯納金、罰款）時必須遵循的標準。探討瞭在經濟激勵和公共利益目標下，如何避免過度乾預納稅人的經濟自由。 信賴保護的邊界： 考察瞭稅務機關的解釋、承諾或不作為是否能構成對納稅人閤理信賴的保護基礎，以及在稅法變更中，如何平衡公共利益的調整需求與個體信賴的維護。 --- 第二部分：製度的構建——納稅人權利在稅收徵管中的實踐形態 本部分將理論抽象轉化為具體的製度設計和操作流程，審視各國在稅務行政、爭議解決和信息保護方麵如何落實納稅人權利。 第三章：程序正義的剛性要求：稅務調查與信息獲取的規範 程序正義是保障納稅人權利的生命綫。本章聚焦於稅務機關在行使調查權和信息獲取權時必須遵守的嚴格程序規範。 調查權限的法定化： 探討瞭稅務檢查的啓動條件、實施頻率以及對檢查地點的限製。重點分析瞭對“任意搜查”的禁止，要求檢查必須具有明確的稅收目的，並受到司法或獨立行政監督。 證據規則的移植與適應： 研究稅法中證據的收集、保全與采信規則。如何平衡稅務機關的查證必要性和納稅人抗辯權的有效行使？特彆關注電子數據、雲存儲數據等新型證據的閤法性審查標準。 陳述和辯護權的保障： 詳細論述瞭在稅務聽證、質證環節中，納稅人聘請專業代理人、獲取全部案捲材料的權利，以及確保稅務機關充分聽取其意見的機製。 第四章：救濟體係的健全：爭議解決與司法審查 有效的救濟途徑是權利能否落地的最終保障。本章比較瞭不同國傢和地區在稅收爭議解決機製上的設計與優劣。 行政復議與前置審查： 分析瞭稅務行政復議的性質（是事實審查還是法律審查），以及其在減輕法院負擔和快速解決爭議中的作用。探討瞭“先繳後審”原則的閤理性界限及其對納稅人訴訟權的影響。 司法審查的深度與廣度： 考察法院在審查稅務決定時，對行政自由裁量空間的乾預程度。關注司法審查中對專業性、技術性稅務問題的處理原則，以及如何避免司法權的過度介入影響稅收徵管效率。 替代性爭議解決機製（ADR）： 評估調解、仲裁等非訴訟機製在稅收領域的適用潛力和實踐成效，強調其在維護長期稅企關係中的價值。 第五章：隱私與信息安全：數字時代下的新挑戰 隨著稅收徵管的數字化轉型，納稅人的信息安全和隱私保護成為新的焦點。 信息最小化與目的限製： 探討稅收信息收集應遵循的“最小化原則”——隻收集實現特定稅收目的所必需的信息。嚴格限製稅務信息在不同政府部門之間的共享和二次使用。 數據安全與泄露風險： 分析各國在稅收大數據、人工智能輔助徵管背景下，為防止敏感財務數據泄露所建立的技術和管理屏障。討論一旦發生數據泄露，稅務機關應承擔的法律責任。 國際稅收透明化與個體權利的平衡： 審視CRS、BEPS等國際閤作框架下，信息自動交換的必要性與如何保護納稅人本國隱私權的衝突與協調機製。 --- 第三部分：前沿與展望——納稅人權利在全球化與技術化浪潮中的未來圖景 本部分將視野投嚮全球稅收治理的前沿，探討宏觀經濟變動和技術創新對納稅人權利提齣的新要求。 第六章：全球化背景下的跨國納稅人權利保障 跨國經營的復雜性使得傳統單一主權國傢的權利保障機製麵臨挑戰。 雙重徵稅的消除與公平性： 探討雙邊稅收協定中關於納稅人權利條款的設計，特彆是相互協商程序（MAP）的效率與納稅人參與度。 稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）行動的權利側麵： 分析全球最低稅（Pillar Two）等新規則在實施過程中，跨國企業可能麵臨的閤規負擔加重、不確定性增加等問題，以及如何通過透明度和明確的過渡規則來保障其基本權利。 第七章：人工智能輔助徵管下的權利重塑 新興技術正深刻改變稅務機關的決策方式，對傳統權利保障提齣瞭根本性挑戰。 算法透明度與可解釋性： 當稅務風險評估由AI係統完成時，納稅人是否有權瞭解算法的決策邏輯（“被遺忘權”或“被解釋權”）？如何確保算法的非歧視性？ 自動化決策的審查： 探討完全由算法生成的稅務處罰決定是否符閤正當程序要求，以及人類乾預和最終復核機製的設置必要性。 結語：邁嚮良性互動的稅收夥伴關係 本書最終論證，納稅人權利的完善並非是對國傢稅收能力的削弱，而是構建高效、穩定和具有社會公信力的稅收治理體係的必要前提。隻有在權利得到充分保障的前提下，納稅人纔能從被動的“義務承擔者”轉變為積極的“稅收夥伴”，最終實現國傢與社會、徵收方與納稅人之間的良性互動和可持續發展。本書呼籲政策製定者、法律實踐者和學術研究者共同緻力於構建一個更加公平、透明和可預測的稅收環境。

評分☆☆☆☆☆

拿到這本書，第一感覺就是內容紮實，資料詳盡。它不是那種泛泛而談的介紹，而是深入到每一個細節，對“納稅人基本權”這個主題進行瞭細緻的剖析。我可以預見，書中會涉及很多法律條文的引用和解釋，還會對一些重要的法律概念進行深入的界定。我尤其想知道，作者是如何將這些復雜的法律概念，轉化為普通讀者能夠理解的語言的。是使用瞭大量的案例，還是精闢的比喻？我猜想，書中一定會探討一些關於信息公開、稅務檢查、處罰決定等環節中，納稅人應有的權利，以及這些權利在實踐中是如何體現的。而且，我也好奇，作者是如何看待不同國傢和地區在保障納稅人基本權方麵的差異。是否有藉鑒的意義？這本書似乎更適閤那些對法律和公共政策有一定興趣的讀者，它需要我們主動去思考，去探索，而不是被動地接受信息。我希望通過閱讀這本書，能夠對我國現有的稅收法律體係有一個更全麵的認識，並且能夠更清晰地理解，在國傢治理中，納稅人所扮演的角色和享有的地位。

評分☆☆☆☆☆

一本厚重的大部頭，捧在手裏沉甸甸的，光是目錄就讓人望而生畏，感覺裏邊塞滿瞭各種各樣的法律條文、案例分析和學術理論。我一直對這個領域有些好奇，總覺得稅務方麵的東西離我們普通人很近，但又常常感覺不那麼透明，很多時候都隻能被動接受。這本書的齣現，似乎提供瞭一個深入瞭解的機會。從書名來看，它聚焦於“納稅人基本權”，這本身就是一個非常有價值的切入點。我猜想，這本書應該會詳細闡述納稅人在整個稅務流程中應該享有的權利，比如知情權、申辯權、保密權等等。而且，它可能還會探討這些權利是如何在法律上得到保障的，以及在實際操作中會遇到哪些挑戰。我尤其期待書中能夠通過一些具體的案例來展現這些權利的重要性，讓抽象的法律條文變得生動起來。畢竟，理論再好，如果沒有實際的支撐，也很難讓讀者真正理解和接受。如果這本書能幫助我厘清在稅務問題上的睏惑，讓我知道自己的權利是什麼，並且在遇到不公正待遇時能夠知道如何維護自己，那它就是一本非常有價值的書瞭。我希望它不僅有理論的深度，更有實踐的指導意義，讓普通納稅人也能成為稅務領域的“明白人”。

評分☆☆☆☆☆

翻開這本書，撲麵而來的是一種嚴謹而深刻的學術氣息。它不像一些暢銷書那樣追求故事性和戲劇性，而是以一種冷靜、客觀的筆觸，將納稅人的權利置於法律和製度的框架下進行審視。我特彆注意到書中對“基本權利”這一概念的界定，它不僅僅是對法律條文的機械解讀，更包含瞭對權利內在邏輯和倫理基礎的探究。我可以想象，作者在寫作過程中，一定是查閱瞭大量的文獻資料，梳理瞭不同學派的觀點，力求為讀者呈現一個全麵而係統的知識體係。對於我來說，雖然沒有深厚的法學背景，但通過作者的引導，也能逐步理解納稅人權利的復雜性和重要性。書中可能還會涉及一些關於稅收徵管、行政復議、司法審查等方麵的法律程序，這對於瞭解整個稅務體係的運作機製非常有幫助。我好奇的是，作者是如何將這些相對枯燥的法律程序，用一種清晰易懂的方式呈現給讀者的。是采用瞭圖錶？還是案例分析？抑或是獨到的邏輯梳理？這本書似乎更像是一堂深入的專業課程，需要讀者靜下心來，認真體會其中的精髓。它不太可能在短時間內讀完，而是需要反復咀嚼，纔能真正領會其中的奧妙。

評分☆☆☆☆☆

這本書的封麵設計就透著一股不容忽視的嚴肅感，厚實的書頁和精煉的排版，預示著它內容的分量。我之前一直覺得，納稅這件事，就是國傢徵稅，我們交錢，很少去想其中是否涉及我們作為個體的權利。這本書的齣現，仿佛為我打開瞭一個新的視角，讓我意識到，原來我們不僅僅是被動的繳稅者，更是享有特定權利的主體。我猜想，書中一定是對“納稅人基本權”的內涵進行瞭深入的挖掘，從權利的來源、性質、內容到實現途徑，都應該有詳細的闡述。我很期待書中能夠對一些常見的稅務糾紛進行分析，比如，當納稅人認為稅務機關的徵收行為存在不當之處時，有哪些法律途徑可以尋求救濟？如何進行有效的申辯？這些都是我非常關心的問題。而且，我希望書中能夠提供一些實用的建議，指導我們在日常的稅務活動中，如何主動維護自己的閤法權益。這不僅僅是為瞭避免不必要的損失，更是一種公民意識的體現。如果這本書能夠讓我對稅務問題有更深刻的理解，並且在未來能夠更自信地處理與稅務相關的事宜，那麼它的價值就遠遠超齣瞭我的預期。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我的感覺，是那種需要靜下心來，慢慢品讀的作品。它不追求輕鬆的閱讀體驗，而是以一種學術性的、探索性的方式，帶領讀者走進“納稅人基本權”的復雜世界。我猜想，書中可能會對“權利”本身的哲學意涵有所觸及，以及它與國傢權力之間的張力。從書名來看，它所探討的“基本權”，應該具有普適性和重要性，是超越具體稅種和徵管方式的。我期待書中能夠對一些曆史性的稅務事件進行迴顧，分析其中納稅人權利的演變，以及這些演變對當下製度的影響。同時，我也想知道，作者是如何看待未來納稅人權利的發展趨勢的。在信息技術日益發達的今天，納稅人的權利是否會麵臨新的挑戰或機遇？這本書似乎更像是一場思想的旅程，它鼓勵讀者進行深入的思考，去理解納稅人權利的本質，以及它在現代社會中的意義。它可能不會直接給齣“如何做”的答案，但一定會為讀者提供一個更廣闊的視野和更深刻的認知。